SOCIEDAD DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2018

CLIENTE: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Tiempo
Estimado Elaborado Revisado Papel de
Orden Detalle Horas por por Trabajo Fecha
Liquidez que posee la Compañía sea en Caja Central, Fondo Fijo y Cuentas Corrientes,
Ahorros, Cuentas sujetas a restricción aperturadas en el Sistema Financiero Nacional
sea en moneda nacional o moneda extranjera.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Estado de
Situación Financiera representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la
1 Compañía a al 31.12.2018
2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del efectivo disponible
PROCEDIMIENTOS
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepción, depósitos y registro
1 de ingresos en efectivo, así como las salidas del mismo.
Efectue arqueo de caja sorpresivo e inopinado y en simultaneado de la Caja centra y
cajas auxiliares. Elabore un acta de arqueo de caja. Tener los tipos de cambio vigente a
2 los días de cobro en moneda extranjera.
Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos existentes con los nombres de los
3 responsables, montos, fianzas y restricciones.
 Determine el monto de las cobranzas pendientes de depósito sumando: los recibos de
ingresos emitidos en el día y las cobranzas anteriores, tomando nota del último número
utilizado
4

Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados
financieros. Verifique que los comprobantes de gastos de Caja Chica sean
posteriormente reembolsados aprobados y con sello de pagado.
5
Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la
6 cuales mantiene negocios la Compañía
7 Verifique los procedimientos de control del disponible
Aplique el Cuestionario de Control Interno de caja, a fin de evaluar el grado de solidez
del mismo y la eficiencia administrativa.
8
Investigue los montos de los fondos de caja (incluyendo los fondos ajenos a la entidad
bajo control del personal) y los ingresos no depositados.
9

Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas corrientes y de ahorros
10 aperturadas a nombre de la empresa

Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando

11 corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes
 Efectúe arqueos de todas las partidas en efectivo en poder de las personas que las
tienen a su cuidado, incluyendo:

- Fondos de caja chica.

- Fondos generales de caja

- Cobranzas no depositadas

- Remuneraciones no reclamados

- Cheques devueltos

- Fondos ajenos a la entidad

- Otros fondos en efectivo si lo hubiera

12

13 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible
SOCIEDAD DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2018

CLIENTE: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS, SOCIOS Y PERSONAL Y CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Y RELACIONADAS

Tiempo
Estimado Papel de
Orden Detalle Horas Elaborado por Revisado por Trabajo Fecha
Derechos por cobrar comerciales, socios, accionistas y terceros
OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando documentación

sustentatoria; así como el adecuado registro de sus operaciones.

1
PROCEDIMIENTOS
Aplique el cuestionario de control interno de Cuentas por Cobrar con el fin de
1 evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa
Compruebe su registro de ingresos y en el mayor auxiliar respectivo.
2
Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones de su
falta de pago.
3
 Revise la sección relativa al control interno, y a base de pruebas selectivas
cerciorarse de que los procedimientos indicados hayan sido aplicados.
4

Obtenga relación analítica de saldos de cuentas por cobrar clasificados por

antigüedad:

- Derechos por cobrar a clientes.

- Funcionarios y empleados

- Otras cuentas por cobrar

Solicitar confirmación de los saldos importantes al 31 de Diciembre, si hubiera

contestaciones inconformes investigar las diferencias establecidas.
6

Revise los saldos por cobrar a cargo de funcionarios y empleados de la

Compañía con el objeto de comprobar que han sido aprobados los anticipos
concedidos de acuerdo con las políticas establecidas.
7
En relación a las otras cuentas por cobrar, determine si sus saldos son
razonables.
8
Evalúe la consistencia del arqueo documentario de las cuentas por cobrar
realizado por la entidad a la fecha del examen.
9

Verifique si las facturas, boletas, tickets, entre otros comprobantes de pago

emitidos y no cancelados se encuentren registradas en el registro de ventas. Ver
10 la correlación de estos.
Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas por
11 cobrar
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