Asignatura:

PRESUPUESTOS

Presentado por:
Luis Alejandro Caicedo Muñoz
Anyely Camila Gavilanes Cuastumal
Jaider Santiago Abello Oliva
Jasson Fernando Velásquez Torres

Tutor:
LIDA CARMENZA CALVACHE BENAVIDES

ADMINISTRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO.

CUARTO SEMESTRE
PASTO 2021
EL TRABAJO.
 Introducción

Las empresas en su operación diaria se ven enfrentadas a diversas contingencias que deben asumir, muc
 Presupuesto gastos no operacionales
La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el s
impacto negativo estén generando en el pre

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflaci
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor m
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que s
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un inc
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
 sto gastos no operacionales
micos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
upuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

ficarlos, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor
tivo estén generando en el presupuesto de la compañía.

de $12.000.000.
ó a $15.000.000 más la inflación del 2014.
00.000 con un incremento del IPC del 2014.

e $72.000.000.
e un 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

400.000 mensuales.

PC 2014.
ducción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.
energía anual pero con un incremento del IPC del último año.
un interés mensual del 2%.
 uáles son los gastos no
e los gastos).

s gastos que mayor

 IPC2014 3,66% 2015
Concepto gasto Dec-14 ENERO
SERVICIO DE AGUA OFICINAS $ 6,800,000 $ 7,048,880
PAPELERIA 0 $ 1,833,333
INTERESES DEL PRESTAMO $ 1,200,000
SOFWARE CONTABLE $ 1,000,000
SERVICIO DEL AGUA EN LA PLANTA $ 15,000,000 $ 15,549,000
SERVICIO DE GAS NATURAL 3,600,000 $ 3,731,760
ENERGIA PARA LA PLANTA $ 6,219,600
ENERGIA DE LAS OFICINAS $ 6,203,014
TELEFONO DE LAS OFICINAS $ 1,200,000 $ 1,243,920
SERVICIO DE CELULAR DEL GERENTE Y SUBGERE $ 400,000 $ 414,640
SERVICIOS GENERALES $ 4,800,000 $ 4,975,680
SERVICIOS DE VIGILANCIA 60,000,000 5,000,000
ASEO Y CAFETERIA $ 3,000,000 $ 3,109,800
ARRIENDO DE LA BODEGA 4,800,000 4,975,680
ARRIENDO DE LAS OFICINAS $ 6,000,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I

72,000,000 74,635,200

6,800,000 7,048,880

845,866
 Gastos no operacionales

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 7,297,760 $ 7,546,640 $ 7,795,520 $ 8,044,400 $ 8,293,280
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 16,098,000 $ 16,647,000 $ 17,196,000 $ 17,745,000 $ 18,294,000
$ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760
$ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600
$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920
$ 414,640 $ 414,640 $ 414,640 $ 414,640 $ 414,640
$ 5,151,360 $ 5,327,040 $ 5,502,720 $ 5,678,400 $ 5,854,080
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
$ 3,219,600 $ 3,329,400 $ 3,439,200 $ 3,549,000 $ 3,658,800
5,151,360 5,327,040 5,502,720 5,678,400 5,854,080
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000

mes para proyecciones de 2016.

ar un con base en el IPC del último año

6,219,600

6,203,014
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 8,542,160 $ 8,791,040 $ 9,039,920 $ 9,288,800 $ 9,537,680
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 18,843,000 $ 19,392,000 $ 19,941,000 $ 20,490,000 $ 21,039,000
$ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760 $ 3,731,760
$ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600
$ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014 $ 6,203,014
$ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920 $ 1,243,920
$ 414,640 $ 414,640 $ 414,640 $ 414,640 $ 414,640
$ 6,029,760 $ 6,205,440 $ 6,381,120 $ 6,556,800 $ 6,732,480
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
$ 3,768,600 $ 3,878,400 $ 3,988,200 $ 4,098,000 $ 4,207,800
6,029,760 6,205,440 6,381,120 6,556,800 6,732,480
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
 IPC2016 6,77%
DICIEMBRE Totales Promedio ENERO FEBRERO
$ 9,786,560 $ 101,012,640 $ 8,417,720 $ 10,449,110 $ 11,111,660
$ 1,833,333 $ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 1,000,000 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 21,588,000 $ 222,822,000 $ 18,568,500 $ 23,049,508 $ 24,511,015
$ 3,731,760 $ 44,781,120 $ 3,731,760 $ 3,984,400 $ 4,237,040
$ 6,219,600 $ 74,635,200 $ 6,219,600 $ 6,640,667 $ 7,061,734
$ 6,203,014 $ 74,436,173 $ 6,203,014 $ 6,622,958 $ 7,042,903
$ 1,243,920 $ 14,927,040 $ 1,243,920 $ 1,328,133 $ 1,412,347
$ 414,640 $ 4,975,680 $ 414,640 $ 442,711 $ 470,782
$ 6,908,160 $ 71,303,040 $ 5,941,920 $ 7,375,842 $ 7,843,525
5,000,000 $ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 4,317,600 $ 44,564,400 $ 3,713,700 $ 4,609,902 $ 9,219,803
6,908,160 $ 71,303,041 $ 5,941,920 $ 7,375,843 $ 7,843,525
$ 6,000,000 $ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 6,406,200 $ 6,812,400
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 11,774,210 $ 12,436,760 $ 13,099,311 $ 13,761,861 $ 14,424,411
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 25,972,523 $ 27,434,030 $ 28,895,538 $ 30,357,046 $ 31,818,553
$ 4,489,680 $ 4,742,321 $ 4,994,961 $ 5,247,601 $ 5,500,241
$ 7,482,801 $ 7,903,868 $ 8,324,935 $ 8,746,002 $ 9,167,068
$ 7,462,847 $ 7,882,791 $ 8,302,735 $ 8,722,679 $ 9,142,623
$ 1,496,560 $ 1,580,774 $ 1,664,987 $ 1,749,200 $ 1,833,414
$ 498,853 $ 526,925 $ 554,996 $ 583,067 $ 611,138
$ 8,311,207 $ 8,778,890 $ 9,246,572 $ 9,714,255 $ 10,181,937
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 13,829,705 $ 18,439,606 $ 23,049,508 $ 27,659,409 $ 32,269,311
$ 8,311,207 $ 8,778,890 $ 9,246,572 $ 9,714,255 $ 10,181,937
$ 7,218,600 $ 7,624,800 $ 8,031,000 $ 8,437,200 $ 8,843,400
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 15,086,961 $ 15,749,511 $ 16,412,061 $ 17,074,611 $ 17,737,161
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 33,280,061 $ 34,741,568 $ 36,203,076 $ 37,664,584 $ 39,126,091
$ 5,752,881 $ 6,005,521 $ 6,258,162 $ 6,510,802 $ 6,763,442
$ 9,588,135 $ 10,009,202 $ 10,430,269 $ 10,851,336 $ 11,272,403
$ 9,562,567 $ 9,982,511 $ 10,402,455 $ 10,822,399 $ 11,242,343
$ 1,917,627 $ 2,001,840 $ 2,086,054 $ 2,170,267 $ 2,254,481
$ 639,209 $ 667,280 $ 695,351 $ 723,422 $ 751,494
$ 10,649,619 $ 11,117,302 $ 11,584,984 $ 12,052,667 $ 12,520,349
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 36,879,212 $ 41,489,114 $ 46,099,015 $ 50,708,917 $ 55,318,818
$ 10,649,620 $ 11,117,302 $ 11,584,984 $ 12,052,667 $ 12,520,349
$ 9,249,600 $ 9,655,800 $ 10,062,000 $ 10,468,200 $ 10,874,400
 Totales Promedio
$ 169,117,629 $ 14,093,136
$ 23,489,400 $ 1,957,450
$ 14,400,000 $ 1,200,000
$ 12,812,400 $ 1,067,700
$ 373,053,593 $ 31,087,799
$ 64,487,052 $ 5,373,921
$ 107,478,420 $ 8,956,535
$ 107,191,811 $ 8,932,651
$ 21,495,684 $ 1,791,307
$ 7,165,228 $ 597,102
$ 119,377,150 $ 9,948,096
$ 64,062,000 $ 5,338,500
$ 359,572,319 $ 29,964,360
$ 119,377,151 $ 9,948,096
$ 103,683,600 $ 8,640,300
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO
SERVICIO DE AGUA OFICINAS $ 10,449,110
PAPELERIA $ 1,957,450
INTERESES DEL PRESTAMO $ 1,200,000
SOFWARE CONTABLE $ 1,067,700
SERVICIO DEL AGUA EN LA PLANTA $ 23,049,508
SERVICIO DE GAS NATURAL $ 3,984,400
ENERGIA PARA LA PLANTA $ 6,640,667
ENERGIA DE LAS OFICINAS $ 6,622,958
TELEFONO DE LAS OFICINAS $ 1,328,133
SERVICIO DE CELULAR DEL GERENTE Y SUBGEREN $ 442,711
SERVICIOS GENERALES $ 7,375,842
SERVICIOS DE VIGILANCIA $ 5,338,500
ASEO Y CAFETERIA $ 4,609,902
ARRIENDO DE LA BODEGA $ 7,375,843
ARRIENDO DE LAS OFICINAS $ 6,406,200
Subtotal $ 87,848,924
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 13,177,339
Total gastos no operacionales $ 101,026,263
 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 11,111,660 $ 11,774,210 $ 12,436,760 $ 13,099,311
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 24,511,015 $ 25,972,523 $ 27,434,030 $ 28,895,538
$ 4,237,040 $ 4,489,680 $ 4,742,321 $ 4,994,961
$ 7,061,734 $ 7,482,801 $ 7,903,868 $ 8,324,935
$ 7,042,903 $ 7,462,847 $ 7,882,791 $ 8,302,735
$ 1,412,347 $ 1,496,560 $ 1,580,774 $ 1,664,987
$ 470,782 $ 498,853 $ 526,925 $ 554,996
$ 7,843,525 $ 8,311,207 $ 8,778,890 $ 9,246,572
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 9,219,803 $ 13,829,705 $ 18,439,606 $ 23,049,508
$ 7,843,525 $ 8,311,207 $ 8,778,890 $ 9,246,572
$ 6,812,400 $ 7,218,600 $ 7,624,800 $ 8,031,000
$ 97,130,384 $ 106,411,844 $ 115,693,304 $ 124,974,763
$ 14,569,558 $ 15,961,777 $ 17,353,996 $ 18,746,214
$ 111,699,942 $ 122,373,620 $ 133,047,299 $ 143,720,978
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 13,761,861 $ 14,424,411 $ 15,086,961 $ 15,749,511
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 30,357,046 $ 31,818,553 $ 33,280,061 $ 34,741,568
$ 5,247,601 $ 5,500,241 $ 5,752,881 $ 6,005,521
$ 8,746,002 $ 9,167,068 $ 9,588,135 $ 10,009,202
$ 8,722,679 $ 9,142,623 $ 9,562,567 $ 9,982,511
$ 1,749,200 $ 1,833,414 $ 1,917,627 $ 2,001,840
$ 583,067 $ 611,138 $ 639,209 $ 667,280
$ 9,714,255 $ 10,181,937 $ 10,649,619 $ 11,117,302
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 27,659,409 $ 32,269,311 $ 36,879,212 $ 41,489,114
$ 9,714,255 $ 10,181,937 $ 10,649,620 $ 11,117,302
$ 8,437,200 $ 8,843,400 $ 9,249,600 $ 9,655,800
$ 134,256,223 $ 143,537,683 $ 152,819,143 $ 162,100,602
$ 20,138,433 $ 21,530,652 $ 22,922,871 $ 24,315,090
$ 154,394,657 $ 165,068,335 $ 175,742,014 $ 186,415,693
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 16,412,061 $ 17,074,611 $ 17,737,161
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,067,700 $ 1,067,700 $ 1,067,700
$ 36,203,076 $ 37,664,584 $ 39,126,091
$ 6,258,162 $ 6,510,802 $ 6,763,442
$ 10,430,269 $ 10,851,336 $ 11,272,403
$ 10,402,455 $ 10,822,399 $ 11,242,343
$ 2,086,054 $ 2,170,267 $ 2,254,481
$ 695,351 $ 723,422 $ 751,494
$ 11,584,984 $ 12,052,667 $ 12,520,349
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 46,099,015 $ 50,708,917 $ 55,318,818
$ 11,584,984 $ 12,052,667 $ 12,520,349
$ 10,062,000 $ 10,468,200 $ 10,874,400
$ 171,382,062 $ 180,663,522 $ 189,944,982
$ 25,707,309 $ 27,099,528 $ 28,491,747
$ 197,089,371 $ 207,763,050 $ 218,436,729
 LOS GASTOS NO OPERACIONALES EN LAS COMPAÑIAS DE PRODUCCION
INDUSTRIALES SON MUY CONTROLADOS EN LOS PRESUPUESTOS DE UN
AÑO A OTRO. YA QUE SE ENFOCAN EN LOS GASTOS OPERATIVOS Y NO SE
DESEA QUE LAS UTILIDADES SE VEAN AFECTADAS POR GASTOS QUE NO
SON DIRECTOS DE LA PRODUCCION.

el sofware de contabilidad la empresa decidió amortizarlo a 3 años, lo cual el gasto

mensual del sofware no tendrá ninguna variación ya que es un valor constante y será
el mismo valor durante los tres años. Lo cual quiere decir que el gasto no se
incrementerá y se vean afectadas de un solo golpe las utilidades proyectadas.
De acuerdo al incremento del agua presupuestado mes a mes planteado en el
ejercicio se puede analizar que el resultado no es algo real ya que el incremento en
este servicio regularmente no varia de una forma muy significativa mes a mes.Lo
conveniente para presupuestar este servicio es tomar las variaciones mensuales de
consumo con diferencia de aumento o disminución del año anterior para proyectar el
valor de este servicio en el año actual.
Se puede analizar en este rubro que la proyección del gasto de papelería aumenta
de forma considerable de un año a otro,es recomendable realizar un seguimiento a
esta operación para minimizar el gasto exagerado de implementos. optimizar
recursos y optar por la reutilización.

De acuerdo al incremento del servicio de luz presupuestado mes a mes planteado en

el ejercicio se puede analizar que el resultado no es algo real ya que el incremento
en este servicio regularmente no varia de una forma muy significativa mes a mes.Lo
conveniente para presupuestar este servicio es tomar las variaciones mensuales de
consumo con diferencia de aumento o disminución del año anterior para proyectar el
valor de este servicio en el año actual.Como oportunidades de mejora y disminución
de este gasto optar por mecanismos de luz como la luz solar y paneles.
De acuerdo al ejercicio planteado en te rubro la cifra proyectada tiene un alza en
dinero que puede ser perjudicial en los gastos no operacionales de la empresa, por
tanto se recomienda solicitar a la empresa de telefonía el valor de los servicios
prestados mes a mes en cifras y de acuerdo a estos datos proyectar el valor para el
siguiente año.
El método planteado para presupuestar este servicio es acorde ya que no varia la
facturación durante el año y tiene como base para su cálculo una cifra real.
El método utilizado no es acorde para la proyección de este rubro,realizar
seguimiento y control para identificar el aumentó signifcativo del gasto de un año a
otro.También analizar el gasto mes a mes del año anterior y la calidad de los
productos para proyectar el del año actual.bucar productos sustitutos de marcas
líderes en el mercado que cumplen la misma función.
En este rubro se identifica que no hay una variación en el valor mensual ya que se
pacta un contrato de arrendamiemto a incio de cada año el cual contiene las
condiciones y los incrementos anuales.La adquisición de oficinas propias ayudaría a
eliminar este rubro, indentificar oportunidades de mejora.
En este rubro se analiza que el interés no tiene ninguna variación mensual ni anual
ya que se pactan con la entidad prestadora del dinero desde el inicio unas cuotas y
una tasa de interés a lo largo del préstamo.Como mejora cancelar con antelación el
préstamo realizando abonos a capital que ayudan al crecimiento de la vida crediticia
de la empresa o vender la cartera a una entidad que maneje tasas de interés mas
bajas.