UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

LAMBAYEQUE
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO DE ACTUALIZACION DE CONOCIMIENTOS: AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
DOCENTE: VICTOR M. Arroyo Urbina
Alumno:
1. Caso: Ordenamiento de papeles de trabajo
Metodología de desarrollo Caso práctico para resolver en forma Grupal.
Objetivos Comprender y familiarizarse con los papeles de trabajo típicos
que se preparan en cada etapa del proceso de auditoría.
Familiarizarse con los Archivos de papeles de trabajo.
Consigna: En el siguiente cuadro:
a) Relacione los papeles de trabajo que se indican en la columna
correspondiente con las etapas del proceso de la auditoría. Para ello,
asigne un número del 1 al 12 a cada uno de los papeles descritos,
según las etapas mencionadas ACyM. Elabore un cuadro.

b) En la última columna destaque con:

• P: aquéllos que archivaría en el archivo permanente.
• C: los que se incluyen en el archivo corriente.
• I: los que archivaría en el archivo de informes.
• A: los que archivaría en el archivo administrativo.
N° Papel de trabajo (Cédula de auditoria) en el que se archiva
1.- Hoja de análisis del capital social
2.-Análisis de las amortizaciones de maquinarias.
3.-Carta de representación de la gerencia.
4.-Asientos de ajustes propuestos.
5.-Resumen del contrato de regalías a pagar al exterior.
6.-Hoja de revisión por el socio del trabajo.
7.- Memo de planeamiento de pruebas sustantivas de bienes de uso.
8.- Evaluación de los riesgos en el área de ingresos.
9.- Resumen de las actas de directorio y asamblea.
10.-Hoja guía de cuentas por cobrar.
11.- Relevamiento y evaluación preliminar del control interno del área de
compras y cuentas por pagar.
12.-Hoja de trabajo - balance de comprobación.
13.- Respuesta de los abogados de la empresa.
14.-Informe sobre controles.
15.- Notas sobre la observación del inventario físico de bienes de cambio.
16.-Determinación de la IRP y de la PM.
17.-Memorando de planeamiento de la auditoría.
18.-Redacción del Informe de auditoría.
19.-Convenir con el cliente los términos del trabajo.
20.-Resumen de puntos de la revisión por otro socio de la calidad del
trabajo.
2.- Que partes componen el nuevo dictamen de auditoria.
3.- Una vez concluido el trabajo de ejecución o (de Campo) de la auditoria
¿Qué tipos de informes elabora el auditor y que contienen?
RESUMEN DEL INFORME DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
  Dictamen de los auditores independientes
 Estados de Flujos de Efectivo
 Estado Inversiones Acumuladas
 Notas a los Estados Financieros

INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS FINANCIERAS Y DEL REGLAMENTO

OPERATIVO

 Informe de los auditores independiente.

 Planilla de detalla de cumplimiento de cláusulas contractuales de carácter contable y
financiero y del reglamento operativo.

INFORME SOBRE LOS PROCESOS DE ADQUISICIONES Y ELEGIBILIDAD DE LOS GASTOS EN LAS

SOLICITUDES DE DESEMBOLSO

 Resumen del informe de revisión ex – post de adquisiciones.

Anexos I Y II
 Informe de la revisión posterior
Anexos A, B,C Y D

INFORME DE EVALUACION DE LOS PROCESOS GESTIÓN

INFORME SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 Informe de los auditores independientes

 Evaluación del Sistema de Control Interno
 Memorando de Control Interno
 Seguimiento a la implementación de recomendaciones al aspecto de importancia y
control interno de exámenes anteriores.