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PERACIONALES Y NO OPERACIONALES

O A: SERGIO ANDRES GOMEZ MUTIS

CIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


D DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PRESUPUESTOS
2019
Presupuesto gastos no operacionales
La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
generando en el presupuesto de la compañía.

GASTOS OPERACIONALE Y NO OPERACIONALES


1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
TOTAL
IPC 2014 CERRO EN EL 3,66%
3.66%
IPC 2015 CERRO EN EL 6,8%
6.80%
sto gastos no operacionales
cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
añía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

Y NO OPERACIONALES
e $12.000.000. Activo fijo
a $15.000.000 más la inflación del 2014. Gasto operacional
con un incremento del IPC del 2014. Gasto operacional
Gasto operacional
00. Gasto operacional
$72.000.000. Gasto no operacional
n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua. Gasto operacional
ual. Gasto operacional
0.000 mensuales. Gasto operacional
Gasto operacional
Gasto operacional
2014. Gasto operacional
cción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%. Gasto no operacional
ergía anual pero con un incremento del IPC del último año. Gasto operacional
n interés mensual del 2%. gastos no operacionales
cuáles son los gastos no operacionales

stos que mayor impacto negativo estén

INCREMENT
O IPC GASTOS
$ 12,000,000
$ 549,000 $ 15,549,000
$ 248,880 $ 7,048,880
$ 22,000,000
$ 3,600,000
$ 72,000,000
$ 816,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000
$ 400,000
$ 175,680 $ 4,975,680
$ 60,000,000
$ 1,317,600 $ 37,317,600
$ 336,000 $ 5,136,000
$ 2,635,200 $ 74,635,200
$ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 7,278,360 $ 323,046,360
Concepto gasto Dec-14 ENERO
software contable $ 1,000,000
servicio del agua en la planta de producción 15000000 $ 15,549,000
servicio de agua de las oficinas $ 6,800,000 $ 7,048,880
Adquirió papelería $ 1,833,333
gas natural para la planta $ 3,600,000
energía para la planta de producción $ 6,000,000
energía de las oficinas $ 5,984,000
servicio telefónico $ 1,200,000
servicio de celular $ 400,000
servicios generales $ 4,975,680
servicio de vigilancia $ 5,000,000
aseo y cafetería $ 3,109,800
arriendo de la bodega $ 5,136,000
arriendo de las oficinas $ 6,219,600
intereses del préstamo $ 1,200,000
total $ 68,256,293

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I
Gastos operacionales no operacionales

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO


$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000
$ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293

l último mes para proyecciones de 2015.


ncrementar un con base en el IPC del último año 2014
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000 $ 15,549,000
$ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880 $ 7,048,880
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680 $ 4,975,680
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800 $ 3,109,800
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600 $ 6,219,600
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293 $ 68,256,293
IPC 2015 CERRO EN EL 6,8%
6.80%
DICIEMBRE Totales Promedio ENERO FEBRERO
$ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 1,000,000 $ -
$ 15,549,000 $ 186,588,000 $ 15,549,000 $ 16,606,332 $ 16,606,332
$ 7,048,880 $ 84,586,560 $ 7,048,880 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,833,333 $ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 43,200,000 $ 3,600,000 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,000,000 $ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 5,984,000 $ 71,808,000 $ 5,984,000 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 400,000 $ 4,800,000 $ 400,000 $ 427,200 $ 427,200
$ 4,975,680 $ 59,708,160 $ 4,975,680 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,000,000 $ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,109,800 $ 37,317,600 $ 3,109,800 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 5,136,000 $ 61,632,000 $ 5,136,000 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 6,219,600 $ 74,635,200 $ 6,219,600 $ 6,642,533 $ 6,642,533
$ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 68,256,293 $ 819,075,520 $ 68,256,293 $ 71,283,455 $ 71,283,455
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332


$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332


$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455
Totales Promedio

$ 214,824,984 $ 16,606,332
$ 97,387,326 $ 7,528,204
$ 23,833,333 $ 1,833,333
$ 49,737,600 $ 3,844,800
$ 82,896,000 $ 6,408,000
$ 82,674,944 $ 6,390,912
$ 16,579,200 $ 1,281,600
$ 5,526,400 $ 427,200
$ 68,743,995 $ 5,314,026
$ 65,000,000 $ 5,000,000
$ 42,964,997 $ 3,321,266
$ 70,958,976 $ 5,485,248
$ 85,929,994 $ 6,642,533
$ 15,600,000 $ 1,200,000
$ 922,657,749 $ 71,283,455
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO FEBRERO


software contable $ - $ -
servicio del agua en la planta de producción $ 16,606,332 $ 16,606,332
servicio de agua de las oficinas $ 7,528,204 $ 7,528,204
Adquirió papelería $ 1,833,333 $ 1,833,333
gas natural para la planta $ 3,844,800 $ 3,844,800
energía para la planta de producción $ 6,408,000 $ 6,408,000
energía de las oficinas $ 6,390,912 $ 6,390,912
servicio telefónico $ 1,281,600 $ 1,281,600
servicio de celular $ 427,200 $ 427,200
servicios generales $ 5,314,026 $ 5,314,026
servicio de vigilancia $ 5,000,000 $ 5,000,000
aseo y cafetería $ 3,321,266 $ 3,321,266
arriendo de la bodega $ 5,485,248 $ 5,485,248
arriendo de las oficinas $ 6,642,533 $ 6,642,533
intereses del préstamo $ 1,200,000 $ 1,200,000
Subtotal $ 71,283,455 $ 71,283,455
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 10,692,518 $ 10,692,518
Total gastos no operacionales $ 81,975,973 $ 81,975,973
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ - $ - $ - $ -
$ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332
$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026 $ 5,314,026
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266 $ 3,321,266
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533 $ 6,642,533
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455 $ 71,283,455
$ 10,692,518 $ 10,692,518 $ 10,692,518 $ 10,692,518
$ 81,975,973 $ 81,975,973 $ 81,975,973 $ 81,975,973
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ - $ - $ - $ -
$ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332 $ 16,606,332
$ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204 $ 7,528,204
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
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NOVIEMBRE DICIEMBRE
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