5505 INDEMNIZACIONES Y

COMPENSACIONES 14,000,000
5505.01 Indemnizaciones y
compensaciones

5505.010199 Otras indemnizaciones y

compensaciones
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.09 Otros gastos por pagar

Para registrar el reconocimiento

de pasivo por la devolucin de
las inversiones realizadas por el
operador segn clusulas contractuales y resolucin respectiva.

120,000,000.00
3,600,000.00

341000000-11.000.000,00
=
30

330000000
11000000
2700 300 4
2400
600
1. Compra de cargador frontal (1 de abril)

Cuenta Turbinas %
334.1 vida til 5 aos 70 3'500,000
334.2 (Depreciacin anual 20%) 30 1'500,000
100 5'000,000

S/.
350,000
300,000
1. Compra de cargador frontal (1 de abril)
Cuenta Componentes % S/.
Fuselaje,Asientos e
interiores, vida util 10
334.1 70% ###
aos(Depreciacion
anual 10%)
Turbinas vida til 5
334.2 aos (Depreciacin 30% ###
anual 20%)

(Ao 1 al ao 5)

650,000

2. Depreciacin del periodo S/.

1.er Componente 10% de S/. 3'5 350,000.00
2.o Componente 20% de S/.1'50 300,000.00
650,000.00

68 VAlUACION Y DEBE HABER

DETERIORO DE ACTIVOS Y 65,000.00
PROVISIONES
6814 Depreciacin
AMORTIZACIN Y Inm, Maq y Equipo
AGOTAMIENTO
ACUMUlADOS
39131 Depreciacin Avin 35,000.00
39132 Depreciacin Turbinas 30,000.00
65,000.00 65,000.00
 DEBE HABER
60 COMPRAS
6032 Suministros
63 GASTOS DE (com 2,000,000.00
SERV. PRESTADOS
POR TERCEROS
Reparacin
(Honorarios del
100,000.00
tcnico)
ONES Y APORTES
Al SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
SAlUD POR PAGAR
4011 IGV por Pagar 378,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TE ###
465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
2,478,000.00 ###
DEBE HABER
33 INMUEBlES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334.3 Turbinas (nueva 2,100,000.00
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVIlIZADO
722 Inmuebles, Maquinaria y Equipo ###
AMORTIZACIN Y DEBE HABER
AGOTAMIENTO
ACUMUlADOS
39132 Depreciacin tu 1,500,000.00
33 INMUEBlES,
(anteriores) (paraMAQUINARIA
dar Y EQUIPO
de baja al 2.
###
componente)

Componentes % VALORDEPRECIACION
1 er Avion 10% ### ###
2 daTurbinas 20% ### ###
###
DEBE HABER
68 VAlUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS
Y PROVISIONES
681 Deprec. de Inm., maq. y equipo ###
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO ACUMUlADOS
39131 Depreciacin avin ###
39132 Depreciacin turbinas ###
### ###

1. Compra de memorias 3,000.00

para ampliar la capacidad
de las computadoras,
ms servicio tcnico 450.00
duros de (250 GB) para 1,500.00
reparar otras malogradas
de igual capacidad
ms servicio tcnico 200.00
reemplazar otros que 2,500.00
poseen menor capacidad
de (320 GB)
ms servicio tcnico 350.00
8,000.00
1,440.00
9,440.00

Solucin
1. Reconocimiento de insumos y servicios
2. Destino por compras y servicios
4. Cancelacin de obligacin

60 7,000

63 1,000

40 1,440

42
DEBE HABER
60 COMPRAS
6032 Suministros 7,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 3. Reclasifcacin de obliga
6343 Inmuebles, maquinari
CONTRAPRESTACIONES Y 1,000.00 - Activo fjo

APORTES Al SIST. DE - Gasto

PENSIONES Y DE SAlUD 1,440.00 operativo
POR PAGAR
4011 IGV por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAlES - TERC. 9,440.00
4212 Facturas emitidas
9,440.00 9,440.00

DEBE HABER
33 INMUEBlES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3361 Equipo para procesam 6,300.00
91 GASTOS DE ADMINISTRACIN
912 Mantenimiento y repar 1,700.00
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVIlIZADO
7225 Equipos diversos 6,300.00
79 CARGAS IMPUTABlES A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
791 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos 1,700.00
8,000.00 8,000.00

DEBE HABER
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIAlES, TERCEROS
4212 Facturas emitidas 7,434.00
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS, TERCEROS
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 7,434.00
DEBE HABER
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIAlES, TERCEROS
4212 Facturas Emitidas 2,006.00
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS, TERCEROS
4654 Inmuebles, maquinari 7,434.00
10 EFECTIVO Y EQUIVAlENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas 9,440.00
9,440.00 9,440.00

Compra de la mquina 1,300,000.00

Adiciones del costo 250,000.00
1,550,000.00

S/. 3000,000 : 240,000 TM = S/.12.50 de depreciacin

por TM producida
S/. 12.50 x 4,500 TM = S/.56,250
Valor residual, 1% (15,500) (15,500.00) 15500
Monto depreciable: 1534,50 1,534,500.00
DEBE HABER
68 VAlUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
6814 Depreciacin de inm., maq. y equipo 306,900.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
ACUMUlADOS
3913 Depreciacin acumulada 306,900.00
Reclasifcacin de obligacin
7,434.00

2,006.00
9,440.00

7,434
2,006
9,440