TRIBUTACIÓN

TEMA: CASOS DE ISC

COSTILLA YACO MELANIE

BRIGHET
SC

E
 CASO N° 1

La empesa "BODEGA LAZO" S.R.L es por ductor de pisco , inciando sus actividades en el mes de jubio del
2009,al respecto , durante ese peiodo ha efectuado la venta de 3800 litros de pisco a 12.00 cada litro a un
distribuidor de la cuidad de Arequipa. Nos consultan acerca del calculo del impuestoque le corresponde a
pagar.

Solución:

Base imponible = 3800 x S/ 12.00

Base imponible = S/ 45,600.00

ISC = 3800 x S/ 1.50

ISC = S/ 5,700.00

IGV = S/ 9,234.00

Esfoque contable

Cuentas Debe
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 60,534.00
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV - cuenta propia
4012 Impuesto selectivo al consumo
70 VENTA
7011 Mercaderia manufacturada
x/x Por la venta de 3800 litro de pisco
des en el mes de jubio del
pisco a 12.00 cada litro a un
uestoque le corresponde a

Haber

S/ 9,234.00
S/ 5,700.00
S/ 45,600.00
 CASO N° 2

La empesa VIÑEDO S.R.L es importadora de vinos de uva, iniciando sus actividades durante el mes de julio del 20
al respeto durante dicho periodo ha efectuado la venta de 6000 botellas de vino a un distribuir de la cuidad de
Lima. Nos consuktan acerca del calculo de ISC que le corresponde pagar considerando que el valor de cada botel
es S/. 15.00.

Solución:

Base imponible = 6000 x S/ 15.00

Base imponible = S/ 90,000.00

ISC = S/ 90,000.00 x 20%

ISC = S/ 18,000.00

IGV = S/ 19,440.00

Esfoque contable

Cuentas Debe
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 127,440.00
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV - cuenta propia
4012 Impuesto selectivo al consumo
70 VENTA
7011 Mercaderia manufacturada
x/x Por la importación de 6000 botellas de vino
ante el mes de julio del 2014,
istribuir de la cuidad de
que el valor de cada botella

Haber

S/ 19,440.00
S/ 18,000.00
S/ 90,000.00
 CASO N° 3

La empesa CERVECERIAS UNIDAS S.A.A vendio 56 cajas de cerveza Cusqueña de 620 ml a un valor
unitario de S/.38.50 cada caja de cerveza. Calcular la obligación tributaria de dicha venta de acuerdo
con lo establecido en la ley de IGV e ISC y su enfoque contable.

Solución:

Base imponible = 56 x S/ 38.50

Base imponible = S/ 2,156.00

Factor = 0.847

Base imponible ISC = S/ 2,156.00 x 0.847

Base imponible ISC = S/ 1,826.13

ISC = S/ 1,826.13 x 27.8%

ISC = S/ 507.66

IGV = S/ 479.46

Esfoque contable

Cuentas Debe
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 3,143.12
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV - cuenta propia
4012 Impuesto selectivo al consumo
70 VENTA
7011 Mercaderia manufacturada
x/x Por la venta de 56 cajas de cerveza
e 620 ml a un valor
cha venta de acuerdo

Haber

S/ 479.46
S/ 507.66
S/ 2,156.00
 CASO N° 4

BINGOS DE SUR S.A.C. empresa dedicada a realizar actividades de bingo ha vendido 23000 cartones durante el
mes de julio del 2015 al rsspecto nos pide ayuda para determinar el ISC que le correspondera pagar teniendo
cosideración que el valor de cada carton es de S/. 6.00 y que los premios otrorgados fueron S/.89000

Solución:

Total de ingreso = 23000 x S/ 6.00

Total de ingreso = S/ 138,000.00

Base imponible = S/ 138,000.00 - S/ 89,000.00

Base imponible = S/ 49,000.00

ISC = S/ 49,000.00 x 10%

ISC = S/ 4,900.00

Esfoque contable

Cuentas Debe
64 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 4,900.00
6411 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4012 Impuesto selectivo al consumo
x/x Por la provisión del ISC correpondiente a la realización del bingo.
92 Costo del jugo S/ 4,900.00
78 Cargas Imp. A Cta. De Costos y Gastos
x/x Por e destino de la provisión del pago del impuesto correspondiente
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y S/ 4,900.00
DE SALUD POR PAGAR
4012 Impuesto selectivo al consumo
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago del ISC por la realización del bingo
000 cartones durante el
ondera pagar teniendo
eron S/.89000

Haber

S/ 4,900.00

S/ 4,900.00

S/ 4,900.00
 CASO N° 5

LOTERIA LA RULETA S.A.C. ha emiido 22100 billetes de loterías valorizados a S/. 5 C/U de los cuales se ha vendid
20300 unidades. Despues de realizado el sorteo, se ha deterinado que las comisiones de venta por cada billete e
cinco por cienti 5% y que el premio pagado es de S/.88000, determinar el Impuesto Selectivo al consumo a pagar

Solución:

Billetes vendidos = 20300 x S/ 5.00

Billetes vendidos = S/ 101,500.00
Comisiones de Venta = S/ 5,075.00
Ingreso percibido = S/ 96,425.00

Base imponible = S/ 96,425.00 - S/ 88,000.00

Base imponible = S/ 8,425.00

ISC = S/ 8,425.00 x 10%

ISC = S/ 842.50

Esfoque contable

Cuentas Debe
64 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 842.50
6411 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4012 Impuesto selectivo al consumo
x/x Por la provisión del ISC correpondiente a la realización de la loteria
92 Costo del jugo S/ 842.50
78 Cargas Imp. A Cta. De Costos y Gastos
x/x Por e destino de la provisión del pago del impuesto correspondiente
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PESIONES Y S/ 842.50
DE SALUD POR PAGAR
4012 Impuesto selectivo al consumo
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago del ISC por la realización de la loteria
 los cuales se ha vendido
venta por cada billete es de
tivo al consumo a pagar.

Haber

S/ 842.50

S/ 842.50

S/ 842.50