Yy ®

Yy ®
Yy ®
1. DEFINICIÓN
2. CONTENIDO

3. EJERCICIO
RESUELTO

4. ACTIVIDAD
 1. DEFINICION

Con el objeto de complementar el Régimen del Impuesto al

Valor Agregado, créase un impuesto sobre los ingresos de las
personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la
inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta
de ambos factores.
(Art. 19,Ley 843, Reforma Tributaria de Bolivia)
2. contenido
3. ejercicio
 INTRODUCCIÓN

DD.JJ. SON MANIFESTACIONES DE HECHOS, ACTOS Y DATOS COMUNICADOS, EN

FUNCIÓN A LA NORMATIVA EXISTENTE A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN LA
• Las declaraciones juradas
FORMA, MEDIOS, son manifestaciones
PLAZOS de hechos, actos
Y LUGARES ESTABLECIDOS.
y datos comunicados, en función a la normativa existente a la
administración tributaria, en la forma, medios, plazos y lugares
establecidos.
• Las declaraciones juradas deben ser un reflejo fiel de la verdad y
comprometen a los sujetos pasivos o terceros responsables.
• Las declaraciones juradas son modificadas únicamente a través
de rectificatorias, las mismas pueden ser a favor del fisco o del
contribuyente y sustituyen a la declaración jurada original.
1. NORMATIVA

LEY 843

TITULO II - RC IVA
ART. 19 AL ART. 35
CREA EL IMPUESTO DENOMINADO REGIMEN
COMPLEMENTARIO AL IVA.

DS 21531
REGLAMENTO DEL REGIMEN
COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO

RESOLUCIÓN
ADMINISTRATIVA
05-040-99
RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN NORMATIVA
DE DIRECTORIO
CONSOLIDADA QUE 10-029-05
RESOLUCIONES
NORMATIVAS DE
REGLAMNETA EL RC IVA IMPLEMENTACION DIRECTORIO RESOLUCIONES
10-016-07 / 10-032-07 NORMATIVAS DE
GRADUAL DEL SOFTWARE
DIRECTORIO
DA VINCI PARA EL RC IVA 10-032-07 / 10-019-10
NUEVO SISTEMA DE
FACTURACIÓN MODIFICACIONES AL
NUEVO SISTEMA DE
FACTURACIÓN
1. NORMATIVA

¿Qué grava?
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES
INDIVISAS: PROVENIENTES DE LA INVERSIÓN DE CAPITAL, DEL TRABAJO O DE LA
APLICACIÓN CONJUNTA DE AMBOS.

Tipos de ingresos
POR ALQUILER, SUBALQUILER U OTRA FORMA DE EXPLOTACION DE INMUEBLES
URBANOS O RURALES O COSAS MUEBLES, DERECHOS Y CONCESIONES (EXCEPTO
PAGO DEL IUE).

POR INTERESES, RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE LA COLOCACIÓN DE

CAPITALES. REALIZADOS POR PERSONAS NATURALES Y/O JURÍDICAS (EXCEPTO
DIVIDENDOS, DISTRIBUCION DE UTILIDADES, INGRESOS POR DEPOSITOS A PLAZO
FIJO EN UFV O MONEDA EXTRANJERA (30 DIAS – 3 AÑOS)

POR SUELDOS, SALARIOS, JORNALES, SOBRE SUELDOS, HORAS EXTRAS,

CATEGORIZACIONES, PARTICIPACIONES, ASIGNACIONES, EMOLUMENTOS, PRIMAS,
PREMIOS, BONOS DE CUALQUIER ESPECIE CLASE O DENOMINACIÓN, DIETAS,
GRATIFICACIONES, BONIFICACIONES, COMISIONES, COMPENSACIONES, EN
DINERO O EN ESPECIE INCLUIDAS LAS ASIGNACIONES POR ALQUILER, VIVIENDA, Y
OTROS VIÁTICOS, GASTOS DE REPRESENTACIÓN Y EN GENERAL TODA
RETRIBUCIÓN ORDINARIA O EXTRAORDINARIA, SUPLEMENTARIA O A DESTAJO
(EMPLEADOS DEL SECTOR PÚBLICO O PRIVADO, DIGNATARIOS DE ESTADO Y
SIMILARES)

POR HONORARIOS DIRECTORES Y SÍNDICOS DE S.A. Y EN COMANDITA POR

ACCIONES Y LOS SUELDOS DE LOS SOCIOS DE TODO TIPO DE SOCIEDADES Y DEL
ÚNICO DUEÑO DE EMPRESAS UNIPERSONALES

OTROS HABITUALES (ANTICRETICOS: INGRESO PRESUNTO DEL 10 %)

1. NORMATIVA
Base Jurisdiccional
TOTALIDAD DE LOS INGRESOS DE FUENTE BOLIVIANA, CUALQUIERA FUERA EL
DOMICILIO O RESIDENCIA, INCLUIDOS LOS SUELDOS O ASIGNACIONES QUE PERCIBAN
LOS FUNCIONARIOS DEPLOMATICOS Y PERSONAL OFICIAL DE MISIONES
DIPLOMATICAS BOLIVIANAS (NO ESTAN INCLUIDAS LOS SUELDOS QUE PERCIBAN
FUNCIONARIOS DIPLOMÁTICOS DE MISIONES DIPLOMÁTICAS, ORGANISMOS
INTERNACIONALES E INSTITUCIONES OFICIALES EXTRANJERAS ACREDITADAS EN EL
PAIS, A CONDICIÓN DE RECIPROCIDAD).

FUENTE BOLIVIANA: INGRESOS QUE PROVIENEN DE BIENES SITUADOS, COLOCADOS O

UTILIZADOS ECONOMICAMENTE EN LA REPUBLICA, DE LA REALIZACION DE
CUALQUIER ACTO SUSCEPTIBLE DE PRODUCIR INGRESOS O DE HECHOS OCURRIDOS
DENTRO LA REPÚBLICA.

PERSONAL CONTRATADO LOCALMENTE, POR MISIONES DIPLOMÁTICAS EN EL PAÍS,

ORGANISMOS INTERNACIONALES, GOBIERNOS EXTRANJEROS, O INSTITUCIONES
OFICIALES EXTRANJERAS, SON SUJETOS PASIVOS DE ESTE IMPUESTO Y A ESTE
EFECTO SE LOS CONSIDERA COMO CONTRIBUYENTES INDEPENDIENTES.

- PERSONAS CONTRATADAS POR EL SECTOR PÚBLICO (REQUISITOS: CONTRATO

DE TRABAJO, LUGAR PREDETERMINADO, A TIEMPO COMPLETO Y DEDICACION
EXCLISIVA)

Sujetos Pasivos
PERSONAS NATURALES (TUTORES Y CURADORES Y LAS SUCESIONES INDIVISAS.
1. NORMATIVA

Base de cálculo
INGRESO: VALOR O MONTO TOTAL (VALORES MONETARIOS O EN ESPECIE)
PERCIBIDO.

NO INTEGRAN LA BASE DE CALCULO :

- COTIZACIONES AL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL

- OTRAS DISPUESTAS POR LEYES

NO COMPRENDIDOS:

- BENEFICIOS SOCIALES

DEDUCCIONES:

-MÍNIMO NO IMPONIBLE = 2 SALARIOS MÍNIMOS

NACIONALES (HASTA UN MÁXIMO DE 6 SMN), SOLO PARA
DEPENDIENTES
-COMPENSACIÓN (PAGO A CUENTA, LA TASA QUE
CORRESPONDA A LAS COMPRAS)
Periodo
MENSUAL, INGRESOS PERCIBIDOS (INGRESOS PERCIBIDOS EN ESPECIE SE
COMPUTARAN AL VALOR DE MERCADO)
Alícuota
13 %
4. NO COMPRENDIDOS

AGUINALDO
DE NAVIDAD VIATICOS Y
GASTOS DE
REPRESENTACION
(SUJETOS A
DISTRIBUCION RENDICIÓN DE
CUOTAS DE CUENTA
CAPITAL DOCUMENTADA)

NO
PENSIONES
BENEFICIOS COMPRENDIDOS VITALICIAS
SOCIALES (beneméritos, etc.)
(Indemnizaciones)

SUBSIDIOS JUBILACIONES
(De natalidad, Y PENSIONES
lactancia,
sepelio,
enfermedad etc.)
 FORMULARIOS

FORMULARIO 608 (AGENTE DE RETENCIÓN)

FORMULARIO 110 (DETALLE DE FACTURAS

DE EMPLEADOS DEPENDIENTES)

 LA ALÍCUOTA CORRESPONDIENTE AL IVA CONTENIDO EN LAS

FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
ORIGINALES PRESENTADOS POR EL DEPENDIENTE.

 LA PRESENTACIÓN DEBERÁ SER EN FORMULARIO OFICIAL HASTA

EL DÍA 20 DE DICHO MES.

 LAS NOTAS FISCALES SERÁN VÁLIDAS SIEMPRE QUE SUS FECHAS

DE EMISIÓN NO SEAN MAYORES A 120 DÍAS CALENDARIO
ANTERIORES AL DÍA DE SU PRESENTACIÓN AL EMPLEADOR.

 LAS NOTAS FISCALES DEBERÁN ESTAR FIRMADAS POR EL

DEPENDIENTE QUE LAS PRESENTA.
FORMULARIO 110 v.4
FORMATO DEL FORMULARIO
FORMATO DEL FORMULARIO
ELECCIÓN DE
FORMULARIO
Y PERIODO
A. DATOS DE
CABECERA
TRABAJADOR
B. DATOS DE
CABECERA
EMPLEADOR
C. DETALLE DE
FACTURAS
D.
DETERMINACIÓN
DE PAGOS A
CUENTA
E. DETALLE DE
FACTURAS
RÉGIMEN SIETE RG
F.
DETERMINACIÓN
DE PAGOS A
CUENTA RÉGIMEN
SIETE RG
FIRMA Y SELLO
TRABAJADOR
EMPLEADOR
LLENADO DEL FORMULARIO
ELECCIÓN DE
FORMULARIO
Y PERIODO
 ELECCIÓN DE FORMULARIO Y PERIODO

ELEGIR TIPO DE
CONTRIBUYENTE

EL NÚMERO DE EN CASO DE CONSIGNAR EL

ORDEN SE PERSONA JURÍDICA, PERIODO DE
ESTABLECE UNA VEZ CONSIGNAR EL NIT, DECLARACIÓN:
APROBADO EL CASO CONTRARIO 2 DÍGITOS PARA MES
FORMULARIO CONSIGNAR “0” 4 DÍGITOS PARA AÑO
(CERO)
A. DATOS DE
CABECERA
TRABAJADOR
A. DATOS DE CABECERA DEL TRABAJADOR

CONSIGNAR DATOS
DE CABECERA DEL
TRABAJADOR
EJERCICIO 1
B. DATOS DE
CABECERA
EMPLEADOR
B. DATOS DE CABECERA DEL EMPLEADOR

CONSIGNAR DATOS
DE CABECERA DEL
EMPLEADOR
EJERCICIO 1
C. DETALLE DE
FACTURAS
C. DETALLE DE FACTURAS CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL
CONSIGNAR CONSIGNAR EL
LLENA
NÚMERO DE IMPORTE BASE PARA
CONSIGNAR EL NIT EL
AUTORIZACIÓN DE CRÉDITO FISCAL DE
DEL EMISOR LA FACTURA LA FACTURA S.I.N.

CONSIGNAR EL CONSIGNAR LA CONSIGNAR CÓDIGO

NÚMERO DE LA FECHA DE LA DE CONTROL, EN
FACTURA FACTURA CASO DE FACTURA
ELECRÓNICA
EJERCICIO 1

Llenar datos de las facturas hasta 120 días de antigüedad

EJERCICIO 1
Las facturas deben contener mínimamente el Apellido
Paterno y la Cédula de Identidad correctamente escritos
D.
DETERMINACIÓN
DE PAGOS A
CUENTA
D. DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA

CÓD. 26: MONTO

TOTAL DE LAS
FACTURAS
D. DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA

CÓD. 113: MONTO

TOTAL DE LAS
FACTURAS DE
PRODUCCIÓN
NACIONAL
ABROGADO
D. DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA

CÓD. 115 / 116:

APLICACIÓN DE LA
ALÍCUOTA (13%) A
CADA UNO DE LOS
TOTALES DE TIPOS
DE FACTURAS
D. DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA

CÓD. 693:
SUMATORIA DEL
TOTAL DE IVA
CRÉDITO FISCAL DE
AMBOS TIPOS DE
FACTURAS
EJERCICIO 1

Se aplica y se reconoce el IVA Crédito fiscal a favor del

trabajador para efectos del descargo del RC-IVA
E. DETALLE DE
FACTURAS
RÉGIMEN SIETE RG
E. DETALLE DE FACTURAS SIETE RG

D.S. 4298 ABROGADO

EJERCICIO 1

No llenar.
D.S. 4298 ABROGADO
F.
DETERMINACIÓN
DE PAGOS A
CUENTA RÉGIMEN
SIETE RG
F. DETERMINACIÓN DE PAGOS A CUENTA RÉGIMEN SIETE RG

D.S. 4298 ABROGADO

EJERCICIO 1

No llenar.
D.S. 4298 ABROGADO
FIRMA Y SELLO
TRABAJADOR
EMPLEADOR
 FIRMA Y SELLO TRABAJADOR EMPLEADOR

FIRMA Y
ACLARACIÓN DE
FIRMA DEL
TRABAJADOR

LUGAR Y FECHA DE FIRMA Y SELLO DEL

ENTREGA DEL EMPLEADOR
FORMULARIO 110
 EJERCICIO 1

LUGAR, FECHA.
FIRMA Y ACLARACIÓN DE FIRMA DEL TRABAJADOR
FIRMA Y SELLO DEL EMPLEADOR

SANTA CRUZ

20 12 2021 JUAN PEREZ MARTÍNEZ

CÁLCULO DEL RC – IVA DEPENDIENTE
TOTAL DE INGRESOS
(SUELDO, SALARIO) 9,925
COTIZACIONES LABORALES
(1% a 12.71%) 1,261

SUELDO NETO 8,664

Bs. 2,164 desde
2 SMN 4,328 01/05/2021
D.S. 4501

MONTO SUJETO
A IMPUESTO 4,336
X
ALICUOTA 13 % 564

13 % DE FACTURAS
0
POR GASTOS (CI Y APELLIDO)

13 % DE 2 SMN 563

SALDO ANTERIOR
0
(ACTUALIZADOS)

IMPUESTO RETENIDO
1