Practicos 8 Al 16

DIARIO
OCCIDENTAL SRL MAAP 1
FECHA DETALLE DEBE HABER

3/1/2018 1
Caja 132,840
Banco 333,680
Documento por cobrar 86,960
Inventario de mercaderia 355,320
Vehiculo 155,330
Equipo de cómputo 38,710
Muebles y enseres 69,880
Edificio 222,820
Gastos de Organización 39,750
Cuenta por pagar 59,770
Documento por pagar 72,550
Credito por pagar 78,470
Capital Social 1,145,000
BALANCE INICIAL
Practicado al 01/03/18
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO CORRIENTE 908800.00

Activo Disponible 466520.00
Caja 132840.00
Banco 333680.00
Activo Exigible 86960.00
Documento por cobrar 86960.00
Activo Realizable 355320.00
Inventario de Mercaderi 355320.00
ACTIVO NO CORRIENTE 486740.00
Activo Fijo 486740.00
Vehiculo 155330.00
Equipo de cómputo 38710.00
Muebles y enseres 69880.00
Edificio 222820.00
TOTAL ACTIVO 1395540.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 250540.00
Cuenta x pagar 59770.00
Documento x pagar 72550.00
Gastos de constitucion 39750.00
Credito x pagar 78470.00
TOTAL PASIVO 250540.00
PATRIMONIO 1145000.00
Capital Social 1145000.00
TOTAL PATRIMONIO 1145000.00
TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO 1395540.00
DIARIO
JEMAL SRL MAAP 2

3/1/2018 1
Caja 193,330
Banco 286,770
Cuentas por cobrar 77,880
Inventario de mercaderia 193,060
Muebles y enseres 162,720
Vehiculo 254,650
Gastos de constitucion 48,880
Documento por pagar 78,760
Cuentas por pagar 192,440
Capital Social 848,330
Glosa.- Asiento por balance de apertura del
comercial JEMAL SRL
BALANCE INICIAL

Caja 193330.00
Banco 286770.00
Cuenta x cobrar 77880.00
Vehiculo 254650.00
Muebles y Enseres 162720.00
PASIVO
DIARIO
BETA SRL MAAP 3

10/28/2018 1
Caja 199490.00
Banco 233880.00
Cuentas por cobrar 69360.00
Inventario de mercaderia 293150.00
Edificio 214990.00
Terreno 159790.00
Vehiculo 136660.00
Documento por pagar 82390.00
Cuentas por pagar 67440.00
comercial BETA SRL
BALANCE INICIAL

Caja 199490.00
Banco 233880.00
Cuenta x cobrar 69360.00
Vehiculo 136660.00

Terreno 159790.00
Edificio 214990.00
PASIVO
Gastos de constitucion
DIARIO
H & P SRL MAAP 4

2/17/2018 1
Caja 205280.00
Banco 266660.00
Vehiculo 179340.00
Terreno 159280.00
comercial H & P SRL
BALANCE INICIAL

Caja 205280.00
Banco 266660.00


Vehiculo 179340.00
Terreno 159280.00
PASIVO

DIARIO
VERO SRL MAAP 5

2/17/2018 1
Caja 139870.00
Banco 196380.00
Vehiculo 152630.00
Edificio 204470.00
Gastos de constitución 56260.00
comercial VERO SRL
BALANCE INICIAL

Caja 139870.00
Banco 196380.00


Vehiculo 152630.00
Edificio 204470.00
PASIVO

DIARIO
DESTELLOS SRL MAAP 6

2/17/2018 1
Caja 371820.00
Banco 179350.00
Gastos de organización 38870.00
Codumento por pagar 97470.00
comercial DESTELLOS SRL
BALANCE INICIAL

Caja 371820.00
Banco 179350.00



Edificio 0.00
PASIVO
DIARIO
GUTIERREZ SRL MAAP 7

2/17/2018 1
Caja 222220.00
Banco 109980.00
Inventario de Mercaderia 321120.00
Terreno 133390.00
Vehiculo 98860.00
Gastos de Organización 37770.00
BALANCE INICIAL

Caja 222220.00
Banco 109980.00
Vehiculo 98860.00
Terreno 133390.00
PASIVO

COMERCIAL ORURO SRL
Santa Cruz
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Caja 189840.00
Banco 364640.00
Documento x cobrar 79430.00
Inventario de Mercaderias 294400.00
Vehiculo 167800.00
Edificio 226990.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO
MAAP 8 COMERCIAL ORURO SRL
MAAP 8
FECHA DETALLE
6/6/2018 1
Caja
Banco
Documento por cobrar (Sra Mendez)
Inventario de Mercaderia
Vehiculo
Muebles y Enseres
Edificio
Cuenta por pagar (Cial Blanco)
Documento por pagar
Capital Social
6/10/2018 2
Gastos de Organización (87%)
Credito Fiscal ( 13% )
Caja
6/11/2018 3
Inventario de Mercaderia (87%)
1376460.00 Credito Fiscal ( 13% )
Banco
Documento por pagar
6/12/2018 4
Inventario de Mercaderia (87%)
Credito Fiscal ( 13% )
Caja 27%
Banco 33%
Documento por pagar 40%
1376460.00
COMERCIAL ORURO SRL
MAAP 8
FECHA DETALLE
6/30/2018 11
Sueldos y Salarios
Aportes laborales por pagar
Anticipo de Sueldos y Salarios
Banco
6/30/2018 12
Cargas Sociales
Aportes Patronales por pagar
Provicion Aguinaldo
Prevision Aguinaldo
Provicion Indemnizacion
1
DEBE HABER FECHA
6/14/2018
189840.00
364640.00
79430.00
294400.00 6,400 X 46 = 294,400
167800.00
53360.00
226990.00 6/14/2018
68820.00
79390.00 CAPITAL SOCIAL = Total Activo - Total Pasivo
1228250.00 1,376,460 - 148,210 6/17/2018
1,228,250
2737.02 2 3,146 X 13% = 408,98
408.98 3.146 = 100%
3146.00 3,146 X 87% = 2,737,02 -13%
87% 6/19/2018
73595.04 3 Compra = 1,600 x 52,87 = 84,592
10996.96 84,592 X 87% = 73,595,04 84.592
34592.00 84,592 X 13% = 10,996,96 34.592
50000.00 50.000 6/19/2018
4 100%
160989.15 3,500 X 52,87 = 185,045 -27%
24055.85 -33% 6/27/2018
49962.15 185,045 X 87% = 160,989,15 40%
61064.85 185,045 X 13% = 24055,85
74018.00
185,045 X 27% = 49962,15
185,045 X 33% = 61064,85
185,045 X 40% = 74018
1649243.00 1649243.00
3
DEBE HABER
69900.00 DETALLE TOTAL GANADO AFP's

8884.29 12.71%
17475.00 69900.00 8,884.29
43540.71
29148.30
11680.29
5822.67
5822.67
5822.67
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRON

99048.30 99048.30 CNSS
10%
69900.00
3011256.50 2586288.80
2
DETALLE DEBE HABER 5
5 COSTO UNITARIO Bs. 46
Caja 112590.00
Documento por cobrar 300000.00 PRECIO DE VENTA FACTURA:
IT (3%) 12377.70 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad + MU
Venta de Mercaderia (87%) 424967.70 358953.30 VALOR DE LA UNIDAD - IVA
Debito Fiscal (13%) 53636.70
IT por pagar (3%) 12377.70 PF = 46* (1+ 53%) = 70,38
6 1 - 13%
Costo de Mercaderia 234600.00 Primer paso obtener precio de factura
Inventario de Mercaderia 234600.00 VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UNID
7
Muebles y Enseres 32607.60 412.590
Credito Fiscal 4872.40 -112.590
Caja 17000.00 300.000
Cuenta por pagar 20480.00
8 6
Caja 79430.00 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA:
TOTAL DE MERCADERIA X COSTO UNITAR
9
Anticipo de Sueldos y Salarios 17475.00 37480.00
Caja 17475.00 -17000.00
10 20480.00
Banco 44044.80
9
SUELDOS Y SALARIOS Bs. 69,900
69,900 X 25% = 17,475
1262965.20 837997.50
10
CANCELACION DEUDA COMERCIAL BLANCO
68,820 X 64% = 44,044,80
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
(APORTES LABORALES POR PAGAR)
RC-IVA TOTAL
DESCUENTOS
17,475.00
PLANILLA DE CARGAS SOCIALES
APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 11680,29 PROVISION P/

AFPs PRO-VIVIENDA FONDO AGUINALDO
1.71% 2% SOLIDARIO 3% 8.33%
5,822.67
COMERCIAL ORURO SRL
CAJA 1
DEBE
ARIO Bs. 46 1 189840.00
5,100 412590.00 VALOR DE LA VENTA 5 112590.00
ENTA FACTURA: 8 79430.00
ARIO X (valor de la unidad + MUB)
UNIDAD - IVA 381860.00
1.53 294276.85
3%) = 70,38 46 X (1 + 0.53) 70.38 S. DEUDOR
1 - 0,13 0.87
tener precio de factura 0.87 80.90 MUEBLES Y ENSERES 6
ERCADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF DEBE
5,100 X 80,90 = 412,590 1 53360.00
7 32607.60
IT X 3% = 412,590 X 3% = 12377,70 85967.60
VENTA = 412,590 X 87% = 358953,30 S. DEUDOR
DEBITO FISCAL = 412590X 13% = 53636,70
GAST. DE ORGANIZ. 11
A MERCADERIA VENDIDA: DEBE
RCADERIA X COSTO UNITARIO = 2 2737.02
5.100 X 46 Bs. = 234600.00 2737.02
S. DEUDOR
Muebles y Enseres= 37480.00
37480 X 87% = 32607.60 IT X PAGAR 16
37480 X 13% = 4872.40 DEBE
COMPRA 11/6/18= 84592.00

COMPRA 12/6/18= 185045.00
ALARIOS Bs. 69,900

% = 17,475
CARGAS SOCIALES 21
DEBE
N DEUDA COMERCIAL BLANCO SRL. 12 29148.30
= 44,044,80 29148.30
S. DEUDOR
TOTAL
LIQUIDO PAGABLE
43540.71
PREVISION P/ PROVISION P/ TOTAL

AGUINALDO INDEMNIZACION CARGAS
8.33% 8.33% SOCIALES
5,822.67 5,822.67 29,148.30
MERCIAL ORURO SRL MAAP 8
CAJA 1 BANCO 2 DOCTO. X COBRAR 3
HABER DEBE HABER DEBE HABER
3146.00 2 1 364640.00 34592.00 3 1 79430.00 79430.00 8 1
49962.15 4 61064.85 4 5 300000.00 3
17000.00 7 44044.80 10 379430.00 79430.00 4
17475.00 9 43540.71 11 300000.00
87583.15 364640.00 183242.36 S. DEUDOR
181397.64
S. DEUDOR CUENTA X PAGAR 8
DEBE HABER
MUEBLES Y ENSERES 6 EDIFICIO 7 10 44044.80 68820.00 1
HABER DEBE HABER 20480.00 7
1 226990.00 44044.80 89300.00
226990.00 45255.20
S. DEUDOR S. ACREEDOR
CREDITO FISCAL 12 IT 13
GAST. DE ORGANIZ. 11 DEBE HABER DEBE HABER
HABER 2 408.98 5 12377.70
3 10996.96 12377.70
4 24055.85 S. DEUDOR
7 4872.40
40334.19 ANT. DE SUEL. Y SAL. 18
IT X PAGAR 16 S. DEUDOR DEBE HABER
HABER 9 17475.00 17475.00 11
12377.70 5 Costo de Mercaderia 17 0.00
DEBE HABER S. DEUDOR 11
12377.70 6 234600.00
S. ACREEDOR 234600.00
S. DEUDOR
CARGAS SOCIALES 21 APORT. PAT. X PAG. 22 PROV. P/AGUINALDO 23

11680.29 12 5822.67 12
11680.29 5822.67
S. ACREEDOR S. ACREEDOR
OCCIDENTE SRL
INV. DE MERCADERIA 4 VEHICULO 5
DEBE HABER DEBE HABER No.
294400.00 234600.00 6 1 167800.00
73595.04 1
160989.15 167800.00 2
528984.19 234600.00 S. DEUDOR 3
294384.19 4
S. DEUDOR CAPITAL SOCIAL 10 5
DEBE HABER 6
DOCTO. X PAGAR 9 1228250.00 1 7
DEBE HABER 8
79390.00 1 1228250.00 9
50000.00 3 S. ACREEDOR 10
74018.00 4 11
203408.00 DEBITO FISCAL 15 12
203408.00 DEBE HABER 13
S. ACREEDOR 53636.70 5 14
15
VENTA DE MERCAD. 14 53636.70 16
DEBE HABER S. ACREEDOR 17
358953.30 5 18
358953.30 APORT. LAB. X PAG. 20 19
S. ACREEDOR DEBE HABER 20
8884.29 11 21
SUELDOS Y SALARIOS 19 8884.29 22
DEBE HABER S. ACREEDOR 23
69900.00 24
69900.00 25
S. DEUDOR
PREV. P/ AGUINALDO 24 PROV. P/ INDEMNIZ. 25

DEBE HABER DEBE HABER
5822.67 12 5822.67 12
5822.67 5822.67
OCCIDENTE SRL MAAP 1
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 381860.00 87583.15 294276.85
Banco 364640.00 183242.36 181397.64
Documento x cobrar 379430.00 79430.00 300000.00
Inventario de Mercaderia 528984.19 234600.00 294384.19
Vehiculo 167800.00 167800.00
Edificio 226990.00 226990.00
Cuentas x pagar 44044.80 89300.00 45255.20
Documento x pagar 203408.00 203408.00
Capital Social 1228250.00 1228250.00
Gastos de Organizacion 2737.02 2737.02
Credito Fiscal 40334.19 40334.19
IT 12377.70 12377.70
Venta de Mercaderia 358953.30 358953.30
Debito Fiscal 53636.70 53636.70
IT x pagar 12377.70 12377.70
Costo de Mercaderia 234600.00 234600.00
Anticipos de Sueldos y Sal. 17475.00 17475.00 0.00
Sueldos y Salarios 69900.00 69900.00
Aportes Lab. x pagar 8884.29 8884.29
Cargas Sociales 29148.30 29148.30
Aportes Pat. x pagar 11680.29 11680.29
Provision / Aguinaldo 5822.67 5822.67
Prevision / Aguinaldo 5822.67 5822.67
Provision / Indemnizacion 5822.67 5822.67
2586288.80 2586288.80 1939913.49 1939913.49
2486388.69 1939913.33
99900.11 0.16
SILVESTRE SRL MAAP 9
Santa Cruz
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Caja 229140.00
Banco 349360.00


Equipo de computo 59270.00
PASIVO
SILVESTRE SRL
MAAP 9 1
2/4/2018 1
Caja 229140.00
Banco 349360.00
Inventario de Mercaderia 305500.00 6500x47=305,500
Cuenta por pagar 69490 CAPITAL SOCIAL = Total Ac
Documento por pagar 91880
Glosa.- Asiento por balance de apertura
del comercial SILVESTRE SRL
2/6/2018 2
Gastos de Organización (87%) 2550.84 2,932 x 87% = 2,550.84
Credito Fiscal (13%) 381.16 2,932 x 13% = 381.16
Caja 2932.00
Glosa.- Pago de servicios para
apertura de empresa
2/7/2018 3 2 Compra =
Inventario de mercaderia (87%) 108094.02 124,246 X 87% = 108,094.
Credito Fiscal (13%) 16151.98 124,246 X 13% = 16,151.9
Caja 70000.00
Glosa.- Por compra de mercaderias
2/8/2018 4
material de oficina (87%) 8691.30
Credito Fiscal (13%) 1298.70 9,990 x 87% = 8,691.30
Banco 9990.00 9,990 x 13% = 1,298.70
Glosa.- Por compra de material de oficina
1153818.00 1153818.00
SILVESTRE SRL
MAAP 9 3

6/30/2018 10
Sueldos y Salarios 68600.00
Aportes laborales por pagar 8719.06
Caja 32934.52
Banco 26946.42
6/30/2018 11
Cargas Sociales 28606.20
Aportes Patronales por pagar 11463.06
Provicion Aguinaldo 5714.38
Prevision Aguinaldo 5714.38
Provicion Indemnizacion 5714.38
Glosa.- Por pago de Cargas sociales
de sueldos y salarios
97206.20 97206.20
2450422.72 2450422.72
2
FECHA DETALLE DEBE
2/10/2018 5
Alquiler 46980.00
Credito Fiscal 7020.00
305,500 Banco
Glosa.- Por pago anticipado de
alquieres
SOCIAL = Total Activo - Total Pasivo 2/15/2018 6
1,016,650 - 161,370 Caja 178800.56
855.280 Cuentas por cobrar 347083.44
IT 15776.52
Venta de Mercaderia
% = 2,550.84 Debito Fiscal
% = 381.16 IT por pagar
Glosa.- Por venta de mercadería
5/15/2018 7
Costo de Mercaderia 291400
2300 x 54,02 = 124246 Inventario de mercaderia
87% = 108,094.02 Glosa.- por salida de mercaderia
X 13% = 16,151.98 2/17/2018 8
Caja
Documento por pagar
Glosa.- Por compra de mercaderia
% = 8,691.30 2/22/2018 9
% = 1,298.70 Vehiculo 182439.00
Banco
Documento por pagar
1199398.52

DETALLE TOTAL GANADO AFP's RC-IVA
12.71%
68600.00 8,719.06
PLANILLA DE CARGAS
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 11463,06

CNSS AFPs PRO-VIVIENDA
10% 1.71% 2%
68600.00 6860 1173.06 1372
HABER
1
Alquiler: 54000 x 87% = 46,980
Credito Fiscal: 54000 x 13% = 7,020
54000.00 6
COSTO UNITARIO Bs. 47

6,200 525884 VALOR DE LA VEN
PRECIO DE VENTA FACTURA:
COSTO UNITARIO X (valor de la unidad + MUB)
VALOR DE LA UNIDAD - IVA

457519.08 1.57
68364.92 PF = 47* (1+ 57%) = 64,37 47 X (1 + 0.57) 64.37
15776.52 1 - 13% 1 - 0,13 0.87
Primer paso obtener precio de factura 0.87 84.82
VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF
6200 X 84,82 = 412,590 525884
291400 525884.000
34%= 178,800.56 IT X 3% = 525,884 X 3% = 15,776.52
347,083.44 VENTA = 525,884 X 87% = 457,519.08 4
DEBITO FISCAL = 525,884 X 13% = 68,364.92
3 Compra = 1900 x 54,02 = 102638
43107.96 102,638 x 87% = 89,295.06
59530.04 102,638 x 13% = 13,342.94
Vehiculo
209,700 x 87% = 182,439 Banco 64% 134,208
134208 209,700 x 13% = 27,261 Doc x pagar 36% = 75,492
75492.00
1199398.52
PROV
ARIOS
AGAR)
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS LIQUIDO PAGABLE
59,880.94
63,06 PROVISION P/ PREVISION P/ PROVISION P/ TOTAL

FONDO AGUINALDO AGUINALDO INDEMNIZACION CARGAS
SOLIDARIO 3% 8.33% 8.33% 8.33% SOCIALES
2058 5,714.38 5,714.38 5,714.38 28,606.20
SILVESTRE SRL MAAP 9
CAJA 1 BANCO 2 INV. POR MERCADERIA 3
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
229,140.00 1 349,360.00 1 305,500.00 1
2,932.00 2 9,990.00 4 3 108,094.02
70,000.00 3 54,000.00 5 291,400.00 7
178,800.56 134,208.00 9 8 89,295.06
43,107.96 8 26,946.42 10 502,889.08 291,400.00
32,934.52 10 349,360.00 225,144.42 211,489.08
407,940.56 148,974.48 124,215.58 S. DEUDOR
258,966.08 S. DEUDOR
S. DEUDOR CAPITAL SOCIAL 8
CUENTA POR PAGAR 6 DOCUMENTO POR PAGAR 7 DEBE HABER 2

DEBE HABER DEBE HABER 855,280.00 1
69,490.00 1 91,880.00 1 855,280.00
54,246.00 3 59,530.04 8 S. ACREEDOR
123,736.00 75,492.00 9
S. ACREEDOR 226,902.04 CUENTAS POR COBRAR 13
S. ACREEDOR DEBE HABER 6
MATERIAL DE OFICINA 11 ALQUILER 12 6 347,083.44
DEBE HABER DEBE HABER 347,083.44
8,691.30 5 46,980.00 S. DEUDOR
8,691.30 46,980.00
S. DEUDOR S. DEUDOR COSTO DE MERCADERIA 18
DEBE HABER
7 291,400.00 9
DEBITO FISCAL 16 IT X PAGAR 17 291,400.00
DEBE HABER DEBE HABER S. DEUDOR
68,364.92 6 15,776.52 6
68,364.92 15,776.52
APOR. LAB. POR PAGAR 21 CARGAS SOCIALES 22 APOR. PATRON. POR PAGAR 23 PROVISI
8,719.06 10 11 28,606.20 11,463.06 11
8,719.06 28,606.20 11,463.06

S. ACREEDOR S. DEUDOR S. ACREEDOR
PROVISION INDEMNIZACION 26
DEBE HABER
5,714.38 11
5,714.38
S. ACREEDOR 1,784,903.82
1,595,142.72
189,761.10
OCCIDENTE SRL
MUEBLES Y ENSERES 4 EQUIPO DE COMPUTOI 5 H
73,380.00 1 59,270.00
1
59,270.00 2
S. DEUDOR 3
73,380.00 4
S. DEUDOR CREDITO FISCAL 10 5
DEBE HABER 6
GASTOS DE ORGAN. 9 2 381.16 7
DEBE HABER 3 16,151.98 8
2,550.84 2 4 1,298.70 9
2,550.84 5 7,020.00 10
S. DEUDOR 8 13,342.94 11
9 27,261.00 12
IT 14 65,455.78 13
DEBE HABER S. DEUDOR 14
15,776.52 15
15,776.52 VENTA DE MERCADERIA 15 16
S. DEUDOR DEBE HABER 17
6 457,519.08 18
457,519.08 19
VEHICULO 19 S. ACREEDOR 20
DEBE HABER 21
182,439.00 SUELDOS Y SALARIOS 20 22
182,439.00 DEBE HABER 23
S. DEUDOR 10 68,600.00 24
68,600.00 25
S. DEUDOR 26
PROVISION AGUINALDO 24
DEBE HABER PREVISION AGUINALDO 25
5,714.38 11 DEBE HABER
5,714.38 11
5,714.38
S. ACREEDOR 5,714.38
S. ACREEDOR
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SUMAS SALDOS
Caja 407940.56 148974.48 258966.08
Banco 349360.00 225144.42 124215.58
Inventario por Mercaderia 502889.08 291400.00 211489.08
Muebles y enseres 73380.00 73380.00
Equipo de cómputo 59270.00 59270.00
Cuenta por pagar 123736.00 123736.00
Documento por pagar 226,902.04 226,902.04
Capital Social 855280.00 855280.00
Gastos de Organización (87%) 2550.84 2550.84

Credito Fiscal (13%) 65455.78 65455.78
Material de oficina 8691.30 8691.30
Alquiler 46980.00 46980.00
Cuentas por cobrar 347083.44 347083.44
IT 15776.52 15776.52
Venta de Mercaderia 457519.08 457519.08
Debito Fiscal 68364.92 68364.92
IT x Pagar 15,776.52 15,776.52
Vehiculo 182439.00 182439.00
Sueldos y Salarios 68600.00 68600
Aport. Laborales por pagar 8719.06 8719.06
Aportes Patronales por pagar 11463.06 11463.06
Provision Aguinaldo 5714.38 5714.38
Prevision aguinaldo 5714.38 5714.38
Provision indemnizacion 5,714.38 5,714.38
2450422.72 2450422.72 1784903.82 1784903.82

COTOCA SRL
Santa Cruz
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Caja 337440.00
Banco 288840.00

Vehiculo 159880.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Credito x pagar 229640
MAAP 10 COTOCA SRL
MAAP 10
FECHA
4/6/2018
4/8/2018
4/13/2018
1122760.00
4/16/2018
1122760.00
4/16/2018
COTOCA SRL
MAAP 10
FECHA
4/30/2018
OTOCA SRL
1
DETALLE DEBE HABER
1
Caja 337440.00
Banco 288840.00
Inventario de Mercaderia 336600.00 6600 x 51 = 336,600
Vehiculo 159880.00
Cuenta por pagar 64790
Documento por pagar 97440 CAPITAL SOCIAL = Total Activo - Total Pasi
Credito por pagar 229640 1,122,760 - 391,870
Capital Social 730890.00 730.890
Glosa.- Asiento por balance de apertura
del comercial cotoca srl
2 2 Compra : 3700 x 58,62 = 216,894
Credito Fiscal (13%) 28196.22 216,894 x 87% = 188,697.78
Banco 216894.00 216,894 x 13% 21,196.22
3 3 Compra: 2200 x 58,62 = 128,964
Credito Fiscal (13%) 16765.32 12,964 x 87% = 112,198.68
Banco 47716.68 12,964 x 13% = 16,765.32
Glosa.- Por compra de mercaderia COSTO UNITARIO Bs. 51
4 4,900
Banco 436590.00 PRECIO DE VENTA FACTURA:
IT 13097.70 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad + M
Venta de Mercaderia 379833.30 VALOR DE LA UNIDAD - IVA
Debito Fiscal 56756.70
IT por pagar 13097.70 PF = 51* (1+ 52%) =
Glosa.- Por venta de mercaderia 1 - 13%
5 Primer paso obtener precio de factu
Costo de Mercaderia 249900.00 VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UNI
Inventario de Mercaderia 249900.00 4900 X 89,10 = 412
2168205.70 2168205.70 IT X 3% = 436,590 X 3% = 13

VENTA =436,590 X 87% = 37
DEBITO FISCAL = 436,590 X
OTOCA SRL
3
DETALLE DEBE HABER

11
Aportes patronales por pagar 13852.59
Provision Aguinaldo 6905.57
Provision Indemnizacion 6905.57
Glosa.- Por pago de Cargas sociales
de sueldos y salarios
34569.30 34569.30
2720314.80 2720314.80
FECHA DETALLE
4/17/2018 6
Caja
Documento por cobrar
IT
Venta de Mercaderia
Debito Fiscal
= Total Activo - Total Pasivo IT por pagar
22,760 - 391,870 Glosa.- Por venta de mercaderia
4/17/2018 7
Costo de Mercaderia
00 x 58,62 = 216,894 Inventario de Mercaderia
Glosa.- Por salida de mercaderia
188,697.78 del inventario
4/19/2018 8
Material de escritorio
00 x 58,62 = 128,964 Credito Fiscal
Caja
Banco 37% = 47,716.68 Banco
Cta x pagar 63% = 81,247.32 Glosa.- Por compra de material
de escritorio según factura
4/28/2018 9
436.590 VALOR DE LA VENTA Equipo de cómputo
TA FACTURA: Credito Fiscal
O X (valor de la unidad + MUB) Banco
NIDAD - IVA Cuenta por pagar
1.52 Glosa.- Por compra de equipos
51 X (1 + 0.52) 77.52 de computacion
1 - 0,13 0.87 4/30/2018 10
ner precio de factu 0.87 89.10 Sueldos y Salarios
CADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF Aportes laborales por pagar
00 X 89,10 = 436.590
412,590 Caja
Banco
X 3% = 436,590 X 3% = 13,097.7 Glosa.- Por pago de sueldos y
NTA =436,590 X 87% = 379,833.30 salarios
BITO FISCAL = 436,590 X 13% = 56,756.70
12.71%
82900.00 10,536.59
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 13852

CNSS AFPs
10% 1.71%
82900.00 8290 1417.59
2
DEBE HABER COSTO UNITARIO Bs. 51
2,600
157528.80 PRECIO DE VENTA FACTURA:
74131.20 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad + MUB)
6949.80 VALOR DE LA UNIDAD - IVA
201544.20
30115.80 PF = 51* (1+ 52%) = 64,37 51 X (1 + 0.52)
6949.80 1 - 13%
Primer paso obtener precio de factura
VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF
132600.00 2600 X 89,10 =231.660

132600.00
IT X 3% = 231,660 X 3% = 6,949.80
VENTA = 231,660 X 87% = 201,544.20
DEBITO FISCAL = 436,590 X 13% = 30,115.80
17295.60 Material de Escritorio 19.880
2584.40 19880 x 87% = 17,295.60 -12300
12300.00 19880 x 13% = 2,584.40 7.580
7580.00

-28550
37888.50 43,550 x 87% = 37,888.50 15000
5661.50 43,550 x 13% = 5,661.50
28550.00
15000.00
82900.00
10536.59
40000.00
32363.41
517539.80 517539.80
DE SUELDOS Y SALARIOS
LABORALES POR PAGAR)
TOTAL TOTAL
72,363.41
POR PAGAR 16,71% = 13852,59 PROVISION P/ PREVISION P/

PRO-VIVIENDA FONDO AGUINALDO AGUINALDO
2% SOLIDARIO 3% 8.33% 8.33%
1658 2487 6,905.57 6,905.57
COTOCA SRL
CAJA 1 BANCO 2
DEBE HABER DEBE
231.660 VALOR DE LA VENTA 1 337,440.00 1 288,840.00
6 157,528.80
12,300.00 8
40,000.00 10 4 436,590.00
1.52 494,968.80 52,300.00
51 X (1 + 0.52) 77.52 442,668.80
1 - 0,13 0.87 S. DEUDOR
0.87 89.10 725,430.00
UNIDADES X PF 392,325.91
DOCUMENTO POR PAGAR 6 S. DEUDOR

Caja 68% = 157,528.80 DEBE HABER CREDITO POR PAGAR 7
Doc x cobrar 32% = 74,131.20 97,440.00 1 DEBE
97,440.00
S.ACREEDOR
caja
banco
VENTA DE MERCADERIA 12
DEBE HABER DEBITO FISCAL 13
379,833.30 4 DEBE
cheque 201,544.20 6
credito 581,377.50
S.ACREEDOR
EQUIPO DE CÓMPUTO 17
DEBE HABER SUELDOS Y SALARIOS
9 37,888.50 DEBE
37,888.50 10 82,900.00
S. DEUDOR 82,900.00
S. DEUDOR
DEBE HABER PREVISION AGUINALDO 23
6,905.57 11 DEBE
6,905.57
S.ACREEDOR
PROVISION P/ TOTAL
INDEMNIZACION CARGAS
8.33% SOCIALES
### 34,569.30
BANCO 2 INVENT. DE MERCADERIA 3 VEHICULO 4 CUENTA P
1 336,600.00 1 159,880.00
216,894.00 2 2 188,697.78
47,716.68 3 3 112,198.68
249,900.00 5
7,580.00 8 132,600.00 7
28,550.00 9 637,496.46 382,500.00 159,880.00
32,363.41 10 254,996.46 S. DEUDOR
333,104.09 S. DEUDOR
CAPITAL SOCIAL 8 CREDITO FISCAL 9 DOCUM. PO

O POR PAGAR 7 DEBE HABER DEBE HABER
HABER 730,890.00 1 2 28,196.22 6
229,640.00 1 3 16,765.32
730,890.00 8 2,584.40
229,640.00 S.ACREEDOR 9 5,661.50
S.ACREEDOR 53,207.44
S. DEUDOR
IT POR PAGAR 14 COSTO DE MERCADERIA 15 4
DEBITO FISCAL 13 DEBE HABER DEBE HABER 6
HABER 13,097.70 4 5 249,900.00
56,756.70 4 6,949.80 6 7 132,600.00
30,115.80 6 20,047.50 382,500.00
86,872.50 S.ACREEDOR S. DEUDOR
S.ACREEDOR MATERIAL DE
APOR. LAB. POR PAGAR 19 CARGAS SOCIALES 20
ELDOS Y SALARIOS 18 DEBE HABER DEBE HABER 8
HABER 10,536.59 10 11 34,569.30
10,536.59
S.ACREEDOR 34,569.30
S. DEUDOR
PROVISION INDEMNIZACION 24 APOR. PATRON. POR PAGAR 21
SION AGUINALDO 23 DEBE HABER DEBE HABER
HABER 6,905.57 11 13,852.59 11
6,905.57 11
6,905.57 13,852.59
6,905.57 S.ACREEDOR S.ACREEDOR
S.ACREEDOR
DEBE HABER
#REF!
#REF!
OCCIDENTE SRL
CUENTA POR PAGAR 5 HOJA DE TRABAJO
DEBE HABER No. CUENTA SUMAS
64,790.00 ### DEBE
81,247.32 ### 1 Caja 494,968.80
15,000.00 ### 2 Banco 725,430.00
161,037.32 3 Inventario por Mercaderia 637,496.46
S. ACREEDOR 4 Vehiculo 159,880.00
5 Cuentas por pagar
6 Documento por pagar
7 Credito por pagar
8 Capital Social
DOCUM. POR COBRAR 10 9 Credito Fiscal 53,207.44

DEBE HABER 10 Documento por cobrar 74,131.20
74,131.20 11 IT 20,047.50
74,131.20 12 Venta de Mercaderia
S. DEUDOR 13 Debito Fiscal
14 IT por pagar
IT 11 15 Costo de Mercaderia 382,500.00
DEBE HABER 16 Material de Escritorio 17,295.60
13,097.70 17 Equipo de cómputo 37,888.50
6,949.80 18 Sueldos y Salarios 82,900.00
19 Aportes laborales por pagar
20,047.50 20 Cargas Sociales 34,569.30
S. DEUDOR 21 Aportes Patronales por pagar
22 Provision Aguinaldo
MATERIAL DE ESCRITORIO 16 23 Prevision aguinaldo
DEBE HABER 24 Provision indemnizacion
17,295.60 25
17,295.60 26
S. DEUDOR
2720314.80
DEBE HABER
MAAP 1
A DE TRABAJO
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
52,300.00 442,668.80
333,104.09 392,325.91
382,500.00 254,996.46
159,880.00
161,037.32 161,037.32
97,440.00 97,440.00
229,640.00 229,640.00
730,890.00 730,890.00
53,207.44
74,131.20
20,047.50
581,377.50 581,377.50
86,872.50 86,872.50
20,047.50 20,047.50
382,500.00
17,295.60
37,888.50
82,900.00
10,536.59 10,536.59
34,569.30
13,852.59 13,852.59
6,905.57 6,905.57
6,905.57 6,905.57
6,905.57 6,905.57
2720314.80 1952410.71 1952410.71

IMPORTADORA BERNARDO SRL
Santa Cruz
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Caja 593700.00
Banco 326800.00

TOTAL ACTIVO
PASIVO

MAAP 11 IMPORTADORA BERNARDO SRL
MAAP 11
FECHA
5/5/2018
5/6/2018
1364300.00 5/10/2018
5/15/2018
1364300.00
FECHA
PORTADORA BERNARDO SRL
1
DETALLE DEBE HABER
1
Caja 593,700.00
Banco 326,800.00
Inventario de Mercaderia 319,200.00 7600 x 42 = 319,200
Muebles y Enseres 71,700.00
Equipo de computo 52,900.00
Cuenta por pagar 1,364,300.00 69,900.00 CAPITAL SOCIAL = Total Activo - Total P
Documento por pagar 32,800.00 1,364,300 - 102,700
Capital Social 1,261,600.00 1261600.000
Glosa.- Asiento por balance de apertura de
la importadora Bernardo SRL
2 Gastos de Organización
Gastos de Organización 58,899.00 67,700 x 87% = 58,899
Credito Fiscal 8,801.00 67,700 x 13% = 8,801
Caja 67,700.00
Glosa.- Por honorarios de contador y
gastos de organizacion
3 2 Compra: 1,800 x 48.28 = 87,386.80
Inventario de Mercaderia 75,606.48
Credito Fiscal 11,297.52 87,386.80 x 87% = 75,606.48
Caja 60,832.80 87,386.80 x 13% = 11,297.52
Cuenta por pagar 26,071.20 Caja 70% = 60,832.80
Glosa.- Por compra de mercaderia Credito 30% = 26,071.20
Banco 281,005.20 6,000
Cuenta por cobrar 165,034.80 PRECIO DE VENTA FACTURA:
IT 13,381.20 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad
Venta de Mercaderia 388,054.80 VALOR DE LA UNIDAD - IVA
Debito Fiscal 57,985.20
IT por pagar 13,381.20 PF = 42* (1+ 54%) = 64,37
Glosa.- Por compra de mercaderia 1 - 13%
VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE U
3,342,625.20 1,978,325.20 6000 X 74,34 =
IT X 3% = 446,040 X 3% =
VENTA =446,040 X 87% =
DEBITO FISCAL = 446,040
DETALLE DEBE HABER
0.00 0.00
3987847.30 2623547.30
FECHA
5/15/2018
5/17/2018
Total Activo - Total Pasivo
4,300 - 102,700
67.700
5/22/2018
0 x 48.28 = 87,386.80
5/31/2018
446040.000 VALOR DE LA VENTA

A FACTURA:
X (valor de la unidad + MUB) 5/31/2018
DAD - IVA
1.54
42 X (1 + 0.54 64.68
1 - 0,13 0.87
r precio de factura 0.87 74.34
ADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF
X 74,34 = 446040.000
3% = 446,040 X 3% = 13,381.20
TA =446,040 X 87% = 388,054.80
TO FISCAL = 446,040 X 13% = 57,985.20
PLANILLA DE SUE
(APORTES LABOR
DETALLE TOTAL GANADO AFP's
12.71%
141300.00 17,959.23
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,7

CNSS
10%
141300.00 14130
14130
2
DETALLE DEBE HABER
5
Costo de Mercaderia 252000
Inventario de Mercaderia 252000
Glosa.- Por salida de items del
inventario
6 3 Compra : 2500 x 48,28 = 120,700
Inventario de Mercaderia 105009.00 120,700 x 87% = 105,009
Credito Fiscal 15691.00 120,700 x 13% = 15,691
Caja 65178.00 Caja 54% = 65,178
Banco 45866.00 Banco 38% = 45,866

Documento por pagar 9656.00 Credito 8% = 9,656
7 Muebles y Enseres
Muebles y Enseres 62901.00 72,300 x 87% = 62,901
Credito Fiscal 9399.00 72300 x 13% = 9,399
Banco 57840.00 Banco 80% = 57,840
Documento por pagar 14460.00 L. de cambio 20% = 14,460
Glosa.- Por compra de muebles
8
Aportes Laborales que pagar 17,959.23
Caja 92505.58
Banco 30835.19
Glosa.- Por pago de sueldos
y salarios
9
Provision Aguinaldo 11770.29
Provision Indemnizacion 11770.29
Glosa.- Por pago de Cargas
sociales
645222.10 645222.10
RC-IVA TOTAL
DESCUENTOS
APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 23611,23 PROVISION P/

1.71% 2% SOLIDARIO 3% 8.33%
2416.23 2826 4239 11,770.29
2416.23 2826 4239 23611.23

IMPORTADORA BERNARDO
CAJA 1
DEBE
1 593,700.00
00 x 48,28 = 120,700 593,700.00

= 105,009 307,483.62
S.DEUDOR
CUENTA POR PAGAR 6

DEBE
72.300
0% = 14,460
CUENTA POR COBRAR 11
DEBE
4 165,034.80
165,034.80
S.DEUDOR
COSTO DE MERCADERIA 16
DEBE
252,000.00
252,000.00
S.DEUDOR
DEBE
TOTAL
LIQUIDO PAGABLE
123,340.77

11,770.29 11,770.29 58,922.10
PORTADORA BERNARDO SRL
CAJA 1 BANCO 2 INVENTARIO DE MERCADERIA 3
1 326,800.00 1 319,200.00
67,700.00 2 4 281,005.20 3 75,606.48
60,832.80 3 45,866.00 6 105,009.00 5
65,178.00 6 57,840.00 7 252,000.00
92,505.58 8 30,835.19 8 499,815.48 252,000.00
286,216.38 607,805.20 134,541.19 247,815.48
473,264.01 S. DEUDOR
S.DEUDOR
UENTA POR PAGAR 6 DOCUMENTO POR PAGAR 7 CAPITAL SOCIAL 8 GASTOS DE O

69,900.00 1 32,800.00 1 1,261,600.00 1
26,071.20 3 9,656.00 6
95,971.20 14,460.00 7 1,261,600.00
S.ACREEDOR 56,916.00 S.ACREEDOR
S.ACREEDOR
ENTA POR COBRAR 11 VENTA DE MERCADERIA 13 DEBITO

HABER IT 12 DEBE HABER
DEBE HABER 388,054.80 4
4 13,381.20
388,054.80
13,381.20 S.ACREEDOR
S.DEUDOR
TO DE MERCADERIA 16 APOR. LAB.S POR PAGAR 18
HABER SUELDOS Y SALARIOS 17 DEBE HABER
DEBE HABER 17,959.23
141,300.00 17,959.23
S.DEUDOR
OVISION AGUINALDO 21 PROVISION INDEMNIZACION 23
HABER PREVISION AGUINALDO 22 DEBE HABER
11,770.29 DEBE HABER 11,770.29
11,770.29
11,770.29 11,770.29
S.ACREEDOR 11,770.29 S.ACREEDOR
S.ACREEDOR
#REF!
#REF!
OCCIDENTE SRL
MUEBLES Y ENSERES 4 EQUIPO DE COMPUTO 5
71,700.00 52,900.00
62,901.00 1
134,601.00 52,900.00 2
S. DEUDOR S. DEUDOR 3
4
5
6
7
8
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9 CREDITO FISCAL 10 9

DEBE HABER DEBE HABER 10
58,899.00 2 2 8,801.00 11
3 11,297.52 12
58,899.00 6 15,691.00 13
S. DEUDOR 7 9,399.00 14
45,188.52 15
S. DEUDOR 16
DEBITO FISCAL 14 IT POR PAGAR 15 17
57,985.20 4 13,381.20 4 19
20
57,985.20 13,381.20 21
S.ACREEDOR S.ACREEDOR 22
23
CARGAS SOCIALES 19 APOR. PATRON. POR PAGAR 20 24
58,922.10 23,611.23 26
23,611.23
S.DEUDOR
DEBE HABER
-1,364,300.00
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SUMAS SALDOS
Caja 593700.00 286216.38 307483.62
Banco 607805.20 134541.19 473264.01
Inventario por Mercaderia 499815.48 252000.00 247815.48
Equipo de computo 52900.00 52900.00
Cuenta por pagar 95971.20 95971.20
Documento por pagar 56,916.00 56,916.00
Capital Social 1,261,600.00 1,261,600.00
Gastos de Organización 58899.00 58899.00

Credito Fiscal 45,188.52 45,188.52
Cuenta por cobrar 165034.80 165034.80
IT 13381.20 13381.20
venta de Mercaderia 388054.80 388054.80
Debito Fiscal 57985.20 57985.20
IT por pagar 13381.20 13381.20
Sueldos y Salarios 141300.00 141300.00
Aportes laborales por pagar 17,959.23 17959.23
Aportes Patronales por pagar 23611.23 23611.23
Provision Aguinaldo 11770.29 11770.29
Prevision aguinaldo 11770.29 11770.29
Provision indemnizacion 11770.29 11770.29
2623547.30 2623547.30 1950789.73 1950789.73
0.00
CATALAN S.A.
Santa Cruz
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Caja 272520.00
Banco 199990.00

Vehiculo 84490.00
0.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
0.00
MAAP 12 CATALAN S.A.
MAAP 12
FECHA
4/7/2018
Glosa.- Asiento por inicio de actividades
4/8/2018
4/13/2018
801460.00
4/16/2018
801460.00
CATALAN SA
MAAP 12
FECHA
4/24/2018
31/04/18
4/30/2018
ATALAN S.A.
1
DETALLE DEBE HABER
1
Caja 272520.00
Banco 199990.00
Inventario de Mercaderias 244460.00 7190 x 34 = 244,460
Vehiculo 84490.00
Cuenta por pagar 109190
Capital Social 692270 CAPITAL SOCIAL = Total Activo - Total Pasi
Glosa.- Asiento por inicio de actividades 801,460 - 109,190
de la empresa Catalan SA 692270.000
2
Inventario de Mercaderias 67659.20 2 Compra: 1900 x 39,08 = 77,769,20

Credito Fiscal 10110.00 77,769.20 x 87% = 67,659.20
Caja 77769.20 77,769.20 x 13% = 10,110
3
Inventario de Mercaderias 51679.39 3 Compra: 1520 x 39,08 = 59,401.60
Credito Fiscal 7722.21 59,401.60 x 87% = 51,679.39
Banco 47402.48 59,401.60 x 13% = 7,722.21
Credito por pagar 11999.12
Glosa.- Por compra de mercaderia COSTO UNITARIO Bs. 34
4 2,508
Caja 155847.12 PRECIO DE VENTA FACTURA:
IT 4675.41 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad + M
IT por pagar 4675.41 PF = 34* (1+ 59%) = 54,06
Glosa.- Por venta de mercaderias 1 - 13%
VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UNI
1099153.33 1099153.33 2,508 x 62,14
IT X 3% = 155,847.12 X 3% =
ATALAN SA VENTA =155,847.12 X 87% =
3 DEBITO FISCAL = 155,847.12
DETALLE DEBE HABER

9
Equipo de Computo 50320.80 Equipo de computo
Credito Fiscal 7519.20 57,840 x 87% 50,320.80
Caja 39840.00 57,840 x 13% = 7,519.20
Glosa.- Por compra de equipo de
computacion
10
Aportes laborales por pagar 8888.10
Caja 50500.00
Banco 10541.90
11
Cargas Sociales 29,160.81
Provicion Aguinaldo 5,825.17
Prevision Aguinaldo 5,825.17
Provicion Indemnizacion 5,825.17
156930.81 156930.81
1588472.41 1588472.41
FECHA
4/16/2018
4/17/2018
= Total Activo - Total Pasivo
,460 - 109,190
0 x 39,08 = 77,769,20
= 67,659.20
4/17/2018
0 x 39,08 = 59,401.60
= 51,679.39 Banco 79,80% = 47,402.48
Credito 20,2 % = 11,999.12
4/19/2018
155847.12 VALOR DE LA VENTA

TA FACTURA:
O X (valor de la unidad + MUB)
NIDAD - IVA
1.59
34 X (1 + 0.59 54.06
1 - 0,13 0.87
er precio de factura 0.87 62.14
ADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF
155847.12
X 3% = 155,847.12 X 3% = 4,675.13
NTA =155,847.12 X 87% = 135,586.99
BITO FISCAL = 155,847.12 X 13% = 20,260.13
57840
-39.840 Caja
18000 Credito
PLANILLA DE SUELDOS Y SA
(APORTES LABORALES POR
DETALLE TOTAL GANADO AFP's
12.71%
69930.00 8,888.10
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71%

CNSS
10%
69930.00 6993
2
DETALLE DEBE HABER
5
Costo de Mercaderia 85272.00 2 Compra:
Inventario de Mercaderia 85272.00 77,769.20 x 87% = 67,659.20
Glosa.- Por salida de mercaderia 77,769.20 x 13% = 10,110
del inventario
Caja 70633.92
Banco 51781.88 PRECIO DE VENTA FACTURA:
IT 3672.47 COSTO UNITARIO X (valor de la unidad +
IT por pagar 3672.47 PF = 34* (1+ 59%) = 54,06
Glosa.- Por venta de mercaderia 1 - 13%
7 Primer paso obtener precio de factura
Costo de Mercaderia 66980.00 VENTA DE MERCADERIA = TOTAL DE UN
Glosa.- Por salida de mercaderia
del inventario
8
Material de escritorio 47021.76
Credito Fiscal 7026.24 Material de Escritorio
Caja 31185.7 54,048 x 87% = 47,021.76
Banco 22862.3 54,048 x 13% = 7,026.24
Glosa.- Por compra de material
de escritorio
332388.27 332388.27
RC-IVA TOTAL
DESCUENTOS
APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 11685.30 PROVISION P/

1.71% 2% SOLIDARIO 3% 8.33%
1195.8 1398.6 2097.9 5,825.17
1
1900 x 39,08 = 77,769,20
x 87% = 67,659.20 4
x 13% = 10,110 6
NITARIO Bs. 34
1,970 122415.80 VALOR DE LA VENTA
DE VENTA FACTURA:
NITARIO X (valor de la unidad + MUB)
E LA UNIDAD - IVA
1.59
(1+ 59%) = 54,06 34 X (1 + 0.59 54.06
13% 1 - 0,13 0.87
so obtener precio de factura 0.87 62.14
E MERCADERIA = TOTAL DE UNIDADES X PF
1970 x 62,14 122415.80
IT X 3% = 122,415.80 X 3% = 3,672.47
VENTA =122,415.80 X 87% = 70,633.929
DEBITO FISCAL = 122,415.80 X 13% = 20,260.13
e Escritorio 54.048
7% = 47,021.76 Caja 57,7% = 31185,7
3% = 7,026.24 Banco 42,3% = 22,862.3
10
TOTAL
LIQUIDO PAGABLE
61041.90
ALES

5,825.17 5,825.17 29,160.81
CATALAN S.A. MAAP 12
CAJA 1 BANCO 2 INV. DE MERCADERIA 3
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
272520.00 1 199990.00 1 244460.00
77769.20 2 47402.48 3 2 67659.20
155847.12 6 51781.88 3 51679.39
70633.92 22862.30 8
31185.70 8 10541.90 10
39840.00 9 363798.59
50500.00 10 251771.88 80806.68 211546.59
499001.04 199294.90 170965.20 S.DEUDOR
299706.14 S.DEUDOR
S.DEUDOR
CAPITAL SOCIAL 6 CREDITO FISCAL 7 CREDITO POR PAGAR 8
692270 1 2 10110.00
3 7722.21
692270 8 7026.24
S.ACREEDOR 9 7519.20
32377.65
S.DEUDOR
DEBITO FISCAL 11 IT POR PAGAR 12 COSTO DE MERCADERIA 13
20260.13 4 4675.41 4 5 85272.00
15914.05 6 3672.47 6 7 66980.00
36174.18 8347.88 152252.00
S.ACREEDOR S.ACREEDOR S.DEUDOR
SUELDOS Y SALARIOS 16 APOR. LAB. POR PAGAR 17 CARGAS SOCIALES 18

69930.00 8888.10 29160.81
69930.00 8888.10 29160.81

S.DEUDOR S.ACREEDOR S.DEUDOR
PREVISION AGUINALDO 21 PROVISION INDEMNIZACION 22
5825.17 5825.17
5825.17 5825.17
S.ACREEDOR S.ACREEDOR
V. DE MERCADERIA 3 VEHICULO 4 CUENTA POR PAGAR 5
1 84490.00 109190 ###
18000.00 ###
85272.00 5 127190
66980.00 7 S.ACREEDOR
152252.00 84490.00
S.DEUDOR
REDITO POR PAGAR 8 IT 9 VENTA DE MERCADERIA 10

11999.12 3 4 4675.41 135586.99 4
6 3672.47 106501.75 6
11999.12
S.ACREEDOR 8347.88 242088.74
S.DEUDOR S.ACREEDOR
TO DE MERCADERIA 13 MATERIAL DE ESCRITORIO 14 EQUIPO DE COMPUTO 15

8 47021.76 9 50320.80
47021.76 50320.80
S.DEUDOR S.DEUDOR
CARGAS SOCIALES 18 APOR. PATR. POR PAGAR 19 PROVISION AGUINALDO 20

11685.3 5825.17
11685.3 5825.17
S.ACREEDOR S.ACREEDOR

HOJA DE TRABAJO
No. CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 499001.04 199294.90 299706.14
2 Banco 251771.88 80806.68 170965.20
3 Inventario de Mercaderia 363798.59 152252.00 211546.59
4 Vehiculo 84490.00 84490.00
5 Cuentas x pagar 127190
6 Capital Social 692270
7 Credito Fiscal 32377.65 32377.65
8 Credito Por pagar 11999.12
9 IT 8347.88 8347.88
10 Venta de Mercaderia 242088.74
11 Debito Fiscal 36174.18
12 IT x pagar 8347.88
13 Costo de Mercaderia 152252.00 152252.00
14 Material de Escritorio 47021.76 47021.76
15 Equipo de cómputo 50320.80 50320.80
16 Sueldos y Salarios 69930.00 69930
17 Aportes Lab. x pagar 8888.10
18 Cargas Sociales 29160.81 29160.81
19 Aportes Pat. x pagar 11685.30
20 Provision / Aguinaldo 5825.17
21 Prevision / Aguinaldo 5825.17
22 Provision / Indemnizacion 5825.17
23
24
25
1588472.41 1588472.41 1156118.83

SALDOS
ACREEDOR
127190
692270
11999.12
242088.74
36174.18
8347.88
8888.10
11685.30
5825.17
5825.17
5825.17
1156118.83
COMERCIAL CARR SRL. MAAP 13 1
FECHA DETALLE DEBE HABER FECHA
11/1/2018 1 11/27/2018
Caja 275470.00
Banco 311110.00
Docto x cobrar (Sra. Beltran) 84680.00
Inventario de Mercadería 302400.00 6,300 X 48=
Vehiculo 138290.00
Equipo de Computacion 33440.00 11/27/2018
Edificio 179840.00
Capital Social 1393580.00 1393580.00 11/28/2018
11/4/2018 2
Gastos de Organización (87%) 3225.96
Crédito Fiscal (13%) 482.04
Caja 3708.00 3708.00 11/28/2018
11/10/2018 3
Inventario de Mercadería (87%) 101275.57
Cuenta x pagar 116408.70 116408.70 11/28/2018
11/18/2018 4
Banco 100409.40 100409.40
11/24/2018 5 11/30/2018
Documento x pagar 90478.80 90478.80
11/30/2018
1704584.90 1704584.90
1 CAPITAL SOCIAL = Total Activo - Total Pasivo

1393580 - 0 COSTO UNITARIO Bs. 48
1.393,580,00
2 3,708 X 13% = 482,04
3.146 = 100%
3,708 X 87% = 3,225,96 -13%
87% COSTO DE LA MERCADER
3 Compra 2,110 x 55,17 = 116.408,70
116.408,70 X 87% = 101,275,57
116,408,70 X 13% = 15,133,13
DEBITO FISCA
4 Compra 1,820 x 55,17 = 100.409,40 DEBE
100.409,40 X 87% = 87,356,18
100,409,40 X 13% = 13,053,22
5 Compra 1,640 x 55,17 = 90.478,80

90.478,80 X 87% = 78,716,56
90,478,80 X 13% = 11,762,24 IT POR PAGA
DEBE
PLANILLA DE SUELDO
(APORTES LABORALES
12.71%
46700.00 5,935.57
PLA
DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 1

CNSS AFPs
10% 1.71%
46700.00
2
DETALLE DEBE HABER
6 PF = 88,28
Cuenta por cobrar 921643.20 VENTA = 921643,20 11
IT (3%) 27649.30
Venta de Mercadería (87%) 801829.58
Debito Fiscal (13%) 119813.62
IT x pagar (3%) 27649.30 949292.5
7
Costo de Mercadería 501120.00
Inventario de Mercadería 501120.00 501120.00
8 1
Servicios Básicos 14685.60
Crédito Fiscal 2194.40
Caja 16880.00 16880.00
9
Aportes Lab. X pagar 5935.57
Banco 40764.43 46700.00
10
Cargas Sociales 19473.90 1
Aportes Pat. X pagar 7803.57
Provisión p/Aguinaldo 3890.11
Previsión p/Aguinaldo 3890.11
Provisión p/Indemnización 3890.11 19473.90
11 2
Crédito Fiscal 42625.03
Banco 77188.59 119813.62
12
IT x pagar 27649.30 7
Banco 27649.30 31968.32
1680929.32 1680929.32
3385514.22 3385514.22
OSTO UNITARIO Bs. 48 9

VALOR TOTAL DE VENTA = 949,292.50
PF = 48* (1+ 0.60) = 88.28
1 - 0.13
OSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA:

10.440 X 48 Bs. = 501120.00
IVA
DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL 2
HABER DEBE HABER
119813.62 6 2 482.04
119813.62 3 15133.13
S. ACREEDOR 4 13053.22
5 11762.24
8 2194.40
IT POR PAGAR 42625.03
HABER S. DEUDOR
27649.30 6
27649.30
S. ACREEDOR

TOTAL TOTAL
40,764.43
S PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 7.803,57 PROVISION P/ PREVISION P/ PROVISION P/

PRO-VIVIENDA FONDO AGUINALDO AGUINALDO INDEMNIZACION
2% SOLIDARIO 3% 8.33% 8.33% 8.33%
3,890.11 3,890.11 3,890.11
COMERCIAL CARR SRL. MAAP 13
DEBITO FISCAL 1 CREDITO FISCAL 2 IT X PAGAR 3
119813.62 119813.62 6 2 482.04 42625.03 12 27649.30 27649.30 7 1
3 15133.13 27649.30 27649.30
119813.62 119813.62 4 13053.22 0.00
0.00 5 11762.24 S.A.
S.A. 8 2194.40
42625.03 42625.03 INV. DE MERCADERÍA 7
BANCO 5 0.00 DEBE HABER

DEBE HABER S.D. 1 302400.00 501120.00 8 1
311110.00 100409.40 4 Documento x cobrar 6 3 101275.57
40764.43 9 DEBE HABER 4 87356.18
77188.59 11 1 84680.00 5 78716.56
27649.30 12 84680.00 569748.31 501120.00
311110.00 246011.72 S.D. 68628.31
65098.28 Muebles y Enseres 10 S.D.
S.D. DEBE HABER Edificio 11
Equipo de Comput. 9 1 68350.00 DEBE HABER
DEBE HABER 68350.00 1 179840.00
33440.00 S.D. 179840.00
33440.00 S.D. 6
S.D. CUENTA X PAGAR 14 DOCUMENTO X PAGAR 15
GASTOS DE ORGANIZAC. 13 DEBE HABER DEBE HABER

DEBE HABER 116408.70 2 90478.80 5
3225.96 116408.70 90478.80
3225.96 S.A. S.A.
S.D. VENTA DE MERCADER. 18 COSTO DE MERCADERÍA 19 8
IT 17 DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER 801829.58 7 8 501120.00
27649.30 801829.58 501120.00
27649.30 S.A. S.D.
S.D. Cargas Sociales 23
Sueldos y Salarios 21 Aportes Lab. X pagar 22 DEBE HABER
DEBE HABER DEBE HABER 10 19473.90
46700.00 5935.57 9 19473.90
46700.00 5935.57 S.D.
S.D. S.A. Provisión p/Indemnización 27
Provisión p/aguinaldo 25 Previsión p/aguinaldo 26 DEBE HABER
DEBE HABER DEBE HABER 3890.11 10
3890.11 10 3890.11 3890.11
3890.11 3890.11 S.A.
S.A. S.A.
TOTAL
CARGAS
SOCIALES
19,473.90
COMERCIAL CARR SRL.
CAJA 4 HOJA DE TRAB
DEBE HABER No. CUENTA SUMAS
275470.00 3708.00 2 DEBE HABER
16880.00 8 1 Debito Fiscal 119813.62 119813.62
275470.00 20588.00 2 Credito Fiscal 42625.03 42625.03
254882.00 3 IT por pagar 27649.30 27649.30
S.D. 4 Caja 275470.00 20588.00
Vehiculo 8 5 Banco 311110.00 246011.72
DEBE HABER 6 Documento x cobrar 84680.00
138290.00 7 Inventario de Mercadería 569748.31 501120.00
138290.00 8 Vehiculo 138290.00
S.D. 9 Equipo de Computacion 33440.00
CAPITAL SOCIAL 12 10 Muebles y Enseres 68350.00
DEBE HABER 11 Edificio 179840.00
1393580.00 1 12 Capital Social 1393580.00
1393580.00 13 Gastos de Organización 3225.96
S.A. 14 Cuentas x pagar 116408.70
15 Documento por pagar 90478.80
Cuenta por cobrar 16 16 Cuenta por cobrar 921643.20
DEBE HABER 17 IT 27649.30
921643.20 18 Venta de Mercaderia 801829.58
921643.20 19 Costo de Mercaderia 501120.00
S.D. 20 Servicios Básicos 14685.60
21 Sueldos y Salarios 46700.00
SERVICIOS BÁSICOS 20 22 Aport. Lab. X pagar 5935.57
DEBE HABER 23 Cargas Sociales 19473.90
14685.60 24 Aportes Pat. X pagar 7803.57
14685.60 25 Provisión p/Aguinaldo 3890.11
S.D. 26 Previsión p/Aguinaldo 3890.11
Aportes Pat. X pagar 24 27 Provisión p/Indemnización 3890.11
DEBE HABER 3385514.22 3385514.22
7803.57 10
7803.57
S.A.
MAAP 13
HOJA DE TRABAJO
SALDOS Estado de Resultado Balance General
DEUDOR ACREDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT.
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
254882.00 254882.00
65098.28 65098.28
84680.00 84680.00
68628.31 68628.31
138290.00 138290.00
33440.00 33440.00
68350.00 68350.00
179840.00 179840.00
1393580.00 1393580.00
3225.96 3225.96
116408.70 116408.70
90478.80 90478.80
921643.20 921643.20
27649.30 27649.30
801829.58 801829.58
501120.00 501120.00
14685.60 14685.60
46700.00 46700.00
5935.57 5935.57
19473.90 19473.90
7803.57 7803.57
3890.11 3890.11
3890.11 3890.11
3890.11 3890.11
2427706.55 2427706.55 609628.80 801829.58 1818077.75 1625876.97
RESULTADO DE GESTIÓN 192200.78 192200.78
801829.58 801829.58 1818077.75 1818077.75
1818077.75
-1625876.97
,, 192200.78
COMERCIAL CARR SRL. MAAP 13
Santa Cruz
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS DE MERCADERIA 801829.58
1. VENTAS NETAS
2. (-) COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA

Utilidad Bruta en Ventas
3. (-) GASTOS OPERATIVOS

IT 27649.30
Servicios Basicos 14685.60
108508.80
4. (+) OTROS INGRESOS 0
RESULTADO DE GESTIÓN ANTES DE IMPUESTO
(-) IUE 25%
RESULTADO DE GESTIÓN DESPUES DE IMPUESTO
PARA OBTENER EL VALOR DEL IUE = 192200,78 X 25% = 48050.20

COMERCIAL CARR SRL.
Santa Cruz BALANCE GE
Practicado al 3
(Expresado en B
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo Disponible
Caja 254882.00
Banco 65098.28
Activo Exigible
801829.58 Documento x cobrar 84680.00
Cuenta por cobrar 921643.20
-501120.00 Activo Realizable
Inventario de Mercadería 68628.31
ACTIVO NO CORRIENTE
-108508.80 Activo Fijo
Vehiculo 138290.00
Equipo de Computacion 33440.00
Edificio 179840.00
Activo Diferido
0 Gastos de Organización 3225.96
TOTAL ACTIVO
192200.78 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
-48050.20 Documentos x pagar 90478.80
Aport. Lab. X pagar 5935.57
144150.58 Aportes Pat. X pagar 7803.57
Provisión p/Aguinaldo 3890.11
Provisión p/Indemnizacion 3890.11
IUE por pagar 48050.20
PASIVO NO CORRIENTE
Previsión p/Aguinaldo 3890.11
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Resultado de Gestión 144150.58
TOTAL PATRIMONIO
MAAP 13
BALANCE GENERAL
1394931.79
319980.28
1006323.20
68628.31
423145.96
419920.00
3225.96
1818077.75
276457.06
3890.11
280347.17
1537730.58
1537730.58
1818077.75
TIENDA AMIGA SRL
SANTA CRUZ
DIARIO
FECHA DETALLE DEBE

9/4/2018 1
Caja 263730.00
Banco 401770.00
Terreno 158120.00
Edificio 177660.00
Capital Social
Glosa: Asiento por apertura de TIENDA AMIGA
9/6/2018 2
Banco
Glosa: Por compra de mercaderia según
factura
9/7/2018 3
Alquiler 71253.00
Caja
Glosa.- Compra mercaderia según factura
9/15/2018 4
Doc. X cobrar 750432.50
IT 22512.98
Venta de Mercaderia
Debito Fiscal
IT por pagar
Glosa: Por venta de mercaderia según factura
9/15/2018 5
Costo de Mercaderia 418500.00
Glosa: Por salida de mercaderia de inventario
9/18/2018 6
Documento por pagar
7
Cuenta por pagar
Glosa: Por compra de mercaderia según
factura
9/30/2018 8
aportes laborales por pagar
Banco
Glosa: Por pago de sueldos y salrios
9/30/2018 9
Aportes patronases por pagar
Provision Aguinaldo
Prevision Aguinaldo
Provision Indemnizacion
Glosa: Por pago de cargas sociales
9/30/2018 10
Credito Fiscal
Banco
Glosa: Por pago de impuestos
9/30/2018 11
IT por pagar 22512.98
Banco
Glosa: Por pago de IT mes próximo
3209105.33
COMERCIAL TOKIO SRL
ECUACIONES CONTABLES CAJA 1

HABER DEBE HABER
inventario 1 263730.00 81900.00 3
5900 x 54 = 318600
Patrimonio= 131988 181830.00
S.D.
1319880.00
compra: 2220 x 62,07 = 137795,40 TERRENO 4
137795,40x87%= 119882 DEBE HABER
137795,40x13%= 17913,4 1 158120.00
158120.00
137795.4 Alquiler 18 meses x 4550 S.D.
81900x87% = 71253 CREDITO FISCAL 7
81900x13%=10647 DEBE HABER
2 17913.40 60756.11
Venta: 7750 MUB 56% 3 10647.00
PF=96,83 7750x96,83= 750432,50 6 17025.80
81900.00 750432,50x87%= 652876,28 7 15169.91
750432,50x13%=97556,22 60756.11 60756.11
750432,5x3%= 22512,98 0
S.D.
VENTA DE MERCADERIA 10
652876.28 Costo de Mercaderia DEBE HABER
97556.22 7750X54=418500 652876.28 4
22512.98 652876.28
S.A.
Compra: 2110X 62,07 Bs = 130967,70 COSTO DE MERCADERIA 13
130967,7x87%=113941,90 DEBE HABER
418500.00 130967,7X13%= 17025,80 5 418500.00
418500.00
S.D.
Compra: 1880X 62,07 Bs. 116691,60 SUELDOS Y SALARIOS 16
116691,60x87%=101521,69 DEBE HABER
130967.70 116691,6X13%=15169,91 8 77880.00
77880.00
S.D.
IVA CARGAS SOCIALES 19
116691.60 DEBITO FISCAL DEBE HABER
DEBE HABER 9 32475.95
97556.22 4 32475.95
97556.22 S.D.
S.A.
9898.55 CREDITO FISCAL PREVISION AGUINALDO 22
67981.45 DEBE HABER DEBE HABER
2 17913.40 6487.40 9
3 10647.00 6487.40
6 17025.80
13013.75 7 15169.91
6487.4 60756.11
6487.4 S.D
6487.4 IT POR PAGAR
DEBE HABER
22512.98 4
22512.98
60756.11
36800.11
22512.98
3209105.33
COMERCIAL TOKIO SRL
BANCO 2 INV. DE MERCADERIA 3 No.

1 401770.00 137795.40 2 1 318600.00 418500.00 5 1
67981.45 8 2 119882.00 2
36800.11 10 6 113941.90 3
22512.98 11 7 101521.69 4
401770.00 265089.94 653945.59 418500.00 5
136680.06 235445.59 6
S.D S.D 7
EDIFICIO 5 CAPITAL SOCIAL 6 8
1 177660.00 1319880.00 1 10
177660.00 1319880.00 11
S.D. S.A. 12
DOC X COBRAR 8 IT 9 13
4 750432.50 4 22512.98 15
750432.50 22512.98 16
S.D S.D. 17
18
19
20
21
DEBITO FISCAL 11 IT X PAGAR 12 22
10 97556.22 97556.22 4 11 22512.98 22512.98 4
0.00 0.00
S.D. S.D.
DOC. X PAGAR 14 CUENTAS PÓR PAGAR 15
130967.70 6 116691.60 7
130967.70 116691.60
S.A. S.A.
APORTES LAB. POR PAGAR 17 ALQUILER 18
9898.55 8 3 71253.00
9898.55 71253.00
S.A. S.A.
APOR. PATR. POR PAGAR 20 PROVISION AGUINALDO 24
13013.75 8 6487.40 9
13013.75 6487.40
PROVISION INDEMNIZACION 23
DEBE HABER
6487.40 9
6487.40
COMERCIAL TOKIO SRL
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SUMAS SALDOS Estado de Resultado
DEBE HABER DEUDOR ACREDOR GASTOS
CAJA 181830.00 181830.00
BANCO 401770.00 265089.94 136680.06
INV. DE MERCADERIA 653945.59 418500.00 235445.59
TERRENO 158120.00 158120.00
EDIFICIO 177660.00 177660.00
CAPITAL SOCIAL 1319880.00 1319880.00
CREDITO FISCAL 60756.11 60756.11 0.00
DOCUMENTO POR COBRAR 750432.50 750432.50
IT 22512.98 22512.98 22512.98
VENTA DE MERCADERIA 652876.28 652876.28
DEBITO FISCAL 97556.22 97556.22 0.00
IT X PAGAR 22512.98 22512.98 0.00
COSTO DE MERCADERIA 418500.00 418500.00 418500.00
DOCUMENTO POR PAGAR 130967.70 130967.70
CUENTAS POR PAGAR 116691.60 116691.60
SUELDOS Y SALARIOS 77880.00 77880.00 77880.00
APOR. LABORALES POR PAGAR 9898.55 9898.55
ALQUILER 71253.00 71253.00 71253.00
CARGAS SOCIALES 32475.95 32475.95 32475.95
APOR. PATR. POR PAGAR 13013.75 13013.75
PROVISION AGUINALDO 6487.40 6487.40
PREVISION AGUINALDO 6487.40 6487.40
PROVISION INDEMNIZACION 6487.40 6487.40
3127205.33 3127205.33 2262790.08 2262790.08 622621.93
RESULTADO DE GESTION 30,254.35
652876.28
COMERCIAL TOKIO SRL
Santa Cruz
Estado de Resultado Balance General Practicado al 31/08/2018
INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT. (Expresado en Bolivianos)
181830.00
136680.06 VENTAS DE MERCADERIA
235445.59
158120.00 1. VENTAS NETAS
177660.00
1319880.00 2. (-) COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA
0.00 Utilidad bruta
750432.50
652876.28 IT
0.00 ALQUILER
0.00 SUELDOS Y SALARIOS
CARGOS SOCIALES
130967.70
116691.60 4. (+) OTROS INGRESOS
9898.55
13013.75
6487.40 (-) IUE 25%
6487.40
6487.40 RESULTADO DE GESTIÓN DESPUES DE IMPUESTO
652876.28 1640168.15 1609913.80
232177.88
652876.28 1640168.15 1640168.15
COMERCIAL TOKIO SRL
Santa Cruz
S Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
652876.28 ACTIVO
652876.28 Activo Disponible 318510.06
Caja 181830.00
418500.00 Banco 136680.06
Activo Exigible
Documento por cobrar 750432.50 750432.50
204121.93 Activo Realizable
22512.98 Inventario de Mercadería 235445.59
71253.00 ACTIVO NO CORRIENTE 335780.00
77880.00 Activo Fijo
32475.95 terreno 158120.00
204121.93 Edificio 177660.00
TOTAL ACTIVO
0.00 0.00 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
ES DE IMPUESTO 30,254.35 Cuenta por pagar
Documentos x pagar
IUE por Pagar
-7563.59 TOTAL PASIVO 297597.39
PATRIMONIO
PUES DE IMPUESTO 22690.76 Capital Social 1319880
164168.15
164168.15
COMERCIAL TIFANI SA.
Santa Cruz DIARIO
FECHA DETALLE DEBE

10/1/2018 1
Caja 215750.00
Banco 500890.00
Documento por Cobrar (Sr. Ricardo Pérez) 74680.00
Cuentas por pagar(sr. Antelo)
Documento por Pagar (Com. BataSRL)
Capital Social
GLOSA: Asiento x balance de apertura comercial TIFANI SA
10/6/2018 2
Inventario de Mercaderia (87%) 126879.76
Banco
GLOSA: Asiento x compra de Mercaderia pagado con cheque
10/9/2018 3
Caja 456900.72
Cuenta por Cobrar 100295.28
IT 16715.88
Venta de Mercaderia (87%)
Débito Fiscal (13%)
IT por pagar (3%)
GLOSA: Asiento por Venta de Mercaderia al Comercial Bristol SRL
10/9/2018 4
Glosa: Asiento por Costo de Venta de 5900un. De Mercaderia a Com. BristolSRL
10/10/2018 5
Caja 53769.6
Documento por cobrar (sr. R. Pérez)
GLOSA: Asiento por pago parcial 72% de deuda del sr. Ricardo P.
8/15/2019 6
Cuenta por Cobrar 167158.8
IT 5014.76
Venta de Mercaderia (87%)
Dédito Fiscal (13%)
IT por pagar (3%)
GLOSA: Asiento por venta de Mercaderia al Comercial Rojo SRL
8/15/2019 7
GLOSA: Asiento por Costo de Mercaderia
10/24/2018 8
Inventario de Mercaderia (87%) 103479.80
Banco
GLOSA: Asiento por compra de Mercaderia
10/30/2018 9
Crédito Fiscal
Banco
GLOSA: Asiento por pago IVA mes próximo
10/30/2018 10
IT por Pagar 21730.64
Banco
GLOSA: Asiento por pago IT mes Próximo
2760332.90
IVA
DEBITO FISCAL
DEBE
CREDITO FISCAL
DEBE
2 18959.04
8 15462.50
34421.54
S.D.
IT por Pagar
DEBE
HABER inventario de Merca DEBITO FISCAL 1

5440*52 =282880 DEBE HABER
9 94166.12 72435.48 3 2
Patrimonio= Activo -pasivo 21730.64 6 8
1180960 - 157120 =1023840 94166.12 94166.12
0.00
S.A.
68680.00 BANCO 5
88440.00 DEBE HABER
1023840.00 1 500890.00 145838.80 2 1
118942.30 8
COMPRA: 2440 Bs. 59,77 59744.58 9
145838.8 21730.64 10
500890.00 346256.32
145838.80 154633.68
S.D.
VENTA: 5900 MUB 58% =94,44 Gastos de Organización 9
PF= 94,44 100% DEBE HABER
-82% 47770.00 3
5900x94,44= 557196 Bs. 6
484760.52 557196x87%= 484760,52 47770.00
72435.48 557196x13%= 72435,48 47770.00
16715.88 557196x 3%= 16715,88 S.D
Capital Social 13
DEBE HABER
5900x52= 306800 1023840.00 3
306800.00 6
e Mercaderia a Com. BristolSRL 1023840.00
cobro deuda sr. Ricardo Pérez S.A.
74680x72%= 53769,60
53769.6 saldo= 20910,4
el sr. Ricardo P.
PF= 94,44
Venta: 1770x 94,44= 167158,8
167158,8x87%=145428,16
145428.16 167158,80x13%=21730,64
21730.64 IT x pagar= 5014,76
5014.76
rcial Rojo SRL
Costo: 1770x52= 92040

92040.00
compra: 1990x59,77= 118942,30
118942,30x87%= 103479,80
118942x13%= 15462,99
118942.30 118942,30x3%= 3568,27
34421.54
59744.58
21730.64
2760332.90
HABER
72435.48 3
21730.64 6
94166.12
S.A.
DITO FISCAL
HABER
HABER
16715.88 3
5014.76 6
21730.64
S.A.
MAYORES
CREDITO FISCAL 2 IT POR PAGAR 3 CAJA 4
18959.04 34421.54 9 10 21730.64 16715.88 3 1 215750.00
15462.50 5014.76 6 3 456900.72
34421.54 34421.54 21730.64 21730.64 5 53769.6
0.00 0.00 726420.32
S.D. S.A. 726420.32
S.D.
DOCUMENTO X COBRAR 6 Inventario de Mercaderia 7 Muebles y Enseres 8
74680.00 53769.6 5 1 282880.00 306800.00 4 1 58990.00
2 126879.76 92040.00 7
74680.00 53769.6 8 103479.80 58990.00
20910.4 58990.00
S.D. 513239.56 398840.00 S.D.
114399.56
S.D.
Cuenta por Cobrar 10 Cuentas por pagar 11 Documento por Pagar12
100295.28 68680.00 1 88440.00 1
167158.80
267454.08 68680.00 88440.00
267454.08 68680.00 88440.00
S.D S.A. S.A
IT 14 Venta de Mercaderia 15 Costo de Mercaderia 16
16715.88 484760.52 3 4 306800.00
5014.76 145428.16 6 7 92040.00
21730.64
S.D. 630188.68 398840.00
S.A. S.D.
HOJA DE TRABAJO
No. CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREDOR
1 DEBITO FISCAL 94166.12 94166.12 0.00
2 CREDITO FISCAL 34421.54 34421.54 0.00
3 IT POR PAGAR 3 21730.64 21730.64 0.00
4 CAJA 4 726420.32 726420.32
5 BANCO 5 500890.00 346256.32 154633.68
6 DOCUMENTO X COBRAR 6 74680.00 53769.60 20910.40
7 Inventario de Mercaderia 7 513239.56 398840.00 114399.56
8 Muebles y Enseres 8 58990.00 58990.00
9 Gastos de Organización 9 47770.00 47770.00
10 Cuenta por Cobrar 10 267454.08 267454.08
11 Cuentas por pagar 11 68680.00 68680.00
12 Documento por Pagar12 88440.00 88440.00
13 Capital Social 13 1023840.00 1023840.00
14 IT 14 21730.64 21730.64
15 Venta de Mercaderia 15 630188.68 630188.68
16 Costo de Mercaderia 16 398840.00 398840.00
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
2760332.90 2760332.90 1811148.68 1811148.68
RESULTADO DE GESTION
Estado de Resultado Balance General

GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT.
0.00
0.00
0.00
726420.32
20910.40
58990.00
267454.08
68680.00
88440.00 3. (-) GASTOS OPERATIVOS
1023840.00 IT
21730.64
630188.68
RESULTADO DE GESTIÓN ANTES DE IMP
RESULTADO DE GESTIÓN DESPUES DE I

420570.64 630188.68 1390578.04 1180960.00
209618.04 209618.04
630188.68 1390578.04
1390578.04
-1180960.00
209618.04

MERCADERIA 630188.68
630188.68
LA MERCADERÍA VENDIDA -398840.00
PERATIVOS
21730.64 -21730.64
0 0.00
O DE GESTIÓN ANTES DE IMPUESTO 209618.04
(-) IUE 25% -52404.51
O DE GESTIÓN DESPUES DE IMPUESTO 157213.53

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja 726420.32
Banco 154633.68
Activo exigible 288364.48
Cuentas por cobrar 267454.08
Documentos por cobrar 20910.40
Activo realizable 114399.56
Activo Diferido 47770.00
PASIVO
Documentos x pagar 88440.00
IUE por pagar 52404.51
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
COMERCIAL TOKIO SRL
SANTA CRUZ
DIARIO
FECHA DETALLE DEBE

8/5/2018 1
Caja 290580.00
Banco 491990.00
Gasto de Organización 51880.00
Cuentas por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Glosa: Asiento por apeetura del Comercial TOKIO
07/08/2,17 2
Crédito Fiscal(13%) 25382.45
Cuenta por Pagar
Glosa: Asiento por compra de Mercaderia a Importadora La Veloz SA
8/14/2018 3
Banco 766330.80
IT 22989.92
Venta de Mercaderia
Débito Fiscal(13%)
IT por Pagar (3%)
Glosa: Asiento por Venta de Mercaderia con cheque 7220 un.
8/14/2018 4
Glosa: asiento por Costo e Inventario de Mercaderia
8/23/2018 5
Crédito Fiscal(13%) 19846.00
Cuenta por Pagar
Glosa: Asiento por compra de Mercaderia 2330un. a Importadora La Veloz SA
8/31/2018 6
Débito Fiscal 99623.00
Crédito Fiscal
Banco
Glosa: Asiento por pago de impuesto IVA próximo mes
8/31/2018 7
IT por Pagrar 22989.92
Banco
Glosa: Asiento por pago de impuesto IT próximo mes
2948834.84
COMERCIAL TOKIO SRL
ECUACIONES CONTABLES DEBITO FISCAL 1

HABER DEBE HABER
inventario 6 99623.00 99623.00 3
6800x57= 387600 0.00
Patrimonio= 1277450 - 233830 S.A
1043620
CAJA 4
67370.00 DEBE HABER
166460.00 compra: 2980 x 65,52= 195249,60 1 290580.00
1043620.00 195249,60x87%= 169867,15 290580.00
195249,60x13%= 25382,45 S.D
195249.60 MUEBLES Y ENSER. 7

DEBE HABER
Venta: 7220 MUB 62% 1 55400.00
PF= 106,14 7220x106,14= 766330,80 55400.00
766330,80x87%= 666707,80 S.D
666707.80 766330,80x13%=99623,00
99623.00 766330,80x3%= 22989,92 CUENTAS X PAGRA 10
22989.92 DEBE HABER
67370.00 1
Costo de Mercaderia 195249.60 2
7220X57=411540,00 152661.60 5
411540.00 415281.20
S.A
Compra: 2330 X 65,52 Bs. IT 13
152661,60x87%= 132815,60 DEBE HABER
152661,60X13%= 19846,00 3 22989.92
152661.60 22989.92
La Veloz SA S.D
IVA
DEBITO FISCAL
45228.45 DEBE HABER
54394.55 99623.00 3
99623.00
S.A
CREDITO FISCAL
22989.92 DEBE HABER
2 25382.45
4 19846.00
45228.45
S.D
IT POR PAGAR
DEBE HABER
22989.92 3
2948834.84 22989.92
COMERCIAL TOKIO SRL
CREDITO FISCAL 2 IT POR PAGAR 3 No.

2 25382.45 45228.45 6 7 22989.92 22989.92 3 1
4 19846.00 22989.92 22989.92 2
45228.45 45228.45 0.00 3
0.00 4
S.D 5
BANCO 5 INV. DE MERCAD. 6 6
1 491990.00 54394.55 6 1 387600.00 411540.00 4 8
3 766330.80 22989.92 7 2 169867.15 9
1258320.80 77384.47 5 132815.60 10
1180936.33 690282.75 411540.00 11
S.D 278742.75 12
S.D 13
GASTO DE ORG. 8 COSTO DE MERCA. 9 14
1 51880 4 411540.00 16
51880 411540.00 17
S.D S.D 18
19
DOC X PAGAR 11 CAPITAL SOC. 12
166460.00 1 1043620.00 1
166460.00 1043620.00
S.A S.A
VENTA DE MERCA 14
DEBE HABER
666707.80 3
666707.80
S.A
COMERCIAL TOKIO SRL
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SUMAS SALDOS Estado de Resultado
DEBE HABER DEUDOR ACREDOR GASTOS
DEBITO FISCAL 99623.00 99623.00 0.00
CREDITO FISCAL 45228.45 45228.45 0.00
IT POR PAGAR 22989.92 22989.92 0.00
CAJA 290580.00 290580.00
BANCO 1258320.80 77384.47 1180936.33
INVENTARIO DE MERCADERIA 690282.75 411540.00 278742.75
MUEBLES Y ENSERES 55400.00 55400.00
GASTO DE ORGANIZACIÓN 51880 51880
COSTO DE MERCADERIA 411540.00 411540.00 411540.00
CUENTAS POR PAGRA 415281.20 415281.20
DOCUMENTOS POR PAGAR 166460.00 166460.00
CAPITAL SOCIAL 1043620.00 1043620.00
IT 22989.92 22989.92 22989.92
VENTA DE MERCADERIA 666707.80 666707.80
2948834.84 2948834.84 2292069.00 2292069.00 434529.92

RESULTADO DE GESTION 232177.88
666707.80
COMERCIAL TOKIO SRL
Santa Cruz
Estado de Resultado Balance General Practicado al 31/08/2018
INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT. (Expresado en Bolivianos)
0.00
0.00
1180936.33
55400.00 Utilidad bruta
51880
415281.20 IT
166460.00
666707.80
(-) IUE 25%
666707.80 1857539.08 1625361.20 RESULTADO DE GESTIÓN DESPUES DE IMPUESTO

232177.88
1857539.08
1857539.08
- 1625361.20
232177.88
COMERCIAL TOKIO SRL
Santa Cruz
S Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
666707.80 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
666707.80 Activo Disponible 1471516.33
Caja 290580.00
-411540.00 Banco 1180936.33
Activo Exigible
-22989.92 Activo Realizable

22989.92 Inventario de Mercadería 278742.75
Activo Fijo
0.00 0.00 Muebles y Enseres 55400.00
Activo Diferido 55400.00
ES DE IMPUESTO 232177.88 Gastos de Organización 51880.00
PASIVO
-58044.47 PASIVO CORRIENTE
PUES DE IMPUESTO 174133.41 Documentos x pagar 415281.20
IUE por Pagar 166460.00
PATRIMONIO
1750259.08
107280.00
1857539.08
639785.67
1217753.41
1857539.08

Practicos 8 Al 16

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DIARIO

OCCIDENTAL SRL MAAP 1

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 908800.00

TOTAL ACTIVO 1395540.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 751040.00

TOTAL ACTIVO 1168410.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 795880.00

Muebles y Enseres 63530.00

TOTAL ACTIVO 1370850.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 840160.00

Activo Realizable 368220.00

Activo Fijo 457710.00

TOTAL ACTIVO 1297870.00

TOTAL PASIVO 142060.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 613590.00

Activo Realizable 277340.00

Activo Fijo 258620.00

TOTAL ACTIVO 872210.00

TOTAL PASIVO 56260.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 830650.00

Activo Realizable 279480.00

ACTIVO NO CORRIENTE 63750.00

Muebles y Enseres 63750.00

TOTAL ACTIVO 894400.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

ACTIVO CORRIENTE 735200.00

TOTAL ACTIVO 967450.00

TOTAL PASIVO 117550.00

69900.00 DETALLE TOTAL GANADO AFP's

DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRON

PLANILLA DE CARGAS SOCIALES

APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 11680,29 PROVISION P/

COMPRA 11/6/18= 84592.00

ALARIOS Bs. 69,900

PREVISION P/ PROVISION P/ TOTAL

CARGAS SOCIALES 21 APORT. PAT. X PAG. 22 PROV. P/AGUINALDO 23

PREV. P/ AGUINALDO 24 PROV. P/ INDEMNIZ. 25

2586288.80 2586288.80 1939913.49 1939913.49

Activo Realizable 305500.00

Muebles y Enseres 73380.00

TOTAL ACTIVO 1016650.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 11463,06

COSTO UNITARIO Bs. 47

VALOR DE LA UNIDAD - IVA

63,06 PROVISION P/ PREVISION P/ PROVISION P/ TOTAL

CUENTA POR PAGAR 6 DOCUMENTO POR PAGAR 7 DEBE HABER 2

8,719.06 28,606.20 11,463.06

Gastos de Organización (87%) 2550.84 2550.84

2450422.72 2450422.72 1784903.82 1784903.82

Activo Realizable 336600.00

2168205.70 2168205.70 IT X 3% = 436,590 X 3% = 13

DETALLE DEBE HABER

DETALLE TOTAL GANADO APORTES PATRONALES POR PAGAR 16,71% = 13852

132600.00 2600 X 89,10 =231.660

Equipo de computo 43.550

PLANILLA DE CARGAS SOCIALES