ARTÍCULO 13º.

- BASE IMPONIBLE

ARTÍCULO 13º.- BASE IMPONIBLE

El valor de venta, en las ventas de bienes e importaciones intangibles.
Para los casos de venta de vehículos automóviles inmatriculados que
hayan sido adquiridos de personas naturales que no realizan actividad
empresarial ni son habituales en la realización de este tipo de
operaciones, la base imponible se determina deduciendo del valor de
venta del vehículo, el valor de su adquisición, el mismo que tendrá como
sustento el acta de transferencia vehicular suscrita ante notari
La CIA. COMPUTRONICS S.A tiene como activo fijo equipos de computo y vende un equipo que está
totalmente depreciado por:
Valor de venta US$ 1,000.00
I.G.V. 190.00
Precio de venta US$ 1,190.00
“la venta en el país de bienes muebles usados en una operación gravada”.

De otro lado, el reglamento del impuesto general de las ventas, establece como OPERACIONES
GRAVADAS la venta en el país de bienes muebles ubicados en el territorio nacional que se realice en
cualquiera de las etapas del ciclo de producción y distribución, sean estos nuevos o usados,
independientemente del lugar en que se celebre el contrato o del lugar en que se realice el pago.
El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.

El valor de construcción, en los contratos de construcción.

El valor de construcción, en los contratos de construcción.

Prorata
Un contribuyente del Régimen General con RUC N° 20178549618 que va a realizar su
declaración pago del Período Tributario Enero 2015 (vencimiento: 11.02.2015) tiene compras
destinadas a operaciones gravadas y no gravadas con IGV y a utilización común. Desea saber
cuál es el monto del IGV que puede utilizar como crédito fiscal, para lo cual nos presenta la
siguiente información:

a) Monto de Ventas Gravadas: S/. 180 600

b) IGV de Ventas: S/. (32 508)
c) Compras gravadas del mes: S/. 115 800
d) Compras destinadas a operaciones S/. 82 100
gravadas:  
e) Compras destinadas a operaciones no S/. 16 000
gravadas:  
f)Compras de Utilización común: S/. 17 700
g) Monto de ventas no gravadas: S/. 98 100
h) Operaciones de los último 12 meses:
 
- Ventas gravadas: S/. 1 800 500

- Ventas no gravadas: S/. 895 800

- Total de ventas:
S/. 2 696 300

DESTINO OPERACIONES OPERACIONES NO UTILIZACIÓN TOTALES

COMPRAS GRAVADAS GRAVADAS COMÚN
Montos 82 100 S/ 16,000.00 S/ S/
17,700.00 115,800.00
IGV S/. 14 778 (a) S/. 2 880 (b) S/. 3 186 S/. 20 844

SOLUCIÓN:
Determinación del IGV por la utilización común

S/ 1,800,500.00 X1OO = 66.78%

S/ 2,696,300.00
Aplicando el porcentaje al IGV por las compras de utilización común del mes:
IGV por compras de utilización común S/. 3 186

Porcentaje a aplicar 66.78%

Crédito fiscal a utilizar S/. 2 128

Determinación del Impuesto a pagar:

Ventas del mes de Enero 2015 S/. 180 600

Tasa del IGV (x) 18%

Impuesto resultante del IGV S/. 32 508

Crédito fiscal Operaciones Gravadas (14 760)

Crédito fiscal por adquisición común S/. (2 128)

IGV a pagar de enero 2015: S/. 15 620