Universidad de San Carlos de Guatemala

P.T. B
Facultad de Ciencias Económicas
Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por: SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoría de Estados Financieros
El Fraude, S.A.
CÉDULA Sumaria de Cuentas por Cobrar - Neto-
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

A
Saldos a Ajustes Y Reclasificaciones j Saldos a
M u M
31 Diciembre. A M s A 31 Diciembre.
Ref. DESCRIPCIÓN R A t R
2018 C DEBE R HABER e C 2018
A C s A
S . S Según Auditoría

Clientes Q5,500,000.00 P Q310,325.00 P Q5,189,675.0

Estimaciòn para Ctas Incobrables -Q165,000.00 P Q9,309.75 P -Q155,690.3
Funcionarios y Empleados Q75,000.00 P Q45,000.00 P Q30,000.0
Cuentas Intercompañías Q312,889.00 P P Q312,889.0
TOTAL Q5,722,889.00 Q5,376,873.8
ñ ñ

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada

CONCLUSION
Con base a nuestra auditoria realizada, en la cual aplicamos tecnicas y normas Internacionales de auditoria, consideramos que el saldo que presenta el rubro de cuentas
por Cobrar es razonable de conformidad con NIAS Y NIIF, despúes de efectuados los ajustes
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Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoría de Estados Financieros
El Fraude, S.A.
CÉDULA Analitica de Cuentas por Cobrar - Neto-
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

Clientes Total Al dìa Mora 1 a 30 Mora 31 a 60 Mora 61 a 90 Mora +91 Totales Marca % REFERENCIA

Locales 570 1,650,000.00 530,000.00 400,500.00 139,500.00 250,000.00 2,970,000.00 P 54% B.4.1
Deptales 345 1,850,000.00 204,500.00 265,000.00 126,000.00 84,500.00 2,530,000.00 P 46% B.4.2
Totales 940 3,500,000.00 734,500.00 665,500.00 265,500.00 334,500.00 5,500,000.00 P 100%
ñ ñ ñ ñ ñ ñ
63.64% 13.35% 12.10% 4.83% 6.08% 100.00%

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada
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Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por: SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoria de Estados Financieros
El Fraude, S.A.
CÉDULA Estadistica de circularizacion de saldos Locales
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

Clientes % Total Al dìa Mora 1 a 30d Mora 31 a 60 Mora 61 a 90 Mora +91 Totales REFERENCIA
Locales 54% 570 1,650,000.00 530,000.00 400,500.00 139,500.00 250,000.00 2,970,000.00 B.4

PARTICIPACION SALDO DE CLIENTES

1 Cliente A 25% 742,500.00 P
2 Cliente B 25% 742,500.00 P
3 Cliente C 20% 594,000.00 P
4 Otros Clientes 30% 891,000.00 P
100% 2,970,000.00
ñ
Circularización
Circularizados 570 100% 2,970,000.00
No Circularizados 0 0% -
570 100% 2,970,000.00
ñ

Resultados Saldo Informado Saldo Confirmado Ajuste

Confirmado conforme 568 99.65% 1,633,500.00 1,633,500.00 -
Confirmado inconforme 2 0.35% 1,336,500.00 1,266,500.00 70,000.00 Ajuste 5.237561% menos CEDULA AJUSTE Y REC
No contestaron 0 0.00% - de su saldo
570 100.00% 2,970,000.00 2,900,000.00 70,000.00
ñ

Saldos Irrecuperables según investigacion 20%

Al dia 1,650,000.00 -
Mora de 01 a 30 dias 530,000.00 -
Mora de 31 a 60 dias 400,500.00 -
Mora de 61 a 90 dias 139,500.00 27,900.00 CEDULA AJUSTE Y REC
Mora de 91 en adelante 250,000.00 -
2,970,000.00 27,900.00
ñ

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada
Caja y Bancos 30,000.00
Devolucione y Revajas sobre ventas 44,800.00
Cliente B 30,000.00
Cliente C 40,000.00
Iva por Pagar 4,800.00
74,800.00 74,800.00

Cuentas incobrables 27,900.00

Cliente 61 a 90 dias 27,900.00
27,900.00 27,900.00
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P.T. B.4.2
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Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por: SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoria de Estados Financieros
El Fraude, S.A.
CÉDULA Estadistica de circularizacion de saldos Departamentales
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

Clientes % Total Al dìa Mora 1 a 30d Mora 31 a 60 Mora 61 a 90 Mora +91 Totales REFERENCIA
Deptales 46% 345 1,850,000.00 204,500.00 265,000.00 126,000.00 84,500.00 2,530,000.00 B.4

PARTICIPACION SALDO DE CLIENTES

1 Al dia 73% 1,850,000.00 P
2 Mora 1 a 30 Dias 8% 204,500.00 P
3 Mora 31 a 60 Dias 10% 265,000.00 P
4 Mora 61 a 90 Dias 5% 126,000.00 P
5 Mas de 91 Dias 3% 84,500.00 P
100% 2,530,000.00
ñ
Circularización
Circularizados 345 100% 2,530,000.00
No Circularizados 0 0% -
345 100% 2,530,000.00
ñ
Resultados
Confirmado conforme 0.00% -
Confirmado inconforme 80.41% 1,951,775.00 Ajuste 5.% menos de su saldo por Q102,725 CEDULA AJUSTE Y REC
No contestaron 19.59% 475,500.00
100.00% 2,427,275.00
ñ

Saldos Irrecuperables Saldo Irrecuperable

Al dia 1,850,000.00 -
Mora de 01 a 30 dias 204,500.00 -
Mora de 31 a 60 dias 265,000.00 -
Mora de 61 a 90 dias 126,000.00 25,200.00 CEDULA AJUSTE Y REC
Mora de 91 en adelante 84,500.00 84,500.00
2,530,000.00 25,200.00
ñ

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada
Cuentas Incobrables 102,725.00
Clientes 102,725.00
102,725.00 102,725.00

Cuentas incobrables 109,700.00

Cliente 61 a 90 dias 25,200.00
Cliente 91 a mas dias 84,500.00
109,700.00 109,700.00
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Facultad de Ciencias Económicas
Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por: SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoría de Estadoss Financieros
El Fraude, S.A.
CÉDULA Calculo Estimacion Cuentas Incobrables
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

Ref. DESCRIPCIÓN
Datos de Estimacion Según R
e
Auditoria Contabilidad 2018 Ajuste Propuestos f

Clientes Q5,189,675.00
Estimación para Cuentas Incobrables 3% Q155,690.25 Q165,000.00 Q9,309.75 Ref ajust y rec

TOTAL Q155,690.25
ñ

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada
 Universidad de San Carlos de Guatemala
P.T. B.5
Facultad de Ciencias Económicas
Práctica Seminario de Auditoría Hecho por: SR
Grupo No. 07 Fecha: 9/23/2019
Revisado Por: SF
Fecha: 9/23/2019
Auditoría Fiscal
El Oso Gomoso, S.A.
CÉDULA Analitica Funcionarios Empleados
PERÍODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en Quetzales

Saldos a Ajustes Y Reclasificaciones Saldos a

M M
31 Diciembre. R A M R A 31 Diciembre.
Ref. DESCRIPCIÓN E R A E R
2018 F C DEBE R HABER F C 2018
A C A
S . S Según Auditoría

Funcionarios y Empleados Q75,000.00 BP Q 45,000.00 ones P Q30,000.00

Funcionarios y Empleados 40% Q30,000.00 P

Exgerente de Ventas (Cta Incobrable) 60% Q45,000.00 P
Q75,000.00
ñ

Marca Descripción
P Cotejado con DMG
ñ Suma Verificada
 B.5

SR
9/23/2019
SF
9/23/2019

Saldos a
31 Diciembre.
2018
Según Auditoría
Ajuste 4
Q30,000.00 DEBE HABER
Cuentas incobrables 45,000.00
Funcionarios empleados 45,000.00
45,000.00 45,000.00
 CUENTA CONTABLE REFERENCIA DEBE HABER
P#1

Caja Y Bancos B.4.1 Q 30,000.00

Devoluciones y Rebajas sobre Ventas B.4.1 Q 44,800.00
Clientes (B,C) B.4.1 Q 70,000.00
Iva por Pagar B.4.1 Q 4,800.00
Registra ajuste al saldo de clientes de acuerdo a la confirmacion de
Saldos, deposito pendiente de efecutar por abono del Cliente B y
nota de credito pendiente de operar por volumen del Cliente C. Q 74,800.00 Q 74,800.00

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DEBE HABER

P#2

Cuentas Incobrables Locales B.4.1 Q 27,900.00

Cuentas Incobrables Departamentales B.4.2 Q 109,700.00
Clientes Q 137,600.00
Registra Ajust e al saldo de cliente por investigacion se determino
que el 20% del saldo en mora de 61 a 90 dias no sera recuperado
El 100% del saldo de 91 dias de los clientes departamentales a mas
se considera irrecuperable según depto. Juridico Q 137,600.00 Q 137,600.00

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DEBE HABER

P#3

Cuentas Incobrables B.4.2 Q 102,725.00

Clientes B.4.2 Q 102,725.00
Registra ajuste al saldo de clientes de acuerdo a la confirmacion de
Del cliente departamental que cerro su negocio por extorciones se
considera una cuenta irrecuperable. Q 102,725.00 Q 102,725.00

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DEBE HABER

P#4

Cuentas Incobrables B.4.2 Q 45,000.00

Funcionarios y Empleados B.4.2 Q 45,000.00
Registra ajuste al saldo de clientes de acuerdo a la informacion
obtenida del gerente de ventas que fallecio en diciembre 2018
Q 45,000.00 Q 45,000.00

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DEBE HABER

P#5

Estimacion Cuentas Incobrables B.4.4 Q 9,309.75

Cuentas Incobrables B.4.4 Q 9,309.75
Regularizacion de Estimacion de cuentas incobrables de acuerdo
correspondientes al 3% del saldo de clientes determinado por
auditoria Externa Q 9,309.75 Q 9,309.75