DOCENTE: DRA ALEJANDRA VERONICA

CAMACHO GONZALEZ

MATERIA: DERECHO TRIBUTARIO

CARRERA: DERECHO

INTEGRANTES:
1. VICTOR HUGO JUSTINIANO SILVA
2. LUIS ENRIQUE SAUCEDO
3. MARIELA GUTIERREZ CUELLAR
4. CLAUDIA CECILIA ENCINAS AÑEZ

SANTA CRUZ DE LA SIERRA – BOLIVIA

OCTUBRE 2021

U.P.D.S
LEA CON ATENCIÓN, INTERCAMBIE CRITERIOS CON SU GRUPO Y RESUELVA

1. JUANITA MENDOZA SE APERSONA AL NEGOCIO DE LA SRA. MARÍA

PARDO, CON EL OBJETIVO DE ALQUILAR 20 SILLAS Y 4 MESAS PARA UNA
REUNIÓN QUE TENDRÁ EN SU CASA. CIERRAN EL TRATO Y AL MOMENTO
DE PAGAR LA SRA. JUANITA PIDE SU FACTURA, SIN EMBARGO, LA
PROPIETARIA LE INDICA QUE ELLA NO TIENE OBLIGACIÓN DE EMITIR
FACTURA PORQUE TRIBUTA EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO, PORQUE SU
NEGOCIO EL PEQUEÑO Y SU CAPITAL NO PASA DE LOS 50.000 BS.
a) ¿EL ARGUMENTO DE LA PROPIETARIA ES EL CORRECTO? SI, NO,
¿POR QUÉ?
La señora juanita Mendoza es correcta su respuesta ella no puede emitir porque se
encuentra en el régimen simplificado porque el monto de su capital no es mayor de
60.000 bs como lo estipula los requisitos del régimen simplificado su precio de su
producto no es mayor a 480.

b) LA PROPIETARIA ESTÁ OBLIGADA A EMITIR FACTURA? ¿Y EN QUÉ

MOMENTO DEBE HACERLO?
Por ser comerciante minorista si estaría aportando sus impuestos a través del régimen
simplificado el cual no le permite dar factura, por lo tanto, es correcta la respuesta de la
Señora Juanita (propietaria).

2. EL INGENIERO WILGAM PROPIETARIO DE LA EMPRESA UNIPERSONAL

SIGE, DEDICADA A LA VENTA DE PROGRAMAS CONTABLES A PYMES, HA
ADQUIRIDO UNA COMPUTADORA EN 7.000 BS DE UN VENDEDOR
CASUAL, CONSIDERANDO LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE AMBOS
SUJETOS…

a) ¿CUANTO DEBERÁ PAGAR WILGAM POR LA MISMA, SI EL VENDEDOR

NO LE EMITE FACTURA?

Cuando adquiere la computadora en 7.000 Bs. y el vendedor no le emite factura

debe retener 8% de valor de la compra, deberá pagar 6.440 Bs. Al tener una
empresa unipersonal tiene un NIT y lo convierte en un agente de retención para
el SIN.

b) ¿POR QUÉ? EXPLIQUE

El empresario que tenga NIT y no emita factura se convierte en agente de

retención.

3. LA SRA. ISELA LÓPEZ, GERENTE PROPIETARIA DE LA EMPRESA

UNIPERSONAL “FARMACIA LÓPEZ”, CONTRATA LOS SERVICIOS DEL
SEÑOR TILUCHE, PARA QUE EN LOS DOS CAMIONCITOS QUE TIENE,
REALCEN EL TRASLADO DE SUS PRODUCTOS Y MUEBLES A SU NUEVO
LOCAL, MISMO QUE NO LE EMITE FACTURA POR EL SERVICIO
PRESTADO.
a) ¿CON QUÉ DOCUMENTO PUEDE LA SRA. ISELA RESPALDAR SU
COMPRA?

Puede respaldarle un recibo emitido por el dueño del transporte al contratar sus
servicios ya que este no emite factura, la señora se convierte en agente de
 retención, puede declarar el 15,5% del monto final por el servicio en los formularios
570 y 410.

b) ¿QUE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TIENE EL SR. TILUCHE?

Según lo establecido en el código tributario artículo 70, tiene las siguientes

obligaciones:

 Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma,

medios, plazos y lugares establecidos por la Administración Tributaria.
 Inscribirse en los registros y aportar con los datos que le fueran requerido
comunicando ulteriores modificaciones en su situación tributaria.
 Fijar domicilio y comunicar su cambio.
 Respaldar las actividades y operaciones gravadas.
 Demostrar procedencia y cuantía de los créditos impositivos.
 Facilitar acceso a la información de sus estados bancarias y otros.

4. LA PROFESORA MARÍA, SE APERSONA A LA LIBRERÍA DEL DR. PETER

LEVI, EMOCIONADA POR LOS LIBROS NUEVOS, COMPRA 5, PAGANDO
APROXIMADAMENTE 400 BS. E INMEDIATAMENTE PIDE SU FACTURA,
PERO EL MUCHACHO QUE ATIENDE LA LIBRERÍA LE INDICA QUE ELLOS
NO EMITEN FACTURA PORQUE ESTÁN LIBERADOS DE PAGAR IVA. SIN
EMBARGO, LA PROFESORA MUY MOLESTA, LE INDICA QUE SI NO LE VA
DAR FACTURA, QUE POR LO MENOS LE DESCUENTE ESE 13% PORQUE
ELLA ESTÁ PERDIENDO SU CRÉDITO FISCAL.

a) ¿USTED CONSIDERA CORRECTO EL ARGUMENTO DE LA

PROFESORA?
El argumento no es correcto

b) 2.- EL PROPIETARIO DE LA LIBRERA ESTÁ OBLIGADO A EMITIR

FACTURA POR LA VENTA DE LIBROS?
 Dependiendo de su capital de inversión inicial, si es mayor a 69.000 Bs.- debe dar
factura, caso contrario es régimen simplificado y no está en la obligación de emitir
factura.

5. PEDRO SE APERSONA AL NEGOCIO DE SU COMPADRE, COMPRA

INSECTICIDAS, Y ABONO POR UN VALOR DE 400 BS, SIN EMBARGO,
COMO SU COMPADRE LE ESTÁ DANDO CASI AL COSTO, ACORDARON
QUE LA VENTA ERA SIN FACTURA; SIN EMBARGO, AL SALIR PEDRO DEL
NEGOCIO, LO INTERCEPTAN LOS FUNCIONARIOS DE IMPUESTOS QUE
ESTÁN EN UN OPERATIVO DE CONTROL Y LE PIDEN QUE LES MUESTRE
SU FACTURA, NERVIOSO EL COMPADRE Y DUEÑO DEL NEGOCIO SE
APRESURA A RESPONDER QUE NO LE DIO LA FACTURA PORQUE LA
VENTA ES AL CRÉDITO.

a) ¿CONSIDERA USTED QUE EL ARGUMENTO DEL DUEÑO DEL NEGOCIO

ES VÁLIDO?

No es válido por que igual debe emitir factura. lo dice la norma.

Ley 843

ARTÍCULO 4°.- El hecho imponible se perfeccionará: a) En el caso de ventas,

sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien o acto
equivalente que suponga la transferencia de dominio, la cual deberá
obligatoriamente estar respaldada por la emisión de la factura, nota fiscal o
documento equivalente.

b) ¿EN LUGAR DEL FUNCIONARIO PÚBLICO, QUE LE RESPONDERÍA

USTED?

Toda venta al contado o al crédito se emite factura porque está adquiriendo

productos

6. LOS SOCIOS DE LA EMPRESA SABROSITO SRL, EN ASAMBLEA

EXTRAORDINARIA HAN DETERMINADO REALIZAR APORTES DE CAPITAL
 A SU EMPRESA, PARA PALIAR LA CRISIS OCASIONADA POR LA
PANDEMIA (CUARENTENA)

a) ¿DEBERÁN PAGAR ALGÚN IMPUESTO?

R.-no pagan impuestos por esta razón:

Ley 843

Artículo 2°.- A los fines de esta Ley se considera venta toda transferencia a título
oneroso que importe la transmisión de dominio de cosas muebles (venta, permuta,
dación de pago, expropiación, adjudicación por disolución de sociedades y
cualquier otro acto que conduzca al mismo fin). También se considera venta toda
incorporación de cosas muebles en casos de contratos de obras y prestación de
servicios y el retiro de bienes muebles de la actividad gravada de los sujetos
pasivos definidos en el Artículo 3º de esta Ley con destino al uso o consumo
particular del único dueño o socios de las sociedades de personas.
No se consideran comprendidos en el objeto de este impuesto los intereses
generados por operaciones financieras, entendiéndose por tales las de créditos
otorgados o depósitos recibidos por las entidades financieras, toda otra prestación
realizada por las entidades financieras, retribuida mediante comisiones,
honorarios u otra forma de retribución, se encuentra sujeta a gravamen. Asimismo
están fuera del objeto del gravamen las operaciones de compra-venta de
acciones, dentures, títulos valores y títulos de crédito.
Tampoco se consideran comprendidas en el objeto de este impuesto las
ventas o transferencias que fueran consecuencias de una reorganización de
empresas o de aportes de capitales a las mismas. En este caso los créditos
fiscales o saldos a favor que pudiera tener la o las empresas antecesoras
serán trasladados a la o las empresas sucesoras.

7. JUANITA PÉREZ, TITULAR DE UNA EMPRESA UNIPERSONAL HA

DECIDIDO VENDER EL VEHÍCULO DE SU EMPRESA, PORQUE ESTÁ
 CANSADA DE TENER QUE APERSONARSE TODOS LOS AÑOS A LA
ALCALDÍA A EFECTO DE ACTUALIZAR EL VALOR DE SU ACTIVO EN
LIBROS. AL EFECTO LE PREGUNTA A USTED COMO SU ABOGADO.

a) ¿QUÉ IMPUESTOS LE CORRESPONDE PAGAR?

El Impuesto Municipal a la Transferencia (IMT). 3% de la base imponible
determinada proveniente del valor mayor entre la minuta de transferencia
y el monto registrado en el último pago de impuesto
La Ley 843 habla del IMT en su Art. 107. Señala que el Impuesto a las
Transacciones que grava las transferencias eventuales de inmuebles y
vehículos es de dominio tributario municipal, pasando a denominarse
Impuesto Municipal a las Transferencias.
b) CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO
La alícuota del 3% para el cálculo del IMT. Se aplica sobre el monto mayor
entre el valor de venta registrado en la minuta de transferencia y la base
imponible del vehículo. Según el art. 6º del D.S. Nº 24054, la base
imponible estará dada por valor efectivamente pagado en dinero o en
especie por el bien objeto de la transferencia que se hubiera determinado
según los artículos 54, 55, 60 del lay 843.

8. EL COLEGIO INTERNACIONAL DE SIERRA, PRESTA SERVICIOS DE

EDUCACIÓN REGULAR, DEBIDO A TODOS LOS PROBLEMAS QUE HAN TENIDO
CON EL FISCO, ESTE AÑO HAN DECIDIDO CONTRATARLO A USTED PARA QUE
LES HAGA UNA MATRIZ, EN LA QUE DE FORMA SENCILLA LES EXPLIQUE QUÉ
IMPUESTOS DEBEN PAGAR POR SU ACTIVIDAD.

A) ATIENDA LA SOLICITUD DEL COLEGIO

Debe pagar el siguiente impuesto:

 IVA. Impuesto al valor agregado.

 RC IVA. Régimen complementario al valor agregado.(por planillas) dependiendo
si tiene salarios arriba de algún docente o profesor 9000 bs
 IT. Impuesto a las transacciones formulario 400
  IUE. Impuesto a las utilidades de las empresas.
 Tratamiento de retenciones por compra de servicios o bienes no facturados.

9. LA EMPRESA EL REFUGIO, CONTRATA LOS SERVICIOS DEL SR. CUQUERA,

PARA QUE LE PRESTE SUS SERVICIOS DE TRASPORTE
INTERDEPARTAMENTAL, MISMO QUE NO LE EMITE FACTURA POR EL SERVICIO
PRESTADO

a) QUÉ DEBE HACER LA EMPRESA PARA RESPALDAR SU GASTO?

Un recibo de compra y hacer las respectivas retenciones

b) CUÁNTO? ¿Y EN QUÉ FORMULARIOS?

12.5% y 3% = 125.5% ley 843 título II, III y IV D.S 21531 Formulario 570, 604 y 410

El Formulario 410 es un documento tributario para pagar por retenciones efectuadas

en la compra de bienes, servicios y pago de alquiler sin factura. La retención se genera
por la compra no habitual en caso de no poder conseguir el producto o servicio dentro
del mercado con una factura

El Formulario 570
Se utiliza para declarar un tributo que deriva del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) por las retenciones de compra de bienes o servicios sin factura. ... No
obstante, teniendo la sumatoria de ambos formularios el pago a retener en impuestos
es del 8%

El Formulario 410 es un documento tributario para pagar por retenciones efectuadas

en la compra de bienes, servicios y pago de alquiler sin factura. La retención se genera
por la compra no habitual en caso de no poder conseguir el producto o servicio dentro
del mercado con una factura
10.- LABORATORIOS IFA SA, NECESITA COMPRAR 2 MUEBLES PARA SUS
OFICINAS, PERO AL MOMENTO DE REALIZAR LA COMPRA, UNO DE ELLOS QUE
ERA PARA EL JEFE LO COMPRA DE UN ARTESANO EN 600 BS, Y EL OTRO LO
COMPRA DE UN REVENDEDOR DE LA CALLE EN 1500 BS.

a) QUÉ DEBE HACER LA EMPRESA PARA RESPALDAR SU GASTO? EXPLIQUE

Primero para empezar en la compra realizada al Artesano no se puede retener
ninguna cantidad de dinero para el IT ni el IUE uno por que su monto es menor a los
640bs y aparte según la Ley Nº 843R1, 20 de mayo de 1995 exceptos de pagos de
impuestos. Pero al que Realizo la venta como un Revendedor ya que el valor de su
venta es mayor a los 640 bs el Revendedor si tiene que realizar el pago del 13% Del
impuesto al valor agregado y el 3% que es el impuesto a la transferencia sobre el monto
total de la venta . En ambos casos solo se podría justificar con un Nota de venta
ya que ambos no le emitieron factura alguna.

11.- DOÑA LUPE, LE PRESTA SERVICIOS DE LIMPIEZA A LA EMPRESA APOLO

SRL, QUIEN NECESITA UNA LIMPIEZA INTEGRAL DE SUS INSTALACIONES
DEBIDO A QUE VA ENTREGAR EL LOCAL, Y ÉSTE DEBE ESTAR LIMPIO. AMBAS
PARTES CONVIENEN QUE EL PAGO POR EL SERVICIO PRESTADO IBA A SER DE
2000 BS . AL MOMENTO DEL PAGO LA CONTADORA LE PIDE A LA SRA. LUPE
LA FACTURA, QUIEN LE CONTESTA QUE NO TIENE, ENTONCES LA CONTADORA
LE PAGA SOLO 1700 BS. MUY ENOJADA LA SRA. LUPE SE VA RECLAMANDO E
INDICANDO QUE LA VA DENUNCIAR A LA EMPRESA POR ESTAFADORA.

a) CUÁL EL MOTIVO, POR EL QUE LA EMPRESA NO LE PAGO A LA SRA. LUPE

LOS 2.000 BS.

Porque la Sra. No tenía factura que la respaldara y la empresa le hiso las retenciones de
ley 3% por impuestos a las transacciones formulario 410 y 12, 5 por impuestos a las
utilidades formulario 570

Total 15,5 %

b) LA EMPRESA ACTUÓ EN EL MARCO DE LA LEY?Si actuó en el marco de la ley

843 y sus decretos reglamentarios de llenados de formularios título II, III, VI, decretos
supremos 21531, 21532, 24051 y resoluciones administrativas 05-0040-99, 05-0041-99
y 05-0042-99