Estimación de

Cuentas Incobrables
Contabilidad II
Olman Herrera
Métodos
para el
calculo de la 1. Método Fiscal
estimación 2. Método de antigüedad de saldos
de cuentas
incobrables
Método de antigüedad de saldos

SE CLASIFICAN LAS CUENTAS POR COBRAR EN APLICAR LOS PORCENTAJES ESTABLECIDOS EN LA SE SUMAN TODOS LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y
RANGOS DE FECHAS DE ANTIGÜEDAD, POLÍTICA A CADA RANGO PARA ENCONTRAR LA ESTE ES EL SALDO QUE DEBE TENER LA CUENTA
RESERVA PARA ESTIMACIÓN DE CUENTAS ESTIMACIÓN ACUMULADA DE CUENTAS
INCOBRABLES POR CADA TRAMO, INCOBRABLES.
 Estimación calculada > Saldo de la cuenta estimación acumulada
por la diferencia se debe hacer el ajuste reconociendo el gasto del
periodo:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

Situación 1: PDA#1
GASTO ESTIMACION DE CUENTAS INOBRABLES XXXX
ESTIMACION ACUMULADA DE CUENTAS INCOBRABLES XXX
 Situación 2:
Estimación calculada < Saldo de la cuenta estimación acumulada,
por la diferencia se debe hacer el ajuste reconociendo el ingreso del periodo:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

PDA#1
ESTIMACION ACUMULADA DE CUENTAS INCOBRABLES XXXX
OTROS INGRESOS XXX
 Paso#1: Calcular la estimación del periodo

RANGO SALDO % ESTIMACION

ene-30 180,000.00 1% 1,800.00
31-60 175,000.00 5% 8,750.00
61-90 150,000.00 10% 15,000.00
61-120 160,000.00 20% 32,000.00
mas de 120 135,000.00 30% 40,500.00
TOTAL 800,000.00 98,050.00
Paso 2: Encontrar las ventas netas al crédito

VENTAS TOTALES 3,000,000.00

(-) DEVOLUCIONES S/VTAS - 100,000.00
(-) DESCUENTOS POR PROTO PAGO - 10,000.00
(=) VENTAS NETAS AL CREDITO 2,890,000.00
 ESTIMACION CALCULADA 98,050.00
PASO 3: ESTIMACION ACUMULADA CI 70,000.00
HACER PARTIDA DE JUSTE 28,050.00
 Paso 4: registro contable

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

PDA#1
GASTO ESTIMACION DE CI 28,050.00
ESTIMACION ACUMULADA DE CI 28,050.00
Método Fiscal
 Ley del ISR, articulo 11, g) El uno por
ciento (1.0%) del valor de las ventas de
bienes o servicios al crédito efectuadas
durante el período fiscal de que se
trate, con el cual se haya constituido
una provisión para amortizar cuentas
incobrables o dudosas.
 El saldo de esta provisión nunca será
superior al diez por ciento (10.0%) del
Continuación……. importe de las cuentas por cobrar a
clientes al cierre del ejercicio, excluyendo
las ventas al crédito
 Paso 1:
Encontrar VENTAS TOTALES
(-) DEVOLUCIONES S/VTAS -
3,000,000.00
100,000.00
ventas netas (-) DESCUENTOS POR PROTO PAGO - 10,000.00
(=) VENTAS NETAS AL CREDITO 2,890,000.00
al crédito
 Paso 2: Aplicar la Regla

VENTAS NETAS AL CREDITO 2,890,000.00 1% 28,900.00

CUENTAS POR COBRAR 220,000.00 10% 22,000.00

ESTIMACION ACUMULADA DE CI 70,000.00

HACER AJUSTE - 48,000.00

 Registro Contable:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

PDA#1
ESTIMACION ACUMULADA DE CI 48,000.00
OTROS INGRESOSO 48,000.00
¨NO SOMOS LOS MAS GRANDES
PERO SEREMOS LOS MEJORES¨