3-Mar se compran 3 sacos de harina a la empresa vilca por un monto de

S/ 1,800.00 mas IGV. Al contado

60 v.c S/ 1,800.00
40 igv 18% S/ 324.00 vc x 18%
S/ 2,124.00

4- ABRIL Se venden mercaderia a la empresa VILCA SAC por un monto de 767 incluido IGV

v.v 650 PV/1.18

40 IGV18% 117 v.v x 18%
12 P.V 767
internet 85 incluido el IGV con Factura 112

V. 85
IGV (18%) 15.3
TOTAL 100.3

Telefono 88.50 incluido el IGV con Factura 112

V. 75
IGV (18%) 13.5
TOTAL 88.5
 PROVISIÓN

DESTINO

CANCELACIÓN

10... Se pagan servicios:

10/04/20 Luz: S/ 350.00 incluido el IGV.
Agua: S/ 300.00 más IGV. Con Fact. Nº 232
Teléfono: S/ 110.00 más IGV. Con Fact. Nº 1166
EXTRAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 60%
GASTOS DE VENTAS 40%

AGUA
V S/ 300.00
18% IGV S/ 54.00
P S/ 354.00
 PROVISIÓN

DESTINO

CANCELACIÓN

GAS 118 incluido el IGV con Factura 112

V. 100
IGV (18%) 18
TOTAL 118
 6...
06/02/18
Se compran mercaderías a la empresa Coffe por el importe de
S/ 2700 más el IGV. El cobro es al contado

CABLE 141.60 incluido el IGV con Factura 112

 V. 120
IGV (18%) 21.6
TOTAL 141.6

8...
08/06/20
Se venden mercaderías a la empresa Bakery SA por el
importe de S/ 1,420.00 incluido el IGV. Al Crédito.
 9
04/08/20
La Empresa Berru compra mercaderías a la empresa bakery por el
monto de S/ 7,500.00 más el IGV. Al crédito

10
17/09/2020
Se compran mercaderías a la empresa coffee por el importe de S/
450.00 incluido el IGV. El cobro es con el 40% al contado.

3-Mar se compra DE ENVASES a la empresa vilca por un monto de

S/ 1,000.00 mas IGV. Al contado
 60 v.c S/ 1,000.00
40 igv 18% S/ 180,00 vc x 18%
1080

se compra DE EMBALAJES a la empresa vilca por un monto de

S/ 2,000.00 mas IGV. Al contado

60 v.c S/ 2000
40 igv 18% 360 vc x 18%
2360
POR LA COMPRA
DE MUEBLES Y 118 incluido el IGV con Factura 112
ENSERES

V. 5000
IGV (18%) 900
TOTAL 5900

PROVISIÓN

DESTINO

CANCELACIÓN
o de
DEBE

60 COMPRAS S/ 1,800.00
601 MERCADERIAS
8% 40 TRIB,CONTR.Y.APORTES AL S.S S/ 324.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAG.COM TERC.
PROVISION 421 FAC,BOL Y OTROS C.P
3-MAR por la provision de las compras de mercaderia

20 MERCADERIAS S/ 1,800.00
201 MERCADERIAS
61 VARIACION DE INVENTARIOS
611 MERCADERIAS
DESTINO 3-MAR por el destino de las compras de mercaderias

42 CUENTAS POR PAG.COM TERC S/ 2,124.00

421 FACT,BOL Y OTROS C.P
1O EFECTIVO Y EQ.DE DEFECT.
101 CAJA
CANCELACION 3-MAR por la cancelacion de la compra de mercaderias

n monto de 767 incluido IGV.al contrato.Con factN123

DEBE

12 CUENTAS POR COBRAR COM.T. 767

121 FACT.BOL Y OTROS C.C
4O TRIBUTOS CONTRAP.AP.SS
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
PROVISION 4-Apr po la provision de la venta de mercaderias
 69 COSTO DE VENTAS 650
691 691 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
DESTINO 4-abril por el destino de la venta de mercaderias

10 EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO 767

101 CAJA
COBRO 12 CUENTAS POR COBRAR COM.T
121 FAC,BOL Y OTROS C.C
4 -abr por el cobro de la venta de mercaderias

63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 85

636 SERVICIOS BÁSICOS
6365 internet
40 TRIB, CONTRAP Y AP. AL S.S. 15.3
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC.
421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
PROVISIÓN 15-Jul Por la provisión del pago del servicio de inetrnet

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 43.5

95 GASTOS DE VENTAS 43.5
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE C. Y G.
DESTINO 15-Jul Por el destino del pago del servicio de internet

42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 100.3

421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECT.
101 CAJA
CANCELACIÓN 15-Jul Por la cancelación del servicio de internet

63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 88.5

636 SERVICIOS BÁSICOS
6364 TELEFONO
40 TRIB, CONTRAP Y AP. AL S.S. 13.5
401 GOBIERNO NACIONAL
 4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 88.5
421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
15-Jul Por la provisión del pago del servicio de telefono

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 44.25

95 GASTOS DE VENTAS 44.25
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE C. Y G. 88.5
15-Jul Por el destino del pago del servicio de telefono

42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 88.5

421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECT. 88.5
101 CAJA
15-Jul Por la cancelación del servicio de telefono

LUZ
V S/ 296.61
18% IGV S/ 53.39
P S/ 350.00

PROVISIÓN

DESTINO

CANCELACIÓN

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR T.

636 SERVICIOS BASICOS
6363 AGUA
 40 TRIBUTOS CONTRAP Y APORT AL S
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM TERC.
PROVISIÓN 421 FACT, BOLETAS Y OTROS P
28-Feb Por la provisiòn del pago de agua

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÒN
95 GASTOS DE VENTAS
DESTINO 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C Y G
28-Feb Por el destino del pago de agua

42 CUENTAS POR PAGAR COM TERC.

421 FACT, BOLETAS Y OTROS P
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA
CANCELACIÓN 28-Feb Por la cancelaciòn de la Fact. Nº 232

63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 100

636 SERVICIOS BÁSICOS
6362 GAS
40 TRIB, CONTRAP Y AP. AL S.S. 18
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC.
421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
PROVISIÓN 15-Jul Por la provisión del pago del servicio de gas

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50
95 GASTOS DE VENTAS 50
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE C. Y G.
DESTINO 15-Jul Por el destino del pago del servicio de gas

42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 100

421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECT.
101 CAJA
CANCELACIÓN 15-Jul Por la cancelación del servicio de GAS
 Fact. N.º 001-345
VC S/.2,700.00
IGV S/.489.00
PC S/.3,189.00

PROVISIÓN

DESTINO

CANCELACIÓN
 63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 120
636 SERVICIOS BÁSICOS
6367 CABLE
40 TRIB, CONTRAP Y AP. AL S.S. 21.6
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC.
421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
PROVISIÓN 15-Jul Por la provisión del pago del servicio de telefono

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60
95 GASTOS DE VENTAS 60
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE C. Y G.
DESTINO 15-Jul Por el destino del pago del servicio de telefono

42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 141.6

421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECT.
101 CAJA
CANCELACIÓN 15-Jul Por la cancelación del servicio de CABLE

Fact. N.º 001-176

VV S/.1,203.39 12
IGV S/.216.61
PV S/.1,420.00 40

70

PROVISIÒN 8-Feb

69

20

DESTINO 8-Feb

42

10

CANCELACIÓN
 CANCELACIÓN 9-Feb

Fac. N° 001 277

VC S/.7,500.00
IGV S/.1,350.00
PC S/.8,850.00

PROVISIÓN

DESTINO

Fact. N° 003 565

VC S/.381.36
IGV S/.68.64
PC S/.450.00

PROVISIÓN

DESTINO

COBRO

DEBE
 60 COMPRAS 1000
6041 ENVASES
8% 40 TRIB,CONTR.Y.APORTES AL S.S 180
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAG.COM TERC.
PROVISION 421 FAC,BOL Y OTROS C.P
3-MAR por la provision de las compras de ENVASES

26 ENVASES Y EMBALAJES 1000

261ENVASES
61 VARIACION DE INVENTARIOS
261 ENVASES
DESTINO 3-MAR por el destino de las compras de ENVASES

42 CUENTAS POR PAG.COM TERC S/ 1080,00

421 FACT,BOL Y OTROS C.P
1O EFECTIVO Y EQ.DE DEFECT.
101 CAJA
CANCELACION 3-MAR por la cancelacion de la compra de ENVASES

DEBE

60 COMPRAS 2000
6042 EMBALAJES
8% 40 TRIB,CONTR.Y.APORTES AL S.S 360
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAG.COM TERC.
PROVISION 421 FAC,BOL Y OTROS C.P
3-MAR por la provision de las compras de EMBALAJES

26 ENVASES Y EMBALAJES 2000

262 EMBALAJES
61 VARIACION DE INVENTARIOS
262 EEMBALAJES
DESTINO 3-MAR por el destino de las compras de EMBALAJES

42 CUENTAS POR PAG.COM TERC 2360

421 FACT,BOL Y OTROS C.P

CANCELACION
 1O EFECTIVO Y EQ.DE DEFECT.
101 CAJA
CANCELACION 3-MAR por la cancelacion de la compra de EMBALAJES

63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 5000

636 SERVICIOS BÁSICOS
6355 GAS
40 TRIB, CONTRAP Y AP. AL S.S. 900
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 900
421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
15-Jul Por la provisión del pago del servicio de gas

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 450

95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE C. Y G. 450
15-Jul Por el destino del pago del servicio de gas

42 CUENTAS POR PAGAR COM. TERC. 5900

421 FACT, BOL Y OTROS C.P.
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECT. 5900
101 CAJA
15-Jul Por la cancelación del servicio de GAS
HABER

S/ 2,124.00

S/ 1,800.00

S/ 2,124.00

HABER

117

650
 650

767

100.3

85

100.3
 63 GASTOS DE SERV. PREST. POR T.
636 SERVICIOS BASICOS
6361 ENERGIA ELECTRICA
40 TRIBUTOS CONTRAP. Y APORT. AL S
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERC.
PROVISIÓN 469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
28-Feb Por la provisiòn del pago de energia electrica

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÒN
95 GASTOS DE VENTAS
DESTINO 79 CARGAS IMPUT. A CUENTAS DE COST Y G
28-Feb Por el destino del pago de energia electrica

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERC.

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA
CANCELACIÓN 28-Feb Por la cancelaciòn del pago de la energia electric

DEBE HABER
S/.300.00
 S/.54.00

S/.354.00

S/.180.00
S/.120.00
S/.300.00

S/.354.00

S/.354.00

118

100

100
 DEBE
60 Compras S/.2,700.00
601 Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/.489.00
401 Gobierno nacional
4011 IGV
42 Cuentas por pagar
421 Facturas, bol.
6-Feb Por la provisión compra de la mercaderia

20 Mercaderías S/.2,700.00
201 Mercaderías
61 Variación de inventario
611 Mercaderías
6-Feb Por el destino de las compras de mercaderías

42 Cuentas por pagar S/.3,189.00

421 Facturas
10 Efectivo y equivalentes
101 Caja
6-Feb Por la cancelación de la fact. N° 001-345
 141.6

120

141.6

DEBE HABER
Cuentas por cobrar comerciales terceros S/.1,420.00
121 Facturas, boletas y otros compro
Tributos, contraprestaciones y aportes S/.216.61
401 Gobierno nacional
4011 IGV
Ventas S/.1,203.39
701 Mercaderías
Por la provisión de la venta de mercaderías

Costo de ventas S/.1,203.39

691 Mercaderías
Mercaderías S/.1,203.39
201 Mercaderías
Por el destino de la venta de mercaderías

Cuentas por pagar S/.1,075.00

421 Facturas
Efectivo y equivalentes S/.1,075.00
101 Caja
Por la cancelación del 50% de la fact. N° 00223

60 COMPRAS 7,500.00
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS, CONTRAP AL S. 1,350.00
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR C.T.
421 FACTURAS, BOL. P.
04-Agos Por la provision de las compras de mercaderias

20 MERCADERIAS 7,500.00
201 MERCADERIAS
61 VARIACION DE INVENTARIOS
611 MERCADERIAS
04-Agos Por el destino de las compras de mercaderias

60 COMPRAS S/.381.36
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS, CONTRAP AL S. S/.68.64
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
17-May Por la provision de la venta de mercaderias

69 COSTO DE VENTAS S/.381.36

691 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
17-May Por el destino de la venta de mercaderias

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO S/.180.00

101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COM. T
121 FACTURAS, BOL. C
17-May Por el cobro del 40% de las mercaderías

HABER
 1080

S/ 1,000

1080

HABER

360

2000
2360
DEBE HABER
S/.296.61
TELEFONO
V S/ 110.00
S/.53.39 18% IGV S/ 19.80
P S/ 129.80

S/.350.00

63
S/.177.97
S/.118.64
S/.296.61 40

S/.350.00 42
PROVISIÓN
S/.350.00 28-Feb

94
95
DESTINO 79
28-Feb

42

CANCELACIÓN
 10
CANCELACIÓN
28-Feb
HABER

S/.3,189.00

S/.2,700.00

S/.3,189.00
8,850.00

7,500.00

S/.450.00

S/.381.36

S/.180.00
 DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR T. S/.110.00
636 SERVICIOS BASICOS
6364 TELEFONO
TRIBUTOS CONTRAP Y APORT AL S S/.19.80
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COM TERC. S/.129.80
421 FACT, BOLETAS Y OTROS P
Por la provisiòn del pago de telefono

GASTOS DE ADMINISTRACIÒN S/.66.00

GASTOS DE VENTAS S/.44.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE C Y G S/.110.00
Por el destino del pago de telefono

CUENTAS POR PAGAR COM TERC. S/ 129.80

421 FACT, BOLETAS Y OTROS P
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/.129.80
101 CAJA
Por la cancelaciòn de la Nº 1166