Trabajo Monográfico de Contabilidad Agraría

SSD
ALUMNO: WILIAN COCCHI HUAMANI
UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA” DE ICA FACULTAD DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD AGROPE
EMPRESA DEL SECTOR AGRICOLA-CASO PRACTICO INTEGRAL
ENUNCIADO
La empresa “LA GRAN COSECHA” S.A.C. ubicada en la Ciudad de Chimbote se dedica a la producción y comercia
Estado de Situación Financiera:
“LA GRAN COSECHA” S.A.C.

Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre del 2020 (En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVOS Y PATRIMONIOS

ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efcetivo S/ 11,600.00 Tributos contarprestaciones y a´portes x pa
Cuentaspor cobrar com. Terc S/ 11,540.00 Cuentas por pagar com. Terc.
Productos terminados S/ 15,400.00 Tota de pasivo corriente
Total de activo corriente S/ 38,540.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras
Inmuebles maquinarias y equipos S/ 445,500.00 Total de pasivo no corriente
Total de activo no corriente S/ 445,500.00 PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Total del patrimonio
TOTAL DE ACTIVOS S/ 484,040.00 TOTAL PASIVO PATRIMONIO
En el ANEXO 01 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas y la conformación de estas.

ANEXO 01
ANALISIS Y CONFORMACION DEL BALANCE INICIAL
10 Efec. y Equiv. de Efec.

101 Caja S/. 3,200.00
104 Ctas. Ctes. en Inst. Financ. 8,400.00
12 Ctas. x Cobrar Comerc.-Terceros
121 Fact., bol. y otros C/P x cobrar S/. 11,540.00
21 Productos Terminados
211 Productos Terminados S/. 15,400.00
. 211.1 7280 Kg Maíz Amiláceo S/. 3,640.00
211.2 3800 Kg Maíz Morado S/. 1,824.00
211.3 DE 9200 Kg de papa S/. 9,936.00
33 Inm. Maquin. y Equipo
331 Terrenos S/. 150,000.00
332 Edificaciones (Canal Regadío) 28,500.00
333 Maquin. y Equipos de Explot. 230,300.00
335 Muebles y Enseres 21,500.00
336 Equipos Div. 15,200.00
40 Trib. Contrap y Ap al Spp por pag
IGV S/. 2,600.00
42 Ctas. x Pagar Comerciales-Terceros
421 Fact., bol. y otros C/P x pagar S/. 56,402.00
45 Obligaciones Financieras
451 Prestamos de I.F. S/. 25,300.00
50 Capital
501 Capital Social S/. 300,000.00
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no Distrb. S/. 99,738.00
La Empresa posee dentro de sus activos un terreno de 25 Has. de las cuales para la presente campaña agrícola lo utilizara
LOTE N° DE HAS. APLICACION

A 8 CULTIVO DE MAIZ AMILACEO
B 5 CULTIVO MAIZ MORADO
C 12 CULTIVO DE PAPA
TOTAL 25
OPERACIONES
1.- La Empresa alquila una oficina para el funcionamiento del Departamento de Comercialización y Administración por el
como garantía el importe de 1,800, considerando el 60% como Gasto de Ventas y el 40% como Gasto de Administración.
ALQUILER DE AÑO MESES TOTAL

S/ 600.00 12 S/ 7,200.00
ELEMETO 9 % MOTO
94 40% S/ 2,880.00
95 60% S/ 4,320.00
TOTAL 100% S/ 7,200.00
2.- El 01.06.2021 la empresa compra al crédito a Sactorsa un tractor valorizado en S/. 70,800. El precio incluye el IGV resp
VAL. DE COMP. IGV

TRACTOR S/ 60,000.00 S/ 10,800.00
3.- El 01.07.2021 la empresa compra al crédito a Cesinelsa, una computadora por el monto de S/. 4,484. El precio incluye
VAL. DE COMP. IGV

COMPUTADORA S/ 3,800.00 S/ 684.00
4.- Se cobra a nuestros clientes la deuda para con nosotros pendientes del ejercicio anterior.
5. Se vende la producción cosechada y almacenada del ejercicio anterior, por el monto de S/. 35,000 más IGV. Nos pagan
DETALLE KG. COSTO

Maíz Amiláceo 7280 S/ 3,640.00
Maíz Morado 3800 S/ 1,824.00
Papa 9200 S/ 9,936.00
TOTAL S/ 15,400.00
6. Pagamos con cheque Facturas pendientes de Pago para con nuestros proveedores del ejercicio anterior.
7. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisión de Regantes, el Recibo por el pago de la Tarifa de Agua de Regadío con fines
HECTAREAS
25 100%
lote A 8 32.00%
lote B 5 20.00%
lote C 12 48.00%
8.- Compramos al Crédito a la Empresa Agrotec la cantidad de 275 Kg de Semillas Certificadas de Maíz (Exonerado de IGV
DETALLE KG. C.U. V.C.
Maíz Amiláceo 220 S/ 5.00 S/ 1,100.00
Maíz Morado 55 S/ 5.00 S/ 275.00
TOTAL 275 S/ 5.00 S/ 1,375.00
Adicionalmente pagamos S/. 400 + IGV, por el transporte de Semillas.
DETALLE V.C. IGV

Transporte S/. 400.00 S/ 72.00
TOTAL S/. 400.00 S/ 72.00
Diatribución al costo del flete

Kg 275 %
Lote A 220 100% 80
Lote B 55 100% 20
Total 275 100%
9.- Se envía al Centro de Producción lo comprado en la operación anterior.
10.- Compramos al Crédito a la Empresa Agrisa, la cantidad de 1,430 Kg de Semillas Certificadas de papa Yungay (Exonera
DETALLE KG. C.U.

Papa 1,430 S/ 4.00
TOTAL 1,430 S/ 4.00
Se paga un monto adicional de S/. 500.00 + IGV para en transporte de semillas.
DETALLE V.C. IGV P.C.

Transporte S/ 500.00 S/ 90.00 S/ 590.00
TOTAL S/ 500.00 S/ 90.00 S/ 590.00
DISTRIBUCIÓN A LOTE C 1430 Kg S/ 500.00
11.- Se envía al Centro de Producción lo comprado en la operación anterior.
12.- Pagamos al Ing Agrónomo el Importe de S/. 5,000.00 por estudio de tierra realizado. Se aplica las retenciones de
HONORARIOS POR PAGAR S/ 5,000.00

IMPUESTO A LA RENTA S/ 400.00
Neto a pagar S/ 4,600.00
13.- Se compra al crédito combustible para el tractor de la empresa por un monto de S/. 3,500.00 más IGV a Servisa. R
VC IGV
3500 630
DISTRIBUCIÓN AL CENTRO DE PRODUCCIÓN
LOTE A 32%
LOTE B 20%
LOTE C 48%
TOTAL 100%
14.- Se da mantenimiento al tractor de la Empresa, pagando en efectivo la suma de S/. 800.00 más IGV a Calama SA.
VC IGV
800 144
LOTE A 32%
LOTE B 20%
LOTE C 48%
TOTAL 100%
15.- Compramos al Crédito a Fertsa los siguientes Fertilizantes (Exonerados del IGV):
CUADRO 15.1
C.U.
PROD N° SAC V.C.
LOTE A
Urea 97 S/ 84.00 S/ 8,148.00 N° SACOS
TOTAL S/ 8,148.00 25
CUADRO 15.2
PRO C.U.
N° SAC V.C.
D LOTE A
S FOS
72 S/ 88.00 S/ 6,336.00 N° SACOS
TRIPLE
TOTAL S/ 6,336.00 17
CUADRO 15.3
PRO C.U.
N° SAC V.C.
D LOTE A
Cl K 36 S/ 88.00 S/ 3,168.00 N° SACOS
TOTAL S/ 3,168.00 9
TOT. ACUMULD. 205 S/ 17,652.00 51
Por esta compra se paga un monto adicional de S/. 400.00 más IGV, por el transporte de estos insumos, los que se dis
CUADRO 15.4
DETALLE V.C. IGV P.C
S/
Transporte 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
TOTAL S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
TOTAL
S/ 18,052.00
GRAL.
CUADRO 15.5
LOTE N° SACOS % TRANSPORTE

A 51 24.88% S/ 99.52
B 42 20.49% S/ 81.96
C 112 54.63% S/ 218.52
TOTAL 205 100.00% S/ 400.00
CUADRO 15.6: DISTRIBUCION
LOTE TOT ACUM TRANSPORTE TOTAL

A S/ 4,388.00 S/ 99.52 S/ 4,487.52
BS/ 3,608.00 S/ 81.96 S/ 3,689.96
CS/ 9,656.00 S/ 218.52 S/ 9,874.52
TOTAL S/ 17,652.00 S/ 400.00 S/ 18,052.00
16.- Compramos al Crédito a Agrovetsa Pesticidas según detalle (Exonerados del IGV y más IGV):
CUADRO 16.1
PRO C.U.
DUC LTS V.C.
TO LOTE A
Cidral 15 S/ 26.00 S/ 390.00 LTS
TOTAL S/ 390.00 9
CUADRO 16.2
PRO C.U.
DUC LTS V.C.
TO LOTE A
Parathi
31 S/ 16.00 S/ 496.00 LTS
on
TOTAL S/ 496.00 17
Total de acumulado 46 S/ 886.00 26
CUADRO 16.3
PRODU LOTE C
CTO LTS C.U. V.C. IGV
Metasysta
s 20 S/ 66.00 S/ 1,320.00 S/ 237.60
Fit
or 31 S/ 35.00 S/ 1,085.00 S/ 195.30
az
Ridowil 31 S/ 60.00 S/ 1,860.00 S/ 334.80
Adhere
62 S/ 28.00 S/ 1,736.00 S/ 312.48
nte
TOTAL S/ 6,001.00 S/ 1,080.18
TOTAL ACUMULADO S/ 6,001.00 S/ 1,080.18
Por esta compra se paga un monto adicional de S/. 400.00 más IGV, por el transporte de estos insumos, los que se dis
CUADRO 16.4
DETALL
V.C. IGV P.C
E
Compra
Combustible S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
TOTAL S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
TOTAL
GRAL. S/ 7,287.00
CUADRO 16.5
LOTE N° SACOS % TRANSPORTE

A 26 13.68% S/ 54.72
B 20 10.53% S/ 42.12
C 144 75.79% S/ 303.16
TOTAL 190 100% S/ 400.00
CUADRO 16.6: DISTRIBUCION
LOTE TOT ACUM TRANSPORTE TOTAL

A S/ 506.00 S/ 54.72 S/ 560.72
B S/ 380.00 S/ 42.12 S/ 422.12
C S/ 6,001.00 S/ 303.16 S/ 6,304.16
TOTAL S/ 6,887.00 S/ 400.00 S/ 7,287.00
17.- Se contabiliza la planilla de Salarios del presente ejercicio como sigue:

CUADRO 17.1
OCUPA REMUNERA
ASIG FAM TOTAL
CION CION
Peones de
campo
S/ 42,000.00 S/ 2,100.00 S/ 44,100.00
Apuntad
S/ 450.00 S/ 6,450.00
ores S/ 6,000.00
Tractoris
S/ 450.00 S/ 7,650.00
tas S/ 7,200.00
TOTAL S/ 55,200.00 S/ 3,000.00 S/ 58,200.00
Los gastos por Servicios Generales de Agricultura son los siguientes:

Canal de regadillo S/ 1,200.00
Limpieza de Sangradera S/ 1,500.00
Cercos S/ 800.00
TOTAL S/ 3,500.00
Los trabajadores están afiliados de la siguiente manera: Los Peones de campo en el SNP
Los apuntadores y Tractoristas en el SPP
CUADRO 17.2
REM BAS
N° OCUP A.F. TOT REM
1 Peones cam S/ 42,000.00 S/ 2,100.00 S/ 44,100.00

2 Apuntadores S/ 6,000.00 S/ 450.00 S/ 6,450.00
3 Tractoristas S/ 7,200.00 S/ 450.00 S/ 7,650.00
TOTAL S/ 55,200.00 S/ 3,000.00 S/ 58,200.00
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA POR LOTES
CUADRO 17.3
LOTE A LOTE B
ACTIVIDAD
ES N° Importe N°
Importe
Jornal Jornal
PREPARAD
O DEL
TERRENO
Machado
Gradeo 15 S/ 544.30 10 S/ 362.86

SIEMBRA
Desinf
semilla
Siembra 15 S/ 544.30 10 S/ 362.87
LABORES
CULTURAL
ES
Riego 10 S/ 362.87 10 S/ 362.87
Deshierbo y
Aporq 60 S/ 2,177.19 40 S/ 1,451.46
Rowing
Aplicac
Pesticida 40 S/ 1,451.46 30 S/ 1,088.60
Aplicac
Fertlizante 20 S/ 725.73 10 S/ 362.87
COSECHA
Cosecha 45 S/ 1,632.88 30 S/ 1,088.60

Desgrane 25 S/ 907.16 31 S/ 1,124.88
Arrume y
Recoge
Selec y
Clasific
Embalaje 10 S/ 362.87 10 S/ 362.87
TRANS A
ALMAC
Cargue y
Descarg 10 S/ 362.87 10 S/ 362.87
SUBTOTAL 250 S/ 9,071.63 191 S/ 6,930.73
SERVICIOS
GRLES
Canal
Regadío
Limpieza
Sangrad
Cercos
Asign
Familiar
Apuntador
campo
Servicio de
Tractor
TOTAL
LABORES QUE SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO AL NUMERO DE HECTAREAS
CUADRO 17.4
% LIMPIEZA LIMPIEZA
LOTE HREA
REGADIO SANGRADERA
A 8 32% S/ 384.00 S/ 480.00
B 5 20% S/ 240.00 S/ 300.00
C 12 48% S/ 576.00 S/ 720.00
TOTAL 25 100% S/ 1,200.00 S/ 1,500.00
GASTOS QUE SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO AL JORNAL DIRECTO
CUADRO 17.5
% APUNTADOR
LOTE IMPORTE TRACTORISTA
CAMPO
A S/ 9,071.63 23.56% S/ 1,413.76 S/ 1,696.51
B S/ 6,930.73 18.00% S/ 1,080.11 S/ 1,296.14
C S/ 22,497.64 58.44% S/ 3,506.13 S/ 4,207.35
TOTAL S/ 38,500.00 100% S/ 6,000.00 S/ 7,200.00
DISTRIBUCION DE LAS CARGAS SOCIALES
CUADRO 17.6
SALARIOS + AF LEYES SOC

LOTE TOTAL
IMPORTE % SSA
A S/ 14,008.35 24.07% S/ 980.58 S/ 14,988.93
B S/ 10,546.73 18.12% S/ 738.27 S/ 11,285.00
C S/ 33,644.92 57.81% S/ 2,355.14 S/ 36,000.06
TOTAL S/ 58,200.00 100% S/ 4,074.00 S/ 62,274.00
18.- Se Contabiliza la Planilla de Sueldos del presente ejercicio. El Gerente dedica el 40% de sus
actividades a labor de campo. Los sueldos del ejercicio son como sigue:
CUADRO 18.1
REMUNERACI
OCUPACION ASIG. FAM.
ON
S/.
Gerente S/ 450.00
24,400
Jefe de Producción ###S/ 450.00
Gerente de Ventas ###S/ 450.00
Contador ###S/ 450.00
Secretaria ###S/ 450.00
S/.
TOTAL S/.2,250
74,800
El Gerente, el Jefe de Producción y el Gerente de Ventas se

encuentran afiliados al SNP. El Contador y la Secretaria están
afiliados en el SPP.
CUADRO 18.2
OCUP RB AF
gerente S/ 24,400.00 S/ 450.00

Jefe de produción S/ 14,400.00 S/ 450.00
gerennte de ventas S/ 14,400.00 S/ 450.00
contador S/ 14,400.00 S/ 450.00
Secretaría S/ 7,200.00 S/ 450.00
TOTAL S/ 74,800.00 S/ 2,250.00
DISTRIBUCION DEL SUELDO DEL GERENTE Y JEFE DE PRODUCCION A LOS CAMPOS DE CUL
CUADRO 18.3
LOTE HA %
Lote A 8 32%
Lote B 5 20%
Lote C 12 48%
TOTAL 25 100%
CUADRO 18.4
DISTRIBUCIÓN DE LAS LEYES SOCIALES (SSA: 7%)
SUELDOS-AF
CONCEPTO
IMPORTE %
Lote A S/ 7,932.00 10.30%
Lote B S/ 4,958.00 6.43%
Lote C S/ 11,889.20 15.44%
SUB-TOTAL S/ 24,779.20 32.17%
Gerencia S/ 14,910.00 19.35%
Contabilidad S/ 14,850.00 19.27%
Comercializ S/ 14,850.00 19.27%
Secretaria S/ 7,650.00 9.93%
TOTAL S/ 77,039.20 100%
19.- Se compra útiles de oficina a la Librería Roma por un importe de S/. 500 más I
VC IGV
Utiles de oficina S/ 500.00 S/ 90.00
total S/ 500.00 S/ 90.00
Distribución al elemento 9
Clase 9 % Distrib.
Gasto de admnist. 60% S/ 300.00
Gasto de ventas 40% S/ 200.00
Total 100% S/ 500.00
20.- Se contabiliza los gastos por Electricidad y Agua por un importe de S/. 800 má
detalles vc igv
luz S/ 800.00 S/ 144.00
agua S/ 4,000.00 S/ 720.00
total S/ 4,800.00 S/ 864.00
Distribución a la clase 9
clase 9 % Distrib.
Gasto de administ. 50% S/ 2,400.00
Gasto de ventas 50% S/ 2,400.00
Total 100% S/ 4,800.00
21.- A la Ferretería “Virgen de Chapi”, se le compra 10,000 bolsas de Polietileno, p

IGV. Se han distribuido de la siguiente manera:
LOTE N° BOLSAS P.U.
A S/ 3,200.00 S/ 0.40
B S/ 2,000.00 S/ 0.40
C S/ 4,800.00 S/ 0.40
TOTAL S/ 10,000.00 S/ 0.40
22.- Se calcula y distribuye la depreciación correspondiente. Se considera 50% par

DETALLE IMPORTE % DEPREC
332 Edificaciones( canal de regadillo) S/ 28,500.00 20%
333 Maq. Y equip. De explot. S/ 230,300.00 10%
335 Muebles y enseres S/ 21,500.00 10%
336 Equipos diversos S/ 15,200.00 25%
01.06: Tractor S/ 60,000.00 10%
01.07: Computadora S/ 3,800.00 25%
Total
Distribución a centro de costos
Cuenta 92 S/ 32,230.00
lotes Hectareas %
lote A 8 32.00%
Lote B 5 20.00%
Lote C 12 48.00%
TOTAL 25 100.00%
23.- Se Provisiona y Distribuye las vacaciones Devengadas, como sigue:
Ø Obreros: S/. 35,000

Ø Empleados: S/. 45,000
NRO OCUPACIÓN VACACIONES
1 OBRERO S/ 35,000.00
2 EMPLEADO S/ 45,000.00
TOTAL S/ 80,000.00
Distribución de las leyes sociales 7% de acuerdo al jornal directo
Este dato biene del cuadro 17.3

LOTES IMPORETE %
Lote A S/ 362.87 0.94%
Lote B S/ 1,088.60 2.83%
Lote C S/ - 0.00%
TOTAL S/ 1,451.47 100.00%
24.- Pagamos por mantenimiento y portes al Banco por el monto de S/. 500.
monto a pagar asiento

1 500
Total 500 639- 104
25.- Se extrae la Producción y se ha cosechado lo siguiente:
LOTES Producción en COSTO TOTAL.

toneladas
Lote A maiz a 50 S/ 55,062.86
Lote B maiz 60 S/ 37,982.05
Lote C papa 130 S/ 117,458.22
TOTAL 240 S/ 210,503.13
26.- Se vende al contado el total de la producción extraída (considerar una ganancia del 60
El total de lo cobrado se deposita en nuestra cuenta corriente.
M.ARGEN UTIL.
Lote COSTO
60%
a S/ 55,062.86 S/ 33,037.72
b S/ 37,982.05 S/ 22,789.23
c S/ 117,458.22 S/ 70,474.93
total S/ 210,503.13 S/ 126,301.88
27.- Se hace el cálculo del pago a cuenta del I.R. de acuerdo con la Ley de Impuesto a la Re
MAYORIZADO LA CUENTA 70 ES A S/ 371,805.01
0.8% resulta al dividir 12 meses entre el 15

RESTANTS DE PART E IMP: S/ 22,408.68
REST. NETO S/ 13,507.39
SE PIDE DETERMINAR:
· EL COSTO DE PRODUCCION UNITARIO DE CADA UNO DE LOS CULTIVOS
· BALANCE DE COMPROBACION.
· ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
· ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR FUNCION Y NATURALEZA).
· LA PARTICIPACION DE LOS TARBAJADORES (5 %).
· EL IMPUESTO A LA RENTA. 15%
· LA RESERVA LEGAL. 10%
· RESULTADO DEL EJERCICIO.
CCHI HUAMANI
NTABILIDAD CONTABILIDAD AGROPECUARIA
e dedica a la producción y comercialización de productos agrícolas a nivel nacional, y al 31 de Diciembre del 2020 nos presenta el siguient
PASIVOS Y PATRIMONIOS
PASIVO CORRIENTE S/.
os contarprestaciones y a´portes x pag. S/ 2,600.00
as por pagar com. Terc. S/ 56,402.00
e pasivo corriente S/ 59,002.00
O NO CORRIENTE
ciones financieras S/ 25,300.00
e pasivo no corriente S/ 25,300.00
MONIO
S/ 300,000.00
ados acumulados S/ 99,738.00
el patrimonio S/ 399,738.00
PASIVO PATRIMONIO S/ 484,040.00
la conformación de estas.
DEBE HABER
S/ 11,600.00
S/ 11,540.00
S/ 15,400.00
S/ 445,500.00
S/ 2,600.00
S/ 56,402.00
S/ 25,300.00
S/ 300,000.00
S/ 99,738.00
S/ 484,040.00 S/ 484,040.00
esente campaña agrícola lo utilizara de la siguiente manera:
ercialización y Administración por el monto de S/. 600 al mes, entregando

0% como Gasto de Administración.
70,800. El precio incluye el IGV respectivo.
PREC, COMP.
S/ 70,800.00
monto de S/. 4,484. El precio incluye el IGV respectivo.
PREC, COMP.
S/ 4,484.00
o de S/. 35,000 más IGV. Nos pagan con cheque, depositándolo en nuestra cuenta corriente.
M.U. V.V. OBSERVACION

S/ 8,600.00 S/ 12,240.00 EXON. DE IGV
S/ 6,400.00 S/ 8,224.00 EXON. DE IGV
S/ 20,000.00 S/ 29,936.00 EXON. DE IGV
S/ 35,000.00 S/ 50,400.00
del ejercicio anterior.
Tarifa de Agua de Regadío con fines agrarios, el cual asciende a S/. 6,000.
distribución
S/ 1,920.00
S/ 1,200.00
S/ 2,880.00
tificadas de Maíz (Exonerado de IGV), con un valor de compra de S/. 5.00 cada Kilo, como sigue:
P.C.
S/ 472.00
S/ 472.00
S/ 400.00 S/ 320.00
S/ 400.00 S/ 80.00
S/ 400.00
}
ertificadas de papa Yungay (Exonerado de IGV), con un valor de compra de S/. 4.00 cada Kilo.
V.C.
S/ 5,720.00
S/ 5,720.00
lizado. Se aplica las retenciones de Acuerdo a Ley (Renta de Cuarta Categoría 8%). Distribuir el servicio prestado.
DISTRIBUCION POR EL COSTO DE SERVICIO DE INGINIERO AGRONOMO
LOTE A 32% S/ 1,600.00
LOTE B 20% S/ 1,000.00
LOTE C 48% S/ 2,400.00
TOTAL 100% S/ 5,000.00
de S/. 3,500.00 más IGV a Servisa. Realizar la Distribución respectiva.
PC
4130
O DE PRODUCCIÓN
S/ 1,120.00
S/ 700.00
S/ 1,680.00
S/ 3,500.00
e S/. 800.00 más IGV a Calama SA. Realizar la Distribución respectiva.
PC
944
S/ 256.00
S/ 160.00
S/ 384.00
S/ 800.00
s del IGV):
DISTRIBUCION
LOTE A LOTE B LOTE C
C.U. TOTAL N° SAC C.U. TOTAL N° SAC
S/ 84.00 S/ 2,100.00 22 S/ 84.00 S/ 1,848.00 50
DISTRIBUCION
S/ 88.00 S/ 1,496.00 14 S/ 88.00 S/ 1,232.00 41
DISTRIBUCION
S/ 88.00 S/ 792.00 6 S/ 88.00 S/ 528.00 21
S/ 4,388.00 42 S/ 3,608.00 112
orte de estos insumos, los que se distribuyen para cada cultivo.
IGV y más IGV):
DISTRIBUCION
LOTE A LOTE B
C.U. TOTAL LTS C.U. TOTAL
S/ 26.00 S/ 234.00 6 S/ 26.00 S/ 156.00
DISTRIBUCION
LOTE A LOTE B
C.U. TOTAL LTS C.U. TOTAL
S/ 16.00 S/ 272.00 14 S/ 16.00 S/ 224.00

Lote A S/ 506.00 20 Lote B S/ 380.00
P.C.
S/ 1,557.60
S/ 1,280.30
S/ 2,194.80
S/ 2,048.48
S/ 7,081.18
S/ 7,081.18
orte de estos insumos, los que se distribuyen para cada cultivo de papa.
DESCUENTOS
NETO SSA 7% TOTAL
SNP 13% AFP 13.2% TOTAL DSCTO
S/ 5,733.00 S/ 5,733.00 S/ 38,367.00 S/ 3,087.00 S/ 47,187.00

S/ 851.40 S/ 851.40 S/ 5,598.60 S/ 451.50 S/ 6,901.50
S/ 1,009.80 S/ 1,009.80 S/ 6,640.20 S/ 535.50 S/ 8,185.50
S/ 5,733.00 1861.20 S/ 7,594.20 S/ 50,605.80 S/ 4,074.00 S/ 62,274.00
TOTA
L
JORN
OTE B LOTE C
ALES
DIRE
N° Jornal Importe
CTOS
10 S/ 362.87 S/ 362.87
30 S/ 1,088.60 S/ 1,995.76
10 S/ 362.87 S/ 362.87
40 S/ 1,451.46 S/ 2,358.63
45 S/ 1,632.89 S/ 2,358.63
110 S/ 3,991.52 S/ 7,620.17
20 S/ 725.73 S/ 725.73
90 S/ 3,265.79 S/ 5,805.85
50 S/ 1,814.33 S/ 2,902.93
110 S/ 3,991.52 S/ 6,713.00

S/ 2,032.04
35 S/ 1,270.03 S/ 1,270.03
30 S/ 1,088.60 S/ 1,088.60
10 S/ 362.87 S/ 1,088.61
30 S/ 1,088.60 S/ 1,814.34
620 S/ 22,497.64 S/ 38,500.00
S/ 1,200.00
S/ 1,500.00
S/ 800.00
S/ 3,000.00
S/ 6,000.00
S/ 7,200.00
S/ 58,200.00
MANTTO
TOTAL
CERCOS
S/ 256.00 S/ 1,120.00
S/ 160.00 S/ 700.00
S/ 384.00 S/ 1,680.00
S/ 800.00 S/ 3,500.00
ASIG FAM TOTAL

S/ 706.88 S/ 3,817.15
S/ 540.06 S/ 2,916.31
S/ 1,753.06 S/ 9,466.54
S/ 3,000.00 S/ 16,200.00
dica el 40% de sus
TOTAL
S/. 24,850
14,850
14,850
14,850
7,650
S/. 77,050
TOT DESCUENTOS SSA

NETO
REM SNP 13% AFP 13.2% TOTAL 7%
S/ 24,850.00 S/ 3,230.50 S/ 3,230.50 S/ 21,619.50 S/ 1,739.50
S/ 14,850.00 S/ 1,930.50 S/ 1,930.50 S/ 12,919.50 S/ 1,039.50
S/ 14,850.00 S/ 1,930.50 S/ 1,930.50 S/ 12,919.50 S/ 1,039.50
S/ 14,850.00 S/ 1,960.20 S/ 1,960.20 S/ 12,889.80 S/ 1,039.50
S/ 7,650.00 S/ 1,009.80 S/ 1,009.80 S/ 6,640.20 S/ 535.50
S/ 77,050.00 S/ 7,091.50 S/ 2,970.00 S/ 10,061.50 S/ 66,988.50 S/ 5,393.50
CCION A LOS CAMPOS DE CULTIVO
GERENTE JEFE DE PRODUCC

TOTAL
SUELDO AF SUELDO AF
S/ 3,123.20 S/ 57.60 S/ 4,608.00 S/ 144.00 S/ 7,932.00
S/ 1,952.00 S/ 36.00 S/ 2,880.00 S/ 90.00 S/ 4,958.00
S/ 4,684.80 S/ 86.40 S/ 6,912.00 S/ 216.00 S/ 11,889.20
S/ 9,760.00 S/ 180.00 S/ 14,400.00 S/ 450.00 S/ 24,779.20
LEYES SOC. CUENTAS

TOTAL
7%
S/ 555.53 S/ 8,487.53 921
S/ 347.06 S/ 5,305.06 922
S/ 832.76 S/ 12,721.96 923
S/ 1,735.35 S/ 26,514.55
S/ 1,043.64 S/ 15,953.64 94
S/ 1,039.33 S/ 15,889.33 94
S/ 1,039.33 S/ 15,889.33 95
S/ 535.57 S/ 8,185.57 94
S/ 5,393.22 S/ 82,432.42
a por un importe de S/. 500 más IGV. El 60 % para administración y el 40% para Ventas.
PC
S/ 590.00
S/ 590.00
gua por un importe de S/. 800 más IGV y S/. 4,000 más IGV, respectivamente. El 50 % para Administración y Ventas.
total
S/ 944.00
S/ 4,720.00
S/ 5,664.00
a 10,000 bolsas de Polietileno, pagando por c/u S/. 0.40. Precio incluye
VC IGV PC
S/ 1,084.75 S/ 195.25 S/ 1,280.00
S/ 677.97 S/ 122.03 S/ 800.00
S/ 1,627.12 S/ 292.88 S/ 1,920.00
S/ 3,389.83 S/ 610.17 S/ 4,000.00
pondiente. Se considera 50% para Gastos Administrativos y Gastos de Ventas.

DEPRECIAC CUENTA
S/ 5,700.00 92
S/ 23,030.00 92
S/ 2,150.00 94-95
S/ 3,800.00 94-95
S/ 3,500.00 92 SOLO 7 MESES
S/ 475.00 94-95 SOLO 6 MESES
S/ 38,655.00
Cuentas 94- 95 50% a ambas cuentas
Ddeprec.
S/ 10,313.60
S/ 6,446.00
S/ 15,470.40
S/ 32,230.00
vengadas, como sigue:
SNP NETO SSA TOTAL CUENTAS

13% 7%
S/ 4,550.00 S/ 30,450.00 S/ 2,450.00 S/ 37,450.00 92
S/ 5,850.00 S/ 39,150.00 S/ 3,150.00 S/ 48,150.00 94 Y 95 50% emn ambos cuentas
S/ 10,400.00 S/ 69,600.00 S/ 5,600.00 S/ 85,600.00
al jornal directo
VACACIONES ESSALUD TOTAL

S/ 8,246.00 S/ 23.09 S/ 352.97
S/ 6,300.00 S/ 69.27 S/ 1,058.91
S/ 20,454.00 S/ - S/ 21,885.78
S/ 35,000.00 S/ 2,450.00 S/ 37,450.00
r el monto de S/. 500.
Cost. Unit. CUETAS
S/ 1,101.26 921
S/ 633.03 922
S/ 903.52 923
92
aída (considerar una ganancia del 60% sobre el costo de producción.
VALOR DE VENT.
S/ 88,100.58
S/ 60,771.28
S/ 187,933.15
S/ 336,805.01
erdo con la Ley de Impuesto a la Renta.
X 0.8% = S/ 2,974.44
sulta al dividir 12 meses entre el 15 % de la renta anual
RIO DE CADA UNO DE LOS CULTIVOS POR TN.
S (POR FUNCION Y NATURALEZA).

ADORES (5 %).
bre del 2020 nos presenta el siguiente
cio prestado.
LOTE C
C.U. TOTAL
S/ 84.00 S/ 4,200.00
LOTE C
C.U. TOTAL
S/ 88.00 S/ 3,608.00
LOTE C
C.U. TOTAL
S/ 88.00 S/ 1,848.00
S/ 9,656.00
T0TAL
S/ 26,589.50
S/ 15,889.50
S/ 15,889.50
S/ 15,889.50
S/ 8,185.50
S/ 82,443.50
Administración y Ventas.
emn ambos cuentas
UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA” DE ICA
FACULTAD DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
CASO PRÁCTICO
EMPRESA DEL SECTOR AGRICOLA-CASO PRACTICO INTEGRAL
ENUNCIADO
La empresa “LA GRAN COSECHA” S.A.C. ubicada en la Ciudad de Chimbote se dedica a la producción y comercialización de pro
agrícolas a nivel nacional, y al 31 de Diciembre del 2020 nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera:
“LA GRAN COSECHA” S.A.C.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2020
(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENT
Efectivo y Equiv. de Efectivo S/ 11,600.00 Trib. Contrap y Ap al Spp por S/ 2,600.00
Cuentas por Cobrar Comerc. S/ 11,540.00 Cuentas por Pagar Comerc. S/ 56,402.00
Productos Terminados S/ 15,400.00 Total Pasivo Corriente S/ 59,002.00
Total Activo Corriente S/ 38,540.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras S/ 25,300.00
Inmuebles, Maq. y Equipo S/ 445,500.00 Total Pasivo No Corriente S/ 25,300.00
Total Activo No Corriente S/ 445,500.00 PATRIMONIO
Capital S/ 300,000.00
Resultados Acumulados S/ 99,738.00
Total Patrimonio S/ 399,738.00
TOTAL ACTIVO S/ 484,040.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM. S/ 484,040.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍ 2021
RUC:48667894746
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RA
LA GRAN COSECHA SAC
NÚMERO
CORRELA FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
TIVO
DEL CÓDIGO
DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO NÚMERO DEL
ASIENTO DEL LIBRO
O
O
CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
REGISTRO
ÚNICO
DE LA
OPERACIÓ SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
N
1 1/1/2021 Por la apertura de 10

de nuestros activos, 101
pasivos y patrimonio 104
al inicio del periodo 12
del 2021 121
21
211.1
211.2
211.3
33
331
332
333
335
336
40
42
421
45
451
50
501
59
591
2 por el servivio de alquiler 183

por año 1041
por cancelacion del servicio anticipada 6352

183
por la distribución 94
a la cuenta de costos 95
79
por la garantía entregada 1643

1041
3 por la compra de de 3331

maquinarias 4011
4654
4 por la compra de salas de 3361

computo 4011
469
5 por el cobro a nuestros clientes 104
1212
6 por la venta de los productos 1212

cosechados 702
por el cobro del cheque 101

1212
por el depósito a nuetra 1041

cuenta corriente 101
por el costo de ventas 692

211
7 por el pago de con cheque 4212

a nuetros proveedores 104
8 por el pago de comisión de 639

regantes, por el uso de agua 1041
por la distribución de 92
a costo de produción 921
en los cultivos
según los lotes 922
923
79
9 por la compra a credito las semillas 60

de maíz y elflete respectivo 602
609
4011
4212
por el destino al almacen 2411

6121
10 por el envío al centro de producción de 6121

la conpra realizadads 2411
Por el traslado a centro de producción 92

921
922
79
11 Por la compra al crédito de semillas 60

de papa yungay y el flete respectivo 602
609
4011
4212
Por el destino de entrada de almacen de 2411

las papas. 6121
12 Por el envio al centro de producción 6121

de las la compras realizadads 2411
Por el distribución en el centro de producció 92

923
9231
9232
79
13 Por el pago al al inginiero agronomo 632

40172
424
Por la distribución al centro de costos 92

921
922
923
79
por el pago al agronomo 424

1041
14 Por la compra de conbustible 656

4011
4212
Por la distribucion al centro de costos 92

921
922
923
79
15 Por el mantenimiento de la empresa 634

401
421
Por la distribución al centro de costos 92

921
922
923
79
por la cancelacion del mantenimiento 421

104
16 Por la compra al credito de fertilizantes 60

6032
6093
4011
4212
Por el destino al almacen 252

613
Por el envio al centro de producción 613

252
Por procesar el el centro de producción 92

en el centro de costos 921
922
923
79
17 Por la compra de pectisidas al credito 60

6031
603
6093
4011
4212
Por el destino de la entrada de los 252

Suministros al almacen 613
Por la enterga al centro de costos 613

252
Por la tranferencia y distribución en 92

el centro de costos 921
922
923
79
18 Por la planilla de los trabajadosres 62
621
627
40
4031
4032
41
411
4171
Por la tranferencia al centro de costos 92

de la planilla de los trabajadores 921
922
923
79
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
19 Por el pago de remuneraciones alos trabajad 62
621
622
627
40
4031
4032
41
411
4171
por la tranferencia al centro de producción 92

de la planilla de los trabajadores 921
922
923
94
95
79
20 Por la compra de utilies de oficina 6031

4011
4212
Por el destino al almacen 252

6131
Po el envio al centro de producción 6131

252
Por el ingreso a centro de produción 94

95
79
21 Por la provisión de los servicios basicos, agu 63

y luz. 6361
6363
4011
4212
Por la tranferencia a centro de costos 94

los gastos contabilizados 95
79
22 Por la provisión por la compra de bolsas 6042

de polietileno 4011
4212
Por el ingreso al almacen 262

6142
Por la salida de almacen a centro de producc 6142

262
Por el ingreso a centro de producción 92

de envases y embalajes 921
922
923
79
23 Por la depreciación de propiedades de inverc 681

395
Por la distribución en el centro de 92

costo 921
922
923
94
95
79
24 Por la provición de vacacioes a nuestros obr 62

6215
627
40
4031
4032
4115
Por la tranferencia de los gastos a centro de 92

921
922
923
79
Por la provición de vacaciones de nuetros emple 62

del area de administración y ventas 6215
627
40
4031
4032
4115
Por la tranferencia a centro de costos los gastos 94

vacaciones 50% al area de administración y vent 95
79
25 Por el mantenimiento de y aportes 6391

al banco 1041
94
79
26 Por el ingreso al almcen de los productos 211

terminados 211.1
211.2
211.3
71111
27 Por la venta de los productos 1212

terminados 702
Por el cobro de la venta de productos 101

terminados 1212
Por el depósito a nuestra cuenta corriente 1041

101
Por el costo de ventas 692

211
28 Por la provisión a cuenta del I.R 1671
4017
Por el pago de impuesto a la renta 4017

1041
UIS GONZAGA” DE ICA
ABILIDAD
PECUARIA
CO
ASO PRACTICO INTEGRAL
O
ica a la producción y comercialización de productos

Estado de Situación Financiera:
ECHA SAC
CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
denominación DEBE HABER

Efectivo y equivalente de efctivo S/ 11,600.00
caja S/ 3,200.00
cuentas corrientes S/ 8,400.00
cuetas por cobr. Com.-terc S/ 11,540.00
facturas, boletas y otro comp. X cobr. S/ 11,540.00
Productos terminados S/ 15,400.00
7280 Kg Maíz amilaceo S/ 3,640.00
3,800 Kg Maíz morado S/ 1,824.00
9200 Kg papa S/ 9,936.00
inm. Maquin y equipos S/ 445,500.00
terrenos S/ 150,000.00
edificaciones (canal de regadillo) S/ 28,500.00
Maquinarias de explotación S/ 230,300.00
Muebles y enseres S/ 21,500.00
Equipos diversos S/ 15,200.00
Tributos contraprest. Y aportes x pag. S/ 2,600.00 S/ 2,600.00
Cuentas por pagar com- terceros S/ 56,402.00
obligaciones financieras S/ 25,300.00
Prestamos de instituciones financieras S/ 25,300.00
capital S/ 300,000.00
capital social S/ 300,000.00
Resultados acumulados S/ 99,738.00
Utilidades no destribuidos S/ 99,738.00
xxxxxxxxx………xxxxxxxxxxxx
alquileres S/ 7,200.00
edificaciones S/ 7,200.00
alquileres S/ 7,200.00
costo de ventas 60% S/ 4,320.00
gast de administración 40% S/ 2,880.00
cargas imputables a las cuts de costos S/ 7,200.00
Depósitos en garant x alquileres S/ 1,800.00
Maquinarias de explotación S/ 60,000.00
Cuenta propia - IGV S/ 10,800.00
Propiedad planta y equipo S/ 70,800.00
Equipos para procsamiet. De infor. S/ 3,800.00
Cuenta propia - IGV S/ 684.00
cuenats por pagar diversas S/ 4,484.00
Caja S/ 35,000.00
Caja S/ 35,000.00
Facturas emitidas por pagar S/ 56,402.00
Otros servicios prestados x terceros S/ 6,000.00
Costo de producción agricola S/ 6,000.00
lote A S/ 1,920.00
9213 a r
lote B S/ 1,200.00
9223
Lote C S/ 2,880.00
9224
compras S/ 1,775.00
materiass primas S/ 1,375.00
costos vinculados con compras S/ 400.00
IGV- Cuenta propia S/ 72.00 S/ 72.00
Facturas emitidads x pagar S/ 1,847.00
Materias primas S/ 1,775.00
costo de produccion agricola S/ 1,775.00
lote A S/ 1,420.00
9211 materi p 1,100.00
9212 flete 320.00
lote B S/ 355.00
9221 materi p 275.00
9222 flete 80.00
compras S/ 6,220.00
costos vinculados con compras S/ 500.00
IGV- Cuenta propia S/ 90.00
Facturas emitidas S/ 6,310.00
Costo de produccion agricola S/ 6,220.00
Lote C S/ 6,220.00
Mareria prima S/. 5,720.00
Flete S/. 500.00
asesoria legal S/ 5,000.00
Renta de cuarta categoría S/ 400.00
Honorarios por pagar S/ 4,600.00
lote A S/. 1,600.00 S/ 1,600.00
Lote B S/. 1,000.00 S/ 1,000.00
Lote C S/. 2,4000.00 S/ 2,400.00
Honorarios por pagar S/ 4,600.00
cuetas corrientes S/ 4,600.00
Suministros S/ 3,500.00
Costo de produccion agricola S/ 3,500.00
Lote A S/ 1,120.00
lote B S/ 700.00
lote C S/ 1,680.00
Mantenimiento y reparaciones S/ 800.00
cuentas por pagar com terc. S/ 944.00
Costo de produccion agricola S/ 800.00
Lote A S/ 256.00
Lote B S/ 160.00
Lote C S/ 384.00
cargas imputables a las cuts de costos S/ 800.00
cuentas por pagar com terc. S/ 944.00
cuentas corrientes S/ 944.00
compras S/ 18,052.00
tarnsporte x compra de suminitros S/ 400.00
cuentas por pagar com terc. S/ 18,124.00
Materiales auxiliare y suministros S/ 18,052.00
Costo de produción agricola S/ 18,052.00
Lote A S/ 4,487.52
Lote B S/ 3,689.96
Lote C S/ 9,874.52
Compras S/ 7,287.00
Pecticidas para maíz S/ 886.00
Pectisidas para papa S/ 6,001.00
Transporte x compra de pectisidas S/ 400.00
IGV- Cuenta propia S/ 1,152.18
cuentas por pagar com terc. S/ 8,439.18
siministros S/ 7,287.00
Lote A S/ 560.72
Lote B S/ 422.12
Lote C S/ 6,304.16
Gastos de personal y directores S/ 62,274.00
Remuneraciones S/ 58,200.00
Regimen de prestaciones de salud S/ 4,074.00
Tributos contraprest. Y aportes x pag.
ESSALUD S/ 4,074.00
ONP S/ 5,733.00
Remuneraciones y participaciones x pag S/ 52,467.00
Remuneraciones por pagar S/ 50,605.80
AFP S/ 1,861.20
Lote A S/ 14,988.96
Lote B S/ 11,284.93
Lote C S/ 36,000.11
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Gastos de personal y directores S/ 82,443.50
Remuneraciones S/ 74,800.00
Otras remuneraciones S/ 2,250.00
Regimen de prestaciones de salud S/ 5,393.50
Tributos contraprest. Y aportes x pag.
ESSALUD S/ 5,393.50
ONP S/ 7,091.50
Remuneraciones y participaciones x pag S/ 69,958.50
Remuneraciones por pagar S/ 66,988.50
AFP S/ 2,970.00
Lote A S/ 8,488.33
Lote B S/ 5,305.34
Lote C S/ 12,731.96
Gastos deadministración S/ 40,028.54 S/ 40,028.54
Gasto de venats S/ 15,889.33 S/ 15,889.33
Materiales auxiliare y suministros S/ 500.00
Facturas emitidas S/ 590.00
Gastos de administración S/ 300.00
Gasto de venats S/ 200.00
Gastos de servicios prest. X terc. S/ 4,800.00
Energia electrica S/ 800.00
Agua S/ 4,000.00
Facturas emitidas S/ 5,664.00
Gastos de administración S/ 2,400.00
Gasto de ventas S/ 2,400.00
Envalajes S/ 3,389.83
lote A S/ 1,084.75
lote B S/ 677.96
lote C S/ 1,627.12

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Depreciación de prop. De inverción S/ 38,655.00
Depreciación acumulada de prop. Plat. Y equp. S/ 38,655.00
Lote A S/ 10,313.60
Lote B S/ 6,446.00
Lote C S/ 15,470.40
Gastos de ventas S/ 3,212.50
Gasto de personal y directores S/ 37,450.00
Vacasiones S/ 35,000.00
Seguridad, previsión social y otrs connt. S/ 2,450.00
Tributos contraprest. Y aportes x pag. S/ 7,000.00
ESSALUD S/ 2,450.00
ONP S/ 4,550.00
Vacaciones por pagar S/ 30,450.00
xxxxxxxxxxxxxx…….xxxxxxxxxxxxxxxxx
Lote A S/ 8,823.22
Lote B S/ 6,741.00
Lote C S/ 21,885.78
Gasto de personal y directores S/ 48,150.00
Seguridad, previsión social y otrs connt. S/ 3,150.00
Tributos contraprest. Y aportes x pag. S/ 9,000.00
ESSALUD S/ 3,150.00
ONP S/ 5,850.00
Gastos bancarios S/ 500.00
cuentas corrientes S/ 500.00
Gastos de administración S/ 500.00
xxxxxxxxxxxxxx………..xxxxxxxxxxxxxx

Lote A S/ 55,062.86
Lote B S/ 37,982.05
Lote C S/ 117,458.22
VariaciÓn de la producción almacenada S/ 210,503.13
xxxxxxxxxxxx……………..xxxxxxxxxxxx
Emitidas en cartera S/ 336,805.01
Caja S/ 336,805.01
Emitidas en cartera S/ 336,805.01
Cuentas corrientes S/ 336,805.01
Caja S/ 336,805.01
Pago a cuenta de impuesto a la renta S/ 2,974.44
Impuesto a la renta de 4ta categoría S/ 2,974.44
xxxxxxxx……x…………….xxxxxxxxxxxx
Impuesto a la renta de 4ta categoría S/ 2,974.44
Cuentas corrientes S/ 2,974.44
TOTALES S/ 2,945,744.84 S/ 2,945,744.84

10 EFECTV.Y EQUIV. DE EFECTIVO 33 INMUEBLES, MAQ. E EQUIPOS
S/ 11,600.00 S/ 7,200.00 S/ 445,500.00
S/ 11,540.00 S/ 1,800.00 S/ 60,000.00
S/ 35,000.00 S/ 35,000.00 S/ 3,800.00
S/ 35,000.00 S/ 56,402.00
S/ 336,805.01 S/ 6,000.00
S/ 336,805.01 S/ 4,600.00
S/ 944.00
S/ 500.00
S/ 336,805.01
S/ 2,974.44
S/ 766,750.02 S/ 452,225.45 S/ 509,300.00 S/ -
12 CUENTAS POR COBRAR COM- TER. 40 TRIB. CONTR. YAP, SEG X PAG.
S/ 11,540.00 S/ 11,540.00 S/ 10,800.00 S/ 2,600.00
S/ 35,000.00 S/ 35,000.00 S/ 684.00 S/ 400.00
S/ 336,805.01 S/ 336,805.01 S/ 72.00 S/ 4,074.00
S/ 90.00 S/ 5,733.00
S/ 630.00 S/ 5,393.50
S/ 144.00 S/ 7,091.50
S/ 72.00 S/ 7,000.00
S/ 1,152.18 S/ 9,000.00
S/ 90.00 S/ 2,974.44
S/ 864.00
S/ 610.17
S/ 2,974.44
S/ 383,345.01 S/ 383,345.01 S/ 18,182.79 S/ 44,266.44
16 Cuentas por pagar diversas tercer. 42 CUENTAS POR PAG. COMR. TER.
S/ 1,800.00 S/ 56,402.00 S/ 56,402.00
S/ 2,974.44 S/ 4,600.00 S/ 1,847.00
S/ 944.00 S/ 6,310.00
S/ 4,600.00
S/ 4,130.00
S/ 944.00
S/ 18,124.00
S/ 8,439.18
S/ 590.00
S/ 5,664.00
S/ 4,000.00
S/ 4,774.44 S/ - S/ 61,946.00 S/ 111,050.18
18 Servicios y otros contart x antc. 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 25,300.00
S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ - S/ 25,300.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 46 Cuentas por pagar com- terc.

S/ 15,400.00 S/ 15,400.00 S/ 70,800.00
S/ 210,503.13 S/ 210,503.13 S/ 4,484.00
S/ 225,903.13 S/ 225,903.13 S/ - S/ 75,284.00
24 Materias primas 50 CAPITAL

S/ 1,775.00 S/ 1,775.00 S/ 300,000.00
S/ 6,220.00 S/ 6,220.00
S/ 7,995.00 S/ 7,995.00 S/ - S/ 300,000.00
25 Materiales auxiliares suminist. Y rep 41 Remuneraciones y part.x pag.

S/ 18,052.00 S/ 18,052.00 S/ 52,467.00
S/ 7,287.00 S/ 7,287.00 S/ 69,958.50
S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 30,450.00
S/ 39,150.00
S/ 25,839.00 S/ 25,839.00 S/ - S/ 192,025.50
26 Envases y embalajes 39 depreciacion acumulada

S/ 3,389.83 S/ 3,389.83 S/ 38,655.00
S/ 3,389.83 S/ 3,389.83 S/ - S/ 38,655.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 70 ventas 921 lote A
S/ 99,738.00 S/ 35,000.00 S/ 1,920.00
S/ 336,805.01 S/ 1,420.00
S/ 1,600.00
S/ 1,120.00
S/ 256.00
S/ 4,487.52
S/ 560.72
S/ 14,988.96
S/ 8,488.33
S/ 1,084.75
S/ 10,313.60
S/ 8,823.22
S/ - S/ 99,738.00 S/ - S/ 371,805.01 S/ 55,063.10
60 Compras 79 cargs imp. A cuents de cost y gast. 922 Lote B

S/ 1,775.00 S/ 7,200.00 S/ 1,200.00
S/ 6,220.00 S/ 6,000.00 S/ 355.00
S/ 18,052.00 S/ 1,775.00 S/ 1,000.00
S/ 7,287.00 S/ 6,220.00 S/ 700.00
S/ 500.00 S/ 5,000.00 S/ 160.00
S/ 3,389.83 S/ 3,500.00 S/ 3,689.96
S/ 800.00 S/ 422.12
S/ 18,052.00 S/ 11,284.93
S/ 7,287.00 S/ 5,305.34
S/ 62,274.00 S/ 677.96
S/ 82,443.50 S/ 6,446.00
S/ 500.00 S/ 6,741.00
S/ 4,800.00
S/ 3,389.83
S/ 38,655.00
S/ 37,450.00
S/ 48,150.00
S/ 500.00
S/ 37,223.83 S/ - S/ - S/ 333,996.33 S/ 37,982.31
61 Variaciones de existencias 923 Lote C

S/ 1,775.00 S/ 1,775.00 S/ 2,880.00
S/ 6,220.00 S/ 6,220.00 S/ 6,220.00
S/ 18,052.00 S/ 18,052.00 S/ 2,400.00
S/ 7,287.00 S/ 7,287.00 S/ 1,680.00
S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 384.00
S/ 3,389.83 S/ 3,389.83 S/ 9,874.52
S/ 6,304.16
S/ 36,000.11
S/ 12,731.96
S/ 1,627.12
S/ 15,470.40
S/ 21,885.78
S/ 37,223.83 S/ 37,223.83 S/ 117,458.05

71 Variación de la prod. Almacenada
S/ 210,503.13
62 Gastos de personal y directores 94 Gastos de administración
S/ 62,274.00 S/ 2,880.00
S/ 82,443.50 S/ 40,028.54
S/ 37,450.00 S/ 300.00
S/ 48,150.00 S/ 2,400.00
S/ 3,212.50
S/ 24,075.00
S/ 500.00
S/ - S/ 210,503.13
S/ 230,317.50 S/ - S/ 73,396.04
92 Costo de producción agrícola
S/ 6,000.00
63 gastos de serv. Prest. X terceros S/ 1,775.00 95 Gastos ventas
S/ 7,200.00 S/ 6,220.00 S/ 4,320.00
S/ 6,000.00 S/ 5,000.00 S/ 15,889.33
S/ 5,000.00 S/ 3,500.00 S/ 200.00
S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 2,400.00
S/ 4,800.00 S/ 18,052.00 S/ 3,212.50
S/ 500.00 S/ 7,287.00 S/ 24,075.00
S/ 62,274.00
S/ 26,525.63
S/ 3,389.83
S/ 32,230.00
S/ 37,450.00
S/ 24,300.00 S/ - S/ 50,096.83
65 Otros gastos de gestión S/ 210,503.46 S/ -

S/ 3,500.00
S/ 3,500.00 S/ -
69 Costo de ventas
S/ 15,400.00
S/ 210,503.13
S/ 225,903.13 S/ -
68 Valuacin. Y deterioro de accin. Y prov.

S/ 38,655.00
S/ 38,655.00 S/ -
921 lote A
S/ -
922 Lote B
S/ -
923 Lote C
S/ -
Gastos de administración
S/ -
95 Gastos ventas
S/ -
LA GRAN COSEHA S.A
Hoja de trabajo al mes de Dicie
CUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

S
Cód M DENOMINACION Debe Haber Deudor
V
10 Efectivo y equivalente de efectivo 766,750.02 452,225.45 314,524.57
12 Cuentas por cobrar com- terc 383,345.01 383,345.01 -
16 Cuentas por cobrar com. Diversa- terc. 4,774.44 - 4,774.44
18 Servicios y otros cont. X Antic. 7,200.00 7,200.00 -
21 Productos terminados 225,903.13 225,903.13 -
24 Materias primas 7,995.00 7,995.00 -
25 Materriales auxiliares y suministros 25,839.00 25,839.00 -
26 Envasess y embalajes 3,389.83 3,389.83 -
33 Propiedad palnta y equipo 509,300.00 - 509,300.00
39 Depreciación y amortización acumulada - 38,655.00 -
40 Tributos contraprestaciones y aport. X pag. 18,182.79 44,266.44 -
41 Reemuneraciones y participaciones x pag. - 192,025.50 -
42 Cuentas por pagar com. Terc. 61,946.00 111,050.18 -
45 Obligacioes financieras S/ - S/ 25,300.00 S/ -
46 Cuentas x pagar diversas terceros S/ - S/ 75,284.00 S/ -
50 Capital S/ - S/ 300,000.00 S/ -
59 Resultados acumulados S/ - S/ 99,738.00 S/ -
60 Gastos por naturaleza S/ 37,223.83 S/ - S/ 37,223.83
61 Variación de existenias S/ 37,223.83 S/ 37,223.83 S/ -
62 Gastos de personal y directorses S/ 230,317.50 S/ - S/ 230,317.50
63 Gasto de servicios prest. X terceros S/ 24,300.00 S/ - S/ 24,300.00
65 Otros gastos de gestión S/ 3,500.00 S/ - S/ 3,500.00
68 Valuación y deterioro de acticos y provis. S/ 38,655.00 S/ - S/ 38,655.00
69 Costo de ventas S/ 225,903.13 S/ - S/ 225,903.13
70 Ventas S/ - S/ 371,805.01 S/ -
71 Variación de la producción almacenada S/ - S/ 210,503.13 S/ -
79 Cargas imputables a cuet. De cost. Y gastos S/ - S/ 333,996.33 S/ -
92 Costo de producción agrícola S/ - S/ -
921 Lote A S/ 55,063.10 S/ - S/ 55,063.10
922 Lote B S/ 37,982.31 S/ - S/ 37,982.31
923 Lote C S/ 117,458.05 S/ - S/ 117,458.05
94 Gastos de administración S/ 73,396.04 S/ - S/ 73,396.04
95 Gasto de ventas S/ 50,096.83 S/ - S/ 50,096.83
SUMAS S/ 2,945,744.84 S/ 2,945,744.84 S/ 1,722,494.80
0.00
LA GRAN COSEHA S.A.C.
Hoja de trabajo al mes de Diciembre de 2021
SALDOS DEL MAYOR Tranferencia RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION BALANCE GENERAL
Acreedor Deudor Acreedor PÉrdidas Ganancias PÉrdidas Ganancias Activo
- 314,524.57
- -
4,774.44
- -
- -
- -
- -
- -
- 509,300.00
38,655.00
26,083.65
192,025.50
49,104.18
S/ 25,300.00
S/ 75,284.00
S/ 300,000.00
S/ 99,738.00
S/ - S/ 37,223.83
S/ - S/ -
S/ - S/ 230,317.50
S/ - S/ 24,300.00
S/ - S/ 3,500.00
S/ - S/ 38,655.00
S/ - S/ 225,903.13 S/ 225,903.13
S/ 371,805.01 S/ 371,805.01 S/ 371,805.01
S/ 210,503.13 S/ 225,903.13 S/ 15,400.00
S/ 333,996.33 S/ 333,996.33
S/ -
S/ 55,063.10
S/ 37,982.31
S/ 117,458.05
S/ 73,396.04 S/ 73,396.37
S/ 50,096.83 S/ 50,096.83
S/ 1,722,494.80 S/ 559,899.46 S/ 559,899.46 S/ 349,396.33 S/ 371,805.01 S/ 349,396.33 S/ 371,805.01 S/ 828,599.01

GANANCIA S/ 22,408.68 S/ - S/ 22,408.68 S/ -
S/ 371,805.01 S/ 371,805.01 S/ 371,805.01 S/ 371,805.01 S/ 828,599.01
0.00
BALANCE GENERAL
Pasivo y
Patrimonio
-
-
-
-
-
-
-
-
-
38,655.00
26,083.65
192,025.50
49,104.18
S/ 25,300.00
S/ 75,284.00
S/ 300,000.00
S/ 99,738.00
S/ 806,190.33
S/ 22,408.68
S/ 828,599.01
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAl
EJERCICIO: 2021
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA GRAN COSECHA SAC
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobra diversas terceros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles maquinarias y equipos S/ 509,300.00
Depreciació -S/ 38,655.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
CE GENERAl
RAN COSECHA SAC
EJERCICIO O EJERCICIO
PERIODO PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
S/ 314,524.57 Tributos contraprestaciones x pag.
S/ 4,774.44 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 49,104.18
Cuentas por Pagar a diverssa terceros S/ 75,284.00
S/ 243,409.15
S/ 319,299.01 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 367,797.33
S/ 470,645.00 PASIVO NO CORRIENTE S/ -

Deudas a Largo Plazo S/ -
Cuentas por Pagar a Vinculadas S/ -
Ingresos Diferidos S/ -
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo S/ -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
TOTAL PASIVO
S/ 470,645.00
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 300,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/ 122,146.68
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 422,146.68

S/ 789,944.01 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 789,944.01
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA
EJERCICIO: 2021
RUC: :62733754236
RAZÓN SOCIAL : LA GRAN COSECHA SAC
Venta de prod. Term. S/ 371,805.01

(-) Compra de PROD. TER S/ 37,223.83 (-)
Variación de produción term. S/ 15,400.00
MARGEN COMERCIAL S/ 319,181.18 (-)
(-) Gastos de personal y gerentes S/ 230,317.50 (-)
(-) Gasto de serv. Prest. X terc. S/ 24,300.00
Otros gastos de gestión S/ 3,500.00 (+)
Valuacion y detteriro de act. Fij. S/ 38,655.00
S/ 296,772.50
RESTADOS. ANTS DE PART. DE IMP. S/ 22,408.68
Participación de los trabjadores 5% S/ 1,120.43
EL IMPUESTO A LA RENTA. 15% S/ 3,361.30 S/ 4,481.74
UTILIDAD NET.DEL EJERC. S/ 17,926.94
Reserva legal 10% S/ 1,792.69
RESULTADO DEL EJERCIO S/ 16,134.25
ASIENTO CONTABLE
DEBE HABER
85 Resultados antes de participaciones y impuetos S/ 22,408.68
851 Resultados antes de impuestos a las ganacias
89 Detrminación del resultado del ejercicio S/ 22,4
891 Utilidad
xxxxxxxxxxxxxx
89 Detrminación del resultado del ejercicio S/ 1,120.43
891 Utilidad
87 Participación de trabajadores S/ 1,1
871 Particip. De trabj.5%
xxxxxxxxxxxxxx
41 Remuneraciones y part. X pagar S/ 1,120.43
413 Particip. De los trabajadores
10 Efectivo y equiv de efect. 1
104 Cuenrtas corrients
89 Detrminación del resultado del ejercicio S/ 3,361.30

891 Utilidad
88 Impuesto a la renta S/ 3,3
881 Impuesto a las ganacias 15%
XXXXXXXXXXXXXXXX
4017 Impueto a la renta S/ 3,361.30

104 cuentas corrientes S/ 3,3
xxxxxxxxxxxxxxxx
89 Determinación de los resultados nn del ejercico S/ 17,926.94
891 Utilidad
59 Resultados acumulados S/ 17,9
591 Utilidades
xxxxxxxxxxxxxxxx
59 Resultados acumulados S/ 1,792.69

591 Utilidades
58 Reserva S/ 1,792.69 S/ 1,7
582 Reserva legal 10%
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA
EJERCICIO: 2021
RUC: :62733754236
RAZÓN SOCIAL : LA GRAN COSECHA SAC
VENTAS DE PRODU. TERMIN. S/ 371,805.01

Costo de ventas S/ 225,903.13
UTILIDAD BRUTA S/ 145,901.88
UTILIDAD OPERATIVA S/ 22,408.68
Otros ingresos S/ -
RESUL. ANTS. DE PART. E IMP. RENT. S/ 22,408.68
Partcip. De trabj. 5% S/ 1,120.43
Impst. Rent 15% S/ 3,361.30
UTIL. NET DEL EJERC. S/ 17,926.94
Reserva legal 10% S/ 1,792.69
RESULTDO DEL EJERCICIO S/ 16,134.25
HABER
S/ 22,408.68
S/ 1,120.43
1120.43
S/ 3,361.30
S/ 3,361.30
S/ 17,926.94
S/ 1,792.69

Trabajo Monográfico de Contabilidad Agraría

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SSD

ALUMNO: WILIAN COCCHI HUAMANI

EMPRESA DEL SECTOR AGRICOLA-CASO PRACTICO INTEGRAL

“LA GRAN COSECHA” S.A.C.

ACTIVO PASIVOS Y PATRIMONIOS

En el ANEXO 01 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas y la conformación de estas.

10 Efec. y Equiv. de Efec.

LOTE N° DE HAS. APLICACION

ALQUILER DE AÑO MESES TOTAL

VAL. DE COMP. IGV

VAL. DE COMP. IGV

DETALLE KG. COSTO

Adicionalmente pagamos S/. 400 + IGV, por el transporte de Semillas.

DETALLE V.C. IGV

Diatribución al costo del flete

DETALLE KG. C.U.

Se paga un monto adicional de S/. 500.00 + IGV para en transporte de semillas.

DETALLE V.C. IGV P.C.

DISTRIBUCIÓN A LOTE C 1430 Kg S/ 500.00

11.- Se envía al Centro de Producción lo comprado en la operación anterior.

HONORARIOS POR PAGAR S/ 5,000.00

DETALLE V.C. IGV P.C

LOTE N° SACOS % TRANSPORTE

CUADRO 15.6: DISTRIBUCION

LOTE TOT ACUM TRANSPORTE TOTAL

LOTE N° SACOS % TRANSPORTE

CUADRO 16.6: DISTRIBUCION

LOTE TOT ACUM TRANSPORTE TOTAL

17.- Se contabiliza la planilla de Salarios del presente ejercicio como sigue:

Los gastos por Servicios Generales de Agricultura son los siguientes:

1 Peones cam S/ 42,000.00 S/ 2,100.00 S/ 44,100.00

DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA POR LOTES

Gradeo 15 S/ 544.30 10 S/ 362.86

Cosecha 45 S/ 1,632.88 30 S/ 1,088.60

LABORES QUE SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO AL NUMERO DE HECTAREAS

GASTOS QUE SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO AL JORNAL DIRECTO

DISTRIBUCION DE LAS CARGAS SOCIALES

SALARIOS + AF LEYES SOC

El Gerente, el Jefe de Producción y el Gerente de Ventas se

gerente S/ 24,400.00 S/ 450.00

21.- A la Ferretería “Virgen de Chapi”, se le compra 10,000 bolsas de Polietileno, p

22.- Se calcula y distribuye la depreciación correspondiente. Se considera 50% par

Distribución a centro de costos

23.- Se Provisiona y Distribuye las vacaciones Devengadas, como sigue:

Ø Obreros: S/. 35,000

NRO OCUPACIÓN VACACIONES

Este dato biene del cuadro 17.3

monto a pagar asiento

25.- Se extrae la Producción y se ha cosechado lo siguiente:

LOTES Producción en COSTO TOTAL.

MAYORIZADO LA CUENTA 70 ES A S/ 371,805.01

0.8% resulta al dividir 12 meses entre el 15

NTABILIDAD CONTABILIDAD AGROPECUARIA

ercialización y Administración por el monto de S/. 600 al mes, entregando

70,800. El precio incluye el IGV respectivo.

monto de S/. 4,484. El precio incluye el IGV respectivo.

M.U. V.V. OBSERVACION

del ejercicio anterior.

orte de estos insumos, los que se distribuyen para cada cultivo.

IGV y más IGV):

S/ 16.00 S/ 272.00 14 S/ 16.00 S/ 224.00

S/ 5,733.00 S/ 5,733.00 S/ 38,367.00 S/ 3,087.00 S/ 47,187.00