Escuela De Negocios

Nombre y Apellido

Materia

Régimen Tributario ll

Facilitador

Tema

Otros Impuestos

Día

06/06/2021

Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

Hacer un resumen ejecutivo de la unidad 8.

UNIDAD VIII

Otros Impuestos

(Continuación)

Vehículo de motor.

Un vehículo de motor es un vehículo de categoría M o N de carretera (un

automóvil) autopropulsado, normalmente con cuatro ruedas.

Norma emitida por la DGII con el 1% sobre el valor del vehículo

En cumplimiento a las disposiciones establecidas en la Ley 253-12 sobre

reforma tributaria, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) emitió la
norma general 03-2013 que establece las medidas para la aplicación del nuevo
impuesto que grava el derecho de circulación por las vías públicas de los
vehículos de motor con el 1% de su valor.

La Norma 03-2013 detalla que el valor de cada vehículo, a los fines del pago
del Impuesto de Circulación Vehicular será determinado por la DGII, utilizando
como referencia las Tablas de Valores de Vehículos Livianos, Camiones y
Autobuses y Vehículos Pesados de la institución, y cada año estos valores
serán actualizados según el tipo, marca, modelo, fuerza motriz y año del
vehículo.

Se asume que el período de pago de este nuevo tributo iniciará en el mes de

agosto y concluirá en el mes de octubre de cada año (3 meses), misma fecha
que se utilizaba anteriormente para el cobro de los marbetes. Sin embargo, la
fecha exacta de inicio y culminación será informada por la DGII.

El impuesto a pagar por concepto del ICV anual no podrá ser menor a
RD$1,200.00, y este monto será ajustado por las tasas de inflación anual
según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
El pago del impuesto realizado una vez vencido el plazo, será considerado
como falta tributaria de mora, sancionable con un 10% de recargo sobre el
monto del impuesto a pagar, el primer mes o fracción de mes de atraso, a eso
se agrega un 4% de recargo sobre el monto del impuesto a pagar, cada mes o
fracción de mes siguientes, hasta que sea realizado el pago; y un cargo de
interés indemnizatorio mensual. La sanción se completa impidiendo que los
propietarios de vehículos que no cumplan con el pago del ICV dentro del plazo
dispuesto por la DGII, no podrán realizar en la administración tributaria ningún
tipo de transacción relacionada con el vehículo y serán impedidos de circular
por las vías públicas por violación a la Ley 241 de Tránsito de Vehículos de
Motor, hasta tanto cumplan con el pago del impuesto y los cargos
correspondientes.

8.1. Impuestos a los vehículos de motor.

El Impuesto de Circulación de Vehículos también conocido como marbete es

una etiqueta adhesiva (sticker) con una secuencia numérica, utilizado como
control del pago del impuesto por derecho a la circulación de los vehículos de
motor. Dicho impuesto es pagadero anualmente.

Para obtener el marbete es necesario presentar la siguiente documentación en

la Dirección General de Impuestos Internos (DGII):

 Copia de la matrícula del vehículo.

 Copia de la cédula de identidad y electoral de la persona que realiza la
transacción de ambos lados.
 Realizar el pago correspondiente de acuerdo a la tarifa vigente para el
año del vehículo.

El marbete también puede ser adquirido en las asociaciones de ahorros y

préstamos, bancos y cooperativas autorizadas, como también a través del
portal www.dgii.gov.do de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

La fecha para la renovación del impuesto de circulación de vehículos (ICV) es

establecida cada año y este proceso tiene una duración de tres (3) meses
aproximadamente. Después de transcurrida la fecha límite, la adquisición del
marbete se encuentra sujeta a un recargo de seiscientos pesos (RD$600.00) y
el mismo debe ser adquirido exclusivamente en el área de vehículos de motor
de las administraciones locales de la DGII, exceptuando la Administración
Local Máximo Gómez y San Carlos.

Si al momento de renovar el marbete el vehículo presenta una oposición, debe

levantar la misma para realizar este trámite.

Los vehículos exentos de realizar la renovación de marbete son:

 Vehículos oficiales (placas que inician con las letras EA, EG, EL, EM,
EF, EI, OP).
 Vehículos consulares (placa que inicia con la letra VC).
 Vehículos diplomáticos (placa que inicia con la letra WD).
 Vehículos de organismos internacionales (placa que inicia con las letras
OI).
 Vehículos exonerados (placas que inicia con la letra EX, YX).
 Las placas de dealer que inician con la letra (DD).
 Las placas de exhibición que inician con la letra (X).

Cuánto paga un vehículo de impuestos?

 Vehículos con años de fabricación hasta el 2015 pagan RD$1,500.00.

 Vehículos con años de fabricación del 2016 en adelante pagarán
RD$3,000.00.
 Los marbetes renovados a partir del 30 de enero de 2021, deberán
pagar un recargo de RD$2,000.00 adicional al costo de renovación.

8.2. Impuestos a los casinos.

Ley No. 29-06 que modifica varios artículos de la Ley No. 351 del 1964, que
autoriza la expedición de licencias para el establecimiento de juegos de azar.

Ley No. 29-06

CONSIDERANDO: Que todos los juegos de azar y las actividades de apuestas

que se conocen en el país, surgieron de manera espontánea, impulsadas por
las costumbres y tradiciones de los diversos grupos de poblaciones que se han
establecido;
CONSIDERANDO: Que es necesario establecer un mecanismo eficiente de la
aplicación de la ley que autoriza la expedición de licencias para el
establecimiento de salas de juegos de azar.

Ley 351-64, Ley 281-68 modificada en algunos artículos por la Ley 405-69, que
crea un impuesto sobre los beneficios de los Casinos de Juegos, Norma
General No.4-98.

La Ley 405-69 reestructura la forma de tributación que establecía la Ley 351-64

en cuanto a que elimina la progresividad del impuesto y establece un impuesto
único de un 20% sobre los beneficios anuales que obtengan los casinos de
juegos, pagadero mensualmente y estará a cargo del dueño, gerente,
administrador, concesionario o persona que lo represente y deberá ser hecho
efectivo dentro de los primeros cinco (5) días del mes siguiente a que
corresponda el pago de acuerdo a las liquidaciones que realicen los oficiales de
Rentas Internas.

Los beneficios gravables serán los que resulte después de deducir del
resultado neto de juegos del mes, los gastos de operaciones del Casino
previamente aprobado por la Comisión de Casinos, creada por el Artículo 3 de
la Ley 351-64. En ningún caso se admitirá un total de gasto superior al 50%
del resultado neto del juego.

IMPUESTO SOBRE LOS BENEFICIOS CASINOS DE JUEGO BASE LEGAL:

Ley 405-69

En la Quinta Resolución de fecha 3 de mayo de 1988, la Dirección de Rentas

Internas ratificó la aplicación del Régimen Fiscal instituido por la Comisión de
Casino, consistente en aplicar una tasa de un 2% en divisas sobre sus ingresos
brutos de operaciones y/o juegos (drop) de cada Casino de Juegos que opera
en el país, calculado luego de deducir de dichos ingresos brutos en divisas el
porcentaje de quince por ciento (15%) canjeado en el Banco Central.
Mencionar los formularios o el procedimiento utilizado para la
preparación del impuesto a los casinos.

Párrafo III.- Queda a cargo de la Comisión de Casinos el fiel cumplimiento del

presente artículo.

Art. 4.- Se modifica el Artículo 14 de la Ley No.351 del 6 de agosto de 1964, y

su modificación contenida en la Ley No.24-98 del 15 de enero de 1998, para
que rija de la forma siguiente:

Art. 14.- Se establece un impuesto como régimen simplificado para el pago del
Impuesto sobre la Renta a la operación de los casinos de juego legalmente
establecidos, basados en su localización geográfica y el número de mesas en
operación”.

Párrafo I.- Se establecen tres (3) categorías de casinos de juegos, que serán
las siguientes:

1) Casinos de juegos localizados o establecidos en el Distrito Nacional, y en la

provincia de Santo Domingo;

2) Casinos de juegos localizados o establecidos dentro de las provincias de

Santiago de los Caballeros, Puerto Plata, La Altagracia y La Romana;

3) Casinos de juegos localizados en San Pedro de Macorís, Andrés, Boca

Chica o establecidos en las demás provincias, polos turísticos menos
desarrollados.

Párrafo II.- Para los casinos de juegos establecidos o localizados dentro del
Distrito Nacional y de la provincia de Santo Domingo, se establecen las
siguientes escalas impositivas:

a) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 1 y 15 mesas pagarán, mensualmente, RD$20,000.00 por cada una de
las mesas;

b) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 16 y 35 mesas pagarán mensualmente, RD$23,000.00 por cada una de
las mesas que excedan la escala anterior
c) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas
desde la mesa 36 en adelante, pagarán mensualmente, RD$26,000.00 por
cada una de las mesas que excedan la escala anterior.

Párrafo III.- Para los casinos de juegos establecidos o localizados dentro de las
provincias de Santiago de los Caballeros, Puerto Plata, La Altagracia y La
Romana, se establecen las siguientes escalas impositivas:

a) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 1 y 15 mesas pagarán, mensualmente, RD$13,000.00 por cada una de
las mesas;

b) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 16 y 35 mesas pagarán mensualmente, RD$16,500.00 por cada una de
las mesas que excedan la escala anterior, y

c) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

desde la mesa 36 en adelante, pagarán mensualmente, RD$18,000.00 por
cada una de las mesas que excedan la escala.

Párrafo IV.- Para los casinos de juegos establecidos o localizados en San

Pedro de Macorís, Andrés, Boca Chica y dentro de las demás provincias y
polos turísticos menos desarrollados, se establecen las siguientes escalas
impositivas:

a) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 1 y 15 mesas pagarán, mensualmente, RD$10,000.00 por cada una de
las mesas;

b) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

entre 16 y 35 mesas pagarán mensualmente, RD$12,000.00 por cada una de
las mesas que excedan la escala anterior, y

c) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas

desde la mesa 36 en adelante pagarán, mensualmente, RD$14,000.00 por
cada una de las mesas que excedan la escala anterior.

Párrafo V.- Durante el horario autorizado en que el casino de juegos se

encuentre abierto al público, y dentro de los horarios autorizados de operación,
la operadora podrá retirar o incorporar mesas de juegos por períodos
trimestrales regulados por la Comisión de Casinos, previa solicitud con un
mínimo de diez (10) días de antelación al término del trimestre fiscal y
aprobación de la misma por la Comisión de Casinos.

“Párrafo VI.- Estos impuestos serán pagados mensualmente en la Dirección

General de Impuestos Internos, con remisión de copia del pago por parte del
contribuyente a la Comisión de Casinos. La Dirección General de Impuestos
Internos, dispondrá todo lo relativo a la percepción de dicho impuesto, cuyo
cobro estará sujeto a las medidas coercitivas que regula la percepción de
impuestos.

Para el caso del Impuesto Sobre los Casinos de Juegos, los montos serán los
siguientes:

Cantidad de mesas de juego en operación Monto a pagar por mesa

comprendida
1-15 mesas RD$ 43,672.00
16-35 mesas RD$50,391.00
36 mesas en adelante RD$67,188.00