400 92

X 100 =434.78

5000-100=4900.-
 3100x
3%=93.-

2300x3%=69.-
 PRACTICA N°3
PRÁCTICA DE CONTABILIDAD HOTELERA
REGISTROS CONTABLES
Analizar y leer atentamente cada uno los ejercicios de registros contables y
registrar según el plan de cuentas.
1. Se compra muebles para las habitaciones nuevas del hotel, por un valor de Bs
8000.- se cancela con cheque del Banco económico, según factura N° 98
2. se compra Platos y ollas por un valor de Bs 5500.- se cancela con cheque del
banco Económico con un descuento de Bs 500.- según factura N°453
3. El Sr Carlos López nos cancela con cheque del banco nacional Bs 500.- en
calidad de anticipo por reservación según recibo °123
4.-Se emite una factura a nombre de Juan López con C.I. 9362345 Bs 1200.- por el
servicio de Hospedaje, la misma cancela su cuenta en efectivo
5. se emite una factura a nombre del Señor Carlo López con NIT 198088345 por
los siguientes servicios:
Habitación 2300.-
Restaurante 400.-
Lavandería 200.-
TOTAL 2900.-
El señor Carlos López anteriormente realizo un anticipo por concepto de
reservación Bs 500.- y nos cancela el saldo con cheque del Banco Nacional
6. Se cobra en efectivo los siguientes servicios Facturados:
Habitaciones 3000.- factura turista
Restaurante 400.-
TOTAL 3.400.-
7. se cancela Bs 600.- por concepto de reparación de muebles, con caja chica
según factura N° 267
Información adicional:
Muebles y enseres 40.000.-
Depreciación Acumulada Muebles y enseres 25.000.-

8. Se realiza reparaciones y ampliaciones en nuestra infraestructura por Bs

60.000.-con Cheque del Banco Ganadero según Factura N°2355
Información adicional:
Edificio 340.000.-
Depreciación Acumulada Edificios 220.000.-

9. Quedan pendiente el pago de los siguientes Gastos:

Energía Eléctrica Bs 6.000.- (30% Administración y el saldo a Habitación)
Agua Bs 200.- (costo de Servicio de Habitación)
Servicio telefónico Bs 1.700. -(40% Administración y el saldo a costos de
Habitación)

10. Con los siguientes saldos compensar el IVA y pagar los impuestos.
Crédito fiscal IVA 4.000.-
Debito fiscal IVA 2.500.-
Impuestos A las Transacciones por Pagar 380.-
Retenciones por Pagar 250.-

11. Con los siguientes saldos compensar el IVA y pagar Impuestos:

Crédito Fiscal IVA 3.000.-

Debito fiscal IVA 4.000.-
Impuestos a las transacciones por Pagar 800.-
Retenciones por Pagar 350.-
 RESOLUCION PRÁCTICA DE CONTABILIDAD HOTELERA
REGISTROS CONTABLES
Analizar y leer atentamente cada uno los ejercicios de registros contables y registrar según el
plan de cuentas.
 Se compra muebles para las habitaciones nuevas del hotel, por un valor de Bs 8000.- se cancela
con cheque del Banco económico, según factura N° 98
Datos:
Muebles de habitación = 8000.-
Tipo de pago: Cheque
N° de Factura: 98

Cálculos auxiliares:
Valor Facturado = 8,000.00
Valor Neto=8,000.00 x 87% = 6,960.00
IVA Crédito Fiscal = 8,000.00 x 13% = 1,040.00

 Se compra Platos y ollas por un valor de Bs 5500.- se cancela con cheque del banco Económico
con un descuento de Bs 500.- según factura N°453.

Datos:
Valor facturado total = 5,500.00
Descuento: 500.00
Tipo de pago: Cheque
N° de Factura: 453

Cálculos auxiliares:
Valor Facturado = 5,000
Valor Neto=5,000.00 x 87% = 4,350.00
IVA Crédito Fiscal = 5,000.00 x 13% = 650.00

 El Sr Carlos López nos cancela con cheque del banco nacional Bs 500.- en calidad de anticipo por
reservación según recibo °123
Datos:
Valor del anticipo = 500.00
Tipo de pago: Cheque
N° de Recibo: 123
4.-Se emite una factura a nombre de Juan López con C.I. 9362345 Bs 1200.- por el servicio de
Hospedaje, la misma cancela su cuenta en efectivo
Datos:
Valor del servicio de hospedaje= 1,200.00
Tipo de pago: Efectivo

Cálculos auxiliares:
Valor Facturado = 1.200.00
Valor Neto=1,200.00 x 87% = 1,044.00
IVA – Dedito Fiscal = 1,200.00 x 13% = 156.00

5. se emite una factura a nombre del Señor Carlo López con NIT 198088345 por los siguientes
servicios:
Habitación 2300.-
Restaurante 400.-
Lavandería 200.-
TOTAL 2900.-
El señor Carlos López anteriormente realizo un anticipo por concepto de reservación Bs 500.- y nos
cancela el saldo con cheque del Banco Nacional.
Datos:
Valor del servicio de hospedaje= 2,300.00
Valor del servicio de Restaurante= 400.00
Valor del servicio de Lavandería=200.00
Valor total del servicio = 2,900.00
Tipo de pago: Cheque
Anticipo por reservaciones=500.00
Valores Facturados: IVA – DF Valor neto
Servicio de hospedaje= 2,300.00 299.00 2,001.00
Servicio de restaurante= 400.00 52.00 348.00
Servicio de Lavandería= 200.00 26.00 174.00
TOTALES 2900.00 377.00 2,523.00
IT=2,900.00 x 13% = 87.00

6. Se cobra en efectivo los siguientes servicios Facturados:

Habitaciones 3000.- factura turista
Restaurante 400.-
TOTAL 3.400.-
Datos:
Valor del servicio de hospedaje= 3,000.00
Valor del servicio de restaurante=400.00
Tipo de pago: Efectivo

Cálculos auxiliares:
Valor facturado sin derecho a crédito fiscal Bs 3,000.00
Valor Facturado con derecho a CF = 400.00
Valor Neto=400.00 x 87% = 348.00
IVA – Dedito Fiscal = 400.00 x 13% = 52.00

7. Se cancela Bs 600.- por concepto de reparación de muebles, con caja chica según factura N° 267
Información adicional:
Muebles y enseres 40.000.-
Depreciación Acumulada Muebles y enseres 25.000.-

Datos:
Valor de la reparación = 600.00
Tipo de pago: Efectivo
N° de factura: 267
Cálculos auxiliares:
Muebles y enseres 40.000.00
Depreciación Acumulada Muebles y enseres 25.000.00
15.000.00
15,000.00 x 20% = 3,000.00

8. Se realiza reparaciones y ampliaciones en nuestra infraestructura por Bs 60.000.-con Cheque del

Banco Ganadero según Factura N°2355
Información adicional:
Edificio 340.000.-
Depreciación Acumulada Edificios 220.000.-

Datos:
Valor de la reparación = 60,000.00
Tipo de pago: Cheque
N° de factura: 2355
Cálculos auxiliares:
Edificio 340,000.00
Depreciación Acumulada Edificios 220,000.00
120.000.00

120,000.00 x 20% =24,000.00

9. Quedan pendiente el pago de los siguientes Gastos:

Energía Eléctrica Bs 6.000.- (30% Administración y el saldo a Habitación)
Agua Bs 200.- (costo de Servicio de Habitación)
Servicio telefónico Bs 1.700. -(40% Administración y el saldo a costos de Habitación)

Datos:
Energía Eléctrica Bs 6.000.- (30% Administración y el saldo a Habitación)
Agua Bs 200.- (costo de Servicio de Habitación)
Servicio telefónico Bs 1.700. -(40% Administración y el saldo a costos de Habitación)

Cálculos auxiliares
10. Con los siguientes saldos compensar el IVA y pagar los impuestos.
Crédito fiscal IVA 4.000.-
Debito fiscal IVA 2.500.-
Impuestos A las Transacciones por Pagar 380.-
Retenciones por Pagar 250.-
Cálculos auxiliares:

Crédito fiscal IVA 4.000.00

Debito fiscal IVA 2.500.00
DIFERENCIA A FAVOR DEL CONTRUBUYENTE 1,500.00

11. Con los siguientes saldos compensar el IVA y pagar Impuestos:

Crédito Fiscal IVA 3.000.-
Debito fiscal IVA 4.000.-
Impuestos a las transacciones por Pagar 800.-
Retenciones por Pagar 350.-
Cálculos auxiliares:

Crédito fiscal IVA 3.000.00

Debito fiscal IVA 4.000.00
DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO 1,000.00