300 222 8699

Sergio Manuel Buvoli Lara

@Sergimillos
sergiobuvolilara@gmail.com
 CONTABILIAD BANCARIA
Es una tipo de contabilidad especial, esta dedicada al análisis de los elementos financieros que
circulan internamente en una entidad bancaria

EMPRESAS BANCOS
COMPRA BARATO CAPTAN DINERO BARATO
VENDER CARO COLOCAN DINERO CARO
ACTIVIDADES DETALLE
Depósitos Cuentas de ahorro
Cuentas Corrientes
Depósito A plazos
Transacciones • Consignaciones en efectivo o cheques de una misma o de otro
banco distinto.
• A través de cajeros automáticos
Préstamos • Préstamos concedidos a clientes que necesitan financiamiento
• Líneas de crédito

Otros Servicios • Asesoramiento financiero

• Cambios en moneda extranjera
• Caja de seguridad
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 1. El Banco de Bogotá, recibió un depósito en efectivo de un cliente por concepto de
abono a cuenta ahorro por cuantía de $ 3.000.000
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 3.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2125 CUENTAS DE AHORRO DE VALOR REAL
212505 CUENTAS ACTIVAS 3.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 2. El Banco de Bogotá, recibió un depósito en efectivo de un cliente por concepto de
abono a cuenta corriente por cuantía de $ 5.000.000
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 5.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2105 DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA
210505 CUENTAS CORRIENTES PRIVADAS ACTIVAS 3.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 3. El Banco de Bogotá, recibió un depósito en efectivo de una alcaldía por concepto de
abono a cuenta corriente por cuantía de $ 10.000.000
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 10.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2105 DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA
210525 CUENTAS CORRIENTES OFICIALES ACTIVAS 3.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 4. El Banco de Bogotá, recibió un depósito en efectivo de un cliente por concepto de
abono a apertura de un Depósito a término inferior a 6 meses por cuantía de $ 10.000.000

CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 10.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2115 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A TÉRMINO
211505 EMITIDOS A MENOS DE 6 MESES 3.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 5. El Banco de Bogotá, recibió un depósito en efectivo para girar al interior del mismo
pero en otra sucursal, por valor de 4.000.000

CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 4.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2155 BANCOS Y CORRESPONSALES
215510 CORRESPONSALES 4.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 6. El Banco de Bogotá, recibió un depósito por medio de cheque de un cliente para
abonar a cuenta de ahorro, por cuantía de 2.000.000
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1115 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
111505 BANCOS 2.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2125 CUENTAS DE AHORRO DE VALOR REAL
212505 CUENTAS ACTIVAS 2.000.000
 DEPÓSITOS BANCARIOS
Ejemplo 7. El Banco de Bogotá, recibió un depósito por medio de cheque de un cliente para
abonar a cuenta de corriente, por cuantía de 2.000.000
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1115 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
111505 BANCOS 2.000.000
2 PASIVO
21 DEPÓSITOS EXIGIBLES
2105 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA
210505 CUENTAS CORRIENTES PRIVADAS ACTIVAS 2.000.000
 ARQUEOS

Saldo contable, sea igual al saldo físico

Pueden suceder faltantes de caja a la hora de realizar los arqueos de caja, estos faltantes se deben
reponer dentro de las 24 horas siguientes.

Ejemplo 8. Luego de realizado el arqueo se determinó que existe un faltante de 500.000

 ARQUEOS

Este registro contable se hace al momento del arqueo de caja

CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

1 ACTIVO
16 CUENTAS POR COBRAR (empleado)
1687 DIVERSOS
168710 FALTANTES EN CAJA 500.000
1 ACTIVOS
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 500.000
 ARQUEOS

Al día siguiente, el empleado repone el dinero faltante

CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

1 ACTIVO
16 CUENTAS POR COBRAR (empleado)
1687 DIVERSOS
168710 FALTANTES EN CAJA 500.000
1 ACTIVOS
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 500.000
 ARQUEOS

Qué sucede si el dinero no es faltante, sino sobrante

CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

2 PASIVO
27 OTROS PASVOS
2795 DIVERSOS
279510 SOBRANTES EN CAJA 500.000
1 ACTIVOS
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 EFECTIVO 500.000