Colegio Parroquial Nuestra Señora de Montserrat
AIEC - Arzobispado de Lima
CIENCIAS SOCIALES
SESIÓN 29 IV BIMESTRE
EL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ
Los tributos son los ingresos que percibe el Estado a
través de impuestos (pagos que todos debemos hacer
por disposición del gobierno). De esta manera, puede
afrontar sus gastos públicos.
Los gobiernos del mundo comprenden que los tributos
son importantes para el desenvolvimiento de una
nación. Debido a dicha importancia, establecieron
sistemas tributarios, los cuales son una forma eficaz
para conseguir fondos útiles. Para una recaudación
efectiva y una apropiada distribución, designan a
determinadas instituciones para que se encarguen de
reunir los fondos provenientes de los pagos realizados
por las empresas y los individuos.
¿Cómo se pagan los impuestos?
En la compleja sociedad actual, existen distintos tipos de ingresos
tributarios: cuando se realizan compraventas (de un terreno, una casa
o un departamento, por ejemplo) o de productos de consumo (todos
los que compran tu familia y tú en los mercados y en las tiendas
comerciales), existe un porcentaje del precio de cada uno, que termina
en las arcas de la nación, y en instituciones que el Estado señala para
cobrar impuestos.
Los impuestos de los individuos y las empresas
Además de las formas descritas en las que se pagan los impuestos,
existen pagos que se hacen directamente. Estos pagos son realizados
mensualmente, por ejemplo, por todos los individuos que están
inscritos en el padrón de impuestos, y que reciben un salario en una
empresa, o quienes trabajan por proyectos.
Según el rubro, el monto recaudado varia: Las empresas, del mismo modo, pagan impuestos directamente. El
Observa la información del siguiente cuadro: pago generalmente es mensual y el monto dependerá de los ingresos
mensuales del número de trabajadores, del rubro a que se dedica,
entre otros factores.
La política fiscal o tributaria
La tributación pertenece concretamente a la política fiscal o tributaria, la cual puede tener, entre sus
principales objetivos:
•Fomentar el ahorro y apoyar el comercio interior y exterior.
•Desalentar la amplia gama de todo tipo de contrabando.
•Alentar el empleo y apoyar la existencia de más sectores productivos formales (reconocidos por el Estado y
bajo la administración del gobierno).
•Desaparecer los sectores informales (los cuales utilizan recursos y no pagan los costos, ni los recursos que
utilizan y que son costosos para quienes sí pagan impuestos).
Gastos justificados
La distribución de la riqueza con justicia es uno de los ideales que persiguen todos los Estados y muchos
gobiernos mundiales. Se trata de, por un lado, aumentar las cargas tributarias a quienes reciben ganancias
mayores y, por otro lado, apoyar la producción y el ahorro de quienes reciben ingresos menores.
Además, el Estado (por ejemplo, Perú con una democracia y un Congreso Nacional) considera gastos de
defensa de fronteras nacionales (con cálculos de distintos conflictos posibles), el sistema de justicia, la
educación pública, la policía, la salud para las poblaciones frágiles. Debe mantener servicios diplomáticos en
todo el mundo, además de supervisar para asegurar el cumplimiento de las normas vigentes en todo el
territorio, así como dotar de recursos para elecciones y presidenciales, municipales, regionales, congresales,
revocatorias, etc. A todo lo anterior, se le llama "gasto público".
Principales impuestos en el Perú
El Estado peruano ha creado una serie de impuestos dirigidos a
determinados sectores. Por ejemplo:
*Impuesto a la Renta (IR): aplicado a las diversas clases de
renta existentes en el Perú. Según la ley del Impuesto a la Renta,
las rentas se clasifican en cinco categorías:
primera categoría (aquellas rentas producidas por el
arrendamiento y subarrendamiento , es decir, al alquiler de
viviendas, departamentos , etc.)
segunda categoría (destinada a recaudar impuestos por intereses
por préstamos, regalías patentes, dividendos o ganancias de capital)
tercera categoría (impuesto aplicado al comercio y la industria)
cuarta categoría (impuesto que pagan los trabajadores
independientes)
quinta categoría (impuesto que pagan los trabajadores dependientes) .
•Impuesto General a las Ventas (IGV): este impuesto genera grandes ingresos al Estado. El IGV está
aplicado a todas las transacciones realizadas en las etapas del ciclo económico de la importación de bienes,
la primera venta de bienes inmuebles, los contratos de construcción, la utilización de servicios en el país y la
venta de bienes inmuebles en el país.
•Impuesto Selectivo al Consumo. Está aplicado a la producción e importación de cigarrillos,
combustibles, vehículos, cervezas, agua mineral, bebidas alcohólicas, juegos de azar, apuestas y artículos
de lujo. Según el t ipo de producto puede variar entre el O % y el 50 %.
•Impuesto a la Venta del Arroz Pilado. Se aplica a la primera operación de arroz pilado y también a su
importación. El impuesto es el 4 % sobre la base de su precio. Este tipo de operaciones están liberadas de
impuestos como IGV, Impuesto Selectivo al Consumo, entre otros.
Régimen Único Simplificado (RUS). Está destinado las personas que cuentan con pequeños negocios,
por ejemplo, una bodega.
•Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). Este impuesto recae en los créditos o débitos en
moneda nacional o extranjera. Actualmente, la tasa del cobro es de 0,05 %. Las siguientes transacciones
están libres de este impuesto: operaciones entre las cuentas de un mismo usuario, crédito o débito en las
cuentas que crea el empleador a sus trabajadores, pago de pensiones, remuneraciones, débitos en la
cuenta del cliente, el crédito o débito de las cuentas de los gobiernos, consulados, organizaciones, etc.
•Derechos arancelarios. Son los impuestos que el gobierno central establece a las importaciones. Según
el producto que se importa, el impuesto puede variar.
•Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN). Este impuesto se aplica sobre los activos netos que
tiene una empresa al 31 de diciembre del año anterior. También están obligados a pagar las personas que
tengan rentas de tercera categoría. La tasa es de 0,0 % para aquellos que tengan hasta 1 000 000 de
activos netos, y de 0,4 % para los que sobrepasen dicho monto.
•Prestación de servicios públicos. Este impuesto se relaciona con distintas documentaciones, por
ejemplo: denuncias policiales, mudanzas, certificados de domicilio, supervivencia, etc.
•Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas. Este impuesto abarca solo a las empresas e
individuos que son propietarios de juegos y máquinas en casinos y tragamonedas. El pago que se realiza es
mensual y equivale al 12 % de la diferencia entre el ingreso neto y los gastos que ocasiona su
mantenimiento.
¿Quién crea los impuestos?
Los impuestos pueden tener origen en el Congreso de la República o en el Poder Ejecutivo. Según las
necesidades del país, ambos poderes del Estado están facultados para establecer tributos. Aunque un
tributo puede considerarse como un aporte al mantenimiento del Estado, también puede ser rechazado.
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o
decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles, los cuales se regulan mediante
decreto supremo. Los gobiernos regionales y locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y
tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.
Actividad en el cuaderno:
1. ¿Qué relación existe entre los gastos justificados y los gastos públicos?
2. Explica ¿En qué situaciones crees que pagas impuestos?
3. ¿Qué ocurre si la población no está de acuerdo con la promulgación de un impuesto?
4. ¿Deben acatar la imposición tributaria? ¿Por qué?
5. ¿Qué otras actividades piensas que deberían pagar impuesto? ¿Por qué?
6. Ilustra el tema.
Elabora un tríptico en Word sobre la SUNAT teniendo en cuenta lo siguiente.
• Concepto
• Importancia
• Finalidad
• La informalidad y la evasión tributaria
• Imágenes
ENVIAR A SIEWEB HASTA LA FECHA ESTABLECIDA EL 7 DE DICIEMBRE.
