CUESTIONARIO
RÉGIMEN DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

1. LAS DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES ¿A QUÉ IMPUESTOS SON

APLICABLES?
a) Impuesto Selectivo al Consumo
b) Impuesto a la renta de personas jurídicas
c) Impuesto General a las Ventas
Venta s
d) Impuesto Temporal a los Activos Netos

2. ¿QUÉ ES EL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV?

a) Es el proceso donde cualquier usuario retiene un porcentaje a otro usuario.
b) Es cuando los sujetos desinados como aentes de retenci!n por la S"NAT retienen un porcentaje al
proveedor emitiendo un comprobante de retenci!n. 
c) Es un asunto que e#ect$a no necesariamente uno desinado por la S"NAT.
d) Es cuando se retiene el IGV a todo aquel que emite boletas de venta.

3. ¿QUE MONTOS ESTÁN EXCEPTUADOS DE LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) Cuando el monto es menor a seteciento
setecientoss soles
b) %os montos arupados de un solo proveedor son ma&ores a setecientos soles.
c) Cuando el monto es iual o menor a seteciento
setecientoss soles. 
d) Ninuna de las anteriores

. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) %as reali'adas con (uenos Contribu&entes
Contribu&entes & otros aentes de retenci!n. 
b) %as reali'adas con aentes de percepci!n o cuando se opere con detracciones.
c) Cuando se emitan comprobantes de pao sin e#ectos #iscales.
d) Totas las anteriores.

!. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) %as reali'adas con contribu&entes en la condici!n de No *abido+.
b) %as reali'adas con contribu&entes que se encuentren en estado Suspensi!n Temporal+.
c) %as reali'adas con proveedores que tenan la condici!n Aente de ,ercepci!n. 

d) Totas las anteriores.

". SE DEBE E#ECTUAR LA RETENCIÓN DEL IGV EN LAS OPERACIONES EN LAS CUALES SE
EMITAN DOCUMENTOS A QUE SE RE#IERE EL NUMERAL ".1. DEL ART$CULO % DEL
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO &E'M. RECIBOS DE SERVICIOS P(BLICOS)?
a) Sí deben e#ectuarse retenciones porque son comprobantes de pao autori'ados.
b) No deben e#ectuarse retenciones porque est-n eonerados del IGV.
c) No se e#ectuar- la retenci!n en este tipo de operaciones.
d) Sí deben e#ectuarse retenciones porque inclu&en el IGV

*. ¿CUÁL ES EL PORCENTA'E DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV?

a) Corresponde retener el /01 del IGV #acturado.
b) Corresponde retener el 21 del total #acturado.
c) Corresponde retener el 31 del total #acturado.
d) Corresponde retener el 21 del valor de compra.
 

+. LA EMPRESA CECO SAC, AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, COMPRA PRODUCTOS POR EL
VALOR DE S-. 1!, MÁS IGV, LA RETENCIÓN POR IGV ES DE S-.
a) 400
b) /2
/255
c) 6/0
d) 57038

/. LA EMPRESA
ACTIVO LOSELINCRE$BLES
#I'O POR SAC,
VALOR DE S-. AGENTE
23," DE RETENCIÓN
&INCLUIDO IGV), LADEL IGV, COMPRA
RETENCIÓN UN ES DE
POR IGV
S-.
a) 57653
b) 300
c) 57800
d) 90
90::

1. LA EMPRESA LAS TORRES S.A., AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, USO EL SERVICIO DE
ALQUILER DE MAQUINARIA &SU'ETO A DETRACCIÓN) POR S-. /, &INC. IGV). AL
RESPECTO DEBEMOS SE0ALAR
a) Al ser aente de retenci!n debe aplicar la retenci!n7 de lo contrario incurría en in#racci!n.
b) ;ebe aplicar la detracci!n & retenci!n para evitar continencias tributarias.
c) ;ebe aplicar la detracci!n7 &a que <sta prima sobre la retenci!n. 
d) %a norma no previsto tal situaci!n7 por lo que queda a criterio del contribu&ente
contribu&ente..

11. EL AGENTE DE RETENCIÓN DEBE LLEVAR ALG(N REGISTRO POR LAS RETENCIONES DEL
IGV?
porq ue est- obliado & no debe
a) Si debe llevar porque de be tener un retraso ma&or
ma&o r a 50 días
b) No est- obliado porque no =a& norma al respecto
c) Solo debe llevar un control de sus operaciones con retenci!n
d) Es opcional si lleva o no control porque lo declara cada mes

12. ¿EN QUÉ MOMENTO SE REALIA LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) Cuando el Aente de >etenci!n realice el pao de la compra e#ectuada.
b) En caso de paos parciales7 la tasa de retenci!n se aplicar- sobre el importe de cada pao.
c) Cuando se emita el comprobante de pao.

d) %as alternativas a) & b) son verdaderas. 

13. ¿A QUIÉNES SON APLICABLES LAS RETENCIONES DEL IGV?
a) A los proveedores de bienes & servicios.
b) A la primera venta de inmuebles.
c) A los contratos de construcci!n.
d) A los tres primeros
primer os ?a7 b & c)

1. ¿CÓMO SE UTILIAN LAS RETENCIONES DEL IGV?

a) A trav<s del ,;T 385 deducir-
deduc ir- las retenciones
retenci ones que le =ubieran e#ectuado
e#ec tuado
b) Antes de paar todos los impuestos de cada mes
c) Solicitado a la Sunat compensaci!n para otros tributos del mes
d) Solicitando devoluci!n cada mes con sus comprobantes de retenci!n

1!. RESPECTO AL COMPROBANTE DE RETENCIÓN.

a) %a copia S"NAT se entrear- al proveedor conjuntamente con el oriinal.
 

b) %a copia S"NAT permanecer- en poder del aente de retenci!n.

c) %a copia S"NAT presentar- mensualmente
mensualmente en las o#icinas de la Administraci!n Tributaria.
d) Ninuna de las anteriores. 

1". RESPECTO A LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL AGENTE DE RETENCIÓN.

a) Se reali'ar- a trav<s del ,;T. 383.
b) En caso no se =ubiesen practicado retenciones en un determinado mes7 no se ser- obliatorio

presentar el ,;T
c) El ,;T 383 383.ser presentado inclusive cuando no se =ubieran practicado retenciones del período.
deber-
d) Son correctas a) & c ).

1*. EN EL CASO DE QUE EL AGENTE DE RETENCIÓN NO UBIESE REALIADO EL PAGO DE

LAS RETENCIONES E#ECTUADAS DENTRO DEL PLAO ESTABLECIDO.
a) ;eber- reulari'ar dic=a situaci!n paando el impuesto m-s intereses moratorios.
b) ;eber- paar el impuesto7 intereses moratorios & una multa por no paar las retenciones dentro del
pla'o.
c) ,erder- la calidad de Aente de >etenci!n.
d) Ninuna de las anteriores.

1+. ¿CUÁNDO SE DEBE E#ECTUAR LA ENTREGA DEL COMPROBANTE DE RETENCIÓN?

a) Al momento de recibir el comprobante de pao.
b) Cuando el vendedor lo solicite para declarar.
c) En la #ec=a en que se produce el pao. 
d) En la #ec=a que se emiti! del comprobante de pao.

1/. ¿QUÉ SUCEDE SI NO TENGO OPERACIONES GRAVADAS O SI EL IGV A PAGAR ES MENOR

A LAS RETENCIONES QUE ME AN E#ECTUADO?
a) Se arrastrara
arrastr ara mes a mes el eceso
e ceso a mi #avor
#av or
b) "tili'are mis saldos a #avor =asta aotarlos en otros meses
c) Cabe la posibilidad de devoluci!n por los saldos no aplicados
d) Toda s las anteriores
anteriores son v-lidas.

2. RESPECTO AL REGISTRO DE COMPROBANTES DE RETENCIÓN Y CUENTAS Y REGISTRO DE

CONTROL
a) El aente de retenci!n abrir- en su contabilidad una cuenta denominada IGV @ >etenciones por ,aar+ .
b) S"NAT no puede eiir que se areuen cuentas contables7
contables7 &a que no puede reular temas contables.
c) %a norma no considera ninuna reulaci!n sobre reistro de comprobantes de retenci!n & cuentas de &
reistro de control.
d) Ninuna de las anteriores.

21. RETENCIONES Y MONEDA EXTRAN'ERA.

a) %a conversi!n a moneda nacional se e#ectuar- al tipo de cambio promedio ponderado compra publicado
por la S(S en la #ec=a de pao.

b) %a conversi!n a moneda nacional se e#ectuar- al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado
por S"NAT en la #ec=a de pao

c) %a conversi!n a moneda nacional se e#ectuar- al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado
por la S(S en la #ec=a de pao.
 

d) %a conversi!n a moneda nacional se e#ectuar-

e#ectuar- al tipo de cambio promedio ponde
ponderado
rado compra publicado
por S"NAT en la #ec=a de pao

22. DESIGNACIÓN Y EXCLUSIÓN DE AGENTES DE RETENCIÓN

a) %a desinaci!n & eclusi!n de los aentes de retenci!n se reali'a a trav<s de ;ecreto Supremo para
aseurar que sea de p$blico conocimiento.

b) Tanto
de la desinaci!n
ndencia. como la eclusi!n de los aentes de retenci!n se reali'a a trav<s de >esoluci!n
Superintendencia
Superinte

c) %a desinaci!n de los aentes de retenci!n se reali'a a trav<s de ;ecreto Supremo7 mientras que la
eclusi!n puede reali'arse a trav<s de >esoluci!n de Superintendencia.
Superintendencia.

d) Ninuna de las anteriores.

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV

23. EL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV COMPRENDE
a) Venta interna de bienes ?Ap<ndice I)

b) Venta de combustibles

c) Importaciones
d) Todas las anteriores.

2. ¿QUIÉNES SON LOS AGENTES DE PERCEPCIÓN DEL IGV?

a) Todos aquellos
aquel los desinados
desina dos por la S"NAT
S" NAT para dic=o
di c=o #in

b) Cualquier proveedor de bienes & servicios

c) Aquellos que #iuran en el ap<ndice 5 de la %e& 84592

d) %os compradores de bienes a#ectos al IGV

2!. ¿EN QUÉ MOMENTO SE REALIA LA PERCEPCIÓN?

a) Cuando el Aente de ,ercepci!n realice el cobro parcial o total de la venta e#ectuada.

b) Trat-ndose de paos parciales7 el porcentaje de percepci!n que corresponda se aplicar- sobre el

importe total de la venta.

c) Cuando se ira el comprobante de pao.

d) %as alternativas a) & b) son verdaderas.

2". ¿CUAL ES EL PORCENTA'E DEL SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV?

a) Corresponde aplicar el 81 sobre el precio de venta #acturado.

b) Corresponde aplicar el 51 por la venta de materiales de construcci!n.

c) Se aplica el 0./1 cuando el cliente tambi<n es desinado aente de percepci!n.

d) Son v-lidos los tres anteriores.

 

2*. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA PERCEPCIÓN DEL IGV?

a) %os retiros de bienes del propietario considerados como venta

b) %as ventas en las cuales opere el S,T ?detracciones)

c) %as operaciones de venta e#ectuadas a trav<s de la bolsa de productos de %ima

d) Son correctas todas las

la s operaciones anteriores
anteri ores & otras descritas por la norma

2+. LA NORMA CONSIDERA COMO CONSUMIDOR #INAL

a) ,ersona natural que adquiere bienes iuales o menores a SB. 900 por comprobante de pao.

b) ,ersona natural que adquiere bienes menores a SB. 900 por comprobante de pao.

c) ,ersona natural que adquiere bienes iuales o menores a SB. 57/00 por comprobante de pao.
?05.05.8056)

d) ,ersona natural que adquiere bienes menores a SB. 57/00 por comprobante de pao.

2/. EL AGENTE DE PERCEPCIÓN NO CONSIDERARÁ REALIADA UNA OPERACIÓN CON UN

CONSUMIDOR #INAL EN LOS SIGUIENTES CASOS 

a) Cuando se emita un comprobante de pao que no permita sustentar

sustentar cr<dito #iscal del IGV.
b) Trat-ndose de operaciones en consinaci!n.

c) Cuando los bienes sean entreados en el domicilio del aente de percepci!n.

d) Todas las anteriores.

20. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN OBLIGATORIA DEL REGISTRO DE

AGENTES DE PERCPECIÓN
a) Due sea omiso a la presentaci!n de la declaraci!n de percepciones durante tres ?2) meses
consecutivos.

b) Due =ubiera suspendido temporalmente sus actividades .

c) Due presente declaraciones de percepciones & no consine percepciones e#ectuadas durante tres ?2)
meses consecutivos.

d) Due no =ubiera cumplido con el pao oportuno del íntero de lo percibido durante tres ?2) meses
consecutivos.

31. ES UNA SITUACIÓN PREVISTA COMO EXCLUSIÓN #ACULTATIVA DEL REGISTRO DE

AGENTES DE
PERCPECIÓN
a) Due tena la condici!n de No *abido+.

b) Due =ubiera suspendido temporalmente sus actividades.

c) Due sea omiso a la presentaci!n de la declaraci!n de percepciones durante tres ?2) meses
consecut
cons ecutivos
ivos .
 

d) Due se encuentre en estado (aja de Inscripci!n+

32. SE ENCUENTRA SU'ETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES 

a) aí' amarillo duro

b) Gas %icuado de petr!leo

c) >ecursos =idrobiol!icos

d) CaFa de a'$car

33. NO SE ENCUENTRA SU'ETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

a) %ec=e

b) Cerve'a de malta

c) (ienes vendidos a trav<s de cat-loos

d) *arina de trio

3. SE ENCUENTRA SU'ETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

a) Aceite de pescado

b) Arena & piedra

c) Alco=ol etílico

d) ,inturas & barnices.

3!. NO SE ENCUENTRA SU'ETO AL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

a) Aua mineral

b) Envases o pre#ormas

c) inerales no met-licos

d) Vidrios en placas

3". ¿CÓMO PROCEDE LA PERCEPCIÓN EN PAGOS PARCIALES?

a) Se debe e#ectuar la percepci!n solo sobre el total de la venta

b) %a percepci!n debe reali'arse en cada oportunidad de pao parcial

c) %a percepci!n se e#ectuar- en el $ltimo pao sobre el total del precio

d) No procede
proce de percepci!n
percepci !n por paos
pao s parciales

3*. ¿CÓMO SE DECLARAN LAS PERCEPCIONES E#ECTUADAS POR LOS AGENTES OBLIGADOS?
a) ;entro de sus ventas de cada mes en el #ormulario 385

b) ;entro de las operaciones de compra en el #ormulario 385

c) ,ara declarar las percepciones e#ectuadas se utili'ara el ,;T 349

 

d) ;entro de la determinaci!n del IGV utili'ando el ,;T 385

3+. SON OPERACIONES EXCLUIDAS DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES A LA IMPORTACIÓN DE

BIENES
a) Importaci!n temporal para reeportaci!n en el mismo estado.

b) Admisi!n Temporal para per#eccionamiento

per#eccionamiento activo.

c) uestras sin valor comercial & obsequios cu&o valor ( no ecede H 57000.
d) Todas las anteriores.

3/. SON OPERACIONES EXCLUIDAS DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES A LA IMPORTACIÓN DE

BIENES
a) E#ectuada por el Sector ,$blico Nacional.

b) >eali'ada por quienes sean desinados como aentes de retenci!n del IGV.

c) (ienes considerados como envíos de entrea r-pida.

d) Todas las anteriores.

. SOBRE INTERESES EN LA DEVOLUCIÓN DE LAS RETENCIONES Y-O PERCEPCIONES NO

APLICADAS
a) No corresponde la aplicaci!n de intereses7 &a que perjudicaría al #isco.

b) Corresponde la aplicaci!n de intereses

intereses desde la #ec=a que el contribu&ente solicita la devoluci!n.

c) Corresponde la aplicaci!n de intereses desde la #ec=a de presentaci!n

presentaci!n o de vencimiento donde conste
el saldo acumulado.

d) Ninuna de las anteriores.