3er Parcial de Contabilidad Pecuaria

Apellido y Nombre__XIMENA ELIANA MENDOZA__________________________________________

Fecha:___25 DE MARZO DE 2021_________________________________________________

1.- La empresa “EL PANTANAL” dedicada a la explotación de cría y recría de Ganado Vacuno y Caballar, inicia s

Concepto
Banco m/n
3354 hectáreas tierras
Galpones
Viviendas P/ personal
Inv. De ganado vacuno
Fondo P/ anticipo
Caja M/N
Alambrado
Pozos de agua
Corrales
Ganado caballar (equino)
Fondo para compras
El hato de ganado vacuno al inicio de actividades está clasificad
Hato
Toro reproductor
Vacas reproductoras
Vaquillas de 1 año
Vaquillas de 2 año
Terneros
Terneras
Novillo de 1 año
Novillo de 2 año
Novillo de 3 año
Caballos de 3 años
2.- compra de 4000 docis de vacuna para la fiebre aftosa a bs. 6.5 c/u de veterinaria “san roque” pagando con cheque sin
3.- para la reparación de los corrales, lo realizo el personal de planta cuya planilla asciende a bs 9.600.- pagando con che
4.- La planilla de mortandad presentada por el administrador registra las siguientes bajas po
2 terneros machos
5.-durante la gestión se sacrificaron 4 cabezas de novillos de 3 años para la alimentación del personal de planta ( de 650
6.- La planilla de sueldos asciende a bs. 86.000 pagado con cheque
7.- Se vende ganado facturado de acuerdo a los siguientes términos
a) 280 cabezas de novillos de 2 años, promedio por cabeza 398 kg.
b) precio por kg. Puesto en estancia 7 bs.
Se reconoce una merma del 1.8%
8.- se realiza el pago de los aportes patronales, retenciones laborales y la parte impositiva con Cheque.
 Vacuno y Caballar, inicia sus actividades de la gestión 2019 con los siguientes aportes de sus socios.

e” pagando con cheque sin factura.

bs 9.600.- pagando con cheque, personal eventual.

personal de planta ( de 650 kg a bs. 5.92 el kg., sin factura) a cuenta de su sueldo.
EMPRESA PECUARIA "EL PANTANAL"
NIT 1234567890
SANTA CRUZ - BOLIVIA

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
__________CT 1_____________
1 CAJA M/N 100,000.00
BANCO M/N 160,650.00
FONDOS PARA ANTICIPOS 10,000.00
FONDO PARA COMPRAS 95,000.00
INV. DE GANADO VACUNO
Toro reproductor 540090
Vacas reproductoras 3795394
Vaquillas de 1 año 923400
Vaquillas de 2 año 711000
Terneros 147,120.00
Terneras 239,250.00
Novillo de 1 año 439,200.00
Novillo de 2 año 608,000.00
INVENTARIO DE GANADO CABALLAR(EQUINO) 139,000.00
ACTIVOS FIJOS
TERRENO 1,250,000.00
VIVIENDAS P/PERSONAL 18,695.00
GALPONES 28,750.00
ALAMBRADO 38,500.00
POZO DE AGUA 16,200.00
CAPITAL SOCIAL 1,856,795.00
GLOSA POR INICIO DE ACTIVADES DE LA EMPRESA EL PANTANAL DE LA
GESTION 2019

2 _______________CT 2____________
ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINSITROS 26,000.00
CAJA M/N 23,920.00
RETENCIONES IUE 5% SOBRE COMPRA P/PAGAR 1,300.00
RETENCIONES IT 3% SOBRE COMPRA P/PAGAR 780.00
GLOSA: POR COMPRA DE 4000 DOCIS DE VACUNA PARA LA FIEBRE AFTOSA A
BS.6,5 C/U S/G DETALLE ADJ.

3 ______________CT3______________
MANTENIMIENTO Y REFACCION DE LOS CORRALES 9,600.00
CAJA M/N 8,112.00
RETENCIONES IUE 12.5% SOBRE COMPRA P/PAGAR 1,200.00
RETENCIONES IT 3% SOBRE COMPRA P/PAGAR 288.00

GLOSA: POR MTTO Y REFACC. DE LOS CORRALES S/G DETALLE ADJ.

4 ____________CT4____________
PERDIDA POR MORTANDAD 12,022.00
GANADO VACUNO 12,022.00
INVENTARIO DE GANADO VACUNO 12,022.00
TERNEROS MACHOS 1,226.00
TERNERAS HEMBRAS 3,625.00
NOVILLOS DE 1 AÑO 4,575.00
NOVILLOS DE 3 AÑO 2,596.00
GLOSA: POR PERDIDA DE GANADO VACUNO POR BS.12022 SEGÚN PLANILLA
DE MORTANDAD
5 ____________CT 5______________
ANTICIPO DE SUELDO 15,392.00
 VENTA DE PRODUCTO PECUARIO 15,392.00
POR INGRESO DE VTA. DE PRODUCTO PECUARIO AL PERSONAL
P/ALIMENTACION SG DETALLE ADJ.

____________CT 5.1______________
COSTO DE PRODUCTO PECUARIO 5,192.00
INVENTARIO DE GANADO VACUNO 5,192.00

GLOSA; POR COSTO DE PRODUCTO PECUARIO D 4 NOVILLOS DE 3 AÑOS

6 _________________CT6_______________
SUELDOS Y SALARIO AL PERSONAL 86,000.00
APORTES PATRONALES 16.71% 14,370.60
INDEMNIZACION 7,163.80
AGUINALDO 7,163.80
SUELDOS Y SALARIO AL PERSONAL POR PAGAR 59,677.40
RETENCION LABORAL 12.71% POR PAGAR 10,930.60
APORTES PATRONALES 16.71% POR PAGAR 14,370.60
PREV. INDEMNIZACION 7,163.80
PROV. AGUINALDO 7,163.80
ANTICIPO AL PERSONAL 15,392.00
Glosa: registro de planilla de sueldo del mes enero/2019,Prov. Aguinaldo y
prev. Ind. Al personal

7 _________________CT7_____________
BANCO M/N 766,038.56
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 22,981.16
VENTA DE PRODUCTO PECUARIO 666,453.55
DEBITO FISCAL 99,585.01
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES P/PAGAR 22,981.16
Glosa: Por venta de prod.pecuario de 280 cbz De nov. De 2 años sg fact. Adj.

7.1 _______________CT7.1_____________
COSTO DE PRODUCTO PECUARIO 326,438.56
PERDIDA POR MERMA DE PROD.PECUARIO 14,041.44
INVENTARIO DE GANADO VACUNO 340,480.00
Glosa; Por Costo de producto pecuario y merma del 1,8% por traslado de
ganado vacuno a estancia del cliente

8 ______________CT8_______________
RETENCIONES IUE POR PAGAR 2,500.00
RETENCIONES IT POR PAGAR 1,068.00
APORTES PATRONAL 16.71% POR PAGAR 14,370.60
RETENCION LABORAL 12.71% POR PAGAR 10,930.60
DEBITO FISCAL 99,585.01
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES P/PAGAR 22,981.16
BANCO M/N 151,435.37

GLOSA: POR LA REGULARIZACION DE RETENCIONES, APORTES

PATRONALES,DEBITO, IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
CALCULOS AUXILIARES
DOCIS C/U TOTAL
2 4000 6.5 26,000.00
RETENCION SOBRE COMPRAS 8%
IUE 5% IT 3% LIQ
26,000.00 1300 780 23,920.00

3 PREPARACION DE LA VIVIENDA PARA EL PERSONAL BS 9,600.00

RETENCION POR SERVICIOS 15.5%
IUE 12.5% IT 3% LIQ
9,600.00 1200 288 8,112.00 CJA

4 PLANILLA DE MORTANDAD

GANADO CANTIDAD P/U TOTAL

TERNEROS MACHOS 2 613 1226
TERNERAS HEMBRAS 5 725 3625
NOVILLOS DE 1 AÑO 5 915 4575
NOVILLOS DE 3 AÑO 2 1298 2596
12,022.00

5 ALIMENTACION AL PERSONAL

NOVILLO 3 AÑO EN KG P.VTA. C/U TOTAL BS.

650.00 5.92 3,848.00
COSTO DE GANADO CANT. TOTAL 87% 13391.04
3,848.00 4 15,392.00 13% 2000.96
3% 3%
5.1 COSTOS DE PRODUCTOS PECUARIO VENDIDO

NOVILLOS DE 2 AÑOS P/U TOTAL COSTO

4 1,298.00 5,192.00

6 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS 86000

APORTES PATRONALES 16.71% AP. RETENCION LABORAL 12.71% BENEFICIOS SOCIALES

10% CNS 8600 10% RIESGO PERSO 8600 8.33% PREV. INDEMNIZACION 7163.8
1.71% RIESGO PROF. 1470.6 1.71% RIESGO COMU 1470.6 8.33% PROV. AGUINALDO 7163.8
2% PROVIVIENDA 1720 0.50% COMISION AFP 430 14327.6
3% AP. SOLIDARIO 2580 0.50% APORT. SOL 430
16.71% 14370.6 12.71% 10930.6

TOTAL
GANADO 86,000.0 10,930.6 15,392.0 59,677.4 liq.pagable
ret. Lab 12.71 Anticipo

7 VENTAS DE PRODUCTO PECUARIO

GANADOS NOVILLO KG POR CABEZA Precio KG PRECIO P/UNID. TOTAL NOVILLOS PERDIDA POR TOTAL INGRESO
2 AÑOS CANT. GANCHO
EN BS MERMA 1,8% BRUTO BS

280.00 398.00 7.00 2,786.00 780,080.00 14,041.44 766,038.56

IMPUESTOS IVA
87% 666,453.55 TOTAL VENTA DE PROD. PECUARIO
766,038.56 13% 99,585.01 DEBITO FISCAL 13%
3% 22,981.16 IMP. A LAS TRANSACCIONES 3%

GANADOS
NOVILLO
2 AÑOS CANT. P/U TOTAL
COSTO PROD. PECUARIO 280.00 1,216.00 340,480.00
MERMA 1,8% -14,041.44
326,438.56 TOTAL COSTO PECUARIO

8 PAGO DE AP.PATRONAL, RET, LABORAL, E IMPUESTOS

RETENCIONES POR SERVICIOS/COMPRAS

IUE IT
1,300.00 780.00
1,200.00 288.00
2,500.00 2,500.00 1,068.00 1,068.00

APORTES PATRONALES 16.71% POR RET. LABORALES 12.71% POR

PAGAR PAGAR
14,370.60 10,930.60
 14,370.60 14,370.60 10,930.60 10,930.60

IT POR PAGAR 3% DEBITO FISCAL BANCO M/N

22,981.16 99,585.01 766,038.56 151,435.37
22,981.16 22,981.16 99,585.01 99,585.01 614,603.19