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7. Calcula la cuota diferencial del IRPF.

Rendimientos netos de trabajo: 33.000€
Rendimientos netos del capital mobiliario: 2.000€
Rendimientos netos del capital inmobiliario: 13.000€ - 1.500€(Gastos) = 11.500€
Base imponible A: Rendimientos netos de trabajo + Rendimientos netos del
capital inmobiliario: 33.000 + 11.500 = 44.500€
Base liquidable: Base imponible – reducciones: 44.500 – 5.000 = 39.500€
Tipo impositivo:
- General: 35.200 4.362,75 (Cuota íntegra)
Resto = 39.500 – 35.200 = 4.300 × 18,50% (0,1850) = 795,50€
- Autonómico: hasta 33.007,2 4266,86€ (Cuota íntegra)
Resto = 39.500 – 33.007,2 = 6.492,80€ × 18,50 (0,1850) = 1.201,17€
Cuota íntegra: 4362,75 + 795,50 + 4266,86 + 1201,17 = 10.626,28€
(- cálculo de deducciones:
General: 5.550 × 0, 095 (9,5%) = 527.25€
Autonómico: 5550 × 0,0185 (18,50%) = 666€)
Deducciones: 10.626,28 – 527,25 – 666 = 9.433,03€
Cuota líquida:9.433,03€
Base imponible B: 2.000€
Cuota íntegra:
- General: 2.000 × 0.095 = 190€
- Autonómica: 2.000 × 0.095 = 190€
Cuota íntegra B: 9.433,03 – 190 + 190 = 9.813,03€
(cuota líquida – retenciones: 9.813.03 – 9000 – 380 = 433.03 a pagar.
Cuota diferencial: 433.03€
8. Explica cuál es el período impositivo del IRPF y los plazos de declaración de este
impuesto.
Período impositivo del IRPF, el año natural, de enero a diciembre con algunas
excepciones.
9. Di cuáles son los modelos de liquidación del IRPF.
El modelo 100 es general, aunque hay diferentes modelos para cada ocasión, 115 y 11
para retenciones y pagos a cuenta.
10. Explica quién debe pagar el impuesto sobre sociedades.
Todas las empresas con una persona jurídica. Excepto los autónomos que tributan con
el IRPF.
11. ¿Todos los gastos son deducibles?
Las multas, las perdidas de juego, donativos, los que deriven en la contabilización del
impuesto sobre sociedades, los que representen una retribución de los fondos propios
de la empresa.
12. ¿Es lo mismo la cuota íntegra que la cuota líquida y la cuota diferencial? Explica las
diferencias.
Cuota íntegra: base imponible × tipo impositivo.
Cuota líquida: cuota íntegra – bonificaciones y deducciones.
Cuota diferencial: cuota líquida – retenciones o ingresos a cuenta o pagos
fraccionados.
13. La empresa Cerezo, S. R. L….
Gastos: 1.000 + 4.000 + 500 +1.660 + 8.900 +15.000 +4.800 + 600 +1.000 = 37.460€ ×
0,25 = 9.365€
Base imponible: 37.460 × tipo impositivo = 9.365€
14. Nos piden que le digamos si han de pagar por el IS y, en su caso, qué cantidad deberán
abonar.
Base imponible: 9.365 × 0,25 = 9.365
Cuota íntegra: 9.365€
Cuota líquida: 9.365€
Cuota diferencial: 9.365€