UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO SAN PEDRO SAC. SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
CURSO: Contabilidad Básica
DOCENTE: LICDA. SIGNOR
Laboratorio Flujo de Efectivo

La Librería La Elegancia S.A. Solicita sus servicios para que elabore su Estado de Flujo de Efectivo de su segundo ejercicio contable,
proporcionándole para el efecto el Balance de Situación General al 31 de diciembre 2016 y 2017, si como es Estado de Resultados
del ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre 2018.

Librería La Elegancia S.A.

Balance de Situación General al 31 de diciembre de 2017.
(Cifras en Quetzales)
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo 63,900.00
(-) Depreciación acumulada 11,780.00 52,120.00
Equipo de Computación 40,800.00
(-) Deprecación acumulada 12,598.74 28,201.26
Gastos de organización 25,600.00
(-) Amortización acumulada 5,120.00 20,480.00 100,801.26
Corriente
Mercaderías 92,100.00
Papelería y útiles 6,700.00
Inversión en Valores 100,000.00
Clientes 75,800.00
Crédito Fiscal 3,200.00
Caja y Bancos 264,470.00
Caja Chica 1,000.00 543,270.00
Suma del Activo 644,071.26
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio Neto 300,000.00
Capital Autorizado 8,662.31
(+) Reserva Legal 164,583.98 473,246.29
(+) Utilidades Retenidas
Pasivo
No corriente
Documentos por Pagar Largo Plazo 40,000.00
Corriente
Proveedores
Acreedores no Comerciales
Impuesto sobre la Renta por Pagar 60,100.00
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo 9,500.00
61,224.97 130,824.97 170,824.97
San Marcos, 31 de diciembre 2016 644,071.26

Representante Legal Perito Contador

Librería La Elegancia S.A.

Balance de Situación General al 31 de diciembre de 2018.
 (Cifras en Quetzales)
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo 63,900.00
(-) Depreciación acumulada 23,560.00 40,340.00
Equipo de Computación 50,600.00
(-) Deprecación acumulada 28,463.82 22,136.18
Gastos de organización 25,600.00
(-) Amortización acumulada 10,240.00 15,360.00 77,836.18
Corriente
Mercaderías 98,300.00
Papelería y útiles 1,300.00
Inversión en Valores 150,000.00
Clientes 67,200.00
Crédito Fiscal 4,500.00
Caja y Bancos 310,820.00
Caja Chica 1,000.00 633,120.00
Suma del Activo 710,956.18
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio Neto 350,000.00
Capital Autorizado 15,141.97
(+) Reserva Legal 205,405.48 570,547.45
(+) Utilidades Retenidas
Pasivo
No corriente
Documentos por Pagar Largo Plazo 16,000.00
Corriente
Proveedores
Acreedores no Comerciales
Impuesto sobre la Renta por Pagar 68,300.00
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo 5,000.00
51,108.73 124,408.73 140,408.73
San Marcos, 31 de diciembre 2017. 710,956.18

Representante Legal Perito Contador

Librería La Elegancia S.A.

Estado de Resultado del ejercicio del 01de enero al 31 de diciembre de 2018.
(Cifras en Quetzales)
 Ingresos de operación
Ventas Brutas 547,526.95
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas 3,200.00
Ventas netas 544,326.95
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderías 92,100.00
Compras 108,300.00
(+) Gastos sobre compras 6,900.00
Compras brutas 115,200.00
(-) devoluciones y rebajas sobre compras 3,700.00
Compras netas 111,500.00
Mercaderías Disponibles 203,600.00
(-) Inventario final de Mercaderías 98,300.00
Costo de Ventas 105,300.00
Marge bruto 439,026.95
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos sala de ventas 92,480.00
Depreciación Mobiliario y Equipo de
Oficina 7,068.00
Alquileres Sala de ventas 23,040.00 122,588.00
Gasto de administración
Sueldos de Administración 100,200.00
Depreciación Mobiliario y Equipo de 4,712.00
oficina 15,865.08
Depreciación Equipo de Computación 5,120.00
Amortización Gastos de Organización 5,400.00
Papelería y Útiles de oficina 15,360.00 146,657.08 269,245.08
Alquileres de Oficina 169,781.87
Resultados de operación
Ingresos Financieros
Intereses Producto 15,835.00
Gastos Financieros
Intereses Gasto 4,915.00 10,920.00
Ganancia antes del impuesto y reserva 180,701.87
San Marcos, 31 de diciembre 2017.

Representante Legal
Perito Contador

Información complementaria para hacer partidas originales y de reclasificación

1. El Mobiliario y Equipo se deprecio un 20% estimándole un valor de desecho de Q

5,000.00, asignándole un 60% a la sala de ventas y un 40% a las oficinas. El equipo de
computación se le deprecio el 33.33%, estimándole un valor residual de Q 3,000.00.
2. Los gastos de organización se amortizan como base 5 años.
3. Durante el año se emitieron y vendieron acciones por valor de Q 50,000.00.
4. Durante el año se decretaron y pagaron dividendos por valor de Q 82,291.98.
5. La Ganancia neta de este año fue Q 180,701.87, del impuesto sobre la renta de Q
51,108.73, la reserva legal de Q 6,479.66 y las utilidades retenidas de Q 123,113.48.
6. De la Papelería y útiles se consumieron durante el año Q 5,400.00.

Importante: Se le recomienda que trabaje los dos métodos para que el dueño de la
empresa se dará cuenta de su capacidad como contador.