RESOLUCION DEL CASO PRACTICO CASO PRÁCTICO EMPRESA HONGIL S.A.A.

PRESENTADO POR: YEMNY ROSA CONDORI CCALLO

SEMESTRE: IX “A”

1. ASIENTOS DE AJUSTES
N°
ASIENT DENOMINACION CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
O
1 Por el ajuste de cargas 63 Gastos de servicios prestados por terceros 120,000.00  
diferidas del mes de
 
Noviembre y Diciembre 18 servicios y otros contratados por anticipado   120,000.00
2 94 Gastos de admitracion 120,000.00  
Por la transferencia Cargas imputables a cuenta de costo y
 
79 gasto   120,000.00
3 Por la depreciación del 68 valuacion y deterioro de activos 685,051.00  
  ejercicio 39 depreciasion, amortizacion y agotamiento   685,051.00
4 94 gastos de adminitracion 685,051.00  
Por la transferencia Cargas imputables a cuenta de costo y
 
79 gasto   685,051.00
5 por el ajuste para 67 Gastos financieros 85.00  
reclasificar los
 
descuentos 94 Gastos adminitrativos   85.00
6 ajustes de cuentas 68 valuacion y deterioro de activos 162,400.00  
  incobrables 19 estimacion de cuentas de cobranza dudosa   162,400.00
7 94 gastos de adminitracion 162,400.00  
Por la transferencia Cargas imputables a cuenta de costo y
 
79 gasto   162,400.00

CALCULOS AUXILIARES

 Calculo de la depreciación
Maquinaria: 1,900,000 x 10% = 190,000
Camiones : 2,400,000 x 20% = 480,000
Automoviles(oct, nov, dic) : 301,000 x20% = 60200/12*3=15,051
DEPRECIACION ACUMULADA = 1409000+ 685051 =2094051
 Estimación de cobranza dudosa
Cuenta por cobrar : 3,030,000 x 8% =242,400
(-) Estimacion: =80,000
Ajuste : = 162,400
 (Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO: Al 31 de Diciembre del 2018

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL: Hongil S.A.A
   
EJERCICIO O
   
PERIODO

ACTIVO   PASIVO Y PATRIMONIO

     
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 60,000.00 otros pasivos no fincaieros
Valores Negociables   Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,787,600.00 Priovison de beneficios
Cuentas por Cobrar a Vinculadas   pasivpos por impuestos
Otras Cuentas por Cobrar 750,000.00 Parte Corriente de las Deudas a L
Existencias 1,775,000.00 TOTAL PASIVO
otros activos no finacieros    
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,372,600.00 PASIVO NO CORRIENTE
    Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE   Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo   Impuesto a la Renta y Participacio
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo   TOTAL PASIVO N
Inversiones Financieras 799,000.00  
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación TOTAL PA
acumulada) 2,506,949.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)    
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo   Contingencias
Otros Activos   Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,305,949.00  
    PATRIMONIO NETO
    Capital
    Capital Adicional
    Acciones de Inversión
    Excedentes de Revaluación
    Reservas Legales
    utilidad del ejercicio
    Resultados Acumulados
    TOTAL PATRIM
     
TOTAL ACTIVO 8,678,549.00 TOTAL PASIVO Y P
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de Diciembre del
EJERCICIO: 2018
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL: Hongil S.A.A

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
  PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)  

Otros Ingresos Operacionales 3,200,000.00
Total de Ingresos Brutos 3,200,000.00
   
Costo de ventas 1,635,000.00
Utilidad Bruta 1,565,000.00
   
Gastos Operacionales  
Gastos de Administración 1,436,451.00
Gastos de Venta 1,262,000.00
Utilidad Operativa -1,133,451.00
   
Otros Ingresos (gastos)  
Ingresos Financieros 2,703,000.00
Gastos Financieros 1,477,000.00
Otros Ingresos 40,000.00
Otros Gastos  
Resultados por Exposición a la Inflación  
   
Resultados antes de Participaciones, 52,549.00
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias  
Participaciones  
Impuesto a la Renta 15,502.00
   
Resultados antes de Partidas Extraordinarias  
Ingresos Extraordinarios  
Gastos Extraordinarios  
   
Resultado Antes de Interés Minoritario  
Interés Minoritario  
   
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 37,047.00
   
Dividendos de Acciones Preferentes  
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas  
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común  
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión  
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común  
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión  

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 Efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo 40,000.00
Fondo sujeto a restriccion al 2019 20,000.00
60,000.00
NOTA 2 Cuentas por cobrar comerciales
Ctas por cobrar comerciales 3,030,000.00
Estimacion de cobranza dudosa 242,400.00
2,787,600.00
NOTA 3 Otras cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar 627,000.00

NOTA 4 Anticipos
Alquileres pagados por anticipo 123,000.00
NOTA 5 Inventarios
Mercaderias 1,775,000.00

NOTA 6 Otros activos no fiancieros

Acciones en otras empresas 799,000.00

NOTA 7 Propiedad planta y equipos

Inmueble maquinaria y equipo 4,601,000.00
Depreciacion 2,094,051.00
2,506,949.00
NOTA 8 Otros pasivos no financieros
Otros pasivos financieros 58,000.00

NOTA 9 Cuentas por pagar comerciales

Fras comerciales 954,000.00

NOTA 10 Otras cuentas por pagar

Parte corriente
Obligaciones financieras 300,000.00

Parte no corriente
cuentas por pagar diversas 227,000.00
obligaciones financieras 600,000.00
827,000.00
NOTA 11 Provision por Beneficios a loS empleados
Distribucion de utilidades 84,320.00

NOTA 12 Pasivos por Impuestos a las

ganancias
impuesto ala renta a pagar 2018 15,502.00

NOTA 14 Capital emitido

Capital 5,433,000.00

NOTA 15 Resultados acumulados

Resultado de ejercicio antes de impuestos 1,054,000.00

NOTA Ingreso de actividades ordinaria

Venta de mercaderias 3,200,000.00

NOTA Costo de ventas

Costo de venta 1,635,000.00

NOTA Gastos de venta

Gasto de ventas 1,206,000.00
gastos de publicidad 56,000.00
1,262,000.00
NOTA Gasto de administracion
gastos de administracion 554,000.00
alquiler 120,000.00
depreciacion 685,051.00
Descuento(-) 85,000.00
cobranza dudosa 162,400.00
1,436,451.00
NOTA Otros ingresos operativos
otros ingresos 2,703,000.00

NOTA Ingresos fiancieros

ingresos financieros 56,000.00

NOTA gastos financieros

gastos finacieros 1,392,000.00
descuentos 85,000.00
1,477,000.00