Prácticas de Contabilidad de Transporte

PRACTICA
El Transporte Aéreo Rayo Veloz fue organizada el 01/05/08 (Se adjunta el balance de comprobación de
saldos al 28/06/08) Esta empresa tiene las siguientes transacciones del 29 al 30 de junio:
Trans Rayo Veloz S.A.
La Paz - Bolivia
Balance de Comprobación de Saldos
Al 28 de junio de 2008
(Expresado en Bolivianos)

SALDOS
CUENTA
DEBE HABER
Caja 40,280.00
Bancos 327,066.00
Anticipos al personal 30,000.00
Cuentas por Cobrar 133,210.00
Otras cuentas por cobrar 47,272.10
Documentos por cobrar 27,040.00
Anticipo a Proveedores 13,000.00
Crédito Fiscal IVA 113,555.00
Crédito Fiscal Diferido 9,321.00
Almacén de Combustible 12,615.00
Almacén de Materiales y Suministros 26,274.00
Almacén de Productos 43,500.00
Almacén de Repuestos y Lubricantes 46,800.00
Terreno 800,000.00
Edificios 1,500,000.00
Equipo de vuelo 34,423,880.00
Hangares 120,000.00
Galpones 240,000.00
Muebles y enseres 100,000.00
Equipo de Computación 90,000.00
Maquinaria y Equipo 200,000.00
Equipo de Comunicación 280,000.00
Vehículos 160,000.00
Herramientas 70,900.00
Gastos de organización 8,874.00
Cuentas por Pagar 57,310.00
Letras por pagar Corto plazo 71,700.00
I.T. Por Pagar 30,000.00
Debito Fiscal IVA 130,000.00
RC-IVA por Pagar 6,438.00
Proveedores 135,000.00
Provisión para los aguinaldos 13,827.80
Previsión para Indemnización 13,827.80
Capital Social 37,000,000.00
Servicios de transporte 3,000,000.00
Servicios Especiales 220,000.00
Alquileres percibidos 104,400.00
Gastos Administrativos 301,642.00
Impuesto a las transacciones 114,634.00
Gastos financieros 3,650.00
Costo Explotación Transporte 1,450,000.00
Gastos Generales 48,990.50
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Transacciones:
Transacción El 29 de junio adquiere dos buses por un valor de Sus. 80.000.00 de la empresa ALAS
1 BUENAS cuyo importe es cancelado 20% al contado mediante cheque al T.C. de Bs. 7.14
por Sus. 1.-, y por el saldo se firma 10 letras de cambio por cifras iguales y en dólares
pagaderas mensualmente.
Transacción 29 de junio se adquiere Combustible 1.500 litros cada litro a Bs. 14.50 al contado, según
2 factura 22111.
Transacción El 29 de junio se adquiere, según factura No. 001221 varios repuestos y accesorios para el
3 uso y mantenimiento de las aeronaves, por un valor de Bs. 60.000.- al crédito de los Sres.
Crown S.A.
Transacción El 29 de junio se remite del saldo de almacenes el 10% de repuestos y accesorios para
4 efectuar el mantenimiento de 2 aeronaves.
Transacción El 30 de junio se remite de almacenes 625.09 litros de combustible Jet Fuel n-m Una
5 aeronave que entrará en servicio el día 30 de junio.
Transacción Según parte diario de la fecha correspondiente a la última aeronave adquirida, ingresó a
6 caja por venta de pasajes Bs. 42.980.-, servicio de carga Bs. 68.600.-, por exceso de equipaje
Bs. 4.800.-, encomiendas Bs. 2.200.- y correos Bs. 1.594.-
Transacción 30 de junio se elabora la planilla de sueldos de todo el personal, según el siguiente detalle:
7  4 Personal ejecutivo (2 Bs. 12000.-, 1 Bs. 6500.- y 1 Bs. 5000.-)
 7 Personal administrativo (3 Bs. 6500.-, 2 Bs. 2000.-, 1 Bs. 5000.- y 4000.-)
 6 Ingenieros de vuelo y pilotos Bs. 8.000.- cada uno
 8 Azafatas Bs. 5.000.- cada uno
 3 Técnicos Bs. 2.000.- cada uno
 2 Auxiliares Bs. 2.000.- cada uno

Todos están inscritos en la CNS y las respectivas AFPs. Para el descargo del RC-IVA
solamente tiene un saldo a favor período anterior el Sr. Armando Arce por Bs. 400.-; y los
siguientes dependientes presentan el form. 110 para el descargo:
 Sr. Armando Arce por Bs. 6.000.-
 Sra. Ana Alcalá por Bs. 1.500.-
 Sr. Braulio Bueno por Bs. 3.500.-
 Sr. Cesar Cordero por Bs. 5.000.-
Transacción 30 de junio mediante cheque se efectúa la cancelación de la última letra de cambio por Sus.
8 10.000.- figurada en comprobante de saldos al 28 de junio de 2008. Este pago corresponde
al saldo de la compra de 3 vehículos cuyo crédito fiscal fue diferido y por tal efecto el
proveedor Gales S.A. nos emite la factura No. 12501 al T.C. de Bs. 7.14 por cada Sus. 1.-
Transacción Que por cobrar alquileres de Almacenes y locales comerciales por Bs. 60.000.- (pendiente
9 de facturar):
 Javier Peñaranda Bs. 3.970.-
 Cusa (Bolivia) S.A. Bs. 7.940.-
 Banco Luna Bs. 13.820.-
 BBB Ltda.. Bs. 3.970.-
 Jorge Menacho Bs. 1.588.-
 Servicio Nal. Aduanas Bs. 15.910.-
 Otros Bs. 12.802.-

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 Prácticas de Contabilidad de Transporte
Transacción Al 30 de junio queda pendiente de pago servicios del mes de junio de Luz Bs. 2.700.-,
10 Alumbrado Público Bs. 80.-, Basura Bs. 30.-, Agua Bs. 270.-, Telefonía local Bs. 4.500.- y
Telefonía Internacional Bs. 8.750.-

AJUSTES DE CIERRE:
AJUSTES 1 AL 5 (Cálculos y cuadros)
1. Actualizar los activos fijos.
2. Depreciar los activos fijos y apropiarlos según la siguiente distribución:
a. Edificio y equipo de Computación, 100% para Administración
b. Equipo de Vuelo, hangares, galpones, equipo de comunicación, herramientas y maquinaria y
equipo, 100% Costo Trasporte
c. Muebles y enseres 70% para administración y 30% costo transporte.
d. Vehículos 100% para administración compra inicial y 100% costo transporte compra 2 buses.
3. Actualizar los gastos de organización.
4. Amortizar los gastos de organización el 25% anual.
5. Actualizar el Capital.

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