NOMBRE

MELANIE PROAÑO

TEMA
CASO PRACTICO
EL DICTAMEN

FECHA
25 01 2022
 EMPRESA COMERCIAL LARIOS S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 1 de Enero al 31 Diciembre de 2020
ACTIVOS PASIVOS
CUENTA CUENTA

CORRIENTES CORRIENTES
456,567.00 50,846.00

Bancos Cuentas por Pagar

25,000.00 3,568.00

Inversiones Pólizas (Corto Plazo) Documentos por Pagar

180,000.00 45,678.00

Cuentas por Cobrar Arriendos Cobrados por Anticipado

50,000.00 1,600.00

Documentos por Cobrar 38,655.00

Inventario de materia Prima PASIVOS DE LARGO PLAZO

75,567.00 155,475.00

Inventario de Productos terminados Documentos por Pagar largo Plazo

87,345.00 92,307.00

ACTIVOS FIJOS Préstamos Hipotecarios

429,451.30 63,168.00
Edificios 240,398.00
Depreciación Acumulada de
-36059.70 TOTAL PASIVOS 206,321.00
Edificios
Muebles y Enceres 42,399.00
Depreciación Acumulada Muebles y
-16959.60 PATRIMONIO 690,897.30
E.
Maquinaria y Equipo 173,467.00 Capital Pagado 606,147.55

Depreciación Acumulada
-34693.40 Reservas 50,342.00
Maquinaria y E.

Vehículos 87,000.00 Utilidad neta 34,407.75

Depreciación Acumulada de
-26100.00
Vehículos
OTROS ACTIVOS 11,200.00
Gastos de Constitución 56,000.00
Amort. Gastos de Constitución -44800.00

TOTAL ACTIVOS 897,218.30 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 897,218.30

 EMPRESA COMERCIAL LARIOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 de Enero al 31 Diciembre de 2020
Inventario de Materia Inventario de Productos
Prima Terminados
Costo de Ventas Costo de Ventas
(=)Inventario Inicial 10,000 Inventario Inicial 50,000
(+)Productos terminados
(+)Compras Netas 100,000 500,000
Ejercicio
Disponible 110,000 Disponible 550,000
(-) Inventario Final 75,567 (-)Inventario Final 87,345
Costo de Ventas (debe ser
igual a Costo de Ventas (debe ser
34,433 igual a Notas/ Egreso) 462,655
Notas/Egreso)
Inventario Inicial 10,000 Inventario Inicial 50,000
(+)Compras Netas 100,000 (+)Compras Netas 500,000
Disponible 110,000 Disponible 550,000
(-) Notas de egreso 20,400 (-)Notas de egreso 480,000
Inventario Final 89,600 Inventario Final 70,000

Depreciación
 EMPRESA LARIOS S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE 85,253.00
DISPONIBLE 110,000.00 CUENTAS POR PAGAR 3,568.00
BANCOS 90,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
45,678.00
ARRIENDOS COBRADOS POR
INVERSIONES EN POLIZA AL 6% 20,000.00 ANTICIPADO 1,600.00

EXIGIBLE 81,453.24 IVA EN VENTAS 31,300.00

CUENTAS POR COBRAR 43,621.00 IVA POR PAGAR 3,107.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 38,655.00 LARGO PLAZO 149,096.00

PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES -822.76 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 56,789.00

REALIZABLE 202,912.00 CUENTAS POR PAGAR LP 92,307.00

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 35,567.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN
PROCESO 57,345.00 PATRIMONIO 933,989.42
INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS 110,000.00 CAPITAL 892,798.36
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 34,940.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 41191.06

IVA EN COMPRAS 23,400.00

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 11,340.00

PUBLICIDAD PREPAGADA 200

NO CORRIENTE
DEPRECIABLE 593,033.18
EDIFICIOS 240,398.00

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS -10,817.91

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 270,000.00

DEPREC.ACU. EQUIPO DE COMPUTACIÓN -24,300.00

MUEBLES Y ENSERES 42,399.00

DEPREC.ACU. DE MUEBLES Y ENSERES -3,815.91
VEHICULOS 87,000.00
DEPRECIA.ACU.DE VEHÍCULOS -7,830.00
NO DEPRECIABLE 10,000.00
TERRENOS 10,000.00
OTROS ACTIVOS 136,000.00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 67,200.00
AMORTIZA.ACU. GASTOS DE
-11,200.00
CONSTITUCIÓN
BONOS DEL ESTADO AL 6% LARGO PLAZO 80,000.00
TOTAL ACTIVO 1,168,338.42 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,168,338.42

Depreciación equipo de cómputo

270000 - 27000 27000

10

24300.00

Depreciación vehículos

87000 - 8700 8700

10

7830.00
 EMPRESA LARIOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2020
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) Gastos Operacionales
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DEPRECIA. EDIFICIOS
GASTO DEPRECIACION DE
VEHICULOS
GASTO DEPREC.MUEBLES Y
ENSERES
GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES PAGADOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE PUBLICIDAD
CUENTAS INCOBRABLES
COMISIONES A VENDEDORES
(+) OTROS INGRESOS
INTERESES GANADOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Y DISTRI.TRABAJ
15% TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
25% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
A.
DOS

256,000.00
-105,000.00
151,000.00
-86,386.58
-64,063.82
-17,300.00
-10,817.91

-7,830.00

-3,815.91

-24,300.00

-12,000.00

-12,000.00
-16,322.76
-1,000.00
-822.76
-14,500.00
6,000.00
6,000.00

64,613.42

9,692.01
54,921.41
13,730.35
41,191.06