Proveedor de inventarios

con pago aplazado

Factura IVA
Factura de contado 1-May 20,000,000
Impuesto al valor agregado 16.0% 3,200,000
Pago Total 1-Oct 23,200,000 0
Gastos seguro sobre factura 2% 400,000
Pagos trimestrales 1-May 6 3,450,967 552,155
Impuesto IVA sobre los intereses 16% 112,929
Tasa de interés explícita 1.0%

Contabilidad con base en PCGA

Amortización del crédito sobre la factura Pagos Amortización

Trimestre Factura Intereses Capital Cuota fija IVA Seguro
0 20,000,000
1 16,749,033 200,000 3,250,967 3,450,967 32,000 66,667
2 13,465,556 167,490 3,283,477 3,450,967 26,798 66,667
3 10,149,244 134,656 3,316,312 3,450,967 21,545 66,667
4 6,799,769 101,492 3,349,475 3,450,967 16,239 66,667
5 3,416,799 67,998 3,382,970 3,450,967 10,880 66,667
6 0 34,168 3,416,799 3,450,967 5,467 66,667
Totales 705,804 20,000,000 20,705,804 112,929 400,000

Amortización del IVA Pagos Total pagos

Trimestre IVA Intereses Capital Cuota fija Proveedor
0 3,200,000
1 2,679,845 32,000 520,155 552,155 4,035,122
2 2,154,489 26,798 525,356 552,155 4,029,921
3 1,623,879 21,545 530,610 552,155 4,024,667
4 1,087,963 16,239 535,916 552,155 4,019,361
5 546,688 10,880 541,275 552,155 4,014,002
 6 0 5,467 546,688 552,155 4,008,589
Totales 112,929 3,200,000 3,312,929 24,131,661

0 Código Cuentas Débito Crédito Libro: Proveedor PCGA

143536 Inventario de mercancia 20,000,000 Débito Crédito Saldo
240802 Impuesto a las ventas 3,200,000
220505 Proveedores 23,200,000 0 23,200,000 23,200,000
Compra de inventarios 1 4,035,122 264,000 19,428,878
2 4,029,921 221,087 15,620,045
Código Cuentas Débito Crédito 3 4,024,667 177,745 11,773,123
170520 Seguro cumplimiento 400,000 4 4,019,361 133,970 7,887,732
111005 Bancos moneda nacional 400,000 5 4,014,002 89,757 3,963,487
Registro de gastos legales 6 4,008,589 45,102 0

1 Código Cuentas Débito Crédito

240802 IVA descontable 32,000
530505 Gastos financieros 232,000
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 264,000
Registro causación intereses e IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedor 4,035,122
111005 Bancos moneda nacional 4,035,122
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

2 Código Cuentas Débito Crédito

511570 IVA descontable 26,798
530520 Gastos financieros 194,289
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 221,087
Registro causación intereses e IVA sobre intereses
 Código Cuentas Débito Crédito
220505 Proveedor 4,029,921
111005 Bancos moneda nacional 4,029,921
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

3 Código Cuentas Débito Crédito

511570 IVA descontable 21,545
530520 Gastos financieros 156,200
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 177,745
Registro causación intereses e IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedor 4,024,667
111005 Bancos moneda nacional 4,024,667
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

4 Código Cuentas Débito Crédito

511570 IVA descontable 16,239
530520 Gastos financieros 117,731
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 133,970
Registro causación intereses e IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedor 4,019,361
111005 Bancos moneda nacional 4,019,361
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

5 Código Cuentas Débito Crédito

511570 IVA descontable 10,880
530520 Gastos financieros 78,877
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
 170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 89,757
Registro causación intereses e IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedor 4,014,002
111005 Bancos moneda nacional 4,014,002
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

6 Código Cuentas Débito Crédito

511570 IVA descontable 5,467
530520 Gastos financieros 39,635
530520 Seguro de cumplimiento 66,667
170520 Gasto diferido seguro 66,667
220505 Proveedor 45,102
Registro causación intereses e IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedor 4,008,589
111005 Bancos moneda nacional 4,008,589
Registro de pago primera cuota, intereses e IVA sobre intereses

Contabilidad bajo NIIF

Flujo de efectivo Costo amortizado valor de la factura Genero

Trimestre Deuda Saldo Intereses Factura Pago IVA
0 -20,400,000 20,400,000
1 3,450,967 17,036,096 87,064 3,363,904 3,450,967 32,000
2 3,450,967 13,657,836 72,707 3,378,260 3,450,967 26,798
3 3,450,967 10,265,158 58,289 3,392,678 3,450,967 21,545
4 3,450,967 6,858,000 43,810 3,407,157 3,450,967 16,239
5 3,450,967 3,436,302 29,269 3,421,699 3,450,967 10,880
6 3,450,967 0 14,666 3,436,302 3,450,967 5,467
 TIR 0.43% 305,804 20,400,000 20,705,804 112,929
VNA 20,400,000

Diferencias PCGA 705,804 20,000,000 20,705,804

NIIF - 400,000 400,000 0

Flujo de efectivo Costo amortizado valor del IVA Pagos al

Trimestre Deuda Saldo Intereses pagos Total Proveedor
0 -3,200,000 3,200,000
1 552155 2,679,845 32,000 520,154.8 552,154.8 4,035,122.1
2 552155 2,154,489 26,798 525,356.3 552,154.8 4,029,920.6
3 552155 1,623,879 21,545 530,609.9 552,154.8 4,024,667.0
4 552155 1,087,963 16,239 535,916.0 552,154.8 4,019,360.9
5 552155 546,688 10,880 541,275.1 552,154.8 4,014,001.7
6 552155 0 5,467 546,687.9 552,154.8 4,008,589.0
TIR 1.00% 112,929 3,200,000 3,312,929 24,131,661
VNA 3,200,000

Diferencias PCGA 112,929 3,200,000 3,312,929

NIIF 0 0 0

0 Código Cuentas Débito Crédito

143536 Inventario de mercancia 20,000,000
240802 Impuesto a las ventas 3,200,000
511095 Gasto por diferencia 400,000
220505 Proveedores 23,600,000
Registro la compra de inventario

Código Cuentas Débito Crédito

511030 Gastos asesoria 400,000
111005 Bancos moneda nacional 400,000
Registro pago seguro de cumplimiento

1 Código Cuentas Débito Crédito Libro: Proveedor NIIF

530520 Gastos financieros 119,064 Débito Crédito Saldo
 240802 IVA descontable 32,000 0 23,600,000
220505 Proveedores 151,064 1 4,035,122 151,064 19,715,941
Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores 2 4,029,921 126,304 15,812,325
3 4,024,667 101,379 11,889,037
Código Cuentas Débito Crédito 4 4,019,361 76,287 7,945,963
220505 Proveedores 4,035,122 5 4,014,002 51,028 3,982,990
111005 Bancos moneda nacional 4,035,122 6 4,008,589 25,599 0
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor

2 Código Cuentas Débito Crédito

530520 Gastos financieros 99,505
240802 IVA descontable 26,798
220505 Proveedores 126,304
Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedores 4,029,921
111005 Bancos moneda nacional 4,029,921
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor

3 Código Cuentas Débito Crédito

530520 Gastos financieros 79,834
511570 IVA descontable 21,545
220505 Proveedores 101,379
Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedores 4,024,667
111005 Bancos moneda nacional 4,024,667
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor

4 Código Cuentas Débito Crédito

530520 Gastos financieros 60,049
511570 IVA descontable 16,239
220505 Proveedores 76,287
 Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedores 4,019,361
111005 Bancos moneda nacional 4,019,361
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor

5 Código Cuentas Débito Crédito

530520 Gastos financieros 40,148
511570 IVA descontable 10,880
220505 Proveedores 51,028
Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedores 4,014,002
111005 Bancos moneda nacional 4,014,002
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor

6 Código Cuentas Débito Crédito

530520 Gastos financieros 20,132
511570 IVA descontable 5,467
220505 Proveedores 25,599
Registro gasto financiero, IVA descontable y a proveedores

Código Cuentas Débito Crédito

220505 Proveedores 4,008,589
111005 Bancos moneda nacional 4,008,589
Registro pago cuota capital e intereses e IVA al proveedor