Materia:

IMPUESTOS RELACIONES LABORALES Y

ECOLOGIA

Grupo: L21-I

Nombre del facilitador:

Beatriz Chávez Ceja

Nombre del alumno:

Nayeli Reyes Bastidas

Tema:

Tributación

Fecha: 08 de julio 2022

¿Qué es la Tributación y cuál es la clasificación de
los impuestos?
Es el conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto de
recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le ayuden a cumplir
los objetivos de la política económica3 general. Ganancias obtenidas de empresas
del sector público.

Los ingresos del gobierno federal se subdividen en:

Ingresos tributarios: son los que obtiene el gobierno federal como resultado de
las imposiciones fiscales. Para obtener los ingresos tributarios, el gobierno federal
puede gravar las siguientes fuentes: la compra-venta; el consumo y las
transferencias.

Los tributarios se subdividen en dos tipos:

Impuestos directos: son los que recaen sobre las personas y gravan el ingreso, la
riqueza, el capital o el patrimonio.

Entre los principales impuestos directos en México tenemos los siguientes:

 Impuesto sobre la renta (ISR): es un gravamen aplicado a la percepción de

ingresos, a toda persona física (todo individuo sujeto a un gravamen fiscal) o
moral (toda sociedad mercantil u organismo que realicen actividades
empresariales, incluyendo a las instituciones de crédito y las sociedades y
asociaciones civiles) residente en el país, nacional o extranjera.

 Impuesto al activo: es una tasa que se grava sobre la base de los activos
fijos e inventarios. Este impuesto entró en vigor a partir de 1989 y
actualmente es del 1.8%
Impuestos indirectos: son los que recaen sobre los objetos o cosas. Se les conoce
también como impuestos al gasto debido a que se grava a los contribuyentes a
partir de los gastos de producción y consumo en los procesos de compra-venta.
Entre los principales, por su contribución a los ingresos totales, tenemos:

 Impuesto al valor agregado (IVA): es una carga fiscal que consiste en gravar
el precio de las mercancías en cada una de las etapas de su producción o
distribución. Actualmente esta tasa es del 15%. Existen excepciones de
mercancías que en su etapa final no pagan este impuesto, tales como:
algunos alimentos, medicinas, libros, etc.

 Impuesto especial sobre la producción y servicios (IEPS): es un gravamen

que se aplica a la enajenación o importación de los siguientes productos:
Bebidas alcohólicas, Alcohol desnaturalizado, Cigarros y tabacos labrados,
Gasolina y diésel y Gas natural para uso automotor.

Podemos diferenciarlo del IVA por lo siguiente:

o Los recursos recaudados por el estado por concepto del IVA son
asignados por el gobierno de manera discrecional. Cualquier sector de
la economía nacional puede ser objeto de asignación de los recursos
obtenidos por este concepto.
o Por el contrario, el IEPS obtenido por gravar a los cigarros y bebidas
alcohólicas no pueden ser usados por el Estado de manera
discrecional, puesto que se tienen que orientar recursos para que el
sector público haga frente, mediante su asistencia, a las enfermedades
por el consumo de estos productos considerados nocivos para la salud,
tales como: cáncer, enfisema pulmonar, cirrosis hepática, etc.

 Impuesto al comercio exterior: son recursos obtenidos por gravar a las

importaciones (compra de bienes y servicios provenientes del extranjero).
Así también, por gravar a las exportaciones (venta en el extranjero de bienes
y servicios producidos en el país). Existe una gran variedad de tasas, las
cuales dependen del tipo de producto, destino o procedencia del mismo y
grado de afectación que tenga sobre la economía nacional.

Otros impuestos indirectos: en este rubro agrupamos a una serie de impuestos,

tales como:

 Impuesto sobre adquisición de inmuebles, Impuesto sobre tenencia o uso de

vehículos e Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN).

Ingresos no tributarios: son aquellos que el gobierno federal obtiene,

principalmente por prestar un servicio público (permisos para el autotransporte
federal), permitir el uso o explotación de los bienes públicos (extracción de
petróleo) y aplicar multas o recargos (multas de la SHCP a los evasores fiscales).
Clasificación de los impuestos
Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de impuestos según
cada uno de los regímenes fiscales en que nos encontramos los contribuyentes:

 Impuestos Federales
 Impuestos Estatales
 Impuestos Municipales

Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto, tienen
un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.

La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de

Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de
vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al
gasto público del Estado.

Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar dos

clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT: las mensuales,
que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las anuales, que se pagan
al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades propias de cada
ciudadano.

Impuestos federales

Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio
nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los
contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad
económica dentro del país.

Ejemplos de impuestos federales

Los impuestos federales más importantes son:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR)

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la

generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando el
contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.
Impuestos estatales

Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre

uno y otro. Cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de
Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos.

Ejemplos de impuestos estatales

Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el que vivas. En

el caso de Baja California, éstos son los principales:

 Impuesto sobre Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, etc.)

 Impuesto sobre Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda
de datos, divorcios, etc.)
 Impuesto sobre nóminas
 Impuesto sobre nómina (remuneraciones al trabajo personal) ...
 Impuesto sobre servicios de hospedaje. ...
 Impuesto ambiental sobre la venta de gasolina y demás derivados del
petróleo por afectación del medio ambiente. ...
 Impuesto a casas de empeño

Impuestos municipales

Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos locales
y que no origina una contraprestación directa al contribuyente.

La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación

de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional y en
conformidad con las leyes correspondientes.

Ejemplos de impuestos municipales

También estos impuestos varían según cada municipio. Poniendo como referencia
los tributos municipales obligatorios para el municipio de Tijuana,por ejemplo:

 Impuesto predial.
 Impuesto sobre la adquisición de inmuebles.
 Impuesto para el mantenimiento y conservación de las vías públicas.
 Impuesto para el fomento deportivo y educacional.
 Impuesto para el fomento turístico, desarrollo integral de la familia y
promoción de la cultura.
 Impuesto sobre asistencia a diversiones, juegos permitidos y espectáculos
públicos.
 Impuestos por alumbrado público.

El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un

tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la
realizan los propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina, edificio o
local comercial.
Fuentes de información:

https://www.diputados.gob.mx/bibliot/publica/inveyana/econycom/reportes/
ingresos.htm#:~:text=Ingresos%20tributarios%3A%20son%20los%20que,el
%20consumo%20y%20las%20transferencias.

https://facturama.mx/blog/cuantos-tipos-de-impuestos-hay-en-mexico/
#:~:text=formas%20tributarias%20existentes.-,Clasificaci%C3%B3n%20de
%20los%20impuestos,Impuestos%20Municipales