Los Impuestos Y Gastos

Hans Carlos Villamizar Gutiérrez

Código: 88310656

Universidad De Pamplona
Estudiante De Economía
Sexto semestre
Año: 2021
 Los Impuestos Y Gastos

¿Qué son
los impuestos
y por qué
los pagamos?
Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y las empresas
hacen al Estado, con el fin de que éste pueda proveer bienes y servicios a
todos los colombianos.

Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado. Sin la

tributación, el Estado no tendría suficiente dinero para garantizar bienes
y servicios básicos para la población, ni para mejorar la infraestructura
del país. El pago de impuestos está señalado en nuestra Constitución
Política.
 

¿Quién decide qué impuestos

pagamos en Colombia?
El Congreso de la República establece los impuestos que pagamos en el país.
¿A dónde va el dinero que se
recauda de los impuestos y en qué
se gasta?
∙ El dinero se debe utilizar para el gasto público del país, es decir,
para garantizar los derechos de los ciudadanos (educación, salud,
seguridad) y proveer bienes y servicios (alcantarillado, electricidad,
vías) de los que todos nos beneficiamos.

∙ El recaudo de los impuestos nacionales va a la DIAN (vinculada al

Ministerio de Hacienda), y se invierte en todo el país.

∙ El recaudo de los impuestos locales va a las Gobernaciones y

Alcaldías y se invierte en sus respectivos territorios.

Las tres características que deben

tener los impuestos en Colombia
La Constitución Política (art. 363) establece tres características
fundamentales que debe tener el sistema tributario:

Eficiencia:

Los impuestos son eficientes en la medida en que interfieran poco con las decisiones
económicas de hogares y empresas. El objetivo es tener el recaudo necesario para
financiar al Estado a la vez que se minimizan los costos que le genera a la economía el
funcionamiento del sistema tributario.

Equidad:
El pago de impuestos debe repartirse de manera equitativa entre todos los
contribuyentes. No debe haber cargas excesivas o beneficios exagerados para grupos
particulares de la población.

Progresividad:

Un impuesto es progresivo cuando se le cobra un porcentaje más alto de sus ingresos a

las personas con más dinero.

Justicia tributaria: impuestos

regresivos, proporcionales y
progresivos
 

impuestos que se cobran en Colombia:

Hay unos impuestos que se cobran a nivel nacional y otros impuestos que
se cobran a nivel local (departamental y municipal). El recaudo de los
impuestos nacionales se invierte en todo el país. El recaudo de los
impuestos locales se invierte en sus respectivos territorios. Los siguientes
impuestos representan aprox. el 95% del total recaudado por el gobierno
nacional, los municipios y los departamentos.

impuestos nacionales

∙ IVA - impuesto al valor agregado

Se aplica sobre la venta de bienes y la prestación de servicios. Se cobra en los momentos de la cadena de
producción en los que aumenta el valor del producto o servicio.

Renta Empresas

Se cobra un porcentaje de las ganancias de las empresas. Se pueden aplicar deducciones y exenciones
para reducir el monto a pagar.
∙ Contribuciones a seguridad social

Se cobran sobre los salarios de los trabajadores y financian los servicios de salud, las pensiones, las
cajas de compensación, el SENA y el ICBF.

∙ Renta Personas

Se cobra a las personas un porcentaje de sus salarios, pensiones, ingresos por arriendos de inmuebles, o
ingresos que reciban por empresas que tengan o de las que sean accionistas. No todas las personas que
declaran deben pagarlo.

∙ GMF 4 x 1000 - gravamen a los movimientos financieros

Se cobra principalmente sobre las transacciones financieras que involucren recursos depositados en
cuentas corrientes o de ahorros.

Aranceles y tarifas

Se aplican a los flujos comerciales entre países, es decir, importaciones y exportaciones

∙ Consumo

Se aplica sobre la venta de bienes y la prestación de servicios. A diferencia del IVA, se cobra sólo sobre
las ventas al consumidor final, y no sobre los eslabones intermedios de la cadena productiva. 

∙ Gasolina y ACPM

Se cobra sobre la venta, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de
gasolina y ACPM.

∙ Carbono

Se cobra sobre el contenido de carbono en todos los combustibles fósiles, derivados de petróleo y todos
los tipos de gas fósil que sean usados con fines energéticos mediante combustión.

∙ Timbre

Se cobra sobre documentos públicos o privados como expedición de pasaportes, títulos valores, visas
para extranjeros, salvoconductos, entre otros.
 impuestos locales

∙ ICA - impuesto de industria y comercio

Se cobra un porcentaje de las ganancias de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en el

municipio o departamento correspondiente.

∙ Predial

Se les cobra a los propietarios de bienes inmuebles, como parcelas, casas, fincas y parqueaderos.

∙ Alcohol, cigarrillos y loterías

Se cobra sobre la comercialización de estos productos.

∙ Sobretasa a la gasolina

Se cobra sobre el precio de la gasolina comercializada en los municipios y departamentos, además del
impuesto a la Gasolina y ACPM. 

∙ Vehículos

Se cobra a los propietarios de vehículos a nivel departamental. El único municipio que puede cobrarlo
es Bogotá.

∙ Registro

Se cobra sobre documentos o contratos que deben registrarse ante la Cámara de Comercio y en las
oficinas del Estado a nivel departamental.

∙ Otros

Esta categoría incluye impuestos al alumbrado público, registro de vehículos, juegos de azar y
espectáculos públicos
¿Para qué sirven los impuestos?
Los impuestos permiten que el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos determinados bienes
y servicios que están dirigidos a incrementar el bienestar social. En este sentido, son
utilizados para pagar las nóminas de aquellas personas que trabajan en el sector público.
Junto a esto, gracias a ellos, se construyen infraestructuras que permiten el desarrollo de la
sociedad.

Los impuestos permiten crear un sistema educativo público que forme a todos los niños y
jóvenes de un país para que posteriormente puedan incorporarse al mercado laboral y
generar riqueza. La educación es la base del progreso de cualquier nación.
El pago de impuestos permite crear una estructura pública que permita actuar sobre los fallos de
mercado, incrementando la eficiencia del mercado. También permite otorgar subsidios que
reduzcan la desigualdad y doten de mayor progreso a la sociedad de un país.

Elementos principales de los impuestos

Los principales elementos que nos ayudarán a entender qué son los impuestos son:

 Hecho imponible: La situación o actividad que motiva la obligación tributaria.

 Sujeto pasivo: La persona u organización que enfrenta la obligación.
 Base imponible: El monto sobre el que se aplica el impuesto.
 Tipo de gravamen: Se trata de la proporción que se aplica a la base imponible para
calcular el monto a pagar.
 Cuota tributaria: Es la cantidad que se debe pagar.

Tipos de impuestos
Los tipos de impuestos son:

Impuestos según base

Los impuestos se pueden dividir en diversas categorías. Si consideramos la base sobre la que se
aplican se dividen en impuestos directos o  indirectos.

Impuestos indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan
“indirectamente” a las personas, el más conocido es el impuesto al valor añadido. Los indirectos,
en cambio, gravan el uso o la manifestación indirecta de la riqueza. Así, por ejemplo, gravan el
consumo de bienes o servicios.

Impuestos directos: Son aquellos que gravan directamente a las personas o empresas. Por
ejemplo, impuesto a la renta, a las utilidades o sociedades, a las sucesiones y donaciones e
impuesto al patrimonio. Los directos gravan el patrimonio, ingresos o una manifestación directa
de la riqueza de la persona. Así, por ejemplo, pueden gravar casas, terrenos, salarios, etc.

Principios fundamentales del impuesto

Generalmente, los gobiernos buscan que los impuestos sean aplicados de la manera más
justa posible. Para lograrlo, se aplican dos principios fundamentales: la equidad horizontal
y la equidad vertical. La primera sostiene que los contribuyentes que tienen las mismas
características deberían ser tratados de igual forma. El segundo principio indica que las
personas que se encuentran en circunstancias distintas deben ser tratadas de forma distinta
siguiendo algún criterio de justicia.

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son los valores que se le paga al gobierno para que pueda solventar los
gastos públicos. Los impuestos son obligatorios y se calculan en forma de porcentajes.

Estos tributos deben ser pagados tanto por personas físicas como por personas morales.

Las personas físicas, también conocidas como personas naturales, son los individuos
comunes y corrientes, mientras que las personas morales o jurídicas, a pesar del nombre, no
son personas y sí empresas constituidas.

¿Para que sirven los impuestos?

Los impuestos sirven para pagar los gastos del estado, gracias a estos es posible financiar
la construcción de obras públicas como carreteras, estaciones eléctricas, aeropuertos, etc.
También permiten cubrir los gastos que se invierten en salud, educación, seguridad,
ayudas sociales, entre otros.

De los impuestos también se extraen los valores para pagar los sueldos a los gobernantes y
a todo el poder público, como los ministerios, las fuerzas armadas, las entidades
federativas y los municipios.

Además, parte del dinero recaudado se destina a pagar la deuda pública.

La recaudación de tributos es la principal fuente de ingresos del estado, sin ellos no sería
posible mantener un país.

Clases de impuestos

El impuesto recae Clasificación

CLASES DE IMPUESTOS
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Observación
sobre impuestos
El impuesto a la renta,
a la riqueza, o los que
Personas naturales o se cobran por trámites
grava el hecho de tener un
jurídicas (persona, personales como la
patrimonio o un ingreso.
empresa o sociedad), obtención de
documentos, pagos de
derechos y licencias.
Entonces los impuestos valor agregado (IVA). Este tipo de impuestos no
indirectos, se cobran en recaen sobre la persona
la compra y venta de sino sobre los bienes y
bienes y servicios y servicios y sobre las
también cuando se transacciones que realizan
realizan otro tipo de con ellos.
transacciones
comerciales como la Esto quiere decir que las
 personas por medio de la
compra de bienes y
servicios de forma
importación de bienes a
indirecta estarían pagando
Colombia
el impuesto, aunque el
Estado no les cobre de
forma directa el impuesto a
dichas personas.
Impuestos que se
cobran por traer bienes
desde otros países a
Colombia (impuesto de
Impuestos al gasto Persona o una empresa.  
arancel).

Impuestos de
compraventa.
contribuciones a
persona o empresa que
programas de previsión
recibe dinero producto
social, impuesto a la
Impuestos al ingreso del pago de una  
renta, retención en la
determinada actividad
fuente y los aportes al
o trabajo y a su ingreso.
SENA e ICBF,
impuesto predial,
impuesto sobre
Contribuciones que se
vehículos y los
hacen sobre casas,
Impuestos a la propiedad impuestos a las  
fincas, edificios, tierras
sucesiones.
o herencias.
 
Clasificación de Impuestos 
IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
El impuesto sobre la renta tiene
cubrimiento nacional y grava las
utilidades derivadas de las
Impuesto de
operaciones ordinaras de la
renta: 33%1
Renta y empresa. El impuesto de
Ganancia ganancia ocasional es
Ganancia
Ocasional complementario al impuesto
Ocasional:
sobre la renta y grava las
10%
ganancias derivadas de
actividades no contempladas en
las operaciones ordinarias.
Impuesto al Es un impuesto indirecto Tres tarifas
Valor Agregado nacional sobre la prestación de según el bien o
 servicios y venta e importación servicio: 0%,
(IVA)
de bienes. 5% y 19%
Impuesto indirecto que grava los
Impuesto al sectores de vehículos, 4%, 8% y
consumo telecomunicaciones, comidas y 16%
bebidas.
Impuesto aplicado a cada
Impuesto a las
transacción destinada a retirar 0,4% por
Transacciones
fondos de cuentas corrientes, operación.
Financieras
ahorros y cheques de gerencia.
Impuesto aplicado a las
actividades industriales,
comerciales o de servicios
realizadas en la jurisdicción de Entre 0,2% y
Impuesto de
una municipalidad o distrito, por 1,4% de los
Industria y
un contribuyente con o sin ingresos de la
Comercio
establecimiento comercial, Se compañía.
cobra y administra por las
municipalidades o distritos
correspondientes.
Impuesto que grava anualmente
el derecho de propiedad,
usufructo o posesión de un bien
inmueble localizado en Entre 0,3% a
Impuesto Predial
Colombia, que es cobrado y 3,3%.
administrado por las
municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.
Gasto Público
presupuesto público de Colombia año 2021:

313,9 billones de pesos para el

2021
$ 313.998.014.044.851 
El Presupuesto General de la Nación establece la forma en la que el
Gobierno nacional emplea los recursos públicos, disponiendo de las
fuentes de financiación de la nación y asignando su destino específico.
De esta forma, estructura la senda de crecimiento económico y desarrollo
del país, impactando el bienestar y la calidad de vida de toda la
ciudadanía. El Presupuesto General de la Nación durante el 2021 fue de
$314 billones de pesos y recientemente su magnitud ha oscilado
alrededor del 27% del PIB nacional.
¿Qué es el Gasto Público?
Es el total de gastos que el Estado realiza para garantizar los derechos de
los ciudadanos (educación, salud, seguridad) y proveer bienes y servicios
(alcantarillado, electricidad, vías) de los que todos nos beneficiamos. El
gasto público incluye, por ejemplo, construir colegios, estaciones de
policía, juzgados, carreteras y parques. También sirve para pagar los
salarios de los profesores, policías y jueces, las pensiones de los
jubilados, los servicios de salud focalizados a través del SISBEN y el
régimen contributivo de salud.

¿De dónde viene el dinero que el

Estado usa para el Gasto
Público? 
 La principal fuente de ingresos del Estado son los tributos, que pagamos entre todos los
colombianos. Estos tributos incluyen impuestos como el IVA, las contribuciones a salud y
pensiones, los impuestos a la renta de las personas y a la renta de las empresas, entre otros. El
Estado también consigue recursos de las ganancias de las empresas industriales y comerciales del
sector público, (ejemplo: Ecopetrol) y de regalías pagadas por empresas mineras y petroleras
privadas. 

¿Cómo se reglamenta el Gasto

Público?
Como ya hemos mencionado, el gasto público es el total de gastos que el
Estado realiza para garantizar los derechos de los ciudadanos. Para
reglamentar y ejecutar el gasto público nacional es necesario hacer un
presupuesto anual.

Ese presupuesto se llama Presupuesto General de la Nación (PGN) y es

una ley con vigencia de un año. 
 El Presupuesto General de la Nación se divide en dos partes:

Ingresos:

cuánto dinero va a conseguir el Gobierno en un año y de qué fuentes

lo obtendrá. Esta parte del PGN se conoce como presupuesto de
rentas.

Gastos:

lo que el Gobierno nacional planea gastar en un año en salud,

educación, ciencia, defensa, etc. Esta parte del PGN se conoce como
presupuesto de gastos.
El gasto público también existe a nivel de los gobiernos departamentales y municipales. Ellos
tienen sus propios presupuestos aparte del PGN.

¿Cómo se construye el
Presupuesto General de la
Nación? ¿Quiénes intervienen?
El proceso para determinar el Presupuesto General de la Nación se llama
Ciclo Presupuestal. El Ciclo Presupuestal dura todo el año, y tiene cuatro
etapas principales:  

1. formulación →

2. aprobación →

3. implementación →

4. evaluación → 

∙ formulación 1 enero - 19 julio

La formulación del presupuesto la realiza el poder ejecutivo, representado por el Ministerio de
Hacienda y el Departamento Nacional de Planeación (DNP). El Ministerio hace una propuesta
de presupuesto donde se asignan los recursos para cada uno de los sectores de gasto público,
como salud, educación, defensa, etc.

∙ debate y aprobación
20 julio - 20 octubre

Minhacienda presenta el proyecto de Presupuesto General de la Nación al Congreso de la

República. El Congreso debe analizar y debatir el presupuesto, y puede cambiar el monto que
se le da a cada sector. Sin embargo, no puede cambiar el monto total del presupuesto. Debe
aprobar el PGN antes del 20 de octubre. 

∙ firma presidencial 21 octubre - 31 diciembre

El Presidente firma el presupuesto aprobado por el Congreso. Con la firma del presidente, el
Presupuesto General de la Nación se vuelve una ley que entra en vigencia y se ejecuta durante
el siguiente año.

∙ implementación siguiente año

A partir del 1 de enero de cada año entra en vigencia la Ley de Presupuesto para ese año. El
Ministerio de Hacienda envía el dinero que le corresponde a cada Ministerio y entidad, donde
lo usarán para los fines aprobados. El Presupuesto se ejecuta durante todo el año.

∙ evaluación siguiente año

Distintas entidades evalúan si se cumplieron los objetivos durante la etapa de implementación

del presupuesto. Los resultados de la evaluación deben retroalimentar la fase de formulación
del presupuesto del siguiente año. Intervienen: la Contraloría General de la República, la
Procuraduría General de la Nación, la Dirección General del Presupuesto Público Nacional, el
Departamento Nacional de Planeación (DNP) y el Consejo Superior de Política Fiscal
(CONFIS).