MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS

CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO

Debe Haber Debe Haber
CUENTAS Saldo Inicial Saldo Inicial
DE
BALANCE Incremento Disminución Disminución Incremento
Su saldo es DEUDOR Su saldo es ACREEDOR

CUENTAS DE GASTO o COSTO CUENTAS DE INGRESO

Debe Haber Debe Haber
CUENTAS Saldo Inicial Saldo Inicial
DE
RESULTADO Incremento Disminución Disminución Incremento
Su saldo es deudor Su saldo es ACREEDOR

Recuerda: Si se registra en el debe se debita o se carga

Si se registra en el haber se abona o acredita

IMPUESTOS
Débito Fiscal IVA: Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), recargado en las facturas por el concepto de vent
Crédito Fiscal IVA: Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), recargado en las facturas por el concepto de com
IUE: Es el impuesto resultante a las utilidades de las empresas resultantes de los estados financieros al cier
S CUENTAS
CUENTAS DE PATRIMONIO
Debe Haber
Saldo Inicial
Disminución Incremento
aldo es ACREEDOR Su saldo es ACREEDOR

aldo es ACREEDOR

S
ras por el concepto de venta de servicios y bienes. 13%
uras por el concepto de compra de servicios y bienes. 13%
s estados financieros al cierre de cada gestión anual. 25%
EMPRESA DISTRIBUIDORA
DE CERVEZA BOLIVIANA

NOMBRE: JENNINE MAYDE CHUQUIMIA APAZA

LICENCIADA: MABEL ROXANA FERNANDEZ CALISAYA
CARRERA: INGENIERIA COMERCIAL
SEDE: EL ALTO

PARTICIPANTES:
RA
A
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE CERVEZA BOLIVIANA

ACTIVOS
TIPO DE FINANCIAMIENTO CANTIDAD
1. TERRENO capital propio 2
2. edificio capital propio 2
3. papeleria capital propio 1
4. Caja chica capital propio 1
5.muebles y enceres capital propio 5
6. material de computacion capital propio 1
8. mercaderia de cerveza capital propio 2
9,camiones de trasporte capital propio 10
10. caja moneda nacional capital propio 1
 ACTIVO

ACTIVO CORIENTE
CANTIDAD IMPORTE
2 50,000.00 CAJA MONEDA NACIONAL Bs100,000.00
2 25,000.00 CAJA CHICA Bs10,000.00
1 16,000.00 MERCADERIA DE CERVEZA Bs50,000.00
1 10,000.00 Bs160,000.00
5 20,000.00
1 15,000.00 ACTIVO NO CORIENTE
2 50,000.00 TERRENO Bs50,000.00
10 255,000.00 EDIFICIO Bs25,000.00
1 100,000.00 PAPELERIA Bs16,000.00
MUEBLES Y ENCERES Bs20,000.00
MATERIAL DE COMPUTACION Bs15,000.00
CAMIONES TRASPORTE Bs255,000.00
Bs381,000.00
 COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

LIBRO DIARIO

Ejercicio: Fecha Detalle

1
5.5.21 Caja Moneda Nacional
Caja chica
1. Para el Inicio de actividades Terreno
tenemos en caja moneda nacional
Bs100.000 en efectivo en caja chica Edificios
tenemo 10.000bs tenemos terreno Material de escritorio
evaluado en 10.000dolares un Muebles y enseres
edificio en 25.000 tambien hay una
papeleria (escritorios) en 16.000 Equipos de computacion
muebles y enceres con 20.000 Inventario de mercaderia-Cerveza
material de computazion 15.000 la Vehiculos
mercaderia de cerveza es 50.000 y
los camiones de trasporte con Capital
255.000

TOTAL
2
6.5.23 Inventario de mercaderia-Cerveza
credito Fiscal - IVA
2. Adquiere MERCADERIA según
factura No. 8765 por Bs20.000 al PorCaja Moneda Nacional
la adquisición de mercaderia según
contado factura No. 8765 al contado.
TOTAL
3
8.5.23 Caja Moneda Nacional
Impuesto a las Transacciones
Inventario de mercaderia-Cerveza
3. Percibe ingresos por la venta de Débito Fiscal - IVA
mercaderia de cerveza de la
comercial "Estrellas " Bs4.000 en IT por pagar
efectivo según factura No. 001. Por ingresos percibidos
TOTAL
4
10.5.23 Sueldos y salarios
-Secretaria
Caja Moneda Nacional
Por el pago de sueldo de la secretaria
4. Paga el sueldo de la secretaria
Bs2000 con efectivo. TOTAL
5
11.5.23 Material de escritorio
Crédito Fiscal - IVA
5. Adquiere material de escritorio
por Bs800 según factura No. 234 de Caja Moneda Nacional
Librería París al contado. Por la compra de materialde escritorio
TOTAL
 6
15.5.23 Caja Moneda Nacional
Impuesto a las transacciones
Inventario de mercaderia-Cerveza
Débito Fiscal - IVA
6. Percibe ingresos por venta de
mercaderia a Bs5.000 según factura It por pagar
No.002, Por ingresos percibidos según factura No.004
TOTAL
7
17.5.23 Bancos Moneda Nacional-BNB
PorCaja Moneda
apertura Nacional
de cuenta corriente en el Banco
7. Apertura una cuenta corriente Nacional de Bolivia
bancaria con un depósito inicial de
Bs40.000 en el Banco Nacional de
Bolivia TOTAL
8
20.5.23 Gastos financieros
8. Efectúa el trámite para obtener -Chequeras
chequera del B.N.B. de 100 cheques Crédito Fiscal - IVA
a un costo de Bs100, importe que
nos debitan en cuenta corriente en Bancos Moneda Nacional-BNB
el Banco Por la compra de chequera
TOTAL
21.5.23 9
Cuenta personal Socios
9. El socio Lic.FERNANDO ROJA -Lic. Rojas
solicita fondos para gastos
personales Bs4.000, una vez PorBancos Moneda
los gastos Nacional-BNB
personales solicitados por el socio
aprobado se gira el cheque No. Lic. Rojas
00651 del Banco Nacional de Bolivia
DIARIO
Folio 1
Debe Haber

###
Bs10,000.00
Bs10,000.00
Bs25,000.00
Bs16,000.00
Bs20,000.00
Bs15,000.00
Bs50,000.00
###
501,000.00

501,000.00 501,000.00

Bs17,400.00
Bs2,600.00
Bs20,000.00

Bs20,000.00 Bs20,000.00

Bs4,000.00
Bs120.00
Bs3,480.00
Bs520.00
Bs120.00

Bs4,120.00 Bs4,120.00

Bs2,000.00

Bs2,000.00

Bs2,000.00 Bs2,000.00

Bs696.00
Bs104.00
Bs800.00

Bs800.00 Bs800.00
Bs5,000.00
Bs150.00
Bs4,350.00
Bs650.00
Bs150.00

Bs5,150.00 Bs5,150.00

Bs40,000.00
Bs40,000.00

Bs40,000.00 Bs40,000.00

Bs87.00

Bs13.00
Bs100.00

Bs100.00 Bs100.00

Bs4,000.00

Bs4,000.00
COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DDE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Caja Moneda Nacional CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

5.5.21 Inicio de actividades 1 501,000.00 501,000.00
6.5.21 Por la adquisición de mercaderia según factura No. 8765 al contado. 2 20,000.00 481,000.00
8.5.21 Por ingresos por la venta de mercaderia 3 4,000.00 485,000.00
10.5.21 Por el pago de sueldo de la secretaria 4 2,000.00 483,000.00
11.5.21 Por la compra de materialde escritorio 5 800.00 482,200.00
15.5.21 Por ingresos por la venta de mercaderia según factura No.002 6 5,000.00 487,200.00
17.5.21 Por apertura de cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia 7 40,000.00 447,200.00
510,000.00 62,800.00

COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Caja chica CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

5.5.21 Inicio de actividades 1 10,000.00 10,000.00
COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA:Mercaderia CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

6.5.21 Por la adquisición de mercaderia según factura No. 8765 al contado. 2 17,400.00 17,400.00

COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA "

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Crédito Fiscal CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

6.5.21 Por la adquisición de mercaderia según factura No. 8765 al contado. 2 260 260.00
11.5.21 Por la compra de materialde escritorio 5 104 364.00
20.5.21 Por la compra de chequera 8 13 377.00
377 0
COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Ingresos por Honorarios CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

8.5.21 Por ingresos por ventas 3 3,480.00 3,480.00
15.5.21 Por ingresos percibidos según factura No.002 6 4,350.00 7,830.00

COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Débito Fiscal IVA CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

8.5.21 Por ingresos percibidos 3 520.00 520.00
15.5.21 Por ingresos percibidos según factura No.002 6 650.00 1,170.00
COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Sueldos CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

10.5.21 Por el pago de sueldo de la secretaria 4 2000 2000

COMERCIAL "DISTRIBUIPDRA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Material de escritorio CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

11.5.21 Por la compra de materialde escritorio 5 696 696
20.5.21 Por la compra de chequera 8 13 709
709

COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA

CUENTA: Bancos Moneda Nacional CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

17.5.21 Por apertura de cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia 7 40000 40000
20.5.21 Por la compra de chequera 8 100 39900
21.5.21 Por los gastos personales solicitados por el socio Lic. Rojas 9 2000 37900
40000 2100

COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

EL ALTO - BOLIVIA
CUENTA: Cuenta personal Socios CÓDIGO:

FECHA DETALLE No. ASIENTO DÉBITO CRÉDITO SALDO

21.5.21 Por los gastos personales solicitados por el socio Lic. Rojas 9 4000 4000
COMERCIAL "DISTRIBUIDORA DE CERVEZA"

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Prácticado del 1 de ENERO al 1 de MARZO de 2021

SUMAS SALDOS
No. DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Moneda Nacional 510,000.00 62,800.00 447,200.00
2 Caja chica 10,000.00 10,000.00
3 Muebles y Enseres Bs20,000.00 Bs20,000.00
4 Crédito Fiscal Bs2,600.00 Bs2,600.00
5 Ingresos por venta de mercaderia 4,000.00 4,000.00
6 Débito Fiscal 520.00 520.00
7 Sueldos 2000 2000
8 Material de escritorio 391.5 391.5
9 material de computacion 15000 15000
10 Camiones de trasnporte 255000 2000
Total 804,991.50 77,320.00 489,191.50 14,520.00
 EMPRESA "EL PORVENIR" LTDA.
EL ALTO -BOLIVIA
LIBRO DIARIO - AJUSTES CONTABLES

Fecha

30.6.21
1. Depreciar los biens de uso por el
periodo correspondiente conforme
al Decreto Supremo No.24051.

30.6.21

2. Realizar la compensación del IVA

30.6.21
3. Registre la planilla de haberes del
mes de junio de 2021

30.6.21

4. Realice el registro de los aportes

patronales y provisión de beneficios
sociales del mes de junio de 2021
EMPRESA "EL PORVENIR" LTDA.
EL ALTO -BOLIVIA
LIBRO DIARIO - AJUSTES CONTABLES
Folio 1
Detalle Debe Haber
10
Depreciación Muebles y Enseres 210.00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 210.00
Por depreciación de bienes de uso

11
Débito Fiscal 448.50
CréditoFiscal 448.50
Por compensación del IVA
12
Sueldos y Salarios 12,500.00
Sueldos y Salarios por Pagar 10,911.25
Aportes y Retenciones por Pagar 1,588.75
Registro por la planilla de haberes del mes de junio de 2021
13
Cargas Sociales 4,296.25
Aportes y Retenciones por Pagar 2,213.75
Aguinaldos por Pagar 1,041.25
Provisión para indeminización 1,041.25
Por cargas sociales sobre la base de la planilla de haberes
PAPELES DE TRABAJO PARA RESPALDAR LAS REGULARIZACIONES O AJUSTES

Depreciación de los bienes de uso aplicando el D.S. No. 24051

Bienes de Uso Fecha de Costo Años de Vida Útil Tiempo de Servicio
Adquisición
Muebles y Enseres 3.5.21 12,610 10 2 meses

Planilla de Haberes del último mes es como sigue:

DESCUENTOS

DETALLE CARGO TOTAL GANADO Aporte

A.F.P. (12,71%) Nacional RC-IVA
Solidario
Victor Ortiz Gerente General 7,000.00 889.70 0.00 0.00
María Pérez Secretaria 3,000.00 381.30 0.00 0.00
Ana Zapata Asistente 2,500.00 317.75 0.00 0.00
TOTAL 12,500.00 1,588.75 0.00 0.00

Cuadro de Aportes Patronales y provisión para beneficios sociales

PROV.
TOTAL COTIZABLE AGUINALDO
C.N.S. A.F.P. PRO VIVIENDA INFOCAL
10% 4.71% 2% 1% 8.33%
12,500.00 1,250.00 588.75 250.00 125.00 1,041.25

4 Parcial Debe Haber

CARGAS SOCIALES 4,296.25
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 2,213.75
C.N.S. 1,250.00
A.F.P 588.75
PRO-VIVIENDA 250.00
INFOCAL 125.00
AGUINALDO POR PAGAR 1,041.25
PROVISIÓN PARA INDEMINIZACIÓN 1,041.25
Por cargas sociales sobre la base de la planilla de haberes
 Depreciación

210

ESCUENTOS
LÍQUIDO
Anticipos TOTAL PAGABLE

0.00 889.70 6,110.30

0.00 381.30 2,618.70
0.00 317.75 2,182.25
0.00 1,588.75 10,911.25

PROV.
INDEMINIZACIÓN TOTAL

8.33%
1,041.25 4,296.25
EMPRESA "EL PORVENIR" LTDA.
EL ALTO -BOLIVIA
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS F
Del 3 de mayo al 30 de junio de 2021

Saldos Regularizaciones
No. Cuentas
Deudor Acreedor Débitos

1 Caja Moneda Nacional 35,000.00

2 Capital 100,000.00
3 Muebles y Enseres 12,610.00
4 Terrenos 40,000.00
5 Crédito Fiscal 448.50
6 Ingresos por Honorarios 7,830.00
7 Débito Fiscal 1,170.00 448.50
8 Sueldos y Salarios 600.00 12,500.00
9 Material de escritorio 391.50
10 Bancos Moneda Nacional 19,950.00
TOTAL 109,000.00 109,000.00
11 Depreciación muebles y enseres 210.00
12 Depreciación acumulada muebles y enseres
13 Sueldos y Salarios por pagar
14 Aportes y Retenciones por pagar
15 Cargas Sociales 4,296.25
16 Aguinaldos por Pagar
17 Provisión para indeminizaciones
17454.75
PÉRDIDA DEL PERIODO
PARA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
l 3 de mayo al 30 de junio de 2021

Regularizaciones Saldos Ajustados Estado de Resultados Balance General

Pasivo y
Créditos Deudor Acreedor Pérdidas Ganancias Activo
Patrimonio
35,000.00 35,000.00
100000 100,000.00
12,610.00 12,610.00
40,000.00 40,000.00
448.50
7830 7830
721.50 721.50
13,100.00 13,100.00
391.50 391.50
19,950.00 19,950.00

210.00 210.00
210.00 210 -210.00
10,911.25 10911.25 10911.25
3,802.50 3802.5 3802.5
4,296.25 4,296.25
1,041.25 1041.25 1041.25
1,041.25 1041.25 1041.25
17454.75 125,557.75 125,557.75 17,606.25 7,830.00
-9,776.25 -9,776.25
7,830.00 7,830.00 107,741.50 107,741.50
*Balance en formato de cuenta

EMPRESA "EL PORVENIR" LTDA.

EL ALTO -BOLIVIA

BALANCE GENERAL
Al 30 de junio de 2021
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE 55,341.50
Caja Moneda Nacional 35,000.00
Bancos Moneda Nacional 19,950.00
Material de escritorio 391.50

ACTIVO NO CORRIENTE 52,400.00

Muebles y Enseres 12,610.00
Depreciación de Muebles y Enseres -210.00 12,400.00
Terrenos 40,000.00
TOTAL ACTIVO

107,741.50

El Alto, Junio de 2021

CONTADOR
NCE GENERAL
e junio de 2021
do en Bolivianos)

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 16,476.50
Sueldos y Salarios por Pagar 10,911.25
Aportes y Retenciones por Pagar 3,802.50
Débito Fiscal 721.50
Aguinaldos por Pagar 1,041.25

PASIVO NO CORRIENTE 1,041.25

Provisión para indeminizaciones 1,041.25

PATRIMONIO 90,223.75
Capital 100,000.00
Pérdida de la gestión -9,776.25
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 107,741.50

GERENTE GENERAL
EMPRESA "EL PORVENIR" LTDA.
EL ALTO -BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS
Del 3 de mayo de 2021 al 30 de junio de 2021
(Expresado en Bolivianos)

Ingresos por Honorarios 7,830.00

Menos GASTOS DE OPERACIÓN 17,606.25
Sueldos y Salarios 13,100.00
Cargas sociales 4,296.25
Depreciación Muebles y Enseres 210.00
UTILIDAD O PÉRDIDA EN OPERACIONES -9,776.25
Más OTROS INGRESOS 0.00
Comisiones percibidas 0.00
Menos OTROS GASTOS 0.00
Mantenimiento de Valor 0.00
UTILIDAD O PÉRDIDA DE LA GESTIÓN -9,776.25

El Alto, Junio de 2021

CONTADOR GERENTE