CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS

Primer asiento Primer asiento

CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS

Aumento Disminucion Disminucion Aumento
(Debito) (Credito)

ACTIVOS
 ACTIVOS COSTOS GASTOS
+ - + - + -

PASIVOS CAPITAL INGRESOS

- + - + - +
1 10 1000 2 1

Nombre de Subauxiliar

Cuenta Auxilar

Cuenta Control

Clasificacion a que pertenece

Grupo a que pertence

1000 Efectivo en Caja y Banco
01- Caja General
02- Banco del Exterior Dominicano
03- Banco BHD
04- BanReservas
05- Citybank

1001 Caja Chica

1002 Cuentas por Cobrar
01- Clientes
02- Funcionarios
03- Cheques devueltos

1003 Provision para cuentas dudosas

1004 Inventarios de Mercancias
1005 Mercancias en Transito
1 Locales
2 Extranjeras
1006 Anticipo al Impuestos Sobre la Renta
1007 Gasto Pagados por Adelantado
1 Seguros
2 Placas
3 Patentes
4 Sueldos y Jornales
APORTE COMPRAS PAGOS VENTAS COBROS

TRANSACCIONES COMERCIALES

DIARIOS GENERAL

MAYOR GENERAL

BALANZA DE COMPROBACION

Gasto Pagados x Adel Asientos de Ajsute

Interes Bancarios
Depreciaciones y
Amortizaciones

Balance de Comp. Ajustada

Estado Financieros

Asientos de Cierre

Balanza de Comprobacion Post-Cierre

 ADQUISICIONES INVERSIONES AMORTIZACIONES Y OTROS

ANSACCIONES COMERCIALES

DIARIOS GENERAL

MAYORES AUXILIARES

ALANZA DE COMPROBACION

Balance de Comp. Ajustada

Estado Financieros

Asientos de Cierre

za de Comprobacion Post-Cierre
 DIARIO GENRAL
Pag. No
Fecha Cuentas y Detalles Ref Sub-auxiliar Auxiliar Debitos
1992
Mayo 2 Efectivo en caja y Bancos 600,000
Caja
Sr. Perez Capital
Regsitro Aporte en Efectivo del
Sr. Perez

Mayo 3 Efectivo en caja y Bancos 600,000

Bancos 600,000
Banco X 600,000
Efectivo en caja y Bancos
Caja 600,000
Registro deposito realizado en el
banco X

Mayo 4 Propiedad, Planta y Equipo 20,000

Muebles y Equipos de Oficina 20,000
Efectivo en caja y Bancos
Bancos 20,000
Banco X 20,000
Registro compra muebles de
Oficina

Mayo 5 Compras 60,000

Caja
Efectivo en caja y Bancos
Banco 60,000
BancoX 60,000
Registro Compra de Mercancia al
Contado

DIARIO GENRAL
Pag. No
Mayo 8 Compras 400,000
Cuenta por pagar
Proveedores Locales 400,000
Casa Castillo
Regsitro Compra de Mercancias a
Credito

Mayo 9 Efectivo en Caja y Bancos 150,000

 Caja 150,000
Venta
Registro Venta de Mercancias al
Contado

Mayo 10 Cuentas por Cobrar 350,000

Clientes 350,000
La Comercial 350,000
Ventas
Registros Ventas a Creditos

Mayo 14 Efectivo en Caja y Bancos 150,000

Banco 150,000
Banco X 150,000
Efectivo en Caja y Bancos
Caja 150,000

Registro Deposito en Banco X

Mayo 16 Propiedad Planta y Equipo 100,000

Equipos de Transporte 100,000
Efectivo en caja y Banco
Bancos 100,000
Banco X 100,000

Registro Equipo de Transporte

DIARIO GENERAL
Pag. No.
Mayo 19 Efectivo en caja y Banco 250,000
Caja 250,000
Cuenta por Cobrar
Clientes 250,000
La Comercial 250,000
Registro Cobros a Clientes

Mayo 20 Efectivo en caja y Banco 250,000

Bancos 250,000
Banco X
Efectivo en caja y Banco
Caja 250,000
Regsitro Deposito de Efectivo en
el Banco
Mayo 24 Cuentas por Cobrar 300,000
Proveedores Locales 300,000
Casa Castillo 300,000
Efectivo en caja y Banco
Bancos 300,000
Banco X 300,000
Registro Abono Cta

Por pagar de la Casa Castillo

DIARIO GENERAL
Reg. No.
Mayo 25 Gasto Grales y Admi. 8,000
Sueldos 4,000
Publicidad 2,000
Energia Electrica 1,500
Comisiones 500
Efectivo en Caja y Banco
Banco 8,000
Banco X
Registro pago Gastos

Mayo 30 Gastos Pagos por Adelantado 18,000

Seguros 18,000
Efectivo en Caja y Banco
Banco 18,000
Banco X 18,000
Regsitro Adquisicion de una
poliza de seguros

Totales 3,256,000
 1
Creditos

600,000

600,000

20,000

60,000

400,000
150,000

350,000

150,000

100,000

250,000

250,000
 300,000

8,000

18,000

3,256,000
 DIARIO GENRAL
Pag. No
Fecha Cuentas y Detalles Ref Sub-auxiliar Auxiliar Debitos
1992
Mayo 2 Efectivo en caja y Bancos 600,000
Caja 600,000.00
Sr. Perez Capital
Regsitro Aporte en Efectivo del
Sr. Perez

Mayo 3 Efectivo en caja y Bancos 600,000

Bancos 600,000.00
Banco X 600,000
Efectivo en caja y Bancos
Caja 600,000.00
Registro deposito realizado en el
banco X

Mayo 4 Propiedad, Planta y Equipo 20,000

Muebles y Equipos de Oficina 20,000.00
Efectivo en caja y Bancos
Bancos 20,000.00
Banco X 20,000
Registro compra muebles de
Oficina

Mayo 5 Compras 60,000

Caja
Efectivo en caja y Bancos
Banco 60,000.00
BancoX 60,000
Registro Compra de Mercancia al
Contado

DIARIO GENRAL
Pag. No
Mayo 8 Compras 400,000
Cuenta por pagar
Proveedores Locales 400,000.00
Casa Castillo 400,000
Regsitro Compra de Mercancias a
Credito

Mayo 9 Efectivo en Caja y Bancos 150,000

 Caja 150,000.00
Venta
Registro Venta de Mercancias al
Contado

Mayo 10 Cuentas por Cobrar 350,000

Clientes 350,000.00
La Comercial 350,000
Ventas
Registros Ventas a Creditos

Mayo 14 Efectivo en Caja y Bancos 150,000

Banco 150,000.00
Banco X 150,000
Efectivo en Caja y Bancos
Caja 150,000.00
Registro Deposito en Banco X

Mayo 16 Propiedad Planta y Equipo 100,000

Equipos de Transporte 100,000.00
Efectivo en caja y Banco
Bancos 100,000.00
Banco X 100,000

Registro Equipo de Transporte

DIARIO GENERAL
Pag. No.
Mayo 19 Efectivo en caja y Banco 250,000
Caja 250,000.00
Cuenta por Cobrar
Clientes 250,000.00
La Comercial 250,000
Registro Cobros a Clientes

Mayo 20 Efectivo en caja y Banco 250,000

Bancos 250,000.00
Banco X 250,000
Efectivo en caja y Banco
Caja 250,000.00
Regsitro Deposito de Efectivo en
el Banco

Mayo 24 Cuentas por Pagar 300,000

 Proveedores Locales 300,000.00
Casa Castillo 300,000
Efectivo en caja y Banco
Bancos 300,000.00
Banco X 300,000
Registro Abono Cta
Por pagar de la Casa Castillo

DIARIO GENERAL
Reg. No.
Mayo 25 Gasto Grales y Admi. 8,000
Sueldos 4,000.00
Publicidad 2,000.00
Energia Electrica 1,500.00
Comisiones 500.00
Efectivo en Caja y Banco
Banco 8,000.00
Banco X 8,000
Registro pago Gastos

Mayo 30 Gastos Pagos por Adelantado 18,000

Seguros 18,000.00
Efectivo en Caja y Banco
Banco 18,000.00
Banco X 18,000
Regsitro Adquisicion de una
poliza de seguros

Totales 3,256,000
 1
Creditos

600,000

600,000

20,000

60,000

400,000
150,000

350,000

150,000

100,000

250,000

250,000
 300,000

8,000

18,000

3,256,000
 EFECITOV EN CAJA Y BANCOS CUENTA POR COBRAR
2) 600,000 600,000 (3 10) 350,000
20,000 (4 100,000
3) 600,000 60,000 (5
9) 150,000 150,000 (14
14) 150,000 100,000 (16
19) 250,000 250,000 (20
20) 250,000 300,000 (24
8,000 (25
18,000 (30
2,000,000 1,506,000
Balance 494,000
CUENTA POR COBRAR GASTOS PAG X ADELANTADO
250,000 (19 30) 18,000
18,000
 COMPAÑIAS POR ACCIONES
Personalidad jurídicas o moral
Constitución con un mínimo de 7 socios
Responsabilidad limitada

El capital esta compuesto por certificados o

títulos de propiedad llamados acciones

En la sección del capital no se identifica el

nombre del socio

De los beneficios se pagan dividendos en

base a la cantidad de acciones poseídas por
cada socio
 EMPRESAS INDIVIDUALES
Personalidad física o individual
Organización con uno o mas socios
Responsabilidad ilimitada

El capital esta compuesto por aportaciones de los

socios

En la sección del capital se anota el nombre de

los socios con sus respectivas aportaciones

De los beneficios se hacen distribuciones según lo

convenido entre los socios
 DIARIO GENRAL CASA SOLANO
Pag. No
Fecha Cuentas y Detalles Ref Sub-auxiliar Auxiliar Debitos
1992
Febrero 2 Efectivo en caja y Bancos 300,000
Caja 300,000.00
Sr. Arcadio Solano
Regsitro Aporte en Efectivo del
Sr. Perez

Febrero 3 Efectivo en caja y Bancos 300,000

Bancos 300,000
Banco Y 300,000
Efectivo en caja y Bancos
Caja 300,000
Registro deposito realizado en el
banco y

Febrero 5 Compras 150,000

Cuentas por Pagar
Proveedores Locales 150,000.00
El portal 150,000

Febrero 6 Compras 100,000

Caja 100,000.00
Efectivo en caja y Bancos
Banco 100,000.00
Banco Y 100,000
Registro Compra de Mercancia al
Contado

DIARIO GENRAL
Pag. No
Febrero 8 Efectivo en caja y Bancos 140,000
Caja 140,000.00
Ventas

Mayo 9 Efectivo en caja y Bancos 140,000

Banco 140,000.00
Banco Y 140,000
Efectivo en caja y Bancos
Caja 140,000.00

Mayo 12 Cuentas por Cobrar 200,000

 Clientes 200,000.00
Casa Rosario 200,000
Ventas

Mayo 15 Cuentas por pagar 4,000

Propiedad, Planta y Equipo 4,000.00
Proveedores
Suplidora de Oficina 4,000

Mayo 18 Efectivo en caja y Bancos 130,000

Caja 130,000.00
Cuenta por Cobrar
Cliente 130,000.00
Casa Rosario 130,000

DIARIO GENERAL
Pag. No.
Mayo 20 Efectivo en caja y Bancos 130,000
Banco 130,000.00
Banco Y 130,000
Efectivo en caja y Bancos
Caja 130,000.00

Mayo 22 Propiedad, Planta y Equipo 40,000

Terreno 40,000.00
Efectivo caja y banco
Banco 40,000.00
Banco Y 40,000

Mayo 26 Gastos Pagados por Adelantado 20,000

Poliza de Seguro 20,000.00
Efectivo en caja y Bancos
Banco 20,000.00
Banco Y 20,000

DIARIO GENERAL
Reg. No.
Mayo 28 Gasto Grales y Admi. 4,500
Sueldos 2,000.00
Publicidad 1,500.00
Comisiones 1,000.00
Efectivo en caja y Bancos
Banco 4,500.00
Banco Y 4,500

Totales 1,658,500
 1
Creditos

300,000

300,000

150,000

100,000

140,000

140,000
200,000

4,000

130,000

130,000

40,000

20,000

4
 4,500

1,658,500