DERECHO FISCAL 1

DERECHO FISCAL
NOMBRE DE LA UNIVERSIDAD: UMOV ACADEMY
NOMBRE DE LA LICENCIATURA: DERECHO
NONBRE ALUMNO: EVA LIZBETH AGUILAR PAREDES
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INTRODUCCION

La contribución es la obligación de Derecho Público, creada a través de una

ley, para el sostenimiento de los gastos públicos federales, estatales y municipales,
sustentada en la proporcionalidad y equidad.
Son prestaciones en dinero o en especie que con carácter general y obligatorio
deben hacer al Estado los particulares para cubrir el gasto social o lo que se conoce
como necesidades colectivas.
Se trata de aportaciones pecuniarias que hacen las personas físicas y morales,
por el sólo hecho de ser miembros de una nación o por percibir ingresos, ventas,
utilidades o ganancias dentro de su territorio. Tal es el caso del impuesto sobre la
renta, que es el tributo que involucra de alguna manera a todos los individuos de un
país determinado o que tienen relaciones comerciales, industriales o prestan servicios
dentro de un espacio físico geográfico, aunque sean de nacionalidad extranjera o no
radiquen en dicho Estado.
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1. Concepto de las principales contribuciones existentes en México

Las principales contribuciones federales en México, establecidas en el

Artículo 2° del Código Fiscal de la Federación, son:

• Impuestos, mismos que deben pagar obligatoriamente las personas físicas y

morales a quienes aplique; quienes no se encuentren en los supuestos
establecidos en la ley no están obligados. Algunos de sus elementos son el
tipo de gravamen, la cuota tributaria y la deuda.
• Contribuciones de seguridad social, cuya finalidad es garantizar el derecho
a la salud y protección de los medios de subsistencia. En este caso están
obligados tanto el individuo beneficiado como las personas físicas o morales
que a nombre del Estado proporcionan a los individuos este derecho.
• Contribuciones de mejora, es decir la forma en que el Estado financia los
servicios públicos que benefician a determinadas personas dependiendo del
área donde se realizan las obras; a diferencia de los impuestos estas
contribuciones no tienen aplicación periódica, sino que se hace de una vez,
cuando se lleva a cabo una obra pública.
• Productos y aprovechamientos, que son las contribuciones que los
ciudadanos realizan por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio
público y que sólo se debe pagar si se requiere un servicio que proporciona el
Estado.

2. Características de las principales contribuciones existentes en México

Los impuestos federales más importantes son:

• Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
• Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como

condición la generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra
cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.
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Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan

entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o
Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos.

Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas. En el

caso de la CDMX, éstos son los principales:
• Tenencia
• Agua
• Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros,
etc.)
• Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios,
etc.)
• Impuesto sobre nóminas

Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos
locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente.
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para
la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional
y en conformidad con las leyes correspondientes (por ejemplo, la Constitución
Política del Estado, el Código Fiscal Municipal y la Ley de Hacienda Municipal).

También estos impuestos varían según cada municipio. Así, poniendo como
referencia los tributos municipales obligatorios para el municipio de Coacalco,
tendríamos, por ejemplo:

• Impuestos Sobre las Licencias de Funcionamiento

• Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.
• Impuesto Sobre Protección Civil
• Impuesto Predial.
• Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.
• Impuesto de Adquisición de Inmuebles.
• Impuesto sobre Uso de Suelo Comercial
• Impuesto de Agua comercial y Domestico
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3. Brindar un ejemplo, por cada una de las contribuciones reflejadas en el texto

y explicarlo con tus propias palabras

• Impuesto Sobre la Renta (ISR): este impuesto para mas claro se ve

descontada en los recibos de nomina cuando ganas un poco más del salario
mínimo.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): este impuesto es más común que las
personas lo conozcan ya que en la compra de cualquier cosa sea alimento,
papelería, etc., en realidad hacemos el pago de este impuesto como
consumidores. El Iva no es pagado directamente al SAT por los consumidores,
ese dinero se paga a quien provee el servicio o producto y será el encargado
en su declaración anual de hacer el pago del impuesto ante hacienda.

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): los fabricantes,

productores, importadores y prestadores de servicios. Estos contribuyentes
deben calcular y pagar el impuesto correspondiente de acuerdo con las tasas
establecidas por la legislación fiscal vigente. Como por ejemplo las gasolineras

• Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Están obligados al pago del

impuesto sobre automóviles nuevos establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales que realicen los actos siguientes: I. Enajenen automóviles
nuevos, es un impuesto anual que se calcula basado en el precio de la venta
del vehículo, tomando en cuenta los accesorios opcionales de lujo o normales y
se paga hasta el día 17 de cada mes de ejercicio.

• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU): Las personas que obtengan

ingresos por rentar casas, edificios, locales comerciales, departamentos,
bodegas, entre otros bienes inmuebles, deben pagar el impuesto empresarial
a tasa única.
• Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): Las personas físicas y morales
respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera,
que realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan en las instituciones del
sistema financiero, cuya suma exceda 15,000 pesos en un mes.
• Tenencia: este impuesto se realiza en los tres primeros meses del año las
personas que cuentan con uno o mas
• Agua: este, aunque es un servicio de primera necesidad se debe realizar un
pago ya sea anual o bimestral dependiendo en donde te encuentres esto con
el fin de que “nunca falte”
• Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros,
etc.): este es un impuesto que se paga ya sea al año, cada tres años para
informar que tienes permiso de dar un servicio a la ciudadanía de transporte y
de que sabes “manejar”
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• Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios,

etc.): este lejos de ser un impuesto que se paga iguales una obligación como
ciudadano esto con el fin de notificar que eres una persona y el estatus en el
que te encuentras en la sociedad.
• Impuesto sobre nóminas: este impuesto es cubierto por las empresas que
cuentan con empleados que se les paga por el trabajo realizado este impuesto
se le retiene al empleado para que la empresa lo reporte con el Sat.
• Impuestos Sobre las Licencias de Funcionamiento: este es un impuesto que
debe de cubrir el comerciante anualmente para tener el permiso de trabajar y
tener un negocio
• Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.: el pago de impuestos por anunciar ya
sea lo que vendes o el servicio que ofreces su pago es anual y depende del
tipo de anuncio y tamaño
• Impuesto Sobre Protección Civil: este es un permiso que igual ingresa ya que
se paga y se factura es con el fin de que las empresas siempre están en
capacitando y teniendo seguridad en sus establecimientos
• Impuesto Predial.: este impuesto se realiza cada año lo pagan las personas
que cuentan con alguna casa, edificio o terreno
• Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones. Es lo que
día a día realizamos al hacer compras o realizar algún pago
• Impuesto sobre Uso de Suelo Comercial: este es muy diferente al predial, este
solo se realiza una vez en domestico y varias veces cuando es comercial
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Referencias

http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Documents/PyR_IDE_190313.pd

f. (s.f.).

https://contadorcontado.com/2011/07/26/caracteristicas-de-las-contribuciones-federales-en-

mexico/. (s.f.).

https://vlex.com.mx/vid/contribuciones-mexico-826059921. (s.f.).

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFISAN.pdf. (s.f.).

https://www.sheep.mx/blog/2020/08/11/las-contribuciones-que-son-y-como-se-clasifican/.

(s.f.).