REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES: ESCISIÓN

Los socios de las empresas “Paramonga S.A”, Cartavio S.A” y Pomalca S.A” acordaron la
reorganización de sus sociedades mediante el procedimiento de escisión. La escisión acordada
consiste en que parte de los patrimonios de “Paramonga S.A”, y Cartavio S.A” se van a
incorporar a la empresa “Pomalca S.A” y el patrimonio restante va a formar una nueva
sociedad denominada”Caña Brava S.A”, extinguiéndose las empresas Paramonga S.A”, y
Cartavio S.A”.
A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes Estados de Situación Financiera.

PARAMONGA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 14 de mayo del 2018

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 11,400 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 7,950
Cuentas Por Cobrar Comerciales –T 7,500 Total Pasivo Corriente 7,950
Existencias 12,800
Total Activo Corriente 31,700 PATRIMONIO NETO
Capital 50,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 63,400 Excedente de Revaluación 3,500
Depreciación Acumulada (35,000) Resultados Acumulados (1,350)
Total Activo No Corriente 28,400 Total Patrimonio Neto 52,150
TOTAL ACTIVO 60,100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 60,100

CONFORMACIÓN DEL CAPITAL

Socios Acciones Valor Participación Total

Nominal
Julio Zavala 1,500 10.00 30% 15,000
Carmen Flores 1,500 10.00 30% 15,000
Juana López 1,500 10.00 30% 15,000
Luis Guadalupe 500 10.00 10% 5,000
Total 5,000 100% 50,000

1
 CARTAVIO S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 14 de mayo del 2018

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
Cuentas Por Cobrar Comerciales –T 4,000 Obligaciones financieras 1,200
Existencias 13,100 Total Pasivo Corriente 2,000
Total Activo Corriente 18,800 PATRIMONIO NETO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 70,000 Capital 60,000
Depreciación Acumulada (25,000) Resultados Acumulados 1,800
Total Activo No Corriente 45,000 Total Patrimonio Neto 61,800
TOTAL ACTIVO 63,800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 63,800

CONFORMACIÓN DEL CAPITAL

Socios Acciones Valor Participación Total

Nominal
Juan Jayo 4,000 5.00 33.33% 20,000
Miguel Torres 3,500 5.00 29.17% 17,500
Mario Gómez 3,000 5.00 25.00% 15,000
Irma Cordero 1,500 5.00 12.50% 7,500
Total 12,000 100% 60,000

POMALCA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 14 de Mayo del 2018

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,450 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
Cuentas Por Cobrar Comerciales –T 6,500 Otras Cuentas Por Pagar 15,000
Existencias 30,000 Total Pasivo Corriente 15,800
Total Activo Corriente 38,950 PATRIMONIO NETO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 168,850 Capital 95,000
Depreciación Acumulada (85,000) Resultados Acumulados 12,000
Total Activo No Corriente 83,850 Total Patrimonio Neto 107,000
TOTAL ACTIVO 122,800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 122,800

CONFORMACIÓN DEL CAPITAL

Socios Acciones Valor Participación Total

Nominal
Cesar Paredes 9,000 5.00 47.37% 45,000
Miguel Rodríguez 4,000 5.00 21.05% 20,000
Diego Infante 3,000 5.00 15.79% 15,000
Leonor Pérez 3,000 5.00 15.79% 15,000
Total 19,000 100% 95,000

2
De conformidad con los acuerdos que se han tomado, la empresa “ Paramonga S.A” deberá
entregar a “ “Pomalca S. A” los siguientes activos y pasivos:

ACTIVOS Parcial Total

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,500
Mercaderías 10,000
Inmueble Maquinarias y equipo 30,000
Depreciación Acumulada (10,000) 20,000
31,500

PASIVO
3 Facturas por Pagar 1,000 3,000

Asimismo, la empresa “Cartavio S. A” deberá entregar a “Pomalca S. A” los siguientes activos:

ACTIVOS Parcial Total

Mercaderías 5,000
Inmueble Maquinarias y equipo 20,000
Depreciación Acumulada (5,000) 15,000
20,000

Además se acordó que las acciones de Pomalca S.A deben estar conformadas por acciones
cuyo valor unitario será de S/ 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo las diferencias por
redondeo que existieran.
La escisión de las empresas Paramonga y Cartavio para la constitución de la nueva empresa
“Caña Brava S.A” se realizará el 4 de julio del 2018.

OPERACIONES ANTESDE LA ESCISIÓN

Posterior al acuerdo de la escisión y previo a la fecha de la elaboración de la escritura pública,
las empresas han realizado las siguientes operaciones:

EMPRESA PARAMONGA S.A.

a. Se cancela cuentas por pagar comerciales S/ 3,800, por lo que nos hacen un descuento del
10% por pronto pago
b. Se registra y paga recibos de alquileres por S/ 8,000 más IGV
c. Se cobra cuentas por cobrar comerciales S/ 5,000 con un descuento del 5% por pronto
pago
d. Se vende mercaderías con factura al cliente Luis Mamani por S/ 8,500 más IGV, cuyo
costo es de S/ 1,850 al contado
e. El socio Luis Guadalupe no está de acuerdo con la escisión, por lo que ha presentado su
renuncia, que fue aceptada por los demás socios, debiéndosele pagar todos sus derechos
adquiridos en la empresa.
f. Se determina el resultado del ejercicio
g. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente de
revaluación y los resultados acumulados, se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales
a la empresa Pomalca S.A y a “Caña Brava S.A” extinguiéndose la sociedad.

EMPRESA CARTAVIO S.A

a. Se ha vendido el 50% de las mercaderías por S/ 9,000 más IGV al crédito
b. Se ha registrado un recibo de luz por S/ 1,700 más IGV quedando pendiente de pago

3
 c. Se determina el resultado del ejercicio
d. Los socios, previo a la escisión acordaron capitalizar las utilidades
e. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa Pomalca S.A y a Caña
Brava S.A, extinguiéndose la sociedad

EMPRESA POMALCA S.A

a. Se vende el 40% de las mercaderías a S/ 15,000 más IGV, al contado
b. Se determina el resultado del ejercicio
c. Los socios acordaron capitalizar el 50% de resultados acumulados y la distribución del
saldo entre los socios
d. Se reciben los activos y pasivos de la empresa Paramonga y Cartavio
e. Se registra el aporte en efectivo por el redondeo de los aportes de las acciones

CAÑA BRAVA S.A

a. Se recibe parte de los activos y pasivos de la empresa Paramonga y de Cartavio
b. Se registra el aporte en efectivo por el redondeo de los aportes de las acciones

LIBRO DIARIO DE PARAMONGA

_______________________________ 01 ____________________________

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento

Acumulados 35,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 7,950
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 50,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 3,500
571 Excedente de Revaluación
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 11,400
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 7,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 12,800
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 63,400
335 Muebles y enseres
59 Resultados Acumulados 1,350
592 Pérdidas Acumuladas

x/x Por el cierre del Estado de Situación Financiera al 14 de mayo del 2018

4
______________________________ 02 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 11,400
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 7,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 12,800
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 63,400
335 Muebles y enseres
59 Resultados Acumulados 1,350
592 Pérdidas Acumuladas
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 35,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 7,950
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 50,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 3,500
571 Excedente de Revaluación
x/x Por el Estado de Situación Financiera al 15 de mayo del 2018

_______________________________ 03 ____________________________

42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 3,800

421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
77 Ingresos Financieros 380
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3,420
101 Caja
x/x Por cancelación de cuentas por pagar con un descuento del 10%
_______________________________ 04 ____________________________
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 8,000
635 Alquileres
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,440
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 9,440
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
x/x Por el registro de los alquileres del mes

_______________________________ 05 ____________________________
94 Gastos Administrativos 8,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 8,000
x/x Por el destino de los gastos por alquileres del mes

_______________________________ 06 ____________________________
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 9,440
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 9,440
101 Caja

5
x/x Por el pago de los alquileres del mes

_______________________________ 07 ____________________________

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4,750

101 Caja
67 Gastos Financieros 250
675 Descuentos Concedidos por pronto pago
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 5,000
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
x/x Por el cobro de factura con descuento concedido

_______________________________ 08 ____________________________
97 Cargas Financieras 250
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 250
x/x Por el destino de cargas financieras a costos

_______________________________ 09 ____________________________
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 10,030
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,530
70 Ventas 8,500
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderías al contado según factura

_______________________________ 10 ____________________________
69 Costo de Ventas 1,850
691 Mercaderías
20 Mercaderías 1,850
201 Mercaderías
x/x Por el costo de las mercaderías vendidas

_______________________________ 11 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10,030
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 10,030
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
x/x Por el cobro de las ventas según factura

_______________________________ 12 ____________________________

50 Capital 5,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 350
571 Excedente de Revaluación
59 Resultados Acumulados 257
592 Pérdidas Acumuladas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,093
101 Caja
x/x por el pago al socio Luis Guadalupe antes de la escisión

6
 Pago a Socio Luis Guadalupe antes de la Escisión

Detalle Patrimonio Resultados Patrimonio Aporte Patrimonio

Inicial de las después de las 10% Final
operacione operaciones
s
Capital 50,000 50,000 5,000 45,000
Excedente de Rev. 3,500 3,500 350 3,150
Resultados Acum. (1,350 (1,220) (2,570) (257) (2,313)
Total 52,150 (1,220) 50,930 5,093 45,837

_______________________________ 13 ____________________________
61 Variación de Existencias 1,850
611 Mercaderías
69 Costo de Ventas 1,850
691 Mercaderías
x/x Por el traslado del costo de ventas al cierre del ejercicio

_______________________________ 14 ____________________________
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 8,250
94 Gastos Administrativos 8,000
97 Cargas Financieras 250
x/x Por el cierre de las cuentas al término de las operaciones

_______________________________ 15 ____________________________
70 Ventas 8,500
701 Mercaderías
77 Ingresos Financieros 380
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
89 Resultados del Ejercicio 8,880
891 Resultados del Ejercicio
x/x Por traslado de ventas e ingreso financieros al cierre del ejercicio

_______________________________ 16 ____________________________
89 Resultados del Ejercicio 10,100
891 Resultados del Ejercicio
61 Variación de Existencias 1,850
611 Mercaderías
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 8,000
635 Alquileres
67 Gastos Financieros 250
675 Descuentos Concedidos por pronto pago
x/x Por el cierre de las cuentas de gastos al final del ejercicio

_______________________________ 17 ____________________________
59 Resultados Acumulados 1,220
592 Pérdidas Acumuladas
89 Resultados del Ejercicio 1,220
891 Resultados del Ejercicio

7
x/x Por el traslado del resultado de las operaciones a Resultados acumulados

_______________________________ 18 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 35,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 90
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 4,150
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 45,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 3,150
571 Excedente de Revaluación
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,227
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 2,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 10,950
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 63,400
335 Muebles y enseres
59 Resultados Acumulados 2,313
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el cierre del estado de Situación Financiera al 3 de julio del 2018

_______________________________ 19 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,227
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 2,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 10,950
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 63,400
335 Muebles y enseres
59 Resultados Acumulados 2,313
592 Pérdidas Acumuladas
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 35,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 90
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 4,150
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 45,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 3,150

8
 571 Excedente de Revaluación
x/x por el asiento de apertura al 4 de julio del 2018

_______________________________ 20 ____________________________
57 Excedente de Revaluación 3,150
571 Excedente de Revaluación
59 Resultados Acumulados 2,313
592 Pérdidas Acumuladas
50 Capital 837
501 Capital Social
x/x Por la capitalización previa al traslado del patrimonio a las otras empresas

_______________________________ 21 ____________________________
01 Pomalca S.A 41,500
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,500
101 Caja
20 Mercaderías 10,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 30,000
335 Muebles y enseres
X/X Por el traslado de las cuentas del activo a Pomalca S.A al 4 de julio del 2018

_______________________________ 22 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 10,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Diversas – T 3,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 28,500
501 Capital Social
01 Pomalca S.A 41,500
x/x Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Pomalca S.A al 4 de julio del
2018

_______________________________ 23 ____________________________
02 Caña Brava S.A 43,577
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 6,727
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 2,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 950
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 33,400
335 Muebles y enseres
x/x Por el traslado de las cuentas del activo a Caña Brava S.A al 4 de julio del 2018

_______________________________ 24 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 90

9
 401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia

42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 1,150

421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 17,337
501 Capital Social
02 Caña Brava S. A 43,577
x/x Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Caña Brava S. A al 4 de julio
del 2018

LIBRO DIARIO DE CARTAVIO

Operaciones en la empresa Cartavio S.A antes de la escisión

_______________________________ 01 ____________________________

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento

Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
45 Obligaciones Financieras 1,200
451 Préstamos en instituciones financieras y otras
4511 Instituciones Financieras
50 Capital 60,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 1,800
591 Utilidades no distribuidas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 4,000
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 13,100
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 70,000
335 Muebles y enseres
x/x Por el cierre del estado de Situación Financiera al 14 de mayo del 2018

_______________________________ 02 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 4,000
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 13,100
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 70,000
335 Muebles y enseres
59 Resultados Acumulados 2,313
592 Pérdidas Acumuladas
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento

10
 Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
45 Obligaciones Financieras 1,200
451 Préstamos en instituciones financieras y otras
4511 Instituciones Financieras
50 Capital 60,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 1,800
591 Utilidades no distribuidas
x/x Estado de Situación Financiera al 15 de mayo del 2018

_______________________________ 03 ____________________________
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 10,620
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,620
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
70 Ventas 9,000
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderías al crédito según factura

_______________________________ 04 ____________________________
69 Costo de Ventas 6,550
691 Mercaderías
20 Mercaderías 6,550
201 Mercaderías
x/x Por el costo de las mercaderías vendidas

_______________________________ 05 ____________________________
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 1,700
636 Electricidad y Agua
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 306
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 2,006
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
x/x Por el registro de consumo de electricidad del mes

_______________________________ 06 ____________________________
94 Gastos Administrativos 1,700
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 1,700
x/x Por el destino de los gastos por electricidad del mes
______________________________ 07 ____________________________
61 Variación de Existencias 6,550
611 Mercaderías
69 Costo de Ventas 6,550
691 Mercaderías
x/x Por el traslado del costo de ventas al cierre del ejercicio
_______________________________ 08 ____________________________
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 1,700

11
94 Gastos Administrativos 1,700
x/x Por el cierre de las cuentas al término de las operaciones

_______________________________ 09 ____________________________
70 Ventas 9,000
701 Mercaderías
89 Resultados del Ejercicio 9,000
891 Resultados del Ejercicio
x/x Por traslado de ventas e ingreso financieros al cierre del ejercicio

_______________________________ 10 ____________________________
89 Resultados del Ejercicio 8,250
891 Resultados del Ejercicio
61 Variación de Existencias 6,550
611 Mercaderías
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 1,700
635 Alquileres
x/x Por el cierre de las cuentas de gastos al final del ejercicio

_______________________________ 11 ____________________________
89 Resultados del Ejercicio 750
891 Resultados del Ejercicio
59 Resultados Acumulados 750
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el traslado del resultado del ejercicio a la cuenta Resultados acumulados

_______________________________ 12 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,314
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 2,806
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
45 Obligaciones Financieras 1,200
451 Préstamos en instituciones financieras y otras
4511 Instituciones Financieras
50 Capital 60,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 2,550
592 Pérdidas Acumuladas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 14,620
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 6,550
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 70,000
335 Muebles y enseres
x/x Por el cierre del estado de Situación Financiera al 3 de julio del 2018

12
_______________________________ 13 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 14,620
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 6,550
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 70,000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,314
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 2,806
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
45 Obligaciones Financieras 1,200
451 Préstamos en instituciones financieras y otras
4511 Instituciones Financieras
50 Capital 60,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 2,550
592 Pérdidas Acumuladas
x/x por el asiento de apertura al 4 de julio del 2018

_______________________________ 14 ____________________________
59 Resultados Acumulados 2,550
592 Pérdidas Acumuladas
50 Capital 2,550
501 Capital Social
x/x Por la capitalización de resultados antes de la escisión

_______________________________ 15 ____________________________
01 Pomalca S.A 25,000
20 Mercaderías 5,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 20,000
335 Muebles y enseres
X/X Por el traslado de las cuentas del activo a Pomalca S.A al 4 de julio del 2018

_______________________________ 16 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 5,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
50 Capital 20,000
501 Capital Social
01 Pomalca S.A 25,000

13
x/x Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Pomalca S.A al 4 de julio del
2018

_______________________________ 23 ____________________________
02 Caña Brava S.A 67,870
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 14,620
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 1,550
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 50,000
335 Muebles y enseres
x/x Por el traslado de las cuentas del activo a Caña Brava S.A al 4 de julio del 2018

_______________________________ 24 ____________________________
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 20,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,314
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 2,806
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
45 Obligaciones Financieras 1,200
451 Préstamos en instituciones financieras y otras
4511 Instituciones Financieras
50 Capital 42,550
501 Capital Social
02 Caña Brava S. A 67,870
x/x Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Caña Brava S. A al 4 de julio
del 2018

LIBRO DIARIO DE POMALCA S.A

Operaciones en la empresa “Pomalca S.A antes de la escisión

_______________________________ 01 ____________________________

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento

Acumulados 85,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
46 Cuentas Por Pagar Diversas – T 15,000
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
50 Capital 95,000
501 Capital Social

14
59 Resultados Acumulados 12,000
592 Pérdidas Acumuladas

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,450

101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 6,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 30,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 168,850
335 Muebles y enseres
x/x Por el cierre del estado de Situación Financiera al 14 de mayo del 2018

_______________________________ 02 ____________________________

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,450

101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 6,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 30,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 168,850
335 Muebles y enseres
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 85,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
46 Cuentas Por Pagar Diversas – T 15,000
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
50 Capital 95,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 12,000
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por la apertura de las cuentas al 15 de mayo del 2018

_______________________________ 03 ____________________________
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 17,700
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 2,700
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
70 Ventas 15,000
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderías al crédito según factura

_______________________________ 04 ____________________________
69 Costo de Ventas 12,000
691 Mercaderías
20 Mercaderías 12,000
201 Mercaderías

15
x/x Por el costo de las mercaderías vendidas

______________________________ 05 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 17,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 17,700
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
x/x por el cobro de la venta de mercadería según factura

_______________________________ 06 ____________________________
61 Variación de Existencias 12,000
611 Mercaderías
69 Costo de Ventas 12,000
691 Mercaderías
x/x Por el traslado del costo de ventas al cierre del ejercicio

_______________________________ 07 ____________________________
70 Ventas 15,000
701 Mercaderías
89 Resultados del Ejercicio 15,000
891 Resultados del Ejercicio
x/x Por traslado de ventas e ingreso financieros al cierre del ejercicio

_______________________________ 08 ____________________________
89 Resultados del Ejercicio 12,000
891 Resultados del Ejercicio
61 Variación de Existencias 12,000
611 Mercaderías
x/x Por el cierre de las cuentas de gastos al final del ejercicio

_______________________________ 09 ____________________________
89 Resultados del Ejercicio 3,000
891 Resultados del Ejercicio
59 Resultados Acumulados 3,000
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el traslado del resultado del ejercicio a la cuenta Resultados acumulados

_______________________________ 10 ____________________________

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento

Acumulados 85,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 2,700
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
46 Cuentas Por Pagar Diversas – T 15,000
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
50 Capital 95,000

16
 501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 15,000
592 Pérdidas Acumuladas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 20,150
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 6,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 18,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 168,850
335 Muebles y enseres
x/x Por el cierre del estado de Situación Financiera al 03 de julio del 2018

_______________________________ 11 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 20,150
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 6,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 18,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 168,850
335 Muebles y enseres
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 85,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 2,700
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 800
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
46 Cuentas Por Pagar Diversas – T 15,000
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
50 Capital 95,000
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 15,000
592 Pérdidas Acumuladas
x/x por el asiento de apertura al 4 de julio del 2018

_______________________________ 12 ____________________________

59 Resultados Acumulados 7,500

592 Pérdidas Acumuladas
50 Capital 7,500
501 Capital Social
x/x Por la capitalización del 50% de los resultados

17
_______________________________ 13 ____________________________

59 Resultados Acumulados 7,500

59.1 Utilidades No Distribuidas
59.1.1 Utilidades Acumuladas
591.1.1 César Paredes 3,553
591.1.2 Miguel Rodríguez 1,579
591.1.3 Diego Infante 1,184
591.1.4 Leonor Pérez 1,184
44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), 7,500
Directores y Gerentes
44.1 Accionistas(o socios)
44.1.2 Dividendos
44.1.2.1 César Paredes 3,553
441.2.2 Miguel Rodríguez 1,579
441.2.3 Diego Infante 1,184
441.2.4 Leonor Pérez 1,184

x/x por la distribución de resultados a los socios

Socios Capital % Resultados de las Dividendos Capitalización

Inicial Operaciones
Cesar Paredes 45,000 47.37% 7,105.50 3,553 3,553
Miguel 20,000 21.05% 3,157.50 1,579 1,579
Rodríguez
Diego Infante 15,000 15.79% 2,368.50 1,184 1,184
Leonor Pérez 15,000 15.79% 2,368.50 1,184 1,184
Total 95,000 100.00 15,000.00 7,500 7,500

_______________________________ 14 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,500
101 Caja
20 Mercaderías 10,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 30,000
335 Muebles y enseres
01 Paramonga S.A 41,500
x/x por el asiento de apertura al 4 de julio del 2018
_______________________________ 15 ____________________________

01 Paramonga S.A 41,500

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 10,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 3,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 28,500
501 Capital Social

18
x/x Por la recepción del pasivo y patrimonio de la empresa Paramonga S.A

_______________________________ 16 ____________________________
20 Mercaderías 5,000
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 20,000
335 Muebles y enseres
02 Cartavio S.A 25,000
x/x Por la recepción del activo de la empresa Cartavio al 4 de julio del 2018

_______________________________ 17 ____________________________
02 Cartavio S.A 25,000
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 5,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
50 Capital 20,000
501 Capital Social
x/x Por la recepción del pasivo y patrimonio de la empresa Cartavio al 4 de julio del
2018

LIBRO DIARIO DE CAÑA BRAVA

Operaciones en la empresa Caña Brava

_______________________________ 01 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 6,727
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 2,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 950
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 33,400
335 Muebles y enseres
01 Paramonga S.A 43,577
x/x por la recepción del activo de la empresa Paramonga al 4 de julio del 2018
_______________________________ 02 ____________________________

01 Paramonga S.A 41,500

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 25,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 90
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 1,150
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
50 Capital 17,337
501 Capital Social
x/x Por la recepción del pasivo y patrimonio de la empresa Paramonga S.A al

19
 4 de julio del 2018

______________________________ 03 ____________________________
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,700
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – T 14,620
121 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
20 Mercaderías 1,550
201 Mercaderías
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 50,000
335 Muebles y enseres
01 Cartavio S.A 67,870
x/x por la recepción del activo de la empresa Cartavio S.A al 4
de julio del 2018

______________________________ 04 ____________________________
01 Cartavio S.A 67,870
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados 20,000
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
De pensiones y de salud por pagar 1,314
401 Gobierno central
4011 IGV- Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T 2,806
421 Facturas, boletas y otros comprob. Por pagar
46 Cuentas Por Pagar Diversas – T 1,200
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
50 Capital 42,550
501 Capital
x/x por la recepción del pasivo y patrimonio de la empresa Cartavio

20