Plantilla para resolución de tarea de liquidación IRPF

NOMBRE Y APELLIDOS

APARTADO 1. RENTAS NO SUJETAS Y RENTAS EXENTAS 0,65 puntos

Aquí deberás especificar qué rentas están no sujetas y cuáles están exentas, distinguiendo
claramente unas de otras.

La herencia no está sujeta al IRPF ya que está sujeta al impuesto de Sucesiones y Donaciones
(ISD).

APARTADO 2. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN POR EL IRPF 0,50 puntos

Aquí tendrás que explicar por qué la persona debe presentar la declaración por IRPF.

Debe presentar declaración ya que sus rendimientos íntegros del trabajo superan los
22.000,00€.

APARTADO 3. TRIBUTACIÓN CONJUNTA 0,30 puntos

Aunque nosotros siempre hacemos la declaración individual, deberás explicar aquí si el sujeto
podría optar a tributación conjunta y en caso de haber optado, quién figuraría dentro de la
misma.

Sí puede realizar declaración conjunta con sus dos hijos, puesto que conviven con él y son
menores de edad. Ahora bien, en ese caso su mujer tendría que hacerla individual.

APARTADO 4A. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de los rendimientos netos del trabajo especificando
todas las operaciones que realizas para hacerlo.

Salario en dinero 23.320,00€ Seguridad Social 2.040,00€

Salario en especie 5.600,00€ Gastos difícil justificación 2.000,00€

Total percibido 28.920,00€ Total deducible 4.040,00€

Rendimiento neto 24.880,00€

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APARTADO 4B. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de los rendimientos netos de actividades económicas
especificando todas las operaciones que realizas para hacerlo.

No hay.

APARTADO 4C. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de los rendimientos netos del capital inmobiliario
especificando todas las operaciones que realizas para hacerlo.

Ingresos: 450,00€ x 12 = 5.400,00€

Gastos deducibles: 245,00€ + 180,00€ = 425,00€

Rendimiento neto Roberto y Adolfo: 5.400,00€ - 425,00€ = 4.975,00€

Rendimiento neto Roberto: 4.975,00€ / 2 = 2.487,50€

APARTADO 4D. IMPUTACIONES DE RENTAS 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de las imputaciones de rentas inmobiliarias
especificando todas las operaciones que realizas para hacerlo.

No hay.

APARTADO 4E. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales netas
especificando todas las operaciones que realizas para hacerlo. RECUERDA: este tipo de
rendimiento puede ir tanto a la base imponible general como a la del ahorro.

- Valor adquisición piso: 76.000,00€

- Valor venta piso: 69.900,00€ - 250,00€ = 69.650,00€
- Pérdida patrimonial: 69.650,00€ - 76.000,00€ = -6.350,00€

- Valor adquisición: 4.000,00€ + 25,00€ = 4.025,00€

- Valor venta: 11.000,00€ - 25,00€ = 10.975,00€
- Ganancia patrimonial: 10.975,00€ - 4.025,00€ = 6.950,00€

Total ganancias y pérdidas patrimoniales: -6.350€ + 6.950,00€ = 600,00€

APARTADO 4F. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO 0,30 puntos

Aquí deberás realizar (si procede) el cálculo de los rendimientos netos del capital mobiliario
especificando todas las operaciones que realizas para hacerlo.

No hay.

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APARTADO 5. CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE GENERAL 0,60 puntos

Aquí deberás trasladar y sumar todos los rendimientos que pertenezcan a esta base.

Rendimiento neto trabajo 24.880,00€

Rendimiento neto inmobiliario 2.487,50€

Total 27.367,50€

APARTADO 6. CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO 0,40 puntos

Aquí deberás trasladar y sumar todos los rendimientos que pertenezcan a esta base.

Ganancias y pérdidas patrimoniales 600,00€

Total 600,00€

APARTADO 7. CÁLCULO DA BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO 0,10 puntos

Recuperando los datos de los apartados 5 y 6 deberás aplicar las reducciones que correspondan
para obtener las bases liquidables.

Iguales que las imponibles, ya que no hay reducciones aplicables.

APARTADO 8. CÁLCULO DEL MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR 1,25 puntos

Aquí debemos calcular y sumar los mínimos del contribuyente, por ascendientes, por
descendientes y por discapacidad (cuando correspondan). Recuerda que los ascendientes y
descendientes deben cumplir unos requisitos y que los hijos suelen ser hijos de dos personas y los
abuelitos también pueden tener más de un hijo.

Mínimo personal 5.550,00€

Mínimo descendientes: 2.400,00 + 2.700,00€ = 5.200,00€; 5.200,00€ / 2 = 2.550,00€

Total: 8.100,00€

No procede aplicar mínimo por discapacidad al no alcanzar el 33%.

APARTADO 9. DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS (ESTATAL Y AUTONÓMICA) DE LA

BASE GENERAL 1,90 puntos

Aquí se trata de aplicar la tarifa del IRPF a la base liquidable general y restarle el importe que
resulta de aplicar esa misma tarifa al mínimo personal y familiar Por eso es preferible que
recuperes estos dos datos de los apartados 7 y 8 y los incluyas en esta tabla.

BASE LIQUIDABLE GENERAL 27.367,50€

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR 8.100,00€

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Por los primeros 20.200,00€ 2.112,75€

Por los siguientes 7.167,50€ x 15% 1.075,13€

Mínimo personal y familiar -769,50€

Cuota íntegra general autonómica 2.418,38€

Por los primeros 21.068,60€ 2.110,38€

Por los siguientes 6.298,90€ x 14,90% 938,54€

Mínimo personal y familiar -729,00€

Cuota íntegra general estatal 2.319,92€

APARTADO 10. DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS (ESTATAL Y AUTONÓMICA) DE

LA BASE DEL AHORRO 0,50 puntos

Aquí tienes que recuperar el dato del apartado 7 y aplicarle la tarifa del IRPF para esta base.

600,00€ x 9,5% = 57,00€

APARTADO 11. CÁLCULO DE LAS CUOTAS LÍQUIDAS 1,00 puntos

Lo primero que hay que hacer es sumar las cuotas estatales por un lado y las autonómicas por el
otro.

Estatal Autonómica
Cuota íntegra general 2.418,38€ 2.319,92€

Cuota íntegra ahorro 57,00€ 57,00€

TOTAL 2.475,38€ 2.376,92€

Luego a cada cuota (estatal o autonómica) se le aplican las deducciones que correspondan.
Puedes hacer los cálculos fuera de la tabla si tienes que sumar más de una deducción.

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 Estatal Autonómica
Cuota íntegra 2.475,38€ 2.376,92€

Deducción 0,00€ 0,00€

Cuota líquida 2.475,38€ 2.376,92€

APARTADO 12. CÁLCULO DE LA CUOTA DIFERENCIAL 1,00 puntos

Sumas las dos cantidades obtenidas en el apartado anterior y le restas los ingresos a cuenta, las
retenciones y los pagos fraccionados. Especifica si el resultado es a ingresar o a devolver.

2.475,38€ + 2.376,92€ = 4.852,30€

Pagos adelantados

- Retención sobre rendimientos del trabajo: 2.680,00€

- Ingreso a cuenta sobre rendimientos en especie: 460,00€
- Retenciones sobre ganancias patrimoniales: 2.090,00€
- Total retenciones e ingresos a cuenta: 5.230,00€

Cuota diferencial

4.852,30€ - 5.230,00€ = -377,70€ a devolver

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