MATRIZ DE ACEPTACIÓN Y/O CONTINUIDAD DEL CLIENTE

ACTIVIDAD GENERAL Cuestionario de conocimiento Descripción

Cliente de primer año

Característica del SI
cliente Cliente recurrente

Realice una revisión de los antecedentes de los principales miembros

directivos de la organización

Enuncie si existen razones que puedan llevar a cuestionar la integridad del

cliente o de sus directivos

De acuerdo con la evaluación y conocimiento previo del cliente,

documentar si existen razones que conlleven a una preocupación por parte
del auditor sobre la emisión de información financiera confiable por parte
del cliente.

Enuncie si la estructura organizacional de la Compañía es apropiada con

respecto a su tamaño y a la naturaleza del negocio

Describa si en la Compañía se percibe una adecuada segregación de

funciones

Insique si se perciben adecuados procesos de control en la organización

Enuncie si la Compañía presenta un comité de auditoría o consejo de

administración que sea adecuado con respecto a su tamaño y a la
naturaleza del negocio

Indicar si existen razones para tener un mayor análisis en el proceso de

auditoría derivado de la naturaleza del negocio

Aceptación del cliente Documentar si existen factores externos del negocio que afecten las
operaciones de la Entidad y su viabilidad como negocio en marcha

Documentar si la Entidad presenta algún tipo de presión para reportar

resultados financieros

Indique si existen factores que puedan conllevar a concluir que la entidad

no tiene condiciones de continuar como negocio en marcha

Como resultado de un análisis previo de la Compañía documentar si se

puede percibir algún problema contable significativo

Indique si el grupo de auditoría tiene los conocimientos suficientes y la

competencia adecuada en el conocimiento del negocio y la industria para
atender el proceso de la auditoría

Documentar si la entidad presenta algún antecedente que pueda

conllevarla a comerter un fraude
SI
Enucie si la compañía o en la industria se han presentado hechos
significativos que puedan conllevar a un riesgo importante.
NO

Motivos para el nombramiento del nuevo auditor o razones para la no

renovacion de su predecesor (en caso de tener predecesor).

Documente si existe algún confilcto de interés o se carezca de

independencia para atender el proceso de la auditoría
NA

Resultado de SI
aceptación del cliente
Resultado de
aceptación del cliente
SI

Describir si se han presentado cambios importantes en la estructura de

control interno de la Compañía

Indique si se planea confiar en las pruebas de eficacia operativa de los

controles de periodos anteriores.

Indique si se han presentado cambios en los principales miembros

directivos de la organización y en tal caso realice una revisión de los
antecedentes de los mismos.

Enuncie el concepto que se ha formado el grupo de auditoría con respecto

al cliente en el periodo anterior.

Describir hechos que conlleven a cuestionar la integridad del cliente

sucedidos durante la auditoría del año anterior

De aceurdo con el conocimiento previo del cliente existen razones que

conlleven a una preocupación por parte del auditor sobre la emisión de
información financiera confiable por parte del cliente.

Enuncie si la estrucura organizacional de la Compañía es apropiada con

respecto a su tamaño y a la naturaleza del negocio

Describa si la compañía presenta una adecuada segregación de funciones

Enucie si la compañía presenta adecuados métodos de control

Enucie si la compañía presenta un comité de auditoría o consejo de

administración que sea adecuadao con respecto a su tamño y a la
Continuidad del cliente naturaleza del negocio

Indicar si existen razones para tener un mayor análisis en el proceso de

auditoría derivado de la naturaleza del negocio

Documentar si existen factores externos del negocio que afecten las

operaciones de la entidad y su viabilidad como negocio en marcha

Documentar si la entidad presenta algún tipo de presión para reportar

resultados financieros

Indique si existen factores que puedan conllevar a concluir que la entidad

no tiene condiciones de continuar como negocio en marcha

Como resultado de las auditorías de periodos anteriores documentar si se

puede percibir algún problema contable significativo

Indique si el grupo de auditoría tiene los conocimientos suficientes y la

competencia adecuada en el conocimiento del negocio y la industria para
atender el proceso de la auditoría

Documentar si la entidad presenta algún antecedente que pueda

conllevarla a comerter un fraude

Enucie si la compañía o en la industria se han presentado hechos

significativos que puedan conllevar a un riesgo importante.

Enuncie si existen asuntos relacionados con la imposicion de limitaciones al

alcance de la obtencion de la informacion.

Documente si existe algún confilcto de interés o se carezca de

independencia para atender el proceso de la auditoría

Resultado de
continuidad del cliente
Resultado de
continuidad del cliente