CASO: CALZADOS OBOE SAC

La empresa Calzados OBOE SAC se dedica a la compra y venta de calzado para

damas. Al 30 de septiembre del 2023 presenta el siguiente detalle elaborado por un asist
conocimientos contables:

Efectivo 80.000
Banco "A" Cuenta Corriente M.N. 50.000
Banco "B" Cuenta Corriente M.N. 30.000
Banco "C" Cuenta Corriente M.N. -10.000
Efectivo en caja 10.000
Anticipo de clientes 10.000
Calzados nacionales 100.000
Calzados importados 150.000
Escritorios y sillones de oficina 100.000
Cuentas por pagar comerciales 48.000
Valores negociables 20.000
Cuentas por cobrar comerciales 10.000
Deuda bancaria corto plazo 100.000
Utilidad del año 2011 60.000
Capital social 230.000
Tributo por pagar 2.000
Sueldos por pagar 10.000
Además, durante el mes de septiembre se efectuaron las siguientes operaciones que no
los libros:
1. Se cancelaron S/.8, 000 de la deuda pendiente con los proveedores, girando
un cheque de la cuenta corriente del banco “A”.
2. Se efectuaron ventas por S/.160, 000 de calzado nacional. El cliente cancela 40% al
depositado en la cuenta corriente del banco “B” y el saldo se compromete a pagarlo en 3
vendido le costó a la empresa S/. 80,000.
3. Los gastos del mes fueron los siguientes
 Alquiler del local del mes S/. 1,000
 Servicios (agua, luz, teléfono) 800
 Útiles de oficina 1,500
 Publicidad en TV y revistas 3,000
 Todos los gastos son para las oficinas administrativas a excepción de la public
con cheque del banco “A”
4. Durante el mes se paga una multa a la Municipalidad por S/.4,000 girando un
cheque de la cuenta corriente del banco “B”

Docente: Tony Rojas Espinoza

SE PIDE:
 a) Determine el saldo que debería presentarse en el Estado de Situación Fin
septiembre del 2023 por las siguientes cuentas. Sustente su respuesta mostran
 CAJA Y BANCOS
 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
 EXISTENCIAS
b) Elabore el Estado de Resultados de septiembre del 2023 siguiendo las norma
presentación. Para este caso No calcule Impuesto a la Renta, Participación a Trabaj
c) Elabore el Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre del 2023
siguiendo las normas para su correcta presentación.

Docente: Tony Rojas Espinoza

 Auditoria Financiera I

nta de calzado para

detalle elaborado por un asistente administrativo sin

iguientes operaciones que no fueron registradas en

proveedores, girando

nal. El cliente cancela 40% al contado. El dinero es

se compromete a pagarlo en 30 días. El calzado
vas a excepción de la publicidad. Se pagaron todos

por S/.4,000 girando un

pág. 1
Auditoria Financiera I
n el Estado de Situación Financiera al 30 de
ustente su respuesta mostrando sus cálculos

del 2023 siguiendo las normas para su correcta

Renta, Participación a Trabajadores ni Reserva Legal.
de septiembre del 2023

pág. 2
 PRESENTADO RECLASIFICACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER
Efectivo 80,000
Banco "A" Cuenta Corriente M.N. 50,000 35,700
Banco "B" Cuenta Corriente M.N. 30,000 30,000
Banco "C" Cuenta Corriente M.N. -10,000 -10,000
Efectivo en caja 10,000 10,000
Anticipo de clientes 10,000 10,000
Calzados nacionales 100,000 100,000
Calzados importados 150,000 150,000
Escritorios y sillones de oficina 100,000 100,000
Cuentas por pagar comerciales 48,000 33,700
Valores negociables 20,000 20,000
Cuentas por cobrar comerciales 10,000 10,000
Deuda bancaria corto plazo 100,000 100,000
Utilidad del año 2011 60,000 60,000
Capital social 230,000 230,000
Tributo por pagar 2,000 2,000
Sueldos por pagar 10,000 10,000
80,000 920,000 445,700 445,700

1) 1. Se cancelaron S/.8, 000 de la deuda pendiente con los proveedores, girando

un cheque de la cuenta corriente del banco “A”.

4212 Cuentas por pagar comerciales 8,000.00

1041 Banco "A" Cuenta Corriente M.N. 8,000.00

2) Se efectuaron ventas por S/.160, 000 de calzado nacional. El cliente cancela 40% al contado. El di
la cuenta corriente del banco “B” y el saldo se compromete a pagarlo en 30 días. El calzado vendido
S/. 80,000.

Ventas de 160000 calzado nacional

Cliente cancela 40% 64000 Deposita Banco B

Saldo en 30 días 96000 Cuentas por cobrar.

3. Los gastos del mes fueron los siguientes

 Alquiler del local del mes S/. 1,000
 Servicios (agua, luz, teléfono) 800
 Útiles de oficina 1,500
 Publicidad en TV y revistas 3,000
3) 3. Los gastos del mes fueron los siguientes
 Alquiler del local del mes S/. 1,000
 Servicios (agua, luz, teléfono) 800
 Útiles de oficina 1,500
 Publicidad en TV y revistas 3,000
Todos los gastos son para las oficinas administrativas a excepción de la publicidad. Se
pagaron todos con cheque del banco “A”

ALQUILER DE LOCAL
635 ALQUILERES 847.46
4011 IGV 152.54
4212 FACT BOLET Y OTROS 1000
COMPROB X PAGAR
X/X POR LA PROVISION DEL
ALQUILER DE LOCAL

4212 FACT BOLET Y OTROS 1000

COMPROB X PAGAR
104 BANCO "A" CUENTA CORRIENTE 1000
MN POR EL PAGO DE ALQUILER DE
X/X
LOCAL

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 847.46

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 847.46
DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO

SERVICIOS BASICOS (AGUA, LUZ,

TELEFONO)
636 SERVICIOS BASICOS 677.97
4011 IGV 122.03
4212 FACT BOLET Y OTROS 800
COMPROB X PAGAR
X/X POR LA PROVISION DE
SERVICIOS BASICOS

4212 FACT BOLET Y OTROS 800

COMPROB X PAGAR
104 BANCO "A" CUENTA CORRIENTE 800
MN POR EL PAGO DE SERVICIOS
X/X
BASICOS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 677.97

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 677.97
DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO

UTILES DE OFICINA
656 SUMINISTROS 1271.19
4011 IGV 228.81
 4212 FACT BOLET Y OTROS 1500
COMPROB X PAGAR
X/X POR LA PROVISION DE UTILES
DE OFICINA

4212 FACT BOLET Y OTROS 1500

COMPROB X PAGAR
104 BANCO "A" CUENTA CORRIENTE 1500
MN POR EL PAGO DE UTILES DE
X/X
OFICINA

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1271.19

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 1271.19
DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO

PUBLICIDAD EN TV Y REVISTAS
6371 PUBLICIDAD 2542.37
4011 IGV 457.63
4212 FACT BOLET Y OTROS 3000
COMPROB X PAGAR
X/X POR LA PROVISION DE
PUBLICIDAD
4212 FACT BOLET Y OTROS 3000
COMPROB X PAGAR
104 BANCO "A" CUENTA CORRIENTE 3000
MN POR EL PAGO DE PUBLICIDAD
X/X

95 GASTOS DE VENTA 2542.37

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 2542.37
DE COSTOS Y GASTOS
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO

4) Durante el mes se paga una multa a la Municipalidad por S/.4,000 girando un

cheque de la cuenta corriente del banco “B”

6439 4,000.00
4011 610.17
1032 Banco B 1042 3,389.83
ela 40% al contado. El dinero es depositado en
0 días. El calzado vendido le costó a la empresa

1212 160,000.00
4011 24,406.78
7011 135,593.22

1042 64,000.00
1212 64,000.00

69 80,000.00
20 80,000.00
 TOTAL
6300
dad. Se
ndo un