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Escuela De Negocios

Materia

Auditoria 1

Facilitadora

Tema

Tarea 6

Día

26/02/2021

Introducción

Los auditores son responsables de sus informes y deben trabajar de acuerdo con
las normas técnicas de auditoría establecidas. Su trabajo no está diseñado
específicamente para detectar todo tipo y número de violaciones que puedan
haberse cometido, por lo que no se puede contar con él como uno de los
resultados. Sin embargo, el auditor debe considerar errores o irregularidades que
puedan tener un impacto significativo en las cuentas anuales para planificar la
inspección.

El auditor debe preparar el trabajo de auditoría para así realizarla con eficaz y
eficiencia y así proporcionar una guía completa que involucre los procedimientos
analíticos. Para así evaluar, analizar y dar respuestas a los riesgos de incorrección
o Pérdidas importantes causadas por fraude o errores en los estados financieros.

Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes


complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
Realización del ejercicio 9-36 de la página 266 del libro “Auditoría un
enfoque integral”. Presentar resultados al facilitador.

9-36 (Objetivos 9-7, 9-8)

En la parte I del caso, usted realizó procedimientos analíticos preliminares


para Pinnacle (pp. 227-228). El propósito de la parte II es identificar los
factores que tienen influencia en los riesgos y la relación de los riesgos en la
evidencia de auditoría. Durante la fase de planeación de la auditoría, usted
conoció al equipo de administración de Pinnacle y realizó otras actividades
de planeación. Se encontró con las situaciones siguientes que le parecieron
importantes para la auditoría:

1. En su despacho labora un empleado quien lee y guarda artículos sobre


emisiones que pueden afectar a clientes fundamentales. Usted lee un
artículo en el archivo, titulado: “EPA Regulations Encouraging Solar-
Powered Engines Postponed?” Después de leerlo, usted se da cuenta de que
las reglamentaciones de la administración dependen del incremento en las
ventas de esta división y pudieran no tener efecto por al menos durante 10
años. Un segundo artículo titulado, “¡Stick to Diesel Pinnacle!”. El artículo
afirma que aunque Pinnacle se ha probado a sí mismo dentro de la industria
de motores de diesel, aún le falta el conocimiento y el personal necesario
para desarrollarse bien dentro de la industria de motores de energía solar.

 Riesgo probabilidad de las dificultades financieras

2. Usted le pide a la administración un tour en las instalaciones Solar-


Electro. Durante el transcurso del tour en los almacenes, usted se da cuenta
que la sección de motores de energía solar no se parece a los que aparecen
en el sitio Web de Pinnacle. Usted le pregunta al gerente del almacén que
cuando fueron fabricados esos artículos. Él le responde: “No estoy seguro.
Yo he estado aquí un año y ésos ya estaban cuando yo llegué.”

 Riesgos de integridad de la administración


3. Usted también observa que el nuevo equipo computarizado de fabricación
ha sido instalado en Solar-Electro. Las máquinas han sido grabadas con las
siguientes palabras, “Product of Welburn Manufacturing, Detroit, Michigan”.

Dependencia de los usuarios externos en los estados financieros

4. Durante una junta con el director de las instalaciones, usted se entera de


que el consejo de directores ha decidido emitir un monto significativo de
deuda para financiar la construcción de una nueva planta de fabricación para
la división de Solar-Electro. La compañía también planea realizar una
inversión considerable para modificar el lugar donde será construida la
nueva planta.

 Riesgo probabilidades de las dificultades financieras

5. Mientras usted estaba formado en la línea de la máquina expendedora, ve


al vicepresidente de Pinnacle usando una playera con las palabras “Todd-
Machinery”. A usted le es familiar la compañía y se da cuenta que algunos
de sus técnicos trabajaban en la planta antes. Usted le dice al hombre que le
gusta la playera y él le responde: “Gracias. Mi esposa y yo somos dueños de
la compañía, pero contratamos a personas para dirigirla.”

 Riesgo integridad de la administración

6. Después de investigar al equipo de auditoría interna, usted se da cuenta


de que existe un importante movimiento en el departamento de auditoría
interna. Llega a la conclusión de que estos movimientos sólo se presentan
en las posiciones de nivel alto.

 Riesgo probabilidades de las dificultades financieras

7. Mientras revisa los contratos de deuda a largo plazo de Pinnacle, usted


identifica varias cláusulas restrictivas. Dos de los requerimientos es
mantener la relación actual por encima de 2.0 y la relación deuda capital por
debajo de 1.0 todo el tiempo.

 Dependencia de los usuarios externos en los estados financieros


8. Mientras lee los pies de páginas de los estados financieros de los años
anteriores, nota que un cliente, Auto-Electro, tiene cuentas por casi 15% del
saldo de las cuentas por cobrar de la compañía. Investiga estas cuentas por
cobrar y se entera de que estas cuentas han estado vencidas por varios
meses.

 Riesgo probabilidad de la dificultades financieras

9. El socio del contrato de su despacho de contadores le llamó hoy para


notificarle que Brian Sioux, un especialista industrial y director de impuestos
de su despacho de la oficina de Ontario, vendrá a las instalaciones de
Pinnacle para investigar un conflicto en curso entre el Servicio de impuestos
internos y Pinnacle.

 Riesgo probabilidad de la dificultades financieras

10. Un miembro de su despacho de contadores públicos, quien actualmente


se encuentra en sitio en Detroit en la división de Welburn, le llama para saber
cómo va todo mientras usted está de visita en Solar-Electro, Texas. Durante
su conversación, él le pregunta si sabe algo acerca del reciente préstamo
entre las compañías de Welburn y Solar-Electro.

 Dependencia de los usuarios externos en los estados financieros

11. Durante diferentes pláticas con el contralor de Pinnacle, se entera de que


empleados de Pinnacle realizaron una cantidad importante del trabajo de
construcción de un complemento al edificio. El contralor declaró que el
trabajo fue coordinado cuidadosamente con la compañía responsable de la
construcción de este complemento.

 Riesgos de integridad de la administración


 Requerido.

a. Identificar las consideraciones específicas de las partes I y II del caso que


afecten sus evaluaciones de riesgo de contrato y del riesgo aceptable de
auditoría. Utilice cada uno de los tres factores en el texto para categorizar
sus conclusiones:

 Dependencia de los usuarios externos en los estados financieros


 Probabilidad de las dificultades financieras
 Integridad de la administración.

Los profesionales de auditoría son responsables de utilizar sus juicios


profesionales para realizar evaluaciones de riesgo de auditoría, diseñando
así procedimientos de auditoría para garantizar que los riesgos se reduzcan
a un nivel bajo aceptable.

Al formular el plan general de auditoría, se recomienda que el auditor evalúe


los riesgos inherentes a nivel de estado financiero. Durante la formulación
de los procedimientos de auditoría, el auditor debe absorber o correlacionar
las evaluaciones anteriores al confirmar el saldo de la cuenta y los tipos de
transacciones altamente relacionadas, de lo contrario el riesgo inherente se
define como mayor para la confirmación.

b. Evalúe el riesgo aceptable de auditoría como alto, medio o bajo


considerando las partidas que usted identificó en el requerimiento a. (Un
cliente peligroso deberá ser evaluado como riesgo aceptable de auditoría
bajo.)

Cuando el auditor decide que el riesgo de auditoría aceptable es bajo, se puede


decir que el auditor desea estar más seguro de si existen errores importantes en
los estados financieros. Ningún riesgo será seguro y el 100% del riesgo será
completamente incierto.

c. Identificar los riesgos inherentes de la auditoría de Pinnacle utilizando la


información de las Partes I y II. Para cada riesgo inherente, identificar la o las
cuentas que pudieran afectarlos.

Al analizar esta unidad, se puede observar que el propósito de la Parte 1 es


realizar un procedimiento de análisis preliminar. Se le pide que se concentre en los
dos propósitos del programa de análisis: la evaluación del problema actual y la
indicación de áreas en las que aumenta la probabilidad de errores.

 Riesgo inherente.

En la auditoría, "riesgo inherente" se refiere al hecho de que los saldos de las


cuentas o los tipos de transacciones son propensos a declaraciones falsas. Si no
hay control interno, puede constituir un error mayor solo o en combinación con
declaraciones falsas de otras cuentas o categorías

 Cuenta o cuentas afectadas.

El objetivo de la NIA 315 se enfoca en la responsabilidad que tiene el auditor para


identificar y evaluar los riesgos de error material, debido a fraude o a error, que
pudieran existir en los estados financieros y a nivel de las aseveraciones implícitas
en ellos, mediante el conocimiento y comprensión de la entidad, del entorno que la
rodea y de su estructura de control interno, con el objeto de diseñar e implementar
los procedimientos de auditoría para enfrentar los riesgos de posibles errores
materiales.

El auditor debe relacionar el riesgo identificado con aquello que puede estar mal a
nivel de aseveración y con los controles relevantes que tiene intención de probar.
Asimismo, debe considerar la probabilidad de error, incluyendo la posibilidad de
múltiples errores, y si el error potencial es de tal magnitud que podría dar lugar a
una sucesiva cadena de errores importantes.

El auditor debe documentar clara, oportuna y consistentemente los riesgos


identificados y la evaluación de error material a nivel de los estados financieros y
de las aseveraciones.
Conclusión.

En resumen, puedo decir que la responsabilidad del auditor es detectar y reportar


errores e irregularidades, este es el primer estándar de auditoría profesional, que
determina los factores de riesgo específicos que los auditores deben considerar al
evaluar la posibilidad de fraude administrativo.

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