CUENTA DETALLE DEBE

1
AF Poriedades Agrarias 200,000.00
AF Existencia de Plantaciones - mandarina 45,000.00
AF Silos, almacenes y galpones 35,000.00
AF Maquinaria en general 10,000.00
A Almacen de semillas certificadas - algodón 46,000.00
A Banco Unión S.A. 60,000.00
P Retención IUE por pagar
P Retención IT por pagar
Rg. A Depreciación acumulada silos, almacenes y galpones
Rg. A Depreciación acumulada maquinaria en general
Rg. A Depreciación acumulada existencia de plantaciones mandarina
P* Capital

Para registrar los bienes con los que cuenta la empresa al inicio
de actividades
396,000.00
HABER

5,000.00
3,000.00
1,750.00
1,250.00
4,500.00
380,500.00

396,000.00
CUENTA DETALLE DEBE HABER
2
AT Sembradios en curso - algodón 30,000.00
P Retención IUE -por pagar 3,750.00
P Retención IT -por pagar 900.00
A Banco Unión S.A. 25,350.00

Por el registro de pago a personal eventual

30,000.00 30,000.00
Detalle Importe Bs IT 3%
Producción de capullos 20000 600.00
Mantenimiento de drenaje 5000 150.00
Control y mantenimiento de malezas 2500 75.00
cuidados 2500 75.00
30000 900
IUE 12,5% restante 84.5%
2500.00 16900.00
625.00 4225.00
312.50 2112.50
312.50 2112.50
3750 25350.00
CUENTA DETALLE DEBE HABER
3
AT Sembradios en curso - algodón 45,000.00
A Almacen de semillas certificadas - algodón 45,000.0

Por la utilización de 15 Kg de semilla por hectárea

45,000.00 45,000.00
Utilización total hectarias Total utilización
15 Kg de semilla/hect 200 hect 3000 Kg de semilla
Costo Unitario Total utilización en Bs
15 Bs/kg de semilla 45000 Bs
CUENTA DETALLE DEBE HABER
4
AT Sembradios en curso - algodón 17,400.00
A Crédito Fiscal IVA 2,600.0
P Banco Unión S.A. 20,000.00

Pago a la consultora por trabajos de post siembra y recolección

según factura Nro. XX1
20,000.00 20,000.00
Detalle Importe Bs IVA 13%
control y manejo de malezas 5000 650.00
cuidados 1000 130.00
fibra de algodón 4000 520.00
control, confrontación y peso 10000 1300.00
20000 2600
restante 87%
4350.00
870.00
3480.00
8700.00
17400.00
CUENTA DETALLE DEBE
5
A Almacen de productos cosechados - algodón 92,400.00
AT Sembradios en curso - algodón

Por el registro de la Cosecha obtenida que asciende a 24000

kilogramos
Kgs
Cosecha 2000
Costo de producción por Kg Bs 92,400 = 46.20 Bs/Kgs
2000Kgs
92,400.00
HABER

Sembradios en curso -algodón

92,400.0 30,000.00 92,400.0
45,000.00
17,400.00
92,400.00 92,400.0

COSTO UNITARIO= TOTAL COSTO SEMBRADIOS EN CURSO-AJO/TOTAL DE PRODUC

92,400.00
92400/2000 46.2

Detalle cosecha total hectareas Total Kg

10kg algodón/hect 200 hect 2000
 Unidades (kg) Costo Unidades Monetarias
Detalle Entrada Salida Saldos Unitario Entrada Salida
Cosecha 2000 2000 46.2 92400
Perdida 50 1950 46.2 2310
Bonificación 30 1920 46.2 1386
venta 1920 0 46.2 88704

AJO/TOTAL DE PRODUCCION
des Monetarias
Saldos
92400
90090
88704
0
CUENTA DETALLE DEBE HABER
6
G Pérdida de productos cosechados - algodón 2,310.00
A Almacen de productos cosechados - algodón 2,310.0

Para registrar la perdida obtenida de la cosecha

2,310.00 2,310.00
CUENTA DETALLE DEBE
7
A Banco Unión S.A. 960,000.00
G Impuesto a las Transacciones 28,800.00
I Venta-algodón
P Débito Fiscal - IVA
P Impuesto a las transacciones por pagar

Por la venta de toda la producción de algodón

988,800.00
HABER
precio de venta IVA 13%
1920kg 500Bs/Kg = 960000 Bs 124800

835,200.0 87%
124,800.0 835200
28,800.0

988,800.00
IT 3%
28800
CUENTA DETALLE DEBE
8
C Costo de ventas - algodón 88,704.00
G Bonificaciones en Ventas 1,386.00
A Almacen de productos cosechados - algodón

Para registrar el costo de ventas de la producción y las bonificaciones

90,090.00
HABER

90,090.0

90,090.00
CUENTA DETALLE DEBE
9
G Depreciación existencia de plantaciones mandarina 4,500.00
G Depreciaicón silos, almacenes y galpones 1,750.00
G Depreciación Maquinaria en General 1,250.00
Rg. A Depreciación acumulada existencia de plantaciones mandarina
Rg. A Depreciaicón acumulada silos, almacenes y galpones
Rg. A Depreciación acumulada Maquinaria en General

Para registrar la depreciación anual del activo fijo y activo biológico

7,500.00
HABER

Importe Bs Factor de De Depreciación

Existencia de Plantaciones - mandarina 45000 10% 4500
Silos, almacenes y galpones 35000 5% 1750
4,500.00 Maquinaria en general 10000 12.50% 1250
1,750.00
1,250.00

7,500.00
epreciación