Resumen Estados Financieros Estudiantes 8 SA

No. TIPO Descripcin 2,014.00 2,013.
00 Tesorera Egresos Compras Egresos Nominas

AC EN Anticipo Empleados 5,609.00 11,716.00 5,609.00
PNC EN Provisin para indemnizaciones 36,216,088.00 29,827,244.00 36,216,088.00
ER EN SUELDOS ADMINISTRACIN 19,123,258.00 15,123,454.00 19,123,258.00
ER EN BONIFICACIONES ADMINISTRACION 2,500,000.00 2,400,000.00 2,500,000.00
ER EN BONO 14 ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN AGUINALDO ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN INDEMNIZACIONES ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN CUOTA PATRONAL ADMINISTRACION 2,422,917.00 1,916,142.00 2,422,917.00
752,938,518.00 646,703,058.00 77,479,904.00 38,949,530.00 65,046,773.00
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Conversin Ingresos Ventas
85,998,155.00 485,464,156.00
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
FECHA:
DIRIGIDO A: Estudiantes de Auditora IV grupo 1
ESTIMADO SEOR:
Lic. Juan Jose Rosales
PARRAFO DE INTRODUCCIN
De conformidad con nuestro programa anual de Auditoria , hemos concluido con la revision de las
actividades de:_Ciclo de________________________________________
La revisin se realizo durante el periodo del ____ de ______ del _______ al _____ de_______ del_____
Dicha actividad fue realizada por el (la) Lic._____________________________________________
PARRFO DE ALCANCE
El trabajo de Auditoria Interna fue efectuada de conformidad con las Normas Intenacionales de Auditoria Intena y
limitada al ciclo de _____________________________________________
Aspectos importantes
Confirmarquelossoportesdocumentalesdelosregistroscontablesseencuentrendebidamenteorganizadosyarchivadosde

1 conformidadconlasnormasestablecidas.
Verificarquelosmanualesdepolticasyprocedimientosydemsprcticascontablesseencuentrendebidamente

2 actualizadosysirvandeguasuorientacinefectivaenelprocesocontable.
Verificarlosnivelesdeautoridadyresponsabilidad,paralaejecucindelastransaccionesfinancierasdelasunidades

3 ejecutoras.
Planteamiento:.
Hallazgo:
Causa
Efecto
Recomendacin:
Agradecimiento Auditora Interna
Respuesta de Gerencia:
atentamente
Lic. Practica Etudiates 8,S.A.

Auditoria Intena
Estudiantes 8,S.A.
SUMARIA
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
Cifras expresadas en Quetzales
No. CICLO ACTIVO PASIVO
1 TESORERIA Q22,847,128.00 -41,853,303.00
2 EGRESOS-GASTO Q0.00 Q0.00
3 EGRESOS-NOMINA Q0.00 Q0.00
4 CONVERSIN Q0.00 Q0.00
8 INGRESOS Q0.00
SUB-TOTALES 22,847,128.00 -41,853,303.00
MARCAS
Suma vertical
P/T: T
Elavorado por: Fecha: 8/26/2014
Revisado por: Fecha: 8/26/2014
PATRIMONIO RESULTADOS TOTALES Ref
-10,748,072.00 -2,005,534.00 -Q31,759,781.00 T
Q0.00 Q0.00 Q0.00 E
Q0.00 Q0.00 Q0.00 N
Q0.00 Q0.00 Q0.00 C
-10,748,072.00 -2,005,534.00 -31,759,781.00

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
Centralizadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado d
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
1 Caja General
2 Bancos locales
3 Bancos moneda extranjera
4 Equivalentes de efectivo
ACTIVO NO CORRIENTE
5 Otros activos
Suma activo
PATRIMONIO Y CAPITAL
6 Capital en acciones autorizado y pagado
7 Ganancia (prdidas) acumuladas
8 Reserva legal
Suma patrimonio y capital
PASIVO CORRIENTE
9 Compaias relacionadas
PASIVO NO CORRIENTE
10 Prestamo Bancario Corto Plazo
11 Prestamo Bancario Largo Plazo
SUMA PASIVO
SUMA IGUAL ACTIVO
ESTADO DE RESULTADOS
12 GASTOS FINANCIEROS
13 PRODUCTOS FINANCIEROS
SUMA ESTADO DE RESULTADOS
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
zadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado de Resultados
SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
Q 7,500,000.00 Q -
Q 7,029.00 Q 5,886.00
Q 22,847,128.00 Q 13,855,833.00
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
Q 10,748,072.00 Q 8,985,074.00
Q 20,545,400.00 Q 16,178,316.00
Q 3,807,903.00 Q 344,301.00
Q 17,500,000.00 Q 9,500,000.00
Q 41,853,303.00 Q 26,022,617.00
Q 52,601,375.00 Q 35,007,691.00
Q (2,016,482.00) Q (1,047,939.00)
Q 10,948.00 Q 7,939.00
Q (2,005,534.00) Q (1,040,000.00)
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
AJUSTE / RECLASIFICACIONES
DEBE HABER SALDO AUDITORIA 2014
Q (338.00) Q 11,662.00
Q 11,662.00
Q -
Q -
Q -
Q (2,016,482.00)
Q 10,948.00
Q (2,005,534.00)
T-1
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA
Q 12,000.00 T-6
Q 10,261,781.00 T-7
Q 3,576,166.00 T-8
Q - T-9
Q 5,886.00 T-10
Q 13,855,833.00
Q 5,000,000.00 T-11
Q (477,554.00) T-12
Q 4,462,628.00 T-13
Q 8,985,074.00
Q 16,178,316.00 T-14
Q 344,301.00 T-15
Q 9,500,000.00 T-15
Q 26,022,617.00
Q 35,007,691.00
Q (1,047,939.00) T-16
Q 7,939.00 T-17
Q (1,040,000.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de transacciones
Programa de Auditora
No. Descripcin
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir
en el rea reas seleccionadas, para determinar
el grado de efectividad, economa y eficiencia de
las operaciones y para formular las conclusiones y
recomendaciones para mejorar dicho grado.
ALCANCE
Se orientar a la obtencin de informacin
necesaria para lograr una adecuada comprensin
de las actividades que realiza la empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Pendientes de Determinar
PROCEDIMIENTOS
TESORERA
Existe un manual de procedimiento para esta rea
EGRESOS COMPRAS
Evaluar los procedimientos de control interno
del departamento de compras vasados en el
plan de presupuestos asignados a esta
entidad pblica para lograr los objetivos
EGRESOS NOMINA
especficos.
Verificar si existen tarjetas de responsabilidad y
quien las custodia.
Supervisar que tengan manual de procedimientos

del rea.
CONVERSON
Identificar posibles riesgos asi como situaciones
criticas que exponga al almacen de suministros y
proveeduria Y asi promover mejoras en las
instalaciones para que los empleados puedan
realizar correctamente sus labores
INGRESOS VENTAS
ESTADOS FINANCIEROS
P/T: T-2
Hecho por: Revisado por: Fecha: Ref.

Estudiantes 8,S.A.
Auditoria de Ciclos
Memorando de Planificacin
MEMORANDO DE PLANIFIC
PARA Lic. Juan Jose Rosales
DE Estudiantes de Auditora IV grupo 1
ASUNTO Evaluacion de Control Interno, Ciclo de Tesorer
FECHA Guatemala 26 de Agosto 2014
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Generales:
1 Comprobar la autenticidad y presentacin de los registros c

y financieras, as como sus documentos de soporte.
2 Verificar si los sistemas son los ms adecuados para resguardar en

evitando as su deterioro acelerado o perdida total
Especficos:
1
Confirmarquelossoportesdocumentalesdelosregistroscontablesseenc
Verificarquelosmanualesdepolticasyprocedimientosydemsprctica
2 conformidadconlasnormasestablecidas.
actualizadosysirvandeguasuorientacinefectivaenelprocesocontable
3 Verificarlosnivelesdeautoridadyresponsabilidad,paralaejecucindela
4 Verificarsiexisteunainstanciaasesoraquepermitagestionarlosriesgosd
5 Verificarqueloslibrosdecontabilidadseencuentrendebidamentesoportad
6 Establecer la existencia de inventarios fsicos que amparen los bie
7 as como su correcto control y manejo.
8 Verificar si los sistemas de almacenaje de los inventarios son
9 condiciones ptimas de los materiales y/o mercaderas, evitand
10 Adems de evaluar las primas de seguro verificando si cubren corre
en los inventarios de la unidad
11
12 Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar
13 desempear dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili
conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e
Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar
desempear dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili
14 conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e
15 Verificar que la valoracin de los inventarios es adecuada, de
16 condiciones estipuladas.
17 Indicar la existencia de productos vencidos, en mal estado o fuera d
18 de los inventarios.
19 Observar la toma fsica de los inventarios y comprobar si los m
20 resguardo y proteccin, etc. De los productos es exacto y eficiente.
Alcance
1 Caja General
2 Bancos locales
3 Bancos moneda extranjera
4 Equivalentes de efectivo
5 Otros activos
6 Capital en acciones autorizado y pagado
7 Ganancia (prdidas) acumuladas
8 Reserva legal
9 Compaias relacionadas
10 Prestamo Bancario Corto Plazo
11 Prestamo Bancario Largo Plazo
12 GASTOS FINANCIEROS
13 PRODUCTOS FINANCIEROS
18 Elprocesoderevisinabarcaraelprimersemestredelaocorrespondie
20 2014.
Manualesdepolticasyprocedimientosvigentesal30dejuniode2014de
El examen comprendi la evaluacin de la estructura d
22 operaciones, registros y la documentacin de respald
23 empleados de la empresa Practica 8,S.A. se observara Mat
24 y Equipo e Intangibles.
26 Manuales de procedimientos
27 Tarjetas de responsabilidades
28 Correlativo de ordenes de compra
29 Correlativo de requisiciones
30 Controles de kardex
Muestra
Setomaracomobasedocumentos,formasyexpedientesdelCiclodeTesor
enfoquebasadaenriesgosdelaEmpresaEstudiantes8,S.A.Duranteelper
Seleccin aleatoria del total de requisiciones, ordenes de compra,
y tarjetas de responsabilidades
Tecnicas
Observacion
Comprovacion
Entrevista
Muestreo
Indagacion
Medios
Cuestionarios
Solicitar las requisiciones de almacen emitidas en el periodo
Solicitar las ordenes de compra emitidas en el periodo
Solicitar los ingresos en el almacen
Solicitar el ultimo inventario realizado
Solicitar tarjetas kardex
solicitar los manuales de procedimientos
solicitar tarjetas de responsabilidades
Actividades
Las descritas en el programa correspondiente

P/T: T-3
DO DE PLANIFICACIN
a IV grupo 1
nterno, Ciclo de Tesorera
tacin de los registros contables, transacciones administrativas

ntos de soporte.
cuados para resguardar en condiciones ptimas los materiales y utiles,

dida total
losregistroscontablesseencuentrendebidamenteorganizadosyarchivadosde
cedimientosydemsprcticascontablesseencuentrendebidamente
fectivaenelprocesocontable.
ilidad,paralaejecucindelastransaccionesfinancierasdelasunidadesejecutoras.
ermitagestionarlosriesgosdendolecontable
uentrendebidamentesoportadosconloscomprobantesrespectivos
sicos que amparen los bienes propiedad de la empresa Practica 8,S.A.
e de los inventarios son los ms adecuados para resguardar las

/o mercaderas, evitando as su deterioro acelerado o perdida total.
verificando si cubren correctamente el valor de los productos indicados
custodia de estos inventarios tienen las caractersticas necesarias para

lo, exactitud responsabilidad, conocimiento y manejo del producto,
determinados productos, etc.
ntarios es adecuada, de acuerdo con la realidad en los precios y
os, en mal estado o fuera de mercado (descatolizado u obsoleto) dentro
rios y comprobar si los mtodos utilizados para el conteo, ubicacin,

ctos es exacto y eficiente.
emestredelaocorrespondientealperiododel01deeneroal30dejuniodel
ntesal30dejuniode2014delCiclodeTesorera.
in de la estructura de control interno y la revisin de las
mentacin de respaldo presentada por los funcionarios y
8,S.A. se observara Materiales y Suministros y Propiedad Planta
xpedientesdelCiclodeTesorerapararealizarunaauditoriainternaconun
diantes8,S.A.Duranteelperiododel01deeneroa30deJuniode2,014.
nes, ordenes de compra, tarjetas kardex, manuales de procedimientos
itidas en el periodo
en el periodo
Estudiantes 8,S.A. P/T:
Ciclo de Tesorera Elavorado por:
Cuestionario de Control Interno Revisado por:
No. Descripcin Si
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir
en el Ciclo de Tesorera, para determinar el grado
de efectividad, economa y eficiencia de las
operaciones y para formular las conclusiones y
recomendaciones.
ALCANCE
Se orientar a la obtencin de informacin
necesaria para lograr una adecuada comprensin
de las actividades que se realiza en el Ciclo de
Tesorera.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Obtener las cifras de los Estados de Resultados y
Situacion Financiera y obtener informacin veraz y
oportuna
TESORERA
1 Se realiza arqueo de Caja General Mensualmente

Se realizan las concialiaciones bancarias
2
mensualemente
Se evaluar los procedimientos de control
3 interno vasados en el plan de presupuestos
asignados a esta entidad X
4 Se capitalizan los intereses mensualmente
Verifican si existen diferencias en las
5 concialiciones bancarias.
Se verifica que tengan el manual de

6 procedimientos del rea.
Identifican los posibles riesgos asi como
situaciones criticas que exponga los activos y
7 pasivos
Se pagan dividendos al finalizar el periodo fiscal
8
Se abona en Dolares o Quetzales a las

9
Compaias Realacionadas
Cobran interes sobre prestamos a Compaias
10
Relacionadas
Existe una normativa para el manejo de fondos de
11
caja General X
Esta definido que el fondo de Caja General es
12
para cubrir gastos urgentes y de monto limitado
Se le notifica por escrito a la persona que ser
13
responsable del manejo del fondo de Caja
General
Se prepara un comprobante de liquidacin de
14
servicios o gastos cuando el desembolso no esta X
sustentado
Se sabe de por una es
Cunto factura, notadel
el monto de fondo
venta de Caja
15
General X
Se realizan cheques diariamente
16
Las solicitudes de prestamo se encuentran

archivadas
Se prohbe el canje de cheques personales con el
16
fondo de Caja General X
Se hacen arqueos sorpresivos de Caja General
17
Recae en una sola persona la responsabilidad de

18
la Caja General X
Hay una persona encargada de hacer los arqueos
19
de Caja General
Estn los pagos de Caja General, soportados por
20
Documentos debidamente aprobados X
Se comparan los comprobantes que soportan las
21
operaciones con el saldo existente en el fondo de X
Caja General de la Caja General se hace con
La reposicin
22
cheque
En el caso que exista sobrante y/o faltante de
23
Caja General se reporta
24 Existe autorizacion en la emision de cada vale de X
25 Caja General
Efectuan arqueos de caja sorpresivos
26 Auditoria Interna participa en la realizacin los X
27 arqueos?
Es diferente la persona que emite los vales y las X
28 que
Existela correlativadad
autoriza? en los vales de Caja General
29 Cada vale contiene sus respectiva orden de
30 compra
Las recomendaciones de Auditoria Interna son X
31 acatadas
Es enterado de inmediato de cualquier cambio en X
32 las firmas de
Se aplican documentos
aplicacin que representen
las normas y procedimientos X
33 valores
de control
Han monetarios
sufridointerno
alguna vez perdida de efectivo por
34 robo,
Existefraude por que
evidencia de arqueos periodicos
P/T: T-4
AC Fecha: 8/26/2014
JJ Fecha: 8/26/2014
No N/A Ref.
X T-2
X T-7
X T-5
X
X T-8
X T-10
X T-14
X
X
X
X
Procedimientos Revisado por:
No. Descripcin Si
TESORERA
Los Estadod Financieros son preparados de

1 acuerdo a Normas de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Empresas.
2 La Moneda de Curso legal es El Quetzal
Guatemalateco.
El efectivo incluye los saldos disponibles en
3
Bancos y equivalentes del mismo.
4 El capital esta autorizado suscrito y pagado.
5 Se decretan dividendos segn asamblea
Genral Ordinaria
Productos deeAccionistas.
los gastos intereses sobre prestamos
6 se verifican mediante calculo de intereses
Otros Ingresos se intrega por venta de activos

7 fijos
Manejar un procedimiento para la obtencin de
prestamos y a que tipo de interes se realizaran
8 dichas operaciones
Las adquisiciones de Activos Fijos se realizan

9
mediante Apropiaciones de Capital debidamente
Autorizadas
Se implementay firmadas por la Junta
un procedimiento de el manejo
para
10 accionistas.
de efectivo valuando el Control Interno de la
Empresa.
P/T: T-5
AC Fecha: 8/26/2014
JJ Fecha: 8/26/2014
No N/A Ref.
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
Caja General
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q (338.00) Q 11,662.00
Q (338.00) Q 11,662.00
T-6
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
ALCaja
Analitica de 30 DE JUNIO(arqueo
General 2014 de Caja
General)
ARQUEO FONDO DE CAJA CHICA
FECHA: 6/30/2014 HORA INCIO:

RESPONSABLE: Rosa Rumurosa
ARQUEO EFECTUADO POR: Alvaro Calito
BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD
200.00 0
100.00 90
50.00 10
20.00 0
10.00 50
5.00 8
1.00 18
MONEDAS
DENOMINACION CANTIDAD
1.00
0.50
0.25 50
0.10 250
0.05 30
0.01
RESUMEN DE DOCUMENTOS QUE JUSTIFICAN GASTO DE CAJA CHICA
TIPO CANTIDAD DE FACT.

Ver anexo adjunto
OTROS DOCUMENTOS
Vale a nombre de Carlos Do Santos por Q 625.00 (Compra de papelera y tiles)
Factura No. 20056 Energia Electrica Fecha 28-02-2014 por Q.940.00
TOTAL DE OTROS DOCUMENTOS
TOTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y

( - ) Fondo autorizado en Caja Chica
ACEPTACION: El presente arqueo asciende a la cantidad de (Q. 11,662.00 ) mo
presencia y en presencia de la persona responsable firmamos
Responsable de Caja Chica
Responsable de Arqueo
OBSERVACIONES: La Caja general se entrego sin algun documento de responsabilidad

P/T: T-6.1
FONDO DE CAJA CHICA
17:00 HORA FINALIZACION: 17:30

FONDO ASIGNADO Q 12,000.00
VALOR TOTAL
Q -
Q 9,000.00
Q 500.00
Q -
Q 500.00
Q 40.00
Q 18.00
TOTAL BILLETES Q 10,058.00
VALOR TOTAL
Q -
Q -
Q 12.50
Q 25.00
Q 1.50
Q -
TOTAL MONEDAS Q 39.00
DE CAJA CHICA
VALOR EN
IDAD DE FACT. FACTURAS
Q 1,565.00
e papelera y tiles)
OTAL DE OTROS DOCUMENTOS Q -
OTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y Fact. Otros) Q 11,662.00

) Fondo autorizado en Caja Chica Q 12,000.00
Diferencia Q (338.00)
dad de (Q. 11,662.00 ) monto que luego de ser contado en mi
la persona responsable firmamos dando fe.
Gerente Financiero
able de Arqueo
un documento de responsabilidad
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
Bancos locales
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 11,196,461.00
Q - Q 11,196,461.00
T-7
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
Bancos locales
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 11,196,461.00
Q - Q 11,196,461.00
T-7
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
Bancos moneda extranjera
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 4,131,638.00
Q - Q 4,131,638.00
T-8
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 3,576,166.00
Q 3,576,166.00
AL 30 DE JUNIO 2014 Revisado por:
Equivalentes de Efectivo
No. Inicio Finalizacin Junio Julio Agosto Monto

1 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
2 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
3 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
Totales 7,500,000.00
T-9
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Interes Anual Interes Mensual

175000 14,583.33
175000 14,583.33
175000 14,583.33
525,000.00 43,750.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
OTROS ACTIVOS
No. Descripcin
ACTIVO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
OTROS ACTIVOS
Q 7,029.00 Q 5,886.00
Q 7,029.00 Q 5,886.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 7,029.00
Q - Q 7,029.00
T-10
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 5,886.00
Q 5,886.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripcin
Capital en acciones autorizado y pagado
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 5,000,000.00
Q - Q 5,000,000.00
T-11
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripcin
Ganancia (prdidas) acumuladas
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q (5,500.00)
Q (5,500.00)
T-12
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q (477,554.00)
Q (477,554.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripcin
Reserva legal
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 5,753,572.00
Q - Q 5,753,572.00
T-13
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 4,462,628.00
Q 4,462,628.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
COMPAIAS RELACIONADAS
No. Descripcin
No. Descripcin SALDO CONTABILIDAD 2014
PASIVO CORRIENTE
1 Compaias relacionadas Q 20,545,400.00
SUB TOTALES Q 20,545,400.00

P/T:
Elavorado por:
ADAS Revisado por:
tzales
scripcin Hecho por: Revisado por:

SALDO CONTABILIDAD 2013 DEBE HABER SALDO AUDITORIA 2014
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
T-14
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 16,178,316.00 T-1
Q 16,178,316.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
INTEGRACIN COMPAIAS RELACIONADAS
No. Descripcin
PASIVO CORRIENTE
1 ELECTROMS,S.A. Q 3,522,600.00
2 SUPERELECTRIC Q 11,022,800.00
3 MEGAELECTRO Q 500,000.00
4 ELECTRONIC Q 5,500,000.00
SUB TOTALES Q 20,545,400.00

P/T:
Elavorado por:
ACIONADAS Revisado por:
tzales

Q 3,522,600.00 Q 3,522,600.00
Q 9,126,716.00 Q 11,022,800.00
Q - Q 500,000.00
Q 3,529,000.00 Q 5,500,000.00
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
T-15
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 3,522,600.00 T-14
Q 9,126,716.00 T-14
Q - T-14
Q 12,649,316.00 T-14
Q 25,298,632.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
Prestamos
No. Descripcin
PASIVO NO CORRIENTE
1 Prestamo Bancario Corto Plazo Q 3,807,903.00
2 Prestamo Bancario Largo Plazo Q 17,500,000.00
SUMA PASIVO Q 21,307,903.00

P/T: T-15
Elavorado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
tzales
scripcin Hecho por: Revisado por: Fecha:

SALDO AUDITORIA 2013
Q 344,301.00 Q 2,692,097.00 Q 6,500,000.00 Q 344,301.00

Q 9,500,000.00 Q 2,500,000.00 Q 15,000,000.00 Q 9,500,000.00
Q 9,844,301.00 Q 21,500,000.00 Q 9,844,301.00

T-15
8/26/2014
8/26/2014
Ref.
REFERENCIA
T
T
T
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 30 DE JUNIO 2014
Prestamos
BANCO DEL SOL,S.A.

Prstamo Hipotecario No. 7157311
INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion

5/1/2012 6/30/2027 Q 7,500,000.00 500000
244 360
AO No. De pagos Amortizacion
2012 1 Q 500,000.00 Q 675,000.00
2013 2 Q 500,000.00 Q 630,000.00
2014 3 Q 500,000.00 Q 585,000.00
2015 4 Q 500,000.00 Q 540,000.00
2016 5 Q 500,000.00 Q 495,000.00
2017 6 Q 500,000.00 Q 450,000.00
2018 7 Q 500,000.00 Q 405,000.00
2019 8 Q 500,000.00 Q 360,000.00
2020 9 Q 500,000.00 Q 315,000.00
2021 10 Q 500,000.00 Q 270,000.00
2022 11 Q 500,000.00 Q 225,000.00
2023 12 Q 500,000.00 Q 180,000.00
2024 13 Q 500,000.00 Q 135,000.00
2025 14 Q 500,000.00 Q 90,000.00
2026 14 Q 500,000.00 Q 45,000.00
2027 14 Q - Q -
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 30 DE JUNIO 2014
Programa de Auditora
BANCO DEL SOL,S.A.

Prstamo Prendario No. 65478
INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion

2/1/2014 12/31/2019 Q 15,000,000.00 Q 2,500,000.00
329 360
AO No. De pagos Amortizacion
2014 1 Q 2,284,722.22 Q 1,350,000.00
2015 2 Q 2,500,000.00 Q 1,144,375.00
2016 3 Q 2,500,000.00 Q 919,375.00
2017 4 Q 2,500,000.00 Q 694,375.00
2018 5 Q 2,500,000.00 Q 469,375.00
2019 6 Q 2,715,277.78 Q 244,375.00
P/T: T-15.1
Interes Anual
0.09
338888.888888889
Q 7,000,000.00
Q 6,500,000.00
Q 6,000,000.00
Q 5,500,000.00
Q 5,000,000.00
Q 4,500,000.00
Q 4,000,000.00
Q 3,500,000.00
Q 3,000,000.00
Q 2,500,000.00
Q 2,000,000.00
Q 1,500,000.00
Q 1,000,000.00
Q 500,000.00
Q -
Q -
P/T: T-15.2
Interes Anual
0.06
Q 2,284,722.22
Q 12,715,277.78
Q 10,215,277.78
Q 7,715,277.78
Q 5,215,277.78
Q 2,715,277.78
Q -
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
GASTOS FINANCIEROS
No. Descripcin
1 GASTOS FINANCIEROS Q (2,016,482.00)
SUB TOTALES Q (2,016,482.00)

P/T:
Elavorado por:
OS Revisado por:
tzales

Q (1,047,939.00) Q (2,016,482.00)
Q (1,047,939.00) Q (2,016,482.00)
T-16
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q (1,047,939.00) T-1
Q (1,047,939.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
PRODUCTOS FINANCIEROS
No. Descripcin
1 PRODUCTOS FINANCIEROS Q 10,948.00
SUB TOTALES Q 10,948.00

P/T:
Elavorado por:
ROS Revisado por:
tzales

Q 7,939.00 Q 10,948.00
Q 7,939.00 Q 10,948.00
T-17
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 7,939.00 T-1
Q 7,939.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
AL 31 DE JUNIO 2014
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripcin
Ajuste 1
1 Caja General
2 Faltante de Caja General
Faltante de Caja General por un monto de Q338.00
Prestamo Bancario Largo Plazo

Bancoss locales
Pago al banco local por un monto de Q192,097

segn conciliacin con acreedor Banco del Sol,S.A.
Prestamo Bancario Largo Plazo

Prestamo Bancario Corto Plazo
Bancoss locales
Regularizacion de prestamos
AL 31 DE JUNIO 2014 Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
DEBE HABER
Q 338.00
Q 338.00
Q 338.00 Q 338.00
Q 192,097.00
Q 192,097.00
Q 192,097.00 Q 192,097.00
2,500,000.00
Q 2,692,097.00
Q 192,097.00
Q 2,692,097.00 Q 2,692,097.00
P/T: T-18
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
SALDO AUDITORIA 2014 SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA
Q 338.00 T-1
Q 338.00
Q 192,097.00
Caja Chica
2,000
T
2
Caja General
4,700
T
3
Banco de Occidente (Depsitos monetarios)
76,625
T
4
Cuentas por cobrar clientes
187,000
i
5
Impuesto del IVA por cobrar
700
E
6
Otras cuentas por cobrar
850
i
7
Compaas relacionadas por cobrar ( Mercaderias)
4,300
i
8
Funcionarios y empleados
8,300
N
9
Mobiliario y equipo
57,000
C
10
Vehculos
75,000
C
11
Edificios
200,000
C
12
Terrenos
50,000
C
13
Inventarios
475,000
C
14
Gastos pagados por anticipado
4,500
E
15
Otros activos
50,000
E
16
Prstamos bancarios a corto plazo
70,000
T
17
Proveedores
253,323
E
18
Compaas relacionadas por pagar (Financiamiento)
100,000
T
19
Sueldos por pagar
34,500
N
20
Comisiones por pagar
81,116
N
21
1SR por pagar
81,184
E
22
Prestaciones laborales por pagar
22,376
N
23
Miscelneos por pagar
22,000
E
24
Provisin para indemnizaciones
10,612
N
25
Prstamos a largo plazo
200,000
T
26
Capital Autorizado y pagado
100,000
T
27
Reserva Legal
7,240
T
28
Ganancia del Ejercicio
203,113
T
29
Prdidas de ejercicios anteriores
-33,805
T
30
Reserva Legal
60,000
T
Otra informacin
Administracin
CICLO
Ventas
CICLO
31
Sueldos
117,600
N
94,800
i
32
Comisiones
203,457
i
33
Vacaciones
4,904
N
15,831
i
34
Aguinaldo
9,796
N
31,624
i
35
Indemnizaciones
10,612
N
34,258
i
36
Bonificacin incentivo
19,320
N
16,560
i
37
Alquileres
42,000
E
13,200
i
38
Energa elctrica
20,628
E
39
Depreciaciones
4,900
C
6,300
i
40
Mantenimiento de oficina
4,001
E
41
Varios
7,524
E
42
Cuentas incobrables
15,750
i
43
Honorarios profesionales
8,760
E
44
Papelera y tiles
3,205
E
45
Propaganda
157,250
i
46
Telfono
10,769
E
6,569
i
47
Cuotas patronales
13,289
N
42,899
i
Total
450,308
465,498
PRUEBA CORTA DE CICLOS DE TRANSACCIONES
Se le pide identificar a ciclo corresponde las siguientes cuentas.
Este

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No. TIPO Descripcin 2,014.00 2,013.

00 Tesorera Egresos Compras Egresos Nominas

752,938,518.00 646,703,058.00 77,479,904.00 38,949,530.00 65,046,773.00

Encuntranos en: www.unionestudiantesdeeconomicas.com

Encuntranos en: www.unionestudiantesdeeconomicas.com

DIRIGIDO A: Estudiantes de Auditora IV grupo 1

Dicha actividad fue realizada por el (la) Lic._____________________________________________

Agradecimiento Auditora Interna

Lic. Practica Etudiates 8,S.A.

No. CICLO ACTIVO PASIVO

1 TESORERIA Q22,847,128.00 -41,853,303.00

2 EGRESOS-GASTO Q0.00 Q0.00

3 EGRESOS-NOMINA Q0.00 Q0.00

4 CONVERSIN Q0.00 Q0.00

SUB-TOTALES 22,847,128.00 -41,853,303.00

PATRIMONIO RESULTADOS TOTALES Ref

-10,748,072.00 -2,005,534.00 -Q31,759,781.00 T

Q0.00 Q0.00 Q0.00 E

Q0.00 Q0.00 Q0.00 N

Q0.00 Q0.00 Q0.00 C

-10,748,072.00 -2,005,534.00 -31,759,781.00

Suma patrimonio y capital

SUMA IGUAL ACTIVO

SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Existe un manual de procedimiento para esta rea

Supervisar que tengan manual de procedimientos

Hecho por: Revisado por: Fecha: Ref.

DE Estudiantes de Auditora IV grupo 1

ASUNTO Evaluacion de Control Interno, Ciclo de Tesorer

FECHA Guatemala 26 de Agosto 2014

1 Comprobar la autenticidad y presentacin de los registros c

2 Verificar si los sistemas son los ms adecuados para resguardar en

Las descritas en el programa correspondiente

nterno, Ciclo de Tesorera

tacin de los registros contables, transacciones administrativas

cuados para resguardar en condiciones ptimas los materiales y utiles,

e de los inventarios son los ms adecuados para resguardar las

custodia de estos inventarios tienen las caractersticas necesarias para

os, en mal estado o fuera de mercado (descatolizado u obsoleto) dentro

rios y comprobar si los mtodos utilizados para el conteo, ubicacin,

1 Se realiza arqueo de Caja General Mensualmente

Se verifica que tengan el manual de

Se abona en Dolares o Quetzales a las

Las solicitudes de prestamo se encuentran

Recae en una sola persona la responsabilidad de

Los Estadod Financieros son preparados de

Otros Ingresos se intrega por venta de activos

Las adquisiciones de Activos Fijos se realizan

SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

ARQUEO FONDO DE CAJA CHICA

FECHA: 6/30/2014 HORA INCIO:

RESUMEN DE DOCUMENTOS QUE JUSTIFICAN GASTO DE CAJA CHICA

TIPO CANTIDAD DE FACT.

TOTAL DE OTROS DOCUMENTOS

TOTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y

ACEPTACION: El presente arqueo asciende a la cantidad de (Q. 11,662.00 ) mo

presencia y en presencia de la persona responsable firmamos

Responsable de Caja Chica

OBSERVACIONES: La Caja general se entrego sin algun documento de responsabilidad

FONDO DE CAJA CHICA

17:00 HORA FINALIZACION: 17:30