Derecho tributario.

Los impuestos se clasifican de la siguiente

manera.

Impuestos directos.
Los impuestos directo es aquel que recae
directamente sobre la persona que realiza el
hecho generador que causa el impuesto, en los
impuestos directos el sujeto económico es el
mismo sujeto responsable de la obligación
tributaria.

Impuestos indirectos.
El impuesto indirecto recae sobre una persona
distinta al responsable del mismo, caso típico
del Iva donde el sujeto económico es el
comprador o consumidor final, quien lo paga
efectivamente, y el responsable es comerciante
quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian.

Tasas
Las tasas son pagos que se hacen
como contraprestación por utilizar o
consumir un servicio ofrecido por el
estado.

Contribuciones
Las contribuciones parafiscales son pagos que
ciertos sectores deben hacer para financiar
servicios de ciertas entidades estatales, sino
derecho a contraprestación alguna por esa
contribución.

Impuestos nacionales
Son aquellos de carácter nacional que
cobra el estado como tal para financiar sus
servicios a nivel general. Estos pueden ser
directos o indirectos.

Impuestos territoriales
Son aquellos impuestos directos o indirectos que
cobran los entes territoriales como departamentos,
municipios y distritos, y que son impuestos por los
órganos legislativos territoriales como asambleas
y concejos, pero dentro del marco que la ley
nacional ha impuesto.
 Obligaciones
tributarias
Las obligaciones tributarias formales hacen referencia al
procedimiento que se debe seguir para cumplir con la
obligación sustancial de pagar el tributo.

Obligación tributaria
formal
La sustancia es el pago efectivo del
impuesto, y la forma, es el modo en que
paga ese impuesto, para lo cual el estado
fija determinados procedimientos.

Frente a los impuestos, una persona

natural o jurídica debe cumplir con
una serie de obligaciones que se han
clasificado en obligaciones formales
a fin de materializar el pago del
impuesto.

Aunque toda persona tiene la

obligación de contribuir con las
finanzas del estado, no todas las
personas deben cumplir
obligaciones tributarias como tal.

Obligación formal
Una obligación formal es aquel
proceso, procedimiento o diligencia
que la persona debe realizar ante el
estado para cumplir con
determinadas obligaciones.

Entre las obligaciones formales tenemos:

Declarar
Inscribirse en el Rut
Expedir factura
Reportar información exógena
Atender requerimientos de la administración tributaria
Inscribirse en el régimen común o simplificado

Cualquiera de esas obligaciones

formales no implica un pago
efectivo de impuestos, pues este
hace parte de la obligación
sustancial, y en algunos casos se
dan las dos al tiempo: declarar y
pagar.
 Principales fundamentos
legales del derecho
tributario

Una de las herramientas mas importantes

utilizadas para la creación de normas
tributarias, así como para la fiscalización de
estas por parte de la administración de
impuestos y finalmente, para la defensa de los
derechos de los contribuyentes, son los
principios tributarios.

Principio de legalidad
De acuerdo con lo establecido por la sentencia C 891
de 2012, “El principio de legalidad tiene como
objetivo primordial fortalecer la seguridad jurídica y
evitar los abusos impositivos de los gobernantes,
puesto que el acto jurídico que impone la contribución
debe establecer previamente, y con base en una
discusión democrática, sus elementos esenciales para
ser válido.

Principio de equidad
El principio de equidad tributaria observa y
analiza las circunstancias económicas de
los individuos, para así poder determinar y
asignar un nivel adecuado de contribución
con el Estado.

De esta forma existe una

proporcionalidad, que busca que la
cantidad de dinero este de acuerdo con
los ingresos que tiene el
contribuyente, para así establecer o
definir una obligación de contribución
acorde.

Principio de eficiencia
Desde una perspectiva de carácter puramente tributario, el principio de eficiencia
se refiere a la capacidad de cumplir una meta deseada o idónea, con la menor
cantidad de procedimientos y recursos; por lo que en materia tributaria se refiere a
la capacidad de imponer tributos y recolectarlos de la forma más sencilla, tanto
para el Estado como para los contribuyentes.

Principio de
progresividad
Este principio va de la mano con el principio de
equidad e igualdad, debido a que este consiste en
que debe existir una distribución de las cargas
tributarias entre los diversos individuos obligados a
contribuir con su pago, observando la capacidad
contributiva de dichos individuos.