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• Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la
realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de
contabilidad. Durante el ejercicio contable, los errores son casi inevitables, lo que hace
necesaria una revisión al final del periodo para identificar y corregir esos errores.
2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del arqueo
es $484.300. No se encontró justificación al faltante.
3. Realice conciliación bancaria y ajustes por conciliación con los siguientes datos:
CONCEPTO BANCOS
LIBROS
Saldo inicial 15’200.000
16’840.000
Consignación pendiente 2’500.000
Cheque pendiente Nota -890.000
debito
-69.400
Nota gmf
-50.000
Nota debito
-40.600
Nota debito
-150.000
Nota crédito
300.000
Error de libro 20.000
Saldos 16.830.000
16.830.000
AJUSTES
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 69.400
5305 INTERESES SIBRE GIRO 69.400
4. Realice ajustes por depreciación al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables:
a. Un campero comprado por $46.300.000. Calcule la depreciación por el método de la suma de los dígitos, en su
segundo año de vida útil.
(V(V+1))/2
(5(5+1)/2
(5(6)/2
(30)/2
15
5/15 4/15
= 0.33 = 0.26
46`300.000 x 0,33 46`300.000 x 0.26
15`279.000 12`038.000
ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1592 Depreciación a. 12.038.000
5160 G. depreciación 12.038.000
b. Un edificio que tiene un costo de $127.500.000 y hastael 30 de junio tenía una depreciación acumulada de
$7.968.750. Calcule la depreciación por el método de línea recta, a la fecha indicada.
ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5160 Depreciación a. 2’988.281
1592 Gastos depreciación 2’988.281
10+9+8+7+6+5+4+3+2+1= 55
10/55(4’850.00 – 0)
0,18(4’850.00)
873.000
ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5160 Depreciación a. 873.000
1592 Gastos depreciación. 873.000
5. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de
trabajo por el sistema de inventario periódico:
ACTIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Caja $600.000
1110 Bancos $18.490.000
1305 Cliente $3.600.000
1355 Impuesto sobre las ventas por pagar $1.424,000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
(Inventario inicial 17 unidades) $34.000.000
1524 Equipo de oficina $6.650.000
152410 Equipo de computación y comunicación $3.260,000
1592 Depreciación acumulada $756,000
PASIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 Proveedores nacionales $4.480,000
2510 Cesantías consolidadas $1.050,000
Total 5.530.000
PATRIMONIO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
3115 Aportes sociales $16.000.000
INGRESOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor (venta 20 unidades) $63.905.000
1.750.000x10%= 175.000
- Calcule la depreciación mensual de propiedad planta y equipo por el método de línea recta un mes
EQUIPO DE OFICINA
6.650.000x30= 199.500.000= 55.416
10x360 = 3.600
CUENTAS T
1105 CAJA 1305 CLIENTES 1399 PROVISIONES CARTERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
200.000 200.000 175.000
Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestión Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
Teléfono: 5760000
mmejiab@sena.edu.co