Mg. Jakelyn Soledad Mamani Yucra Celular: 953 915425 Email: jakelyn_my@hotmail.com, jackicitam@gmail.

com
¿En que consiste el plan global de auditoría y el
programa de auditoría?
¡Mira aquí!
para que no te olvides…
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h?v=3a-qEE0I8zw
 En esta etapa se realizan pruebas y
análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad.

Se detectan los errores, si los hay, se

evalúan los resultados de las pruebas
y se identifican los hallazgos.

Se elaboran las conclusiones y

recomendaciones y se las comunican
a la Gerencia.

“Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS

230,330, 500 y 520”
En esta fase se realizan pruebas y se
hace el análisis de los resultados
obtenidos.

Se detectan las falencias que tiene la

entidad, dando las recomendaciones
para ser comunicadas al responsable
de la entidad.

“Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 230,330, 500 y 520”

 Técnicas de
Las Pruebas de Auditoría
muestreo

Fases de la etapa de ejecución

Papeles de Trabajo Evidencias de Auditoría

Hallazgos de Auditoría

“Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 230,330, 500 y 520”

 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría

obtenida

El auditor preparará documentación El auditor documentará las discusiones sobre

de auditoría que sea suficiente para
permitir a un auditor experimentado,
que no haya tenido contacto previo
con la auditoría, la comprensión
cuestiones significativas mantenidas con la
dirección, con los responsables del gobierno de
la entidad, y con otros, incluida la naturaleza de
las cuestiones significativas tratadas, así como la
fecha y el interlocutor de dichas discusiones.

Al documentar la naturaleza, el Si el auditor identifica información incongruente

momento de realización y la extensión con la conclusión final de la auditoría con
de los procedimientos de auditoría respecto a una cuestión significativa, el auditor
aplicados documentará el modo en que trató dicha
incongruencia
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de

auditoría obtenida

Si, en circunstancias excepcionales, el

auditor juzga necesario dejar de cumplir
un requerimiento aplicable de una NIA, el
auditor documentará el modo en que los
procedimientos de auditoría alternativos
aplicados alcanzan el objetivo de dicho
requerimiento, y los motivos de la
inaplicación.

Si, en circunstancias excepcionales, el auditor

aplica procedimientos de auditoría nuevos o
adicionales o alcanza conclusiones nuevas
después de la fecha del informe de auditoría, el
auditor tendrá que documentarlo.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Compilación del archivo final de auditoría

El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y

completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría
oportunamente después de la fecha del informe de auditoría.

Después de haber terminado la compilación del archivo final de auditoría, el

auditor no eliminará ni descartará documentación de auditoría, cualquiera que sea
su naturaleza, antes de que finalice su plazo de conservación.

Cuando el auditor considere necesario modificar la documentación de auditoría

existente o añadir nueva documentación de auditoría después de que se haya
terminado la compilación del archivo final de auditoría, independientemente de la
naturaleza de las modificaciones o incorporaciones.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Preparación oportuna de la documentación de auditoría

La preparación oportuna de documentación de auditoría suficiente y adecuada ayuda a mejorar la

calidad de la auditoría y facilita una efectiva revisión y evaluación de la evidencia de auditoría
obtenida y de las conclusiones alcanzadas antes de que el informe de auditoría se finalice.

La documentación preparada después de haberse realizado el trabajo de auditoría será

probablemente menos exacta que la que se prepara en el momento en que se realiza el trabajo.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la
evidencia de auditoría obtenida

La estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría dependerá de

factores tales como:
• La dimensión y la complejidad de la entidad.
• La naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar.
• Los riesgos identificados de incorrección material.
• La significatividad de la evidencia de auditoría obtenida.
• La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas.
• La necesidad de documentar una conclusión o la base para
una conclusión que no resulte fácilmente deducible de la
documentación del trabajo realizado o de la evidencia de
auditoría obtenida.
• La metodología de la auditoría y las herramientas
utilizadas.
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÌA 330
PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

Esta sección requiere que el auditor determine respuestas globales para

atender a los riesgos de representación errónea de importancia relativa
Respuestas globales
a nivel de estado financiero y proporciona guías sobre la naturaleza de
dichas respuestas.

Procedimientos de Esta sección requiere que el auditor diseñe y desempeñe

auditoría que responden a procedimientos adicionales de auditoría, incluyendo pruebas de la
los riegos de efectividad operativa de los controles cuando sea relevante o se
requiera, y procedimientos sustantivos, cuya naturaleza, oportunidad, y
representación errónea de
extensión respondan a los riesgos evaluados de representación errónea
importancia relativa a de importancia relativa al nivel de aseveración. Además, esta sección
nivel de aseveración. incluye asuntos que el auditor considera al determinar la naturaleza,
oportunidad y extensión de dichos procedimientos de auditoría.
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÌA 330
PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

Evaluación de lo
suficiente y apropiado Esta sección requiere que el auditor evalúe si la evaluación del riesgo
de la evidencia de sigue siendo apropiada y que concluya si se ha obtenido suficiente
auditoría evidencia apropiada de auditoría.
obtenida

Esta sección establece los requisitos de documentación relacionados. Documentación.

 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÌA 330
PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

Respuestas globales

El auditor deber· determinar respuestas globales para

atender a los riesgos de representación errónea de
importancia relativa al nivel de estado financiero. Estas
respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de auditoría
la necesidad de mantener el escepticismo profesional
para compilar y evaluar la evidencia de auditoría, asignar
personal mas experimentado, a quienes tengan
habilidades especiales o usar expertos, dar mayor
supervisión, o incorporar elementos adicionales de
impredecibilidad en la selección de los procedimientos
adicionales de auditoría que se van a realizar. Además, el
auditor puede hacer cambios generales la naturaleza,
oportunidad, o extensión de los procedimientos de
auditoria como una respuesta global, por ejemplo,
realizando procedimiento.
Gracias por tu atención