INDICE

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3
1. LEY Nº 28194....................................................................................................................4
2. Impuesto a las Transacciones Financieras.......................................................................7
3. Cuando se Debe Pagar el ITF............................................................................................8
4. Cuanto es la Tasa del ITF..................................................................................................9
5. De Cuanto es la Tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras.................................9
6. Crédito del ITF para el Impuesto a la Renta - Personas naturales:....................................9
7. Medios de Pago del ITF....................................................................................................9
8. Quiénes son los Responsables de Declarar y Pagar el Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF)...............................................................................................................9
9. Operaciones Afectas a ITF..............................................................................................10
10. Operaciones Inafectas a ITF...........................................................................................10
11. Operaciones Exoneradas del Pago del ITF.....................................................................12
12. Diferencias Entre Operaciones Exoneradas y Operaciones Inafectas del Pago del ITF....15
13. Ejemplos........................................................................................................................15
Conclusiones..........................................................................................................................17
Recomendaciones.................................................................................................................18
Referencias Bibliográficas......................................................................................................19
 INTRODUCCIÓN

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), creado mediante Decreto Legislativo

939, promulgado el día 04 de diciembre del 2003 y reglamentado mediante Decreto
Supremo 190- 2003-EF, promulgado el día 23 de diciembre del mismo año,y el cual
entro en vigencia a partir de 2004 al igual que todo otro tributo, no siempre cuenta con
una aprobación consensual. El ITF será un tributo redistributivo en tanto los ingresos
que genere se destinen a mejorar las condiciones salariales de quienes laboran en
sectores prioritarios y estratégicos como el de educación y salud. Es necesario
intensificar y fortalecer un auténtico Acuerdo Nacional que promueva la justicia, la
equidad y el desarrollo nacional. Consideramos que un primer paso para darle
sostenibilidad al crecimiento económico peruano es elevar la presión tributaria a niveles
cercanos al 20% del PBI, de lo cual en el futuro el 6% debe ser invertido mayormente
en educación. En consecuencia, apoyamos decididamente la aplicación del ITF e
invitamos a la Sociedad Civil a reflexionar sobre la urgente reforma del Estado y la
profundización de la reforma tributaria que amplíe la base de recaudación; y a los
sectores empresariales a asumir debidamente su responsabilidad en el desarrollo
nacional.

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 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

1. LEY Nº 28194
Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía

Artículo 9.- De la creación del impuesto Créase con carácter temporal el "Impuesto a
las Transacciones Financieras".

El Impuesto a las Transacciones Financieras grava las operaciones en moneda nacional

o extranjera, que se detallan a continuación:

a) La acreditación o débito realizados en cualquier modalidad de cuentas abiertas

en las empresas del Sistema Financiero, excepto la acreditación, débito o
transferencia entre cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma
empresa del Sistema Financiero o entre sus cuentas mantenidas en diferentes
empresas del Sistema Financiero.
b) Los pagos a una empresa del Sistema Financiero, en los que no se utilice las
cuentas a que se refiere el inciso anterior, cualquiera sea la denominación que se
les otorgue, los mecanismos utilizados para llevarlas a cabo -incluso a través de
movimiento de efectivo- y su instrumentación jurídica.
c) La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios, cheques de
viajero u otros instrumentos financieros, creados o por crearse, en los que no se
utilice las cuentas a que se refiere el inciso a).
d) La entrega al mandante o comitente del dinero recaudado o cobrado en su
nombre, así como las operaciones de pago o entrega de dinero a favor de
terceros realizadas con cargo a dichos montos, efectuadas por una empresa del
Sistema Financiero sin utilizar las cuentas a que se refiere el inciso a), cualquiera
sea la denominación que se les otorgue, los mecanismos utilizados para llevarlas
a cabo -incluso a través de movimiento de efectivo- y su instrumentación
jurídica. Se encuentran comprendidas en este inciso las operaciones realizadas
por las empresas del Sistema Financiero mediante el transporte de caudales.
e) Los giros o envíos de dinero efectuados a través de:

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 1. Una empresa del Sistema Financiero, sin utilizar las cuentas a que se
refiere el inciso a).
2. Una empresa de Transferencia de Fondos u otra persona o entidad
generadora de renta de tercera categoría. También está gravada la
entrega al beneficiario del dinero girado o enviado.
f) La entrega o recepción de fondos propios o de terceros que constituyan un
sistema de pagos organizado en el país o en el exterior, sin intervención de una
empresa del Sistema Financiero, aun cuando se empleen cuentas abiertas en
empresas bancarias o financieras no domiciliadas. En este supuesto se presume,
sin admitir prueba en contrario, que por cada entrega o recepción de fondos
existe una acreditación y un débito, debiendo el organizador del sistema de
pagos abonar el impuesto correspondiente a cada una de las citadas operaciones.
g) Los pagos, en un ejercicio gravable, de más del quince por ciento (15%) de las
obligaciones de la persona o entidad generadora de rentas de tercera categoría
sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago. En estos casos se aplicará el
doble de la alícuota prevista en el artículo 10° sobre los montos cancelados que
excedan el porcentaje anteriormente señalado. No están comprendidas las
compensaciones de primas y siniestros que las empresas de seguros hacen con
las empresas coaseguradoras y reaseguradoras ni a los pagos de siniestros en
bienes para reposición de activos.
h) Las siguientes operaciones efectuadas por las empresas del Sistema Financiero,
por cuenta propia, en las que no se utilice las cuentas a que se refiere el inciso a)
del presente artículo:
1. Los pagos por adquisición de activos, excepto los efectuados para la adquisición de
activos para ser entregados en arrendamiento financiero y los pagos para la
adquisición de instrumentos financieros.
2. Las donaciones y cualquier pago que constituya gasto o costo para efectos del
Impuesto a la Renta, excepto los gastos financieros.
i) Los pagos que las empresas del Sistema Financiero efectúen a establecimientos
afiliados a tarjetas de crédito, débito o de minoristas, sin utilizar las cuentas a
que se refiere el inciso a) del presente artículo.
j) La entrega de fondos al cliente o al deudor de la empresa del Sistema
Financiero, o al tercero que aquéllos designen, con cargo a colocaciones
otorgadas por dicha empresa, incluyendo la efectuada con cargo a una tarjeta de
crédito, sin utilizar las cuentas a que se refiere el inciso a) del presente artículo

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 PROYECTO DE LEY

Ley que Elimina el Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF

El congresista de la República Ricardo Burga Chuquipiondo miembro del Grupo

Parlamentario de Acción Popular, en uso de su derecho de iniciativa legislativa
consagrado en el artículo 107° de la Constitución Política del Estado, presenta a
consideración del Congreso de la República, el siguiente Proyecto de Ley:

Ley que Elimina el Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF

Objeto de la norma

La presente ley busca derogar la Ley N° 28194, que crea el Impuesto a las
Transacciones Financieras – ITF, y sus modificatorias.

Habiendo transcurrido 15 años de vigencia del ITF se ha visto necesaria su eliminación

por las siguientes razones:

 La administración del impuesto es mayor que la recaudación del mismo.

 La necesidad de simplificar y racionalizar los impuestos, más aun cuando se
requiere reactivar la economía.
 El impacto que tiene en las personas naturales y jurídicas en una situación que
los recursos son escasos y en el que muchas personas están sin trabajo o
empresas sin funcionar.
 Mayor eficiencia económica dado que hay una transacción menos que ejecutar.
 La duda con relación a si vulnera el artículo 74 de la Constitución1 referido a si
tiene efecto confiscatorio, pues afecta el capital de personas y empresas, y se
aplica sobre ingresos que están afectos a otros impuestos que pagan tanto
personas como empresas.
 Incidencia negativa sobre ahorros y transferencias del exterior.
 Compleja administración con numerosas exoneraciones.
 Fomenta informalidad y evasión

Se necesita impulsar la inclusión financiera, siendo importante la eliminación del

ITF para lograr avances en ese sentido.

Los beneficios netos de la propuesta de eliminar el ITF son los siguientes:

 Eliminar una norma inconstitucional y un impuesto ineficiente.

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  Simplificar y racionalizar los impuestos, en un contexto de impulsar la
reactivación económica.
 Personas naturales y jurídicas tendrán mayor dinero para orientarlo al
consumo o al ahorro (inversión), lo incidirá en favor del crecimiento
económico.
 Mayor eficiencia económica dado que hay una transacción menos que
ejecutar y no afecta la inversión o capital de trabajo.
 Propiciar una mayor tasa de ahorros y transferencias.

2. Impuesto a las Transacciones Financieras

El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un impuesto vigente en el Perú

desde el año 2004, cuya finalidad o una de ella es permitir la bancarización de las
operaciones económicas y comerciales realizadas por las personas y empresas mediante
el sistema financiero a través de los medios de pago; la bancarización, es el medio por
el que se formalizan las operaciones y permite canalizarlas mediante medios legales que
identifican el origen y destino, a la vez el Estado ejerce facultades de fiscalización
contra la evasión tributaria, el lavado de activos y demás delitos.

Este impuesto regula las operaciones que realizan las personas y empresas a través de
las instituciones financieras peruanas, en particular a los medios empleados a través del
sistema financiero para la transferencia de dinero, incluyendo pagos. El valor de la tasa
del ITF es de 0.005%; es decir, por cada mil soles genera un impuesto de 5 centavos.
Esta tasa aplica tanto en operaciones en moneda nacional como en moneda extrajera
(divisas).

El impuesto a las transacciones financieras (ITF) fue creado a fines del año 2003 bajo el
marco de la lucha contra la evasión (de impuestos) y la formalización de la economía.
Este impuesto grava a determinadas transacciones financieras sobre el monto total de la
operación.

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3. Cuando se Debe Pagar el ITF

Las operaciones más frecuentes que generan el pago de este impuesto son las siguientes:

 Todo abono o débito que realices en las cuentas bancarias, salvo el movimiento
entre tus cuentas personales.

 Los pagos efectuados a las empresas del sistema financiero, por cualquier
servicio que ella oferte.

 La compra de instrumentos tales como cheques de gerencia, certificados

bancarios, cheques de viajero.

 Los giros o envíos de dinero, realizados tanto por una empresa del sistema
financiero o una de transferencia de fondos.

En todos estos casos, las empresas del sistema financiero actúan como agentes de
retención de dicho impuesto. También estas instituciones tienen la obligación de
declarar y pagar el impuesto ante la SUNAT.

El agente de retención o de percepción debe presentar una declaración jurada en las que
hubiera intervenido, realizadas en cada periodo tributario, mediante el formulario virtual
N° 0695, de acuerdo al cronograma de vencimiento mensual de obligaciones tributarias.

Contribuyentes del Impuesto - ITF - Empresas

Son los que son afectados directamente en el cobro del impuesto por cada operación que
realicen y son:

 Los titulares de las cuentas afectadas por el impuesto.

 Las personas naturales, jurídicas y otras, que realicen pagos, adquieran cheques
de gerencia, ordenen recaudación o cobranza, ordenes giros o envíos de dinero
 Las empresas del sistema financiero 

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4. Cuanto es la Tasa del ITF

La tasa del ITF a pagar por dicho impuesto es del 0.005% aplicada sobre el valor de
cada operación afecta.

5. De Cuanto es la Tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras

6. Crédito del ITF para el Impuesto a la Renta - Personas naturales:

7. Medios de Pago del ITF

8. Quiénes son los Responsables de Declarar y Pagar el Impuesto a las

Transacciones Financieras (ITF)

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9. Operaciones Afectas a ITF

Todos los retiros y depósitos realizados en cualquier cuenta pagan ITF. Las
comisiones y gastos que no estén derivados por mantenimiento de cuenta y portes están
afectos al cobro del ITF, la Ley N.º 28194 establece que para el cálculo del impuesto
sólo se considerarán dos decimales. En tal sentido, para los importes menores a S/.
100.00, no existirá impuesto a cobrar debido al procedimiento de truncamiento
(considerando la alícuota aplicable de 0.005% durante el ejercicio 2011). En el siguiente
cuadro indicamos algunas operaciones afectas al cobro del ITF:

Este tributo grava tanto la acreditación (depósito) como el débito (retiro) de las
cuentas afectas que están bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP (SBS), sin embargo, existe supuestos en los cuales tanto las acreditaciones como
los débitos no se afectan con el ITF, ello ocurre en el caso de algunas operaciones que el
propio legislador ha señalado como excluidas de dicho tributo, las cuales están
señaladas en el Apéndice de la Ley Nº 28194.

Las transferencias del exterior están gravadas de ITF, salvo que la transferencia sea
percibida en efectivo.

10. Operaciones Inafectas a ITF

No están afectas al impuesto, entre otras, las siguientes operaciones:

 Los abonos a cuentas que abran los Empleadores a nombre de sus trabajadores o
pensionistas, para pagar remuneraciones o pensiones.
 Los abonos a cuentas de Compensación de Tiempos de Servicios o CTS de los
trabajadores.
 La acreditación o débito en las cuentas que los fondos mutuos, fondos de
inversión mantienen en empresas del sistema financiera por aporte de sus
asociados.
 Pagos en efectivo de los servicios de agua, luz, teléfono, impuestos, etc.

9
 Compra y venta de moneda extranjera en efectivo.
 Cobro de cheques en efectivo.
 En general, cualquier pago realizado en efectivo a terceros.

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11. Operaciones Exoneradas del Pago del ITF.

El artículo 11º de la Ley N° 28194, señala que están exoneradas del ITF durante el plazo de
vigencia de éste, las operaciones que se detallan en el Apéndice, siempre que el beneficiario
presente a la empresa del sistema financiero un documento con carácter de declaración jurada
en el que identifique el número de cuenta en la cual se realizarán las operaciones exoneradas.

 La exoneración operará desde la presentación de la declaración jurada.

Casos Señalados En El Apéndice De La Ley Nº 28194 Como Operaciones Exoneradas Del Pago
Del ITF

 Entre las más notorios, podemos citar los siguientes casos: 

 La acreditación o débito en las cuentas del sector público nacional

 La acreditación o débito en las cuentas utilizadas exclusivamente para el sistema de
detracciones.
 La acreditación o débito en las cuentas que el empleador utilice para el pago de las
remuneraciones o pensiones
 La acreditación o débito en las cuentas de compensación por tiempo de servicios – CTS.
 La acreditación o débito en las cuentas utilizadas por las administradoras de fondos de
pensiones – AFP
 La acreditación o débito en las cuentas que las empresas del sistema financiero
mantienen entre sí y con el Banco Central de Reserva del Perú.
 La acreditación o débito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las
administradoras de redes de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de crédito,
débito y de minoristas u operadoras de las tarjetas reconocidas como medio de pago.
 La acreditación o débito en las cuentas del fondo de seguro de depósito a que se refiere
el artículo 144° de la ley general del sistema financiero.

Artículo 144º.- Características Y Objeto Del Fondo.

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El Fondo de Seguro de Depósitos es una persona jurídica de derecho privado de naturaleza
especial regulada por la presente Ley, las disposiciones reglamentarias emitidas mediante
Decreto Supremo y su estatuto, que tiene por objeto proteger a quienes realicen depósitos en las
empresas del sistema financiero, con las excepciones que se indican en el artículo 152º y dentro
de los límites señalados en el presente capítulo. Se encuentra facultado para:

 Dar cobertura a los depositantes de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 152º y
153º.
 Facilitar la atención a los depositantes y la transferencia de los pasivos y/o activos de
empresas sometidas al régimen de intervención, con arreglo a lo dispuesto en el artículo.
 Ejecutar, en situaciones excepcionales, las medidas dictadas por la Superintendencia,
orientadas al fortalecimiento patrimonial de las empresas del sistema financiero cuando
una empresa miembro del Fondo se encuentre sometida al régimen de vigilancia, previo
cumplimiento con lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del artículo 99º. La
excepcionalidad será determinada por la Superintendencia con la opinión favorable del
Ministerio y del Banco Central.

 CUENTAS EXONERADAS Y OPERACIONES EXONERADAS.

Cuentas Exoneradas Operaciones Exoneradas

1) Del sector público nacional. 1) Débitos por concepto del presente
2) De detracciones y agentes de aduanas. impuesto, gastos de mantenimiento de
3) De remuneraciones y pensiones del trabajador de quinta y cuentas y portes.
cuarta-quinta categoría.
4) De CTS del trabajador. 2) Acreditación o débitos por contra
5) De fondos de pensiones y seguro de las AFP. asientos por error o anulaciones de
6) Cuentas interbancarias y con el BCR. movimientos, previamente efectuados en
7) De administradoras de redes de cajeros automáticos y cuenta (extornos).
tarjetas de crédito o débito.
8) Del Fondo de Seguro de Depósitos. 3) Acreditación o débitos de compañías de
9) De Bolsa de Valores, para el fondo de garantía. seguros y reaseguros, para el respaldo de
10) De las empresas de compensación y liquidación de reservas técnicas, patrimonio mínimo y
valores aprobadas por SMV. fondos de garantía.
11) De las Bolsas de Productos para la liquidación de
operaciones y administración de garantías y administración 4) Acreditación o débitos de Fondos
del fondo de garantía. Mutuos, Colectivos, de Inversión

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12) De Sociedades Agentes de Bolsa y Sociedades Sociedades Titulizadoras de Patrimonios
Corredoras de productos destinadas a las operaciones de Fideicometidos y Sociedades de Propósito
intermediación en el Mercado de Productos. Especial, para movimiento de fondos
13) De empresas de transporte, custodia y administración de constituidos por oferta pública o patrimonios
numerario ordenados por la ONP. de propósito exclusivo que respalden la
14) De Agentes de intermediación (Mercado de Productos). emisión de valores por oferta pública,
15) Cuentas Agentes de intermediación destinadas a respectivamente.
operaciones de intermediación en Mercado de Valores.
16) De gobiernos, misiones diplomáticas y consulares, y de 5) La renovación de depósitos a plazo y de
organismos internacionales acreditados en Perú. certificados de depósito por montos iguales
17) De universidades y centros educativos o distintos, siempre que dicho monto no
18) De organismos de cooperación técnica internacional, implique una nueva entrega de dinero en
inscritos en la APCI, destinados a proyectos de cooperación efectivo por parte del titular del depósito o
técnica internacional. del certificado.
19) De las compañías de Seguros y Reaseguros siempre que
las utilicen como respaldo de Reservas Técnicas, Patrimonio 6) Renovación de créditos, cualquiera sea
Mínimo de Solvencia y Fondos de Garantía, incluyendo la su modalidad hasta por el monto que no
acreditación o débito en cuentas utilizadas para pago de implique una nueva entrega de dinero en
rentas vitalicias, prestaciones de invalidez, sobrevivencia y efectivo por parte de la Empresa del
gastos de sepelio. Sistema Financiero.
20) De los Fondos Mutuos, Fondos Colectivos, Fondos de
Inversión, Sociedades Titulizadoras de Patrimonios 7) El pago de présamos promocionales
Fideicometidos y Sociedades de Propósito Especial, para otorgados con cargo al Fondo Mivivienda o
movimiento de fondos constituidos por oferta pública o al Programa Techo Propio
patrimonios de propósito exclusivo que respalden emisión de
valores por oferta pública, respectivamente.
21) Las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las
empresas de Arrendamiento Financiero, siempre que realicen
exclusivamente los pagos para la adquisición de activos para
ser entregados en arrendamiento financiero.
 Fuente: Ley N° 28194 Elaboración: Asesoría de la Comisión.

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12. Diferencias Entre Operaciones Exoneradas y Operaciones Inafectas del Pago
del ITF.
Operaciones Exoneradas Operaciones Infectas

Las operaciones exoneradas del pago del ITF
son aquellas señaladas expresamente por la
Ley N° 28194, las que, a pesar de no pagar
el impuesto a las transacciones financieras,
deben ser informadas por la institución
financiera(Banco) a la SUNAT
Las infectas son aquellas que no pagan
impuesto y que no requieren ser informadas a
la SUNAT. Por ejemplo: Pagos en efectivo de
los servicios de agua, luz, teléfono,
impuestos; Las transferencias entre De un
mismo titular que mantenga en el Sistema
Financiero; Compra y venta de Moneda
Extranjera en efectivo; Cobro de cheques en
efectivo. En general, cualquier pago realizado
en efectivo a terceros

13. Ejemplos
1. José es dueño de la empresa “Los Caracolitos S.A.C” y realiza una compra a su
proveedor por un importe total de s/4,000 soles, el cual debe ser depositado en cuenta
BCP. ¿Cuánto es el ITF que le corresponde pagar a José?

Solución.
ITF=Importe ×0.005 %
ITF=4,000× 0.005 %
ITF=0.20

a) Retiros de una cuenta.

b) Operaciones en una cuenta de pago de haberes
c) Tarjeta de Crédito
d) Cambio de moneda
e) Cheque de Gerencia
f) Cuenta a Plazo
g) Desembolso de cualquier tipo de crédito y pago de cuotas.

a) Retiros de una cuenta.

Si retiras S/ 100.00 soles

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  Pagarás el 0.005% del monto del retiro, es decir, pagarás S/ 0.005
Si retiras S/ 100.00 soles en dos partes, de S/ 50.00 soles cada una
 Pagarás el S/ 0.0025 por cada retiro, es decir, pagarás en total S/ 0.005

b) Operaciones en una cuenta de pago de haberes

Si recibes en tu cuenta de haberes un depósito de:
 S/ 1,000.00 soles mensuales como remuneración con la calidad de renta de 5ta
categoría.
Y gastas la totalidad de tus ingresos (S/ 1,000.00 soles) en el mes
 No pagarás ITF por los depósitos ni retiros de tu cuenta hasta por los S/1,000.00
soles correspondientes a tu remuneración.

c) Tarjeta de Crédito
Si durante un mes realizas consumos por S/ 1,000.00 soles y a fin de mes realizas un
pago a cuenta por S/ 200.00 soles.
 No pagarás el impuesto si realizas el pago con cargo a una cuenta o montos
exonerados.
 Pagarás S/ 0.05 si realizas el pago de tu tarjeta con cargo a una cuenta o
montos no exonerados.
 Pagarás S/ 0.05 si realizas en efectivo el pago de tu tarjeta.

d) Cambio de moneda
 Al retirar US$ 100.00 dólares, pagarás US$ 0.005 por el cargo en tu cuenta.
 No pagarás ITF al transferir US$ 100.00 dólares a una de tus cuentas en dólares
no exonerada, debido a que las transferencias de fondos entre cuentas de una
misma persona no estarán afectas al ITF.
 No pagarás ITF por la operación de cambio en ninguno de los dos casos.
Lo mismo ocurriría si la cuenta fuera en soles.
Si realizas una compra o venta de moneda en efectivo, no pagarás ITF.

e) Cheque de Gerencia
Si deseas obtener un Cheque de Gerencia por S/ 1,000.00 soles
 Pagarás 0.005% sobre el monto total de la operación. El monto total de la
operación está conformado por el valor del cheque y la comisión del banco.
Si la comisión del banco es de S/ 0.50, pagarás S/ 0.55 en total.
 No pagarás ITF por cobrar el Cheque de Gerencia.

f) Cuenta a Plazo
Si tienes una Cuenta a Plazo con US$ 3,000.00 dólares
 Se pagará ITF al momento de aperturar el Plazo Fijo, todas las operaciones
pasivas están afectas al ITF.
 No pagarás ITF si renuevas la Cuenta a Plazo por US$ 3000 y retiras los
intereses ganados en efectivo o con abono en otra cuenta.
 Al cancelar tu plazo fijo pagarás ITF, 0.005% sobre los S/ 3,000.00 soles más
los intereses generados.

g) Desembolso de cualquier tipo de crédito y pago de cuotas.

Si desembolsas un crédito por S/ 1000.00 soles, en 12 cuotas mensuales de S/ 105.93
soles cada una:

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  Pagarás S/ 0.05 al momento del desembolso en efectivo.
 Al pagar tu cuota mensual en efectivo, pagarás S/ 0.0053 adicional al monto de
la cuota.

Conclusiones

 El Ejecutivo ha dado el Decreto legislativo 939 del 5 de Diciembre del 2003,

"MEDIDAS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA
INFORMALIDAD", norma que contiene la BANCARIZACIÓN, que entró en
vigencia el 1 de Enero de 2004 y el IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS (ITF), a partir del 1 de Marzo de 2004.

 La dación de la norma en mención a la fecha ha generado una seria

incertidumbre en el ambiente político, económico y social, especialmente el
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). Si bien es cierto tal norma ha
sido dada al amparo del artículo 74 de la actual Carta Fundamental, que precisa
que los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas que se regulan mediante decreto supremo.

 El ITF, como se conoce, es un impuesto que existe en diversas partes del mundo
y es una herramienta que sirve a la administración tributaria para obtener
información respecto a las operaciones económicas realizadas por los
contribuyentes. En Sudamérica: Brasil, Argentina, Colombia y Venezuela lo
aplican en la actualidad, gravándose a través de este impuesto los movimientos
de efectivo dentro del sistema financiero, así como determinados movimientos
de dinero en efectivo fuera del citado sistema.

 La bancarización significa utilizar intensivamente al sistema financiero para

facilitar las transacciones efectuadas entre los agentes económicos. Este proceso
evita el uso del dinero físico. La bancarización influye directamente en el
crecimiento económico de un país.

 Existe ánimo por parte del Gobierno de rebajar el denominado Impuesto a las
Transacciones Financieras (ITF) de 0.15% a 0.10% durante el 2004, porcentaje

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 que ira en descenso llegando a 0.08 en el 2005 y a 0.06 en el 2006, año en que
dicho tributo dejará de existir.

Recomendaciones

 El ITF es un impuesto que no grava ni la ganancia, ni el consumo, por hacer

transacciones en el sistema financiero, el ingreso y salida de dinero que cuenta
en los bancos financieros haciendo sus retenciones por las empresas del sistema
bancario y financiero siendo deducible a efecto del impuesto a la renta.

 El ingreso tributario del gobierno central comprende del IR, a la producción y al

consumo, donde se encuentra principalmente el Impuesto General a las Ventas
(IGV) y otros ingresos como los Impuestos a las Transacciones Financieras
(ITF). Tiene una relación estrecha con el ciclo económico y la vez es
redistributivo en tanto los ingresos que genere se destinen a mejorar las
condiciones salariales de quienes laboran en sectores prioritarios y estratégicos
como el de educación y salud.

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 Referencias Bibliográficas.
ATTAC Madrid. (2016) Impuesto a las Transacciones Financieras, una brecha contra la
especulación. Disponible en: https://www.diagonalperiodico.net/global/28954- impuesto-
transacciones-financieras-brecha-contra-la-especulacion.html.

Caño Tamayo, X. (2017) Un impuesto a la especulación financiera, posible y necesario.

Disponible en: http://www.attacmadrid.org/?p=13939.

Lamothe Gonzalez, F. (2013) El Impuesto sobre Transacciones Financieras. Disponible en:

http://www.ief.es/documentos/recursos/publicaciones/revistas/cuadernos_formacion/20
13_16_5.pdf

Montoya Cerio, F., Sambeat Vicién, A., Fabra Rodríguez, O. (2013) La tasa Tobin europea. Un
impuesto sobre las transacciones financieras.

Ramón Mariño, J. (2016) Impuesto sobre las Transacciones Financieras: Justicia Fiscal.
Disponible en: http://publicaciones.hegoa.ehu.es/uploads/pdfs/285/Boletin_n%C2%BA46.pdf?
148853 9862.

https://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-las-transacciones-
financieras-itf-bancarizacion-y-medios-de-pago-personas/3046-operaciones-afectan-personas-
naturales-impuesto-transacciones-financieras-itf-personas.

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