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APLICACIÓN PRÁCTICA A NIVEL DE GOBIERNO LOCAL

MONOGRFIA INTEGRAL
1 . Al iniciar el ejercicio fiscal, se registra el asiento de apertura de la Municipalidad, conforme a los
valores siguientes
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2. Se registra el Presupuesto Inicial de Apertura del Año Fiscal (PIA), por toda Fuente de Financiamiento 5/.
8,479,376.00, según el detalle siguiente:

Presupuesto de Gastos : S/. 8,703,941.00, que incluye además la Fuente de Financiamiento : Recursos
Ordinarios por 5/. 224,565.00 para la atención del Programa Vaso de Leche.
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3. Registro del depósito en el Banco de la Nación de los fondos disponibles eCaja M/N recaudados al Cierre del
ejercicio anterior por S/.. 114,647.10, recursos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados.

4. Registro de los cheques pagados y la atención de las Cartas-Orden por el Banco de la Nación, emitidos en el
ejercicio anterior.

5. Registro de la ampliación del Presupuesto Institucional por incorporación de los Saldos de Balance por S/.
1,223,838.45 según el detalle :
- Recursos Directamente Recaudados 966,327.01
- Recursos Determinados 257,511.44
- Foncomun 144,776.05
- Impuestos Municipales (Neto) 109,643.41
- Canon y Sobre Canon 3,091.98
Se elabora el cuadro de determinación de los saldos de balance como sigue
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6. Registro del ingreso de fondos por S/. 2,115,278.26 provenientes de la cobranzas del ejercicio anterior. Por
Resolución de Alcaldía se aprueba la ampliación de Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Municipalidad.
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7. Registro del depósito de los fondos recaudados por S/. 2,115,278.26

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8. Registro del pago de las Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pagar por S/.. 446,282.70 del
ejercicio anterior, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados (Banco
de la Nación).

9. Registro del pago de los Impuestos, Contribuciones y Otros por S/.315,945.39 pendientes de pago del ejercicio
anterior con cargo ala fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados (Banco de la Nación).

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10. Registro del pago de las cuentas por pagar por SI. 353,71730 pendientes de pago del ejercicio anterior, con
cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados (Banco de la Nación), por S/.
317,822.05 y con cargo al Bo. de Crédito S/. 35,895.25

11. Registro de la adquisición y distribución de repuestos y accesorios por SI. 600.00, mediante Orden de Compra y
Pedido Comprobante de Salida. Se emite el Comprobante de Pago y el giro del cheque correspondiente, con
cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
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12. Registro de a adquisición de una Camioneta para Seguridad Ciudadana por S/:77,000.00, adquirida mediante
una Adquisición Directa Selectiva (ADS),emitiéndose el Contrato, la Orden de Compra y el Pedido Comprobante
de Salida, respectivos. Se emite el comprobante de pago y el giro de cheque correspondiente, con cargo a la
Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun)
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/ 13. Registro de la contratación de servicio de empastado de los registros contables por S/. 2,600.00, se emite la
Orden de Servicio, el Comprobante de Pago y el giro Cheque correspondiente, con cargo a la Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
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14. Registro de la contratación de servicios con una persona natural por S/.8,5OO.OO, se efectúa la retención de
4ta. Categoría por S/. 850.00 y se emiten la Orden de Servicio, los Comprobantes de Pago y el giro de los
cheque correspondientes, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
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15. Registro de la Planilla de Sueldos del Personal Administrativo Nombra do (Régimen Público) así como la
contribución a Essalud, se efectua los descuentos, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los cheques
correspondientes, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
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1 6. Registro de la Planilla por Bonificación Adicional de Vacaciones, así como la contribución a Essalud, se efectua los
descuentos, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los cheques correspondientes, con cargo a la Fuente
de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
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17. Registro de la PaniIIa de Bonificación por Escolaridad por S/. 41,600.00, se emite el Comprobante de Pago y el giro
de los Cheques Correspondientes, Con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
Nota : La Bonificación por Escolaridad no está afecta a los descuentos por cargas sociales, fondos especiales de
retiro y aportaciones al Sistema Privado de Pensiones. La Bonificación por Escolaridad no constituye base de
cálculo para el reajuste de cualquier tipo de remuneración, bonificación, beneficio o pensión.
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18. Registro de la Planilla del Personal Obrero Permanente, así como las contribuciones de Essalud, se efectúa los
descuentos, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los cheques correspondientes, con cargo a la
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
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19. Registro de la Planilla del Personal Contratado por Administración de Servicios (CAS), así coma las
contribuciones de Essalud, se etectua los descuentos, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los
cheques correspondientes, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
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20. Registro de la Planilla de Dietas de Regidores, se efectúa las retenciones de Renta de 4ta.
Categoría, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los Cheques Correspondientes, con
cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
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26. Registro de las transferencias de fondos recibidos por SI. 318,132.87, por diversos conceptos previstos
en la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados, de acuerdo al detalle siguiente:
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GH
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33. Registro de apertura de la Caja Chica, según Resolución del DIGA, con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos Determinados (Foncomun) por S/. 10,00000.

34. Registro de la rendición de gastos de la Caja conforme al siguiente detalle de gastos:

Chica por SI. 9,50000
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35. Registro de la devolución de los fondos no utilizados de la Caja Chica por S/. 500.00
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