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AUTORIZACION DEL DEVENGADO Y

OTRAS DISPOSICIONES DE TESORERIA


María Lily Barturén León
Especialista del Tesoro Publico
OBJETIVO

Conocer el nuevo procedimiento para


autorización del devengados y otras
disposiciones de tesoreria.
BASE LEGAL
Base RESOLUCION DIRECTORAL N° 004-2022-EF/52.03.

Legal Decreto Legislativo Nº 1440, Sistema Nacional de Presupuesto Público.

Decreto Legislativo Nº 1441, Sistema Nacional de Tesorería.


ALCANCE DE LA NORMA
RESOLUCION DIRECTORAL 004-2022-EF/52.01
• Gobierno Nacional
• Gobierno Regional
• Pliegos presupuestarios de los
Gobiernos Locales,
• Entidades realizan operaciones SIAF-
SP y registran responsables en el
AERCU

Art. 2-RD 004-2022-EF/52.01


ACREDITACION DE RESPONSABLES DE AUTORIZAR GASTO
DEVENGADO
AUTORIZACION DE LA FASE DEVENGADO

ACREDITAR HASTA

7
RESPONSABLES
RESPONSABLE DE LA AUTORIZACIÓN DEL GASTO DEVENGADO

DGTP
MODULO DE ACREDITACION ELECTRONICA DE RESPONSABLES
DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

TESORERO Y

NO SUPLENTE DEL
MANEJO DE CUENTAS

DGA DNI ELECTRONICO


MODULO DE ACREDITACION ELECTRONICA DE RESPONSABLES DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERA
https://apps.mineco.gob.pe/siafregrespjws/
MODULO DE ACREDITACION ELECTRONICA DE RESPONSABLES DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERA
RESPONSABILIDAD DEL REGISTRO Y AUTORIZACION DEL GASTO
DEVENGADO
GASTO
DEVENGADO
ENTIDAD
✓ REGISTRADO
✓ TRANSMITIDO LEGALIDAD DEL GASTO
✓ AUTORIZADO

SIAF-SP

DECLARACION
JURADA
RESPONSABILIDAD DEL REGISTRO Y AUTORIZACION DEL GASTO
DEVENGADO ACCESO
MODULO DE AUTORIZACION DE LA
OGA ADMINISTRACION FINANCIERA
(EL QUE HAGA
-CONDICIONES
SUS VECES) OPERATIVAS

-MECANISMOS DE
SEGURIDAD
MODULO DE AUTORIZACION DE LA ADMINIST. FINANCIERA
• https://apps.mineco.gob.pe/siafresponsablejws/
MODULO DE AUTORIZACION DE LA ADMINIST. FINANCIERA
MODULO DE AUTORIZACION DE LA ADMINIST. FINANCIERA
MODULO DE AUTORIZACION DE LA ADMINIST. FINANCIERA
VALIDACION DE COMPROBANTES DE PAGO
VALIDACION
FACTURAS Y
BOLETAS NUMERACION
ELECTRONICAS

OTROS
COMPROBANTES
PROGRESIVA
ELECTRONICOS
ASIGNACION FINANCIERA 4.3, ART 4 RD 060-2019-EF/52.03
FONDES, ROOC (EMISION
DGTP INTERNO Y EXTERNA (F)
DE BONOS)
PROCESADO EL
GASTO
DEVENGADO
SIAF-SP
ASIGNACIÓN AL DIA SIGUIENTE HABIL
FINANCIERA
DEDUCIDO LAS
ASIGNACIONES
FINANCIERAS
ACUMULADAS
CENTRALIZACION SALDOS FUENTE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TRANSF. FINANCIERAS RECIBIDAS
01-03-2022 CUENTAS CORRIENTES B.NACION
CENTRALIZACION CUT
DONACIONES Y TRANSF.
CUENTAS RESTRICCION
ENTIDADES DEBEN ATENDER E
INFORMAR DGTP

DGTP BANCO DE LA NACION. CIERRE DE CUENTAS

LISTADO DE ENTIDADES E IMPORTES,


WWW.MEF.GOB.PE PAUTAS REGISTRO EN EL SIAF

PRESENTAR DOCUMENTACION EN 30
D.C.: FUENTE, ENTIDAD OTORGANTE,
VIGENCIA RESP. CONVENIO
DETRACCIONES
GIRO DE DETRACCIONES
GIRO DE DETRACCIONES
GIRO DE DETRACCIONES
DETERMINACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
AÑO 2022
DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO
OBJETIVO

Precisar los alcances para el análisis de


la información presupuestal, financiera
y contable para la determinación
adecuada del Saldo de Balance de
fondos distintos a Recursos Ordinarios.
BASE LEGAL
Decreto Legislativo Nº 1436, Marco de la Administración Financiera del Sector

Base Público.

Decreto Legislativo Nº 1438, Sistema Nacional de Contabilidad.

Legal Decreto Legislativo Nº 1440, Sistema Nacional de Presupuesto Público.

Decreto Legislativo Nº 1441, Sistema Nacional de Tesorería.

Resolución Directoral N° 042-2019-EF/52.03, Directiva Nº 001-2019-EF/52.03


“Registro de Transacciones para la Adecuada Determinación del Saldo de Balance de
las Entidades Públicas”.

Resolución Directoral Nº 0022-2021-EF/50.01, Directiva Nº 0002-2021-EF/50.01


“Directiva para la Ejecución Presupuestaria”.

Resolución Directoral Nº 007-2021-EF/51.01, Directiva Nº 001-2021-EF/51.01


“Normas para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y
Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos para Periodos Intermedios del
Ejercicio Fiscal 2021”.
RESPONSABLES DE LA DETERMINACIÓN DEL
SALDO DE BALANCE

• Director General de Administración,


• Director de Contabilidad,
• Director de Presupuesto,
• Director de Tesorería,
• O quienes hagan sus veces.
Directiva Nº 001-2019-EF/52.03, 9. Obligaciones y Responsabilidades
TRANSACCIONES QUE AFECTAN AL SALDO DE BALANCE
REVISIÓN
REGISTRO DE INGRESOS
DEVOLUCIONES DE INGRESOS RECAUDADOS

ORIGEN TIPO DE OPERACIÓN RUBRO CLASIFICADOR Datos


•Importe en negativo
Años YT – Ingreso 19.11.11 Saldo de
El que corresponda •OPE* a favor del
anteriores Transferencia Balance
beneficiario
•Se genera secuencia
devolución en la fase
Y – Ingreso El que corresponde al Recaudado.
Del ejercicio El que corresponda
Operaciones Varias registro de origen. •En el doc. B se gira una
OPE* a favor del
beneficiario.
* RD 002-2020-EF/52.03, Art. 1°, c)

• Este tipo de operación sólo procede si el fondo se encuentra en una


cuenta corriente ordinaria.
• Si los fondos a devolver se encuentran en la CUT, proceder según el
Art. 72° de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/52.03.
Caso 1:
1. Se va a realizar una devolución de ingresos por un importe
recaudado en el ejercicio anterior de S/ 200.00.
2. Asimismo, hay una reclamación de devolución de ingresos
recaudados en el presente ejercicio por S/200.00

Directiva 001-2007-EF/77.15, Art. 73°.- Devolución de fondos públicos por las Unidades
Ejecutoras o Municipalidades. 73.1 Para la devolución de fondos percibidos y depositados
indebidamente o en exceso, las Unidades Ejecutoras o Municipalidades deben considerar,
entre otros, lo siguiente:
a) Reconocimiento formal del derecho a la devolución por parte del área competente.
b) Sustento de la verificación del pago o depósito efectuado y registrado en el SIAF-SP.
c) Registro de la devolución en el SIAF-SP según la naturaleza del ingreso.
REGISTRO ADMINISTRATIVO

1. Devolución
de ingresos
recaudados
en el ejercicio
anterior

FASE
DETERMINADO

Importe en
negativo.
REGISTRO ADMINISTRATIVO
1. Devolución
de ingresos
recaudados
en el ejercicio
anterior

FASE RECAUDADO

Giro a favor del


beneficiario

Si la devolución se hace de
acuerdo al Art. 72° de la
Directiva de Tesorería, el
Documento B se registra
con el código 138-Nota
de Cargo Virtual. (Año-
Bco-Cta=2013-999-999)
REGISTRO ADMINISTRATIVO
2. Devolución de
ingresos
recaudados en el
ejercicio

FASE RECAUDADO
Registro de la
devolución en el
expediente de origen
y giro a favor del
beneficiario.

Si la devolución se hace de
acuerdo al Art. 72° de la
Directiva de Tesorería, el
registro de la devolución sería
con el tipo de operación “
YT”, con documento B: 138-
Nota de Cargo Virtual (Año-
Bco-Cta=2013-999-999).
DEVOLUCIONES RECIBIDAS POR GASTOS EJECUTADOS EN EJERCICIOS ANTERIORES

ORIGEN TIPO DE OPERACIÓN RUBRO CLASIFICADOR Datos


•Devolución en fase
girado del expediente
Fondos de origen.
Y – Ingreso 1.5.5 1.4.98 Ingresos
administrados El que corresponda •Se registra el código
Operaciones Varias Excepcionales
en la CUT 099 - T6 Papeleta de
Depósito a favor del
Tesoro Público
•Devolución en fase
Fondos girado del expediente
depositados Y – Ingreso 1.5.5 1.4.98 Ingresos de origen.
El que corresponda
en cuentas Operaciones Varias Excepcionales •Se registra el código
corrientes 034 Papeleta de
Depósito
Caso 2:
• La Entidad ejecutó un gasto en el año 2018 con recursos de RDR -
CUT, por concepto de servicio especializado en salud ocupacional. En
el presente año la entidad advierte un error en el monto del
expediente, por lo que notifica al proveedor para que realice la
devolución de S/500.00. El proveedor se acerca a la entidad y
devuelve el monto solicitado.
Expediente año
2018

Registro de la Devolución

SOBRE LA FASE GIRADO


Expediente año
2018

Registro de la T6 Papeleta de
Depósito a favor de Tesoro Público:

Doc A: 099 T6
Doc B: 066 Recibo de Ingresos
Concepto T6: 018 Reversiones por
Menores Gastos
Expediente año
2019

Registro Presupuestal del


Ingreso:

FASE DETERMINADO
Expediente año
2019

Registro Presupuestal del


Ingreso:

FASE RECAUDADO
(Sin Banco)
Se registra SIN BANCO, porque la devolución en la CUT rebaja a los GIROS.
Caso 3:
• Registro por devolución de gastos de fuente financiamiento 4 – rubro
13 (donaciones) tipo de recurso “0” diferente a la CUT (Cuenta
corriente ordinaria).
Expediente año
2018

Registro de la Devolución

SOBRE LA FASE GIRADO

Doc A: 034 Papeleta de depósito


Doc B: 066 Recibo de Ingresos
Expediente
presente año

Registro Presupuestal del Ingreso:

FASE DETERMINADO y RECAUDADO

SIN BANCO
Se registra SIN BANCO porque en el Libro Bancos ya aparece la devolución registrada.
REGISTRO DE OPERACIONES DE EGRESOS
ANULACIONES DE DEVENGADOS DE PERÍODOS ANTERIORES

ORIGEN TIPO DE OPERACIÓN RUBRO CLASIFICADOR Datos


•Afecta a las Cuentas de
Recursos Enlace (GR y GN).
No aplica No aplica No aplica
Ordinarios •No se hace ningún otro
registro.
•Debe registrarse el
incremento del saldo
Y – Ingreso 19.11.11 Saldo de de balance en el año
Otras fuentes El que corresponda
Operaciones Varias Balance siguiente.
•Registro del Recaudado
Sin Banco.
Caso 4:
• Los devengados de años anteriores correspondientes a fondos
diferentes de Recursos Ordinarios, registran un incremento al Saldo
de Balance.
REBAJA Y/O ANULACIÓN
DEL DEVENGADO

Rebaja: Importe parcial del


devengado.

Anulación: Importe total


del devengado.
REGISTRO DEL SALDO DE
BALANCE POR REBAJA Y/O
ANULACIÓN DEL
DEVENGADO

SIN BANCO
Determinación del saldo de balance
FÓRMULAS
SALDO DE BALANCE

• Es el recurso financiero sobrante del ejercicio


presupuestario anterior que servirá para financiar
los gastos del ejercicio presupuestario vigente.
• Estos corresponden a todas las fuentes de
financiamiento distintos a Recursos Ordinarios.
• Su resultado se obtiene del EP-1 Estado de
Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos.
• Las áreas responsables de su determinación son:
Presupuesto, Contabilidad y Tesorería.
• Se debe tener el marco normativo
correspondiente.
FÓRMULA

PRESUPUESTAL FINANCIERA

Devengados por
girar
INGRESO MENOS
GASTO
RECAUDADO DEVENGADO

Giros

Ingresos

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