FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y

EDUCACION

E.P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TRIBUTACION I

TRABAJO ACADEMICO:

CASOS PRACTICOS DEL IGV E IMPOSICION DEL

CONSUMO

DOCENTE: Mg. ROSAS RUEDA, Eddy David

ESTUDIANTE: MARRON ADCO Kathia Neyva

CODIGO: 2017201526

FILIAL: JULIACA

SEMESTRE: VIII

SECCION: 1
 2021 – II

CASOS PRACTICOS DEL IGV

CASO 1: La empresa unipersonal Alejandro Manrique Ríos domiciliada en el Perú,
se dedica a la venta de automóviles usados, al respecto ha realizado la venta de
uno de ellos en el país.

La operación trata sobre de la empresa unipersonal Alejandro Manrique Ríos que

se dedica a la venta de autos usados en el Perú. Una empresa unipersonal es que una
persona natural o jurídica podría conformar una empresa y una de las razones que
existen es para permitir a los empresarios dirigir a la creación de bienes a la creación de
determinados negocios, ofreciéndoles personería jurídica y haciendo que sus
responsabilidades queden limitadas a la cantidad asignada a la nueva empresa.

La operación es Agravada

Así mismo de acuerdo en el inc. b del artículo de la ley de IGV regula que no se
encuentra gravado al impuesto si la persona no realiza actividades empresariales salvo
que sean habituales en la realización de este tipo de operaciones.

CASO 2: La empresa La División OTEB SAC constituida en el Perú, realiza la venta

de uno de sus vehículos, la que tiene placa peruana y que temporalmente ha sido
enviado a Chile, para lo cual celebró un contrato en Venezuela con el comprador, y
éste último le pagó en Panamá.

La empresa La División OTEB SAC que realiza una venta de un vehículo y que
temporalmente se quedó en chile de acuerdo al artículo 33° del IGV primer párrafo nos
habla sobre exportaciones de bienes y servicios de un país a otro no están afectos al
impuesto general a las ventas, salvo en el caso de los servicios prestados y consumidos
en el territorio del país a favor de una persona natural no domiciliada.
 Y se realizó el contrato con el comprador en Venezuela con satisfacción de
ambas partes, sin embargo, se hizo el pago en el país de Panamá.

OPERACIÓN GRAVADA
Según numeral 1 articulo 2 del reglamento del IGV también se consideran
ubicados en el país los bienes cuya inscripción, matrícula, patente o similar haya sido
otorgada en el país, aun cuando al tiempo de efectuarse la venta se encuentren
transitoriamente fuera de él.
Según inciso a) del artículo 3 de la ley IGV:
 Venta es todo acto por el que se transfiere bienes a título oneroso.
 Es una venta efectuada en el país.

CASO 3: La empresa Mi Carrito SRL constituida en Perú, realiza la venta de un

automóvil que temporalmente ha sido enviado a Chile.
OPERACIÓN GRAVADA
Según inciso a) del artículo 3 de la ley IGV
 Venta es todo acto por el que se transfiere bienes a título oneroso
 Es una venta efectuada en el país
 El vehículo está registrado e inscrito en Perú

CASO 4: La empresa Monarquía SAC constituida en Perú, fabrica aceite lubricante

para todo tipo de maquinaria. Todos los meses, la referida empresa toma un galón de
este producto a fin de lubricar, la propia máquina de fabricación del aceite de la propia
empresa.
OPERACIÓN NO GRAVADA
En principio se trata de un retiro de bienes para ser consumidos por la propia empresa y
como cualquier retiro de bienes este se considera como venta a excepción de lo depuesto
en el quinto párrafo del artículo 3º del D.S- Nº055-99-EF el cual señala que van a ser
consumidos por la propia empresa, siempre que sea necesario para la realización de
operaciones gravadas, aplicándose este último párrafo considerando que el aceite de
lubricante es necesario para el funcionamiento de la maquina y por ende el
desenvolvimiento de las operaciones de la empresa.

CASO 5: La empresa Palillo SA constituida en Perú, fabrica tornillos de todo

calibre, cada 6 meses, la empresa toma un ciento de tornillos con el fin de dar
mantenimiento y reemplazar los tornillos gastados de la maquinaria utilizada para la
producción de la empresa Mueblería del SUR EIRL, dicha empresa pertenece a uno
de sus principales socios.

La empresa Palillo SA nos dice que es fabricante de tornillos de todo calibre que
toma cientos de tornillos con el fin de dar mantenimiento, en este caso nos habla de
retiro de bienes según inc. c del artículo 3 de la ley del Impuesto general a las Ventas.

Dicho esto, explica el retiro de bienes que hace la empresa Palillo SA para el
mantenimiento que realiza a la empresa Mueblería del SUR EIRL que es uno de sus
principales socios.
OPERACIÓN GRAVADA

ARTÍCULO 3º.- DEFINICIONES

c) SERVICIOS:
Toda prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe una retribución o
ingreso que se considere renta de tercera categoría para los efectos del Impuesto a la
Renta, aun cuando no esté afecto a este último impuesto; incluidos el arrendamiento de
bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento financiero. También se considera
retribución o ingreso los montos que se perciban por concepto de arras, depósito o
garantía y que superen el límite establecido en el Reglamento.

El servicio es utilizado en el país cuando siendo prestado por un sujeto no domiciliado,

es consumido o empleado en el territorio nacional, independientemente del lugar en que
se pague o se perciba la contraprestación y del lugar donde se celebre el contrato.

La anterior definición, explica el retiro de bienes que hace la empresa a uno de sus
principales socios

CASO 6: La empresa Los Buenos SA constituida en Perú, vende un automóvil a JJ

Eliseo SA, empresa también constituida en Perú, a cambio recibe una máquina
desmontadora de algodón.

En este caso la empresa Los Buenos SA realiza una venta de un automóvil a JJ

Eliseo SA, pero a cambio recibe una maquinaria desmontadora de algodón.

OPERACIÓN GRAVADA
 Según la definición de venta en el numeral 1 del inc. a del artículo 3° de la
ley Impuesto General a las Ventas define las ventas todo acto por el que se transfieren
bienes a título oneroso, independientemente de la designación que se dé a los contratos
o negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las
partes.

CASO 7: Manuel Maldonado Cerrato titular de la empresa Linternas EIRL, empresa

constituida en el Perú, lleva para su uso doméstico, dos lámparas del negocio, las que
obviamente no le cuestan desembolso alguno.

OPERACIÓN GRAVADA
1. Transferencia a título gratuito
2. Apropiación de bienes por parte del propietario, socio o titular.
3. Autoconsumo de bienes, salvo que sea necesario para la realización de operaciones
gravadas
4. Entrega a favor de trabajadores, cuando sean de libre disposición
5. Aquellos entregados por en cumplimiento de convenios colectivos que no se
consideren condición de trabajo.
Puesto que la ley del IGV, en su Art 3º, Inciso a) numeral 2, menciona que el retiro de
bienes (en este caso lámparas) para ser consumido por la propia empresa (uso personal del
dueño) es considerados “Venta”, siempre cuando no sea utilizada para el giro del negocio.

CASO 8: Juana Avendaño Pilco persona natural sin negocio, domiciliada en Perú, es
abogada de profesión, el año pasado adquirió un lote de vehículos en un remate
realizado por Profesionales SRL constituida en Perú. El lote constaba de 10 unidades
dadas de baja por la empresa, que fueron vendidas en US $ 35 000. La señora Juana
Avendaño Pilco, repotenció las unidades invirtiendo US $ 10 000 y los vendió por el
importe de US $ 55 000, en una sola operación a un distribuidor local. Usted es auditor
de SUNAT, sustente porque esta operación estaría gravada. Asimismo, considere que
usted es el abogado de la señora Juana Avendaño Pilco, por tanto, argumente en
contra de la posición de la SUNAT.

Auditor: Según el inciso a) del artículo 1° del TUO de la Ley del IGV, este Impuesto
grava la venta en el país de bienes muebles (3). Al respecto, el inciso a) del numeral 1
del artículo 2° del Reglamento de la Ley del IGV señala que se encuentran
comprendidos en la norma antes citada, la venta en el país de bienes muebles ubicados
en el territorio nacional, que se realice en cualquiera de las etapas del ciclo de
producción y distribución, sean éstos nuevos o usados, independientemente del lugar
en que se celebre el contrato, o del lugar en que se realice el pago. El numeral 9.2 del
artículo 9° del citado TUO establece que tratándose de, entre otras, personas naturales y
personas jurídicas que no realicen actividad empresarial, estas serán consideradas
sujetos del IGV cuando realicen de manera habitual operaciones comprendidas
dentro del ámbito de aplicación del Impuesto (4), como es el caso de la venta en el país
de bienes muebles
Conclusión:
Abogado:
1. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1° del TUO de la Ley del IGV, el
referido Impuesto grava, entre otras operaciones, la venta en el país de bienes
muebles.
2. Por su parte, el inciso b) del artículo 2° del citado TUO establece que no se
encuentra gravada con el IGV, la transferencia de bienes usados que efectúen las
personas naturales o jurídicas que no realicen actividad empresarial, salvo que
sean habituales en la realización de este tipo de operaciones
3. la norma que, la habitualidad se calificará en base a la naturaleza, características,
monto, frecuencia, volumen y/o periodicidad de las operaciones, conforme a lo
que establezca el Reglamento de Ley del IGV. Se considera habitualidad la
reventa.
4. Por su parte, el numeral 1 del artículo 4° del Reglamento de la Ley del IGV
establece que para calificar la habitualidad a que se refiere el citado artículo 9°, la
SUNAT considerará la naturaleza, características, monto, frecuencia, volumen y/o
periodicidad de las operaciones a fin de determinar el objeto para el cual el sujeto
las realizó.
5. Añade la norma que, en el caso de operaciones de venta, se determinará si la
adquisición o producción de los bienes tuvo por objeto su uso, consumo, su venta
o reventa, debiendo de evaluarse en los dos últimos casos el carácter habitual
dependiendo de la frecuencia y/o monto.
6. De las normas antes glosadas fluye que la transferencia en el país de vehículos
usados efectuada por personas naturales que no realizan actividad empresarial no
se encontrará afecta al IGV, independientemente de quien sea el sujeto
adquirente; salvo que las personas naturales transferentes califiquen como
habituales en la realización de este tipo de operaciones.

Ahora bien, a efecto de establecer si una persona natural es o no habitual en este tipo de
operaciones, deberá atenderse a lo dispuesto en las normas que regulan el IGV,
 anteriormente mencionadas.

Finalmente, en el supuesto que la operación estuviera gravada con el IGV, debe tenerse
en cuenta que si bien el sujeto del IGV es el vendedor del vehículo usado, quien soporta
la carga económica es el adquirente del mismo, el cual deberá aceptar el traslado del
Impuesto, tal como lo dispone el tercer párrafo del artículo 38° del TUO de la Ley del
IGV

CASO 9: La empresa minera Oro Puro SRL constituida en Perú ha celebrado un

contrato de trabajo con nuevos mineros, en una de las cláusulas se establece como
condición de trabajo, la entrega mensual de botas de caucho reforzados con acero
interior, necesarias para el cumplimiento de la labor diaria; se establece además que
los mismos también podrán usar las botas fuera del trabajo.

Prestación de servicios en el país, OPERACIÓN GRAVADA

Según el artículo 1° del TUO de la ley del IGV y numeral 1 y 2 del artículo 2° del
reglamento en referencia a la venta en el país de bienes muebles -retiro de bienes.

ARTÍCULO 1º.- OPERACIONES GRAVADAS

El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones:

a) La venta en el país de bienes muebles;

b) La prestación o utilización de servicios en el país;

c) Los contratos de construcción;

d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.

Artículo 2°. - Para la determinación del ámbito de aplicación del Impuesto, se tendrá en
cuenta lo siguiente:

1. Operaciones gravadas
Se encuentran comprendidos en el artículo 1° del Decreto:

a) La venta en el país de bienes muebles ubicados en el territorio nacional, que se

realice en cualquiera de las etapas del ciclo de producción y distribución, sean éstos
nuevos o usados, independientemente del lugar en que se celebre el contrato, o del
 lugar en que se realice el pago.

También se consideran ubicados en el país los bienes cuya inscripción, matrícula,

patente o similar haya sido otorgada en el país, aun cuando al tiempo de efectuarse la
venta se encuentren transitoriamente fuera de él.

Tratándose de bienes intangibles se consideran ubicados en el territorio nacional cuando

el titular y el adquirente se encuentran domiciliados en el país.
Tratándose de bienes muebles no producidos en el país, se entenderá que se encuentran
ubicados en el territorio nacional cuando hubieran sido importados en forma definitiva.

2. Sujeto domiciliado en el país

Un sujeto es domiciliado en el país cuando reúna los requisitos establecidos en la Ley
del Impuesto a la Renta.

OPERACIÓN NO GRAVADA CON IGV:

Bienes entregados a los trabajadores: se entreguen como condición de trabajo, sean
indispensables para que el trabajador pueda prestar sus servicios; su entrega se autorice
por ley

Así como se indica en la siguiente ley:

Según el numeral 2 del artículo 3° de la ley del IGV
ARTÍCULO 3º.- DEFINICIONES
Para los efectos de la aplicación del Impuesto se entiende por:
a) VENTA
1)Todo acto por el que se transfieren bienes a título oneroso, independientemente de la
designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen esa transferencia y
de las condiciones pactadas por las partes.

Se encuentran comprendidas en el párrafo anterior las operaciones sujetas a condición

suspensiva en las cuales el pago se produce con anterioridad a la existencia del bien.

También se considera venta las arras, depósito o garantía que superen el límite
establecido en el Reglamento.

2)El retiro de bienes que efectúe el propietario, socio o titular de la empresa o la

 empresa misma, incluyendo los que se efectúen como descuento o bonificación, con
excepción de los señalados por esta ley y su reglamento, tales como los siguientes:

 El retiro de insumos, materias primas y bienes intermedios utilizados en la

elaboración de los bienes que produce la empresa.
 La entrega de bienes a un tercero para ser utilizados en la fabricación de otros
bienes que la empresa le hubiere encargado.
 El retiro de bienes por el constructor para ser incorporados a la construcción de un
inmueble.
 El retiro de bienes como consecuencia de la desaparición, destrucción o pérdida
de bienes, debidamente acreditada conforme lo disponga el reglamento.
 El retiro de bienes para ser consumidos por la propia empresa, siempre que sea
necesario para la realización de las operaciones gravadas.
 Bienes no consumibles, utilizados por la propia empresa, siempre que sea
necesario para la realización de las operaciones gravadas y que dichos bienes no
sean retirados a favor de terceros.
 El retiro de bienes para ser entregados a los trabajadores como condición de
trabajo, siempre que sean indispensables para que el trabajador pueda prestar sus
servicios, o cuando dicha entrega se disponga mediante ley.
 El retiro de bienes producto de la transferencia por subrogación a las empresas de
seguros de los bienes siniestrados que hayan sido recuperados.

CASO 10: La empresa Automotriz del Pacífico del Sur SAC constituida en Perú, vende
un vehículo Mercedes Benz por la suma de US $ 64 900 (incluido el IGV) a la
Asociación Internacional Financiera constituida en Perú, dicha organización es una
institución sin fines de lucro. Al respecto la empresa Automotriz del Pacífico del Sur
SAC, recibe en parte de pago un automóvil BMW usado por US $ 20 000 y la diferencia
US $ 44 900 en depósito en cuenta.

OPERACIÓN GRAVADA CON IGV

Según literal ii del numeral 2 del artículo 9° de la ley del IGV
ARTÍCULO 9º.- SUJETOS DEL IMPUESTO
Tratándose de las personas naturales, las personas jurídicas, entidades de derecho
público o privado, las sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de
rentas prevista en las normas que regulan el Impuesto a la Renta, sucesiones indivisas,
que no realicen actividad empresarial, serán consideradas sujetos del impuesto cuando:
ii. Realicen de manera habitual las demás operaciones comprendidas dentro del ámbito
de aplicación del Impuesto.
La habitualidad se calificará en base a la naturaleza, características, monto, frecuencia,
volumen y/o periodicidad de las operaciones, conforme a lo que establezca el
Reglamento. Se considera habitualidad la reventa.
También, el numeral 3 del artículo 2° del reglamento del IGV DICE:
Artículo 2°. - Para la determinación del ámbito de aplicación del Impuesto, se tendrá en
cuenta lo siguiente:
3. Definición de venta
Se considera venta, según lo establecido en los incisos a) y d) del artículo 1° del
Decreto:
a) Todo acto a título oneroso que conlleve la transmisión de propiedad de bienes,
independientemente de la denominación que le den las partes, tales como venta
propiamente dicha, permuta, dación en pago, expropiación, adjudicación por
disolución de sociedades, aportes sociales, adjudicación por remate o cualquier otro
acto que conduzca al mismo fin.
b) La transferencia de bienes efectuados por los comisionistas, y otros que las realicen
por cuenta de terceros.
c) El retiro de bienes, considerando como tal a:
 Todo acto por el que se transfiere la propiedad de bienes a título gratuito, tales
como obsequios, muestras comerciales y bonificaciones, entre otros.
 La apropiación de los bienes de la empresa que realice el propietario, socio o
titular de la misma.
 El consumo que realice la empresa de los bienes de su producción o del giro de
su negocio, salvo que sea necesario para la realización de operaciones gravadas.
 La entrega de los bienes a los trabajadores de la empresa cuando sean de su libre
disposición y no sean necesarios para la prestación de sus servicios.
 La entrega de bienes pactada por Convenios Colectivos que no se consideren
condición de trabajo y que a su vez no sean indispensables para la prestación de
servicios.
Como también el numeral 3 del artículo 2° del reglamento del IGV DEFINE A LA
DACION EN PAGO: la dación en pago es un modo de extinción de las obligaciones,
consistente en el cumplimiento -inmediato- por el deudor de una prestación distinta a la
debida, que aceptada por el acreedor extingue la obligación originaria.

CASO 11: Agro promueve constituida en Perú, es una ONG, dedicada al fomento del
sector agrícola en la ciudad de Tacna, durante el mes de febrero ha realizado cinco
operaciones de compra y venta de tractores para la agricultura, por los que ha recibido
ingresos de US $ 75 000 e incurrido en costos por US $ 60 000.

OPERACIÓN NO GRAVADA
Según el artículo 2° de la ley del IGV, inciso k.
ARTÍCULO 2º.- CONCEPTOS NO GRAVADOS
No están gravados con el impuesto:
K) La importación o transferencia de bienes que se efectúe a título gratuito, a favor de
Entidades y Dependencias del Sector Público, excepto empresas; así como a favor de las
Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Técnica Internacional (ENIEX),
Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo Nacionales (ONGD-PERU) e
Instituciones Privadas Sin Fines de Lucro Receptoras de Donaciones de Carácter
Asistencial o Educacional (IPREDA), inscritas en el registro correspondiente que tiene a
su cargo la Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI) del Ministerio de
Relaciones Exteriores y que se encuentren calificadas previamente por la SUNAT como
entidades perceptoras de donaciones. En este caso, el donante no pierde el derecho a
aplicar el crédito fiscal que corresponda al bien donado.

CASO 12: La empresa Agrícola Agro SAA constituida en Perú, está construyendo una
planta deshidratadora de vegetales en Tacna. El mes de agosto solicita al proveedor de
los equipos ZFT Deutz, empresa alemana, que envíe dos técnicos para la supervisión
del montaje de la maquinaria. ZFT Deutz envía dos ingenieros los mismos que
terminan el trabajo el 12 de abril. El 19 de abril ZFT Deutz envía una factura por US
$54,600 por los servicios de supervisión de montaje.

OPERACIÓN GRAVADA CON IGV

La empresa Agrícola Agro SAA importa el servicio de supervisión de montaje de la
maquinaria a una empresa alemana, por lo tanto, esta empresa esta gravado al IGV según
el articulo 4° de la ley del IGV:
Artículo 4º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
La obligación tributaria se origina:
a) En la venta de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de
acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha en que se entregue el
bien, lo que ocurra primero.
Tratándose de naves y aeronaves, en la fecha en que se suscribe el correspondiente
contrato.
Tratándose de la venta de signos distintivos, invenciones, derechos de autor, derechos de
 llave y similares, en la fecha o fechas de pago señaladas en el contrato y por los montos
establecidos; en la fecha en que se perciba el ingreso, por el monto que se perciba, sea
total o parcial; o cuando se emite el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca
el Reglamento, lo que ocurra primero.

b) En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se emita el

comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, lo que ocurra
primero.
c) En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de
acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución,
lo que ocurra primero.
En los casos de suministro de energía eléctrica, agua potable, y servicios finales
telefónicos, télex y telegráficos, en la fecha de percepción del ingreso o en la fecha de
vencimiento del plazo para el pago del servicio, lo que ocurra primero.

Como también el artículo 5° del reglamento de comprobantes de pago:

Artículo 5º.- OPORTUNIDAD EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE
COMPROBANTES
DE PAGO
Los comprobantes de pago deberán ser entregados en la oportunidad que se indica:
Sobre el particular, el inciso c) del numeral 1 del artículo 3° del Reglamento de la Ley del
IGV, en relación con el nacimiento de la obligación tributaria, dispone que se entiende por
“fecha en que se percibe un ingreso o retribución”, la de pago o puesta a disposición de la
contraprestación pactada, o aquella en la que se haga efectivo un documento de crédito; lo
que ocurra primero.

CASO 13: El Consorcio Los Poderosos constituido en Perú, contrata con el Gobierno
Regional de Tacna, la construcción de un canal de derivación de agua que trasvasará
las aguas de la Laguna Aricota al río Arunta. El Consorcio subcontrata para la
realización de las obras del canal a la empresa Constructores SAC constituida en Perú,
estableciendo en el subcontrato que si no se entrega las obras en la fecha prevista, el
subcontratista pagará una multa de S/.10 000 por cada día de demora. Destructores
SAC demora la entrega de la obra 10 días, por lo cual recibe una carta de Consorcio
Los Poderosos, comunicándole que le descontará del monto adeudado S/. 100 000 por
la multa pactada.

OPERACIÓN NO GRAVADA
DECRETO SUPREMO Nº 110-2007-EF, artículo 2°
2.1 El Régimen aplicable a los Beneficiarios consiste en el reintegro del Impuesto que
haya sido trasladado o pagado en las operaciones de importación y/o adquisición local de
bienes intermedios, bienes de capital, servicios y contratos de construcción durante la
etapa preoperativa de la obra pública de infraestructura y de servicios públicos, siempre
que los mismos sean destinados a operaciones no gravadas con dicho Impuesto y se
utilicen directamente en la ejecución de los proyectos de inversión en obras públicas de
infraestructura y de servicios públicos.
2.2 El Régimen se aplicará a partir de la fecha de suscripción del Contrato de Inversión
respectivo.

OPERACIÓN GRAVADA
Según el artículo 1° de la ley del IGV
ARTÍCULO 1º.- OPERACIONES GRAVADAS
El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones:
a) La venta en el país de bienes muebles;
b) La prestación o utilización de servicios en el país;
c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos

Imposición al Consumo

1. El producto “televisores” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de consumo

(Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los sujetos del
circuito desea obtener una utilidad de S/ 150.00, siendo la alícuota (tasa) del
impuesto el 15%. Determine usted el impuesto recaudado y el incremento del
precio con impuesto. El precio de venta para el fabricante es de S/ 150.00
(incluye costo y utilidad)

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

150+150= 300
ISC (15%) = 45  IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA= 345
IGV (18%) = 62.10  IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 407.10  PRECIO CON IMPUESTO
2. El producto “equipos de sonido” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de
consumo (Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los
sujetos del circuito desea obtener una utilidad de 35% del costo, siendo la
alícuota (tasa) del impuesto el 10%. Determine usted el impuesto recaudado y el
incremento del precio con impuesto. El precio de venta para el fabricante es de
S/ 350.00 (incluye costo y utilidad)

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

350+35% (350) = 472.50
ISC (10%) = 47.25  IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA= 519.75
IGV (18%) = 93.56  IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 613.31  PRECIO CON IMPUESTO

3. El producto “refrigeradoras” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de

consumo (Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los
sujetos del circuito desea obtener una utilidad de S/ 350.00, siendo la alícuota
(tasa) del impuesto el 10%. Determine usted el impuesto recaudado y el
incremento del precio con impuesto. El precio de venta para el fabricante es de
S/ 250.00 (incluye costo y utilidad).

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

250+350= 600
ISC (10%) = 60 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA= 660
IGV (18%) =118.8  IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 778.80  PRECIO CON IMPUESTO

4. El producto “licores” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de consumo

(Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los sujetos del
circuito desea obtener una utilidad de 50% del costo, siendo la alícuota del 15%.
Determine el impuesto recaudado y el incremento del precio con impuesto. El
precio de venta para el fabricante es de S/ 500.00 (incluye costo y utilidad)

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

500 + 50% (500) = 750
 ISC (15%) = 112.50  IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA= 862.50
IGV (18%) = 155.25  IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 1,017.75  PRECIO CON IMPUESTO

5. El producto “juego de sala” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de

consumo (Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los
sujetos del circuito desea obtener una utilidad de S/ 1,000.00, siendo la alícuota
del 18%. Determine el impuesto recaudado y el incremento del precio con
impuesto. El precio de venta para el fabricante es de S/2,500.00 (incluye costo y
utilidad)

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

2,500+ 1,000= 3,500
ISC (18%) = 630  IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA=4,130
IGV (18%) = 743.40  IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 4,873.40 PRECIO CON IMPUESTO

6. El producto “motocicletas” es comercializado en las 3 etapas del ciclo de

consumo (Fabricante – Mayorista – Minorista), por la cual cada uno de los
sujetos del circuito desea obtener una utilidad de 45% del costo, siendo la
alícuota del 18%. Determine el impuesto recaudado y el incremento del precio
con impuesto. El precio de venta para el fabricante es de S/5,500.00 (incluye
costo y utilidad)

COSTO + UTILIDAD= PRECIO

5,500+ 45% (5,500) = 7,975
ISC (18%) = 1,435.50  IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
VALOR DE VENTA= 9,410.50
IGV (18%) = 1,693.89 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
PRECIO DE VENTA= 11,104.39 PRECIO CON IMPUESTO