1

AUDITORIA ADMINISTRATIVA EJE 2

Camilo Andrés Rico Escobar

Diana Carolina Diaz García

Deisy Liliana Salazar Ramos

Silvana Imbrett Jiménez

Docente: Gloria Teresa Buitrago Rodríguez

Grupo: 715

2020

FUNDACION UNIVERSITARIA AREANDINA

Bogotá.
 2

INTRODUCCIÓN

El objetivo de este trabajo es el desarrollo de una de las fases de la auditoría que es la

planeación, para ello se lleva a cabo un exhaustivo análisis y evaluación de la actividad,

organización, sistema contable, control interno y riesgos que sirvan de base para establecer

un plan global de auditoría.

CONCEPTO DE AUDITORÍA

Es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas

independientes del sistema auditado, que pueda ser una persona, organización, sistema

proceso, proyecto o producto.

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para

designar a la auditoría externa de estados financieros, que es una auditoría realizada por un

profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una entidad, para

opinar de la información contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables.

Es una serie de métodos de investigación y análisis con el objetivo de producir la

revisión y evaluación profunda de la gestión efectuada.

FASE I: Planificación

En esta fase se establecen relaciones entre auditores y la entidad, para determinar

alcance y objetivos.

Se hace un estudio de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema

contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor

elaborar el programa de auditoría que llevará. Elementos de esta fase:

Conocimiento de la entidad: Investigar todo lo relacionado con la entidad. Debe contener su

naturaleza operativa, su estructura de organización, el negocio, estatutos de constitución,

 3

sistema contable que utiliza, volumen de ventas, etc. Para el logro del conocimiento se deben

establecer diferentes mecanismos como visitas al lugar de la entidad, entrevistas, encuestas,

análisis de los estados financieros, etc.

Objetivos y alcance de la auditoría: indican el propósito por lo que es contratada la

firma de auditoría y que se persigue con el examen.

Análisis del control interno: De su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión

del plan de auditoría y la valoración de los procedimientos que van a utilizarse.

Empresa:

NOMBRE LEGAL: Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha

(IMRDS).

DIRECCIÓN: Calle 15 N. 8 – 53 Centro Soacha.

TELÉFONO: 8 400 199

EMAIL: Imrds@imrdsoacha.gov.co

Página web: http://www.imrds.gov.co/

Misión Visión cuál es su objeto social, objetivos y los datos generales de la empresa.

MISIÓN

El Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha, es una entidad

pública descentralizada, que promueve actividades y programas dirigidos a la comunidad,

generando procesos de participación, apoyo, formación y fomento por medio de la

recreación, el deporte, el aprovechamiento del tiempo libre y la sana competencia, como

aporte al desarrollo integral de mejores ciudadanos y ciudadanas, contribuyendo a la calidad

de vida de los habitantes del municipio de Soacha.

 4

VISIÓN

El Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha, será reconocido en

el año 2025, como una entidad líder en Cundinamarca, por la implementación de una política

pública del deporte, enmarcada en procesos administrativos, presupuestales, técnicos y de

infraestructura deportiva de alta calidad, garantizando la inclusión y participación de todos

los ciclos vitales.

OBJETIVO

Generar y brindar a la comunidad oportunidades de participación en procesos de

iniciación formación, fomento y práctica del DEPORTE, la RECREACIÓN, el

aprovechamiento del tiempo libre.

DESCRIPCION E IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

Es un establecimiento público de orden municipal con personería jurídica, autonomía

administrativa y patrimonio independiente encargado de toda la política de Deporte,

Recreación y Infraestructura Deportiva del Municipio, creado mediante acuerdo del Concejo

Municipal N° 19 del 11 de diciembre de 1995

ORGANIGRAMA
 5

INFORMACIÓN INTERNA DEL INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA

RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE SOACHA

Área Aspectos a considerar

Gestión posición ante la competencia

Global
El Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha es una
entidad pública que ofrece una diversidad de cursos para niños, jóvenes,
adultos mayores, realizando inscripciones periódicamente para aquellos
que quieran participar, al ser una entidad del estado se convierte en la
mejor alternativa para aquellos que estén buscando este tipo de cursos
recreativos y de deporte.

Realizando un análisis de la competencia se pueden evidenciar entidades

privadas de entrenamiento en deportes específicos y con costos altos, una
empresa similar a esta es la del Instituto Distrital de recreación y deporte
de Bogotá, estos institutos se encuentran en las diferentes ciudades de
Colombia, en donde su objetivo general es brindar diversidad de
entretenimiento y promover el deporte realizando competencias para medir
su desempeño.
 6

Estructura organizacional

De acuerdo con el organigrama o estructura organizacional de la entidad se

identifica que se divide en varios niveles, y dentro de cada nivel se pueden
evidenciar los diferentes grupos:
El primero es La Junta Directiva: que es la encargada de aprobar
presupuesto de ingresos y gastos y sus modificaciones, fijar la estructura
orgánica y la planta personal del instituto entre otros.

El segundo es la Dirección General: Formular políticas institucionales,

que garanticen y fomenten el aprovechamiento del tiempo libre, la práctica
del deporte, la recreación y la educación física para la población del
municipio de Soacha que permitan dirigir al instituto en el cumplimiento
de los planes programas y proyectos.

Sigue La Subdirección Deportiva: Es la encargada de asistir a la

dirección general en la definición y ejecución de políticas, planes y
programas relacionados con la recreación, el deporte, el aprovechamiento
del tiempo libre y la educación física. y se divide en 5 grupos: grupo de
deporte, Grupo de certámenes y eventos, Grupo de actividad física, grupo
de recreación y grupo de deporte asociado y federado.

Subdirección Administrativa y Financiera: Asistir a la dirección general

en la definición y ejecución de políticas, planes y programas relacionados
con la gestión administrativa y financiera de la Entidad. Los grupos que lo
conforman son: el grupo Financiero y el administrativo, dentro del
administrativo se encuentra el grupo de contratación, talento humano,
recursos físicos, soporte de Tic s y sistemas y gestión documental.

Y la Oficina De Control Interno: Asesorara la dirección general en el

diseño e implementación del Sistema de Control interno para la entidad.

La estructura organizacional de la entidad facilita la claridad en la

asignación de responsabilidades.
 7

Balance social

se evidencia que la Entidad expidió mediante Resolución No. 065

de 2019 la adopción del Código de integridad junto con el procedimiento
de implementación en el IMRDS, en donde entre otras cosas se establecen
como valores éticos la honestidad, el respeto, el compromiso, la diligencia
y la justicia. Se recomienda que se dé cumplimiento a lo estipulado en el
artículo tercero de la citada resolución que argumenta.

Proceso de dirección estratégica

La entidad maneja un mapa de procesos en donde su finalidad es mantener

la mejora continua, en este mapa se plantean diferentes ítems que permitan
cumplir las necesidades de las partes interesadas, y a su vez la satisfacción
de las partes.

Este mapa de procesos se divide en tres ejes: los procesos estratégicos, los
procesos misionales, y los de apoyo.

Los Procesos Estratégicos son: la planeación, dirección estratégica, prensa

y comunicaciones, y gestión del conocimiento. Estos permiten a la entidad
tener un control de los procesos y así poder evaluar e implementar las
diferentes estrategias de mejoramiento.

Los Procesos Misionales: Actividad física, recreación, deporte asociado y

federado, certámenes y eventos y deporte. Estos procesos son aquellos
servicios que presta la entidad y que se deben llevar a cabo mediante una
promoción para la inscripción del mismos.

Los Procesos de Apoyo: Gestión de control interno disciplinario,

 8

infraestructura deportiva, atención al ciudadano, soporte tic 's y sistemas,

Gestión de recursos físicos, gestión contractual, gestión documental,
gestión de talento humano, gestión administrativa y financiera. Por último
estos procesos como se mencionó anteriormente son para apoyar los
procesos anteriores, se encarga de velar que se cumpla con la
documentación necesaria, que se esté brindando un buen servicio al cliente,
que los colaboradores de la entidad cuenten con todos los recursos para
llevar a cabo cada una de las actividades.

Cargos directivos

La entidad cuenta con una claridad del número de empleos que puede
ofrecer, el nivel al que pertenece y su denominación salarial,
adicionalmente define los perfiles de los empleos teniendo en cuenta la
planeación estratégica como lo es la misión, planes, programas y proyectos
a realizar, tiene en cuenta también los niveles Jerárquicos de Organigrama
o estructura organizacional, para una fácil asignación de las tareas y/o
responsabilidades.

Para los cargos Directivos el organigrama o estructura Organizacional que

tiene estructurado el IMRDS está como ente principal la junta directiva que
es la encargada de aprobar presupuesto de ingresos y gastos y sus
modificaciones, fijar la estructura orgánica y la planta personal del instituto
entre otros, luego sigue la Dirección general: que es el que se encarga de
formular políticas institucionales, que garanticen y fomenten el
aprovechamiento del tiempo libre, la práctica del deporte, la recreación y la
educación física para la población del municipio de Soacha que permitan
dirigir al instituto en el cumplimiento de los planes programas y proyectos.
De estos dos cargos directivos se desprende la subdirección administrativa
y financiera y la subdirección deportiva.
 9

Financiera Capital de trabajo

Mediante el Decreto 518 del 25 de noviembre de 2019, el alcalde del

municipio de Soacha, expidió el presupuesto en el cual se han asignado las
partidas para atender los gastos de funcionamiento e inversión a cargo del
Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha.

La Ley 19 de febrero 20 de 1991, le otorga a los alcaldes municipales la

autonomía para fijar la suma o porcentaje dentro del presupuesto con
destino a los entes deportivos locales, para el cumplimiento de los
objetivos y la ejecución de sus planes y programas dirigidos al deporte, la
recreación y el aprovechamiento del tiempo libre.

Además de los recursos asignados en el presupuesto municipal, existen

algunas rentas propias con las que puede contar el Instituto para la
ejecución de su programa de inversión.

Inversiones

Son las partidas apropiadas para la ejecución de los programas y proyectos

definidos en el plan de desarrollo municipal, cuyos resultados y
realizaciones le permitan a la administración cumplir con los objetivos
formulados en el programa de gobierno en la medida en que las
condiciones financieras sean viables.

Inversión social:

Programa juntos formando ciudadanía a partir de la recreación y el deporte:

Son las apropiaciones destinadas a atender los gastos mediante los cuales
se adelantarán proyectos orientados a brindar a la población del Municipio
de Soacha, espacios de fácil acceso para la práctica recreo deportiva,
promoviendo el adecuado aprovechamiento del tiempo libre, el
mejoramiento de la calidad de vida, los hábitos de vida saludable y el
posicionamiento del deporte municipal. Estos gastos incluyen la
construcción, mantenimiento, ampliación y dotación de escenarios
deportivos, parques, plazas públicas y el fomento a la Recreación y el
Deporte.

Ciclo Vital: En el marco de la satisfacción de las necesidades del ser

humano y hacia dónde están enfocadas las estrategias, proyectos y
programas del IMRDS atendiendo las necesidades de la población
relacionadas con las etapas del ser humano que se pueden identificar como
primera infancia, infancia y adolescencia, jóvenes, adulto y adulto mayor.

Estrategias de desarrollo: Las estrategias de desarrollo establecen las

acciones o líneas de acción puntuales que la administración ha diseñado
para la satisfacción de un grupo concreto de necesidades en el marco
satisfactor.
 10

Proyecto: Conjunto de acciones que pretenden ejecutarse de manera

complementaria entre las diversas dependencias para satisfacer un grupo
determinado de necesidades por medio de estrategias definidas.

1. Proyecto. De cero a cinco, siempre jugando.

2. Proyecto. Infancia activa, creativa y deportiva.
3. Proyecto. Juventud deportiva y recreativa.
4. Proyecto. Adulto joven actividad física y deporte transformando
ciudadanos.
5. Proyecto. Adulto mayor experiencia y sabiduría en movimiento.
6. Proyecto. Soacha campeona.
7. Proyecto. Ciclo Vida.
8. proyecto. Soacha Ciudad deportiva.
9. Proyecto. Fortalecimiento institucional.
10. Proyecto. Juntos cuidamos y construimos nuestra infraestructura
deportiva.

Planeación financiera

Durante la vigencia fiscal 2020 el IMRDS reportó ingresos de

$10.841.403,47 miles derivado de las apropiaciones presupuestales hechas
por el municipio a la entidad para el cumplimiento del programa JUNTOS
FORMANDO CIUDAD 2016-2019 y EL CAMBIO AVANZA 2020-2023.
Se observa una sensible reducción de los ingresos durante el año 2020 fruto
de una menor asignación presupuestal para la vigencia 2020 y la transición
de los planes de desarrollo a la vez, en el año 2019 la entidad recibió de
parte de la administración municipal el parque “Lagos de Malibú” cuyo
reporte se reflejó en los estados financieros.

El IMRDS presenta gastos derivados de su funcionamiento y la ejecución

de la transición de los planes de desarrollo 2016 – 2019 Juntos Formando
Ciudad y el cambio Avanza 2020 - 2023. De acuerdo a la información
financiera reportada por la entidad, del total de los gastos $5.290.688,85
miles de pesos fueron destinados a la inversión social y $1.915.993,09 a
soportar los gastos de funcionamiento como la nómina de la entidad,
personal administrativo y demás gastos necesarios para el buen
funcionamiento de la entidad. De los recursos asignados y utilizados por la
 11

entidad para soportar los gastos durante la vigencia 2020 el 73% fueron
empleados en la inversión pública social, es decir en cumplimiento de su
objeto misional. La diferencia, 27% en soportar los gastos de
funcionamiento.

Lo gastos por sueldos y salarios de los funcionarios se vieron disminuidos

teniendo en cuenta que: a pesar de existir un incremento salarial para la
vigencia, se suprimieron gastos como los de representación, y durante el
primer trimestre los gastos de salarios del director (encargado) no fueron
sufragados y se tuvo vacantes algunos cargos durante el primer semestre de
la vigencia fiscal 2020. De igual forma las prestaciones sociales fueron
calculadas y contempladas para el retiro de los funcionarios de cargos
directivos en las cuentas por pagar al cierre de la vigencia fiscal 2019,
motivo por el cual, los pagos efectuados por este concepto no afectaron el
gasto de la vigencia fiscal 2020 ni tuvieron afectación presupuestal para la
vigencia 2020. Para el cierre de la vigencia 2020 el IMRDS hizo cálculo a
diciembre 31 de las prestaciones sociales de sus funcionarios permitiendo
consolidar en el pasivo las prestaciones sociales por vacaciones, cesantías y
demás remuneraciones autorizadas por la ley en cumplimiento de la
normatividad contable. Para el caso de los gastos diversos de personal y los
gastos generales (5108 y 5111 respectivamente) se muestra una reducción e
incremento que muestra un reducción en la sumatoria de estos dos rubros y
una compensación entre el primero y el segundo, este fenómeno se
presenta teniendo en cuenta al direccionamiento dado por la contaduría
general de la nación para que los gastos de personal de apoyo de la
administración sea reportado como un gasto general de administración y no
como un gasto de personal. Durante la vigencia fiscal 2020 se evidencia
una reducción del 22% con relación al año inmediatamente anterior en los
gastos diversos, la disminución se debe a un menor cobro por las entidades
financieras en gastos bancarios y el ajuste a las declaraciones tributarias en
el redondeo al mil más cercano durante el periodo.

El 70% de los recursos involucrados en la inversión social fueron

comprometidos en inversión social con cargo al plan de desarrollo de la
vigencia anterior, este teniendo en cuenta que se trataba de contratos que se
venían de la vigencia anterior para el mantenimiento de parques y
escenarios deportivos adicionado a la vigilancia de los mismos escenarios
deportivos. Durante el año 2020 se efectuaron registros con cargo al estado
de resultados de los parques ejecutados durante la vigencia 2019 y 2020 y
que conllevaba a una posterior entrega a la administración municipal.
Si bien la totalidad de estas construcciones no fueron incorporadas al grupo
de construcciones de la entidad que están bajo su tutela, durante el año
2020, estas fueron entregadas a la administración municipal una vez
terminados y liquidados los contratos. De este modo durante el año 2020 el
IMRDS entregó a la administración municipal parques de bolsillo por valor
de $1.078.096.36 según se detallan a continuación: • Campo Deportivo San
Martín • Campo Deportivo Julio Rincón • Campo Deportivo Santa Ana •
Parque Bio Saludable Quintas de la Laguna. Una vez aprobado el plan de
desarrollo y apropiados los recursos para su puesta en marcha el IMRDS
 12

ejecutó recursos por valor de $1.587.787,49 equivalentes al 30% de los

recursos reportados en el estado de resultados y que repercutieron en el
desarrollo de las metas del plan de desarrollo 2020 – 2023.

Comercial Estrategia comercial

Implementar la estrategia Centros De Educación Física, por medio del

fortalecimiento de la Actividad física y deportiva en I.E.M. con énfasis en
Básica Primaria.

Desarrollar la oferta institucional recreo deportiva a la población

diversamente hábil

Implementar la estrategia de Recreación, Liderazgo Juvenil Y Nuevas

Tendencias Deportivas por medio del desarrollo de procesos de
convivencia social favoreciendo la participación y formación ciudadana,
mediante estrategias de recreación escolar y comunitaria, campamentos
juveniles y nuevas tendencias deportivas en atención del fenómeno social
posconflicto.

Implementar la estrategia de Festivales Escolares, promoviendo y

garantizando la sana competencia por medio de la realización de Festivales
atléticos que fomenten la práctica deportiva en la básica primaria y
secundaria.

Implementar la estrategia de Juegos Inter colegiados Supérate,

promoviendo y garantizando la sana competencia por medio de la
realización de los Juegos Inter colegiados que beneficien a la comunidad
educativa y niños no escolarizados del Municipio.

Implementar la estrategia de Escuelas de Formación Deportiva,

promoviendo procesos adecuados para el aprovechamiento del tiempo libre
por medio de la práctica deportiva coadyuvando a la formación integral de
los niños.

Implementar la estrategia de Escuelas de Formación Deportiva, ofreciendo

procesos adecuados para el aprovechamiento del tiempo libre por medio
de la práctica deportiva coadyuvando a la formación integral de los
jóvenes.

Implementar la estrategia de Festivales Escolares, promoviendo y

garantizando la sana competencia por medio de la realización de Festivales
atléticos que fomenten la práctica deportiva en la básica secundaria.

Implementar la estrategia de Juegos Supérate, promoviendo y garantizando

la sana competencia por medio de la realización de los Juegos que
beneficien a la comunidad educativa y jóvenes no escolarizados del
Municipio
 13

Oferta
OFERTA INSTITUCIONAL: Se debe tener en cuenta que la oferta
institucional se encuentra discriminada en el plan de desarrollo Juntos
Formando ciudad, y el cambio avanza en donde se describen cada uno de
los proyectos y estrategias de desarrollo que el IMRDS ejecuta y que tiene
como finalidad el beneficio de la comunidad y el aprovechamiento del
tiempo libre.

Distribución
Esta empresa no tiene método de distribución, ya que invitan a la
comunidad a unirse y participar del programa que ofrece.

Precios
No ofrece precio al público ya que este es de manera gratuita prestando el
servicio a la comunidad.

Publicidad
Brindar actividades extracurriculares por medio del desarrollo de procesos
deportivos desde un punto de vista formativo que conlleven a la
construcción de valores y buena conducta por medio de estrategias
enfocadas en generar institucionalización en todas las 6 comunas del
municipio de Soacha y así lograr el máximo de participación de niños y
jóvenes entre los 7 y 17 años de edad.

Ventas
Como notificamos en el texto de precios, esta empresa no vende ninguno
de sus productos ya que es una empresa pública que el gobierno sostiene.

Producción Diseño productivo

La empresa no maneja ningún tipo de producto, presenta son servicios de

recreación y deporte, el cual ofrecen mediante competencias y programas
que motivan a los jóvenes a inscribirse.

Programación
14
15
 16

Control de calidad
La oficina de control interno (tercera línea de defensa]), tiene aprobado el
plan anual de auditoría por parte del Comité Coordinador de Control
Interno, realiza los evaluaciones independientes y los informes de
seguimiento reglamentados por la normatividad, tales como evaluación del
 17

sistema de control interno contable vigencia 2019, seguimiento al

cumplimiento de normas de derechos de autor del software, informe de
austeridad y eficiencia del gasto público, seguimiento plan Anticorrupción
y Atención al Ciudadano, seguimiento a la ejecución de las acciones
correctivas del Plan de Mejoramiento CMS vigencia 2018, entre otros. ,

Respecto a los indicadores de gestión se recomienda implementar los

indicadores de eficiencia eficacia y efectividad de la gestión en los
procesos de la entidad, con el fin de que se conviertan en un instrumento
que suministre a la alta dirección información oportuna, veraz y objetiva y
que le sirva de elemento válido para ejercer el control y toma de decisiones
en pro del mejoramiento continuo de la gestión institucional.

Realizar actualización y modificación de los procedimientos ya que estos

no incluyen el alcance, los indicadores, y los riesgos. Adicionalmente se
sugiere difundir y socializar el procedimiento referente a la elaboración de
documentos, el cual especifica los criterios o ítems que deben incluir los
procedimientos, instructivos, formatos, manuales, guías, entre otros.

Las subdirecciones continúen con las reuniones internas que realicen en el

área con el fin de documentar la autoevaluación y seguimiento realizada al
interior del IMRDS.
Se recomienda que la oficina de control interno ejecute el plan anual de
auditoría de la vigencia 2020, aprobado por el comité coordinador de
control interno y realizar los respectivos informes a que haya lugar.

Inventarios
Se sugiere que dentro de la planeación institucional se destinen espacios
físicos o instalaciones necesarias para el funcionamiento de los archivos
teniendo en cuenta las especificaciones dadas especificaciones técnicas das
por la normatividad vigente.

Productividad
Se cuenta con un alto grado de productividad, ya que se lleva a cabo todas
las actividades que hallamos en el cronograma de actividades anual.
Cronograma que tiene una intensidad productiva fuerte para la realización
de actividades físicas para la mejora de la calidad de vida de los
ciudadanos.

Talento Motivación
Humano
La entidad con el apoyo del área de Talento Humano, se encargan de
elaborar programas de incentivos y bienestar para los trabajadores, con el
fin de motivar a los trabajadores se realizan actividades de recreación y de
integración entre los colaboradores de la empresa, en los eventos
 18

propuestos como el día de la mujer, día del hombre, día de las madres,
Halloween, fiestas Decembrinas, entre otras se brindan regalos o detalles
que incentiven a los trabajadores.

Ambiente laboral

Durante el periodo analizado se evidencia que la Entidad suscribió

mediante Resolución No. 057 de 2018 “Por el cual se prorroga la
conformación del Comité de Convivencia Laboral por un periodo del
IMRDS”, el cual se encontraba vigente hasta el 17 de abril de 2020.
Durante el primer semestre de 2020, no se observaron acciones tendientes a
la convocatoria y elección del Comité de convivencia laboral. Para efectos
relacionados con la búsqueda de medidas preventivas, correctivas y de
solución de aquellas conductas constitutivas como acoso laboral, se
establece la creación del Comité de Convivencia Laboral, el cual se regirá
bajo principios éticos y con características de confidencialidad, efectividad
y de naturaleza conciliatoria señaladas por la ley para este procedimiento.
Se implementó el Correo Electrónico Institucional:
convivenciavirtual@imrdsoacha.gov.co para el seguimiento, control y
evaluación de las quejas, reclamos y denuncias del cliente interno.

Se realizó adopción del plan de Seguridad y salud en el trabajo para la

vigencia 2020, dentro del cual, para el primer semestre de 2020, se
programaron 35 actividades, de las cuales se ejecutaron 13, obteniendo un
porcentaje de ejecución de 37.14%. Dentro de las actividades ejecutadas se
encuentran las reuniones con la ARL, autodiagnóstico (85.9), pausas
activas (de manera parcial), sesión de comité de convivencia, actualización
de la matriz legal entre otros. Dentro de las actividades no ejecutadas se
observa, la semana de la salud, la actualización de las políticas y objetivos
(y en caso de no ser necesario no se observa evidencia de su revisión),
exámenes ocupacionales de ingreso, capacitación riesgo psicosocial,
inspecciones de seguridad a los escenarios deportivos, entre otros. Sin
embargo y con ocasión a la emergencia sanitaria, el proceso de SGSST
realiza actividades tales como piezas comunicativas de distanciamiento
social, uso adecuado de tapabocas, responsabilidades de trabajadores y
contratistas respecto al Coronavirus, guía de trabajo en casa, entre otros.

Incentivos

El Director General Del Instituto Municipal Para La Recreación Y El

Deporte De Soacha, en uso de sus atribuciones .constitucionales, legales y
las contenidas en el acuerdo 19 del 11 de diciembre de 199 C O N S I D E
R A N D O:
1. Que el Decreto 1083 de 2015 "por medio del cual se expide el Decreto
Único Reglamentario del Sector de Función Pública", en su título 'l0;
artículo 2.2.10.1 establece: ARTICULÓ 2.2.9.1 Programas de estímulos.
Las entidades deberán organizar programas de estímulos con el fin de
motivar el desempeño eficaz y el compromiso de sus empleados. Los
estímulos se implementarán a través de programas de bienestar social. [...]
(IMRDS, 2021)
 19

Para el año 2020 se realizó adopción del plan de bienestar e

incentivos mediante Resolución No. 013 de 2020, en donde se programan
actividades relacionadas con día del hombre, día de la mujer, día de la
madre, de la secretaría, del profesor, semana cultural, celebración de
cumpleaños, días de remuneración y descanso para semana santa, día de
Halloween, despedida de fin de año, entre otros para un total de 16
actividades en el primer semestre de 2020.

Políticas de selección y promoción

La resolución administrativa N. 094 de 2018 “ Por medio del cual se ajusta

y actualiza el manual de Procedimientos y procesos de las modalidades de
Selección en contratación para el Instituto Municipal para la Recreación y
el Deporte de Soacha y se adopta el Manual de Supervisión e interventoría
de la entidad”. (IMRDS, junio 6 de 2018)

El artículo 12 de la Ley 80 de 1993 considera que “los jefes y los

representantes legales de las entidades estatales podrán delegar total o
parcialmente la competencia para celebrar contratos y desconcentrar la
realización de licitaciones o cursos en los servidores públicos que
desempeñan cargos de nivel directivo o ejecutivo o sus equivalentes”

Mediante la resolución No.200 del 30 de Diciembre de 2013,el Director

General del Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha,
adoptó el ajuste al Manual de Procedimiento y Procesos de las modalidades
de selección y contratación para el IMRDS; momento para el cual se
encontraban vigentes, adicionalmente de las normas expuestas
anteriormente, el Decreto 1510 de 2013, expedido el 17 de julio de 2013;
norma a través de la cual se fundamentaron procedimientos y procesos de
las modalidades de selección en contratación para el IMRDS.

La entidad lleva a cabo una Etapa de Selección del Contratista, en donde se

realizan los trámites correspondientes, la elaboración de pliegos de
condiciones definitivos, que definen y establecen requisitos y criterios para
la selección de la mejor propuesta para el IMRDS, en el cronograma debe
señalar el plazo para la celebración del contrato, para el registro
presupuestal.

Diseño de cargos y tareas

"Por Medio De La Cual Se Modifica La Resolución No. 036 De 2020 Que

Trata Del Manual De Funciones Y Competencias Laborales Del Instituto
Municipal Para La Recreación Y El Deporte De Soacha" El Director
General del Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha,
en uso de sus facultades legales y estatutarias, conferidas por el Acuerdo
Municipal No. 19 de 1995, demás normas concordantes

Que la resolución No 019 de 2020 derogó la Resolución No. 202 de 2019

que ajusta el manual de funciones y de competencias laborales para los
 20

empleos de planta del IMRDS, entiende incluidas todas y cada una de las
disposiciones del decreto 1083 de 2015, en especial las referentes a la
homologación de títulos, equivalencias entre estudio y experiencia, esto
con el fin de cumplir lo determinado en el marco legal de la función
pública y de permitir un mayor acceso en condiciones de igualdad al
servicio público en los/términos de ley. Que el Instituto Municipal para la
Recreación y el deporte de Soacha, tiene definida la siguiente estructura
organizacional, la cual se encuentra aprobada mediante Decreto 110 de
1999 discriminada a continuación:

Artículo Cuarto: El manual de Funciones y Competencias Laborales del

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha, quedará de
la siguiente manera:
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
 36

La entidad cuenta con la identificación clara del número de empleos, el

nivel al que pertenece, su denominación y su grado salarial, todo con base
 37

en el sistema de nomenclatura y clasificación de empleos que le aplica.

Adicionalmente define los perfiles de los empleos teniendo en cuenta, la
misión, planes, programas y proyectos. Por otro lado, contempla los niveles
jerárquicos ajustados a la estructura organizacional, para una fácil
asignación de responsabilidades.

GESTIÓN PROYECTOS Y PROGRAMAS

DE LO
ADMINISTR
ATIVO
 38

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS: Mediante Resolución

No. 198 de 2015 se deroga la resolución no. 164 del 05 de diciembre de
2008 y se adopta las caracterizaciones de los procesos y el manual de
procedimientos, documentos que se encuentran alineados con el mapa de
procesos y el organigrama funcional a nivel institucional.

Actualmente los PROCEDIMIENTOS relacionados en el manual de

procesos y procedimientos institucionales adoptado mediante Resolución
198 de 2015, incluye la descripción de los objetivos, responsables,
actividades y controles. Sin embargo, dichos procedimientos no relacionan
el alcance, los indicadores y los riesgos; razón por la cual se recomienda
que se realice actualización del manual de procesos y procedimientos
institucionales en donde se incluya lo anteriormente mencionado y se
incluya un procedimiento referente a la elaboración de documentos en el
interior de la entidad que especifique los criterios o ítems que deben incluir
los procedimientos, instructivos, formatos, manuales, guías, entre otros.

Se recomienda que la entidad mejore sus procesos y procedimientos a

partir de las sugerencias, quejas, peticiones, reclamos o denuncias por parte
de la ciudadanía, sugerencias por parte de los servidores, resultados de los
espacios de participación y/o rendición de cuentas, análisis de las
necesidades y prioridades en la prestación del servicio y los resultados de
 39

la gestión institucional. Sin embargo dicho mejoramiento o actualización

en algunos casos no se encuentra documentado teniendo en cuenta que la
última actualización del manual de procesos y procedimientos institucional
se realizó en la vigencia 2015.

Para lo anterior y con el fin de facilitar la actualización de los

procedimientos, se recomienda que se codifique y se coloque versión a
cada procedimiento, guía, manual, instructivo y/o formato con el fin que en
el momento de realizar la actualización se pueda identificar cuales
documentos fueron actualizados, y se pueda especificar la justificación que
produjo dicha actualización.

GESTIÓN PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN

DE LO
ADMINISTR La POLÍTICA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN se encuentra
ATIVO adoptada mediante la resolución 202 de 2015. Sin embargo, no se han
definido ni apropiado procedimientos relacionados con la seguridad de la
información. La gestión de riesgos de seguridad de información se
encuentra establecida en el mapa de riesgos operacionales de la entidad.
Por otro lado, no se han definido indicadores de gestión para la seguridad
de la información de IMRDS, ni se ha definido un plan de seguimiento y
evaluación a la implementación de la seguridad de información.

SEGURIDAD DIGITAL

La entidad no ha definido correo electrónico relacionado con seguridad

digital.

No se evidencian acciones realizadas por el IMRDS para fortalecer las

capacidades en seguridad digital, tales como participar en las jornadas de
socialización y/o promoción del uso del modelo de gestión de riesgos de
seguridad digital convocadas por MINTIC, participar en las jornadas de
sensibilización y/o capacitaciones del uso seguro de entorno digital o
relacionadas con seguridad digital (ciberseeguridad),participar en los
ejercicios de simulación nacional o internacional para desarrollar
habilidades y destrezas en materia de seguridad digital.

Se observa que la entidad conoce el MODELO DE SEGURIDAD

PRIVACIDAD DE LA INFORMACIÓN MSPI definida por el Gobierno
Nacional. El Modelo de Seguridad y Privacidad para estar acorde con las
buenas prácticas de seguridad será actualizado periódicamente; reuniendo
los cambios técnicos de la norma 27001 del 2013, legislación de la Ley de
Protección de Datos Personales, Transparencia y Acceso a la Información
Pública, entre otras, las cuales se deben tener en cuenta para la gestión de
la información.

A nivel metodológico es importante tener presente que el (MSPI) cuenta

con una serie de guías anexas que ayudarán a las entidades a cumplir lo
 40

solicitado permitiendo abordar de manera detallada cada una de las fases

del modelo, buscando a su vez comprender cuáles son los resultados a
obtener y cómo desarrollarlos, incluyendo los nuevos lineamientos que
permiten la adopción del protocolo IPv6 en el Estado Colombiano.

La implementación del Modelo de Seguridad y Privacidad de la

Información - MSPI, en la Entidad está determinado por las necesidades
objetivas, los requisitos de seguridad, procesos, el tamaño y la estructura de
la misma, todo con el objetivo de preservar la confidencialidad, integridad,
disponibilidad de los activos de información, garantizando su buen uso y la
privacidad de los datos.

Mediante la adopción del Modelo de Seguridad y Privacidad por parte de

las Entidades del Estado se busca contribuir al incremento de la
transparencia en la Gestión Pública, promoviendo el uso de las mejores
prácticas de Seguridad de la Información como base de la aplicación del
concepto de Seguridad Digital.

Con el fin de establecer el estado de la gestión y adopción de controles

técnicos y administrativos al interior del IMRDS, se ha sometido el
Instrumentos MSPI para identificar el nivel de madurez en la
implementación del Modelo de seguridad y Privacidad de la Información.

A continuación, se anexa los resultados de la elaboración de la herramienta

modelo de seguridad y privacidad de la información.

PROCEDIMIENTOS DE LIDERAZGO Y ADMINISTRACION, ASI

COMO ESQUEMAS DE CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO.

COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO

INSTITUCIONAL: Reglamentado en el IMRDS por la Resolución No.
099 de 2017, acto administrativo que se encuentra alineado de acuerdo al
Decreto 648 de 2017.

De acuerdo con las 3 líneas de defensa y los 5 componentes establecidos en

la dimensión 7 que conforman el Modelo Estándar de Control Interno, se
establece que:

- Ambiente de Control: Definida como el conjunto de directrices y

condiciones mínimas que brinda la alta dirección de las
organizaciones con el fin de implementar y fortalecer su Sistema
de Control Interno.
- Evaluación del Riesgo: Proceso dinámico e interactivo que le
permite a la entidad identificar, evaluar y gestionar aquellos
 41

eventos, tanto internos como externos, que puedan afectar o

impedir el logro de sus objetivos institucionales.
- Actividades de Control: Acciones determinadas por la Entidad
generalmente expresadas a través de políticas de operación,
procesos y procedimientos, que contribuyen al desarrollo de las
directrices impartidas por la alta dirección frente al logro de los
objetivos.
- Información y Comunicación: la información sirve como base para
conocer el estado de los controles, así como para conocer el avance
de la gestión de la entidad. La comunicación permite que los
servidores públicos comprendan sus roles y responsabilidades, y
sirve como medio para la rendición de cuentas.
- Actividades de monitoreo: Busca que la entidad haga seguimiento
oportuno al estado de la gestión de los riesgos y los controles, esto
puede llevarse a cabo a partir de dos tipos de evaluación y
evaluación independiente.

El desarrollo de los anteriores componentes se encuentra inmersos, en las

actividades descritas en las otras seis dimensiones del este informe.

Con respecto a las líneas de defensa y teniendo en cuenta la estructura

organizacional de la Entidad, se clasifican de la siguiente manera:

- Línea Estratégica: Compuesta por el Director General, los

Subdirectores Administrativo y financiero y deportivo, Comité
Coordinador de Control Interno.
- Primera Línea de Defensa: Subdirectores Administrativo y
Financiero, Subdirector Deportivo, Profesionales Universitarios,
Técnicos Administrativos que hacen las veces de coordinadores de
programa.
- Segunda Línea de Defensa: Coordinadores de programa y
contratistas con objeto contractual relacionados a monitores
operativos y administradores de escenarios, supervisores
contractuales, comité de contratación, área financiera, área de
sistemas.
- Tercera Línea de Defensa: Oficina de Control Interno.

Por otro lado, la oficina de control interno (tercera línea de defensa]), tiene
aprobado el plan anual de auditoría por parte del Comité Coordinador de
Control Interno, realiza los evaluaciones independientes y los informes de
seguimiento reglamentados por la normatividad, tales como evaluación del
sistema de control interno contable vigencia 2019, seguimiento al
cumplimiento de normas de derechos de autor del software, informe de
austeridad y eficiencia del gasto público, seguimiento plan Anticorrupción
y Atención al Ciudadano, seguimiento a la ejecución de las acciones
correctivas del Plan de Mejoramiento CMS vigencia 2018, entre otros. ,

Se debe tener en cuenta que el seguimiento de los componentes de esta

dimensión tales como ambiente de control, administración del riesgo,
 42

actividades de control, información y comunicación y actividades de

monitoreo, se encuentran inmersos, en las actividades descritas en las otras
seis dimensiones del este informe y específicas en el informe de evaluación
del sistema de control interno a 30 de junio de 2020, establecido en el
artículo 156 del decreto 2106 de 2019.

PLANEACIÓN

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Verificar el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios aplicables a las

actividades, así como el cumplimiento de los protocolos, manuales, políticas, modelos,

procedimientos y demás lineamientos internos asociados al proceso.

La Auditoría administrativa debe trazar objetivos claros al momento de realizar el

proceso, ya que es importante tener una lista de chequeo que le permita ser equitativos en

todos sus componentes.

 43

Cuando el profesional en Auditoría inicia su proceso de intervención el debe tener

claro cuáles van a ser sus propósitos dentro de la misma y así proceder con mucho

profesionalismo. 1. En la etapa inicial procederá a solicitar todos los informes relacionados

con el patrimonio de la empresa. 2. En la etapa media procederá a solicitar todo los informes

de los estados financieros y utilidades del ejercicio. 3. En la etapa final o avanzada, se

revelarán todas las inconsistencias o malos procesos realizados en sus informes.

ACTIVIDAD ECONÓMICA

Su actividad económica es producción de servicios.

ORGANISMOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL -

ÓRGANOS DE DIRECCIÓN

Asamblea y consejo de administración

REPRESENTANTE LEGAL

Gerente

ÓRGANOS DE CONTROL

Junta de vigilancia y revisor fiscal

VIGILANCIA

El instituto colombiano del deporte (Coldeportes) y el ministerio de deporte, por

delegación del presidente de la república ejercerá las funciones de inspección, vigilancia y

control. De los organismos deportivos y demás entidades del sistema nacional del deporte de

acuerdo con las competencias que le otorga el decreto 1228 de julio 18 de 1995.

COMPOSICIÓN DEL CAPITAL

Para el 31 de mayo de 2020 se hicieron modificaciones al presupuesto de ingresos de

la entidad de acuerdo a las adiciones realizadas por el Municipio, dentro de estas

 44

encontramos la Resolución 002 en la que se incorporan el valor de las reservas presupuestales

del año 2019 por un valor de $859.331.452,00 y la Resolución 003 por medio de la cual se

asignan los recursos del balance por un valor de $ 2.544.427.007,37.

Mediante Resolución JD No. 006 de diciembre 20 de 2019 la Junta Directiva del

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha aprueba y adopta el

PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN

PARA LA VIGENCIA FISCAL DE 2020 por un valor de $7.476.320.103,14

PLANTA FÍSICA

Para la adecuada gestión de los bienes y servicios de apoyo, se dispone de espacios de

trabajo adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo de la

organización, se elabora planes para la adecuación y mantenimiento de los espacios físicos,

se dispone de bienes tales como computadores, impresoras, salas de reuniones, entre otros,

adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo, cuenta con un

sistema o mecanismo de mantenimiento tanto preventivo como correctivo para los bienes que

así se requieren como la suscripción de los planes de mantenimiento de computadores y de

infraestructura.

La entidad tiene asignados ESPACIOS FÍSICOS, aunque las instalaciones no

cumplen las especificaciones técnicas dadas por la normatividad vigente.

COMERCIALIZACIÓN

Sus metodologías para ofrecer el servicio es por medio de la televisión y periódicos,

así mismo invitan a que muchas personas se unan a esta gran institución
 45

INVENTARIO

LOS BIENES Y SERVICIOS CONTRATADOS POR LA ENTIDAD permiten

responder adecuadamente a los planes programas proyectos y metas definidas por la entidad

y tienen correspondencia con el plan anual de adquisiciones y servicios definido en la

planeación institucional.

Para la adecuada gestión de los bienes y servicios de apoyo, se dispone de espacios de

trabajo adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo de la

organización, se elabora planes para la adecuación y mantenimiento de los espacios físicos,

se dispone de bienes tales como computadores, impresoras, salas de reuniones, entre otros,

adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo, cuenta con un

sistema o mecanismo de mantenimiento tanto preventivo como correctivo para los bienes que

así se requieren como la suscripción de los planes de mantenimiento de computadores y de

infraestructura.

Respecto al proceso de almacén, al ingresar los bienes de carácter devolutivo, el

supervisor del contrato verifica que los elementos se ingresen de acuerdo a las

especificaciones técnicas requeridas en el contrato con el acompañamiento de almacén tal

como se evidencia en el formato destinado para tal fin. Se les identifica con plaqueta antes de

entregarse al área y se reportan a la compañía de seguros para el ingreso a la póliza de la

entidad. Adicionalmente se entrega el área que lo requirió asignándole un responsable en el

inventario.

En el momento que los bienes de carácter devolutivo agotan su vida útil la entidad

cuenta con el comité de inventarios y bajas adoptado mediante Resolución No. 117 de 2013,

en donde se establece el procedimiento para darlos de baja de los inventarios y posterior a

esto se hace la disposición final sin que se genere afectación al medio ambiente. Posterior a
 46

esto se actualizan los inventarios teniendo en cuenta la baja de los bienes realizada. Se

recomienda realizar sesión del comité con el fin de revisar cosas inherentes a los inventarios

de la Entidad y proceder a dar de baja los elementos identificados de ser necesario.

La entidad cuenta con una política ambiental y desarrolla acciones de reciclaje

producto del compromiso con el medio ambiente

Inventario de parques y escenarios administrados por el IMRDS.

CARTERA

El plan de desarrollo el Juntos formando ciudad 2016 – 2019 del cual hace parte

integral la planeación del IMRDS, fue liderado por parte de la Alcaldía Municipal y

construido de forma participativa con todas las secretarias y miembros de consejo territorial

de planeación, que, entre otras personas, hicieron asistieron representantes de las diferentes

comunas del municipio Teniendo en cuenta lo anterior, mediante Acuerdo No. 13 del 30 de

mayo de 2016 se adoptó el plan de desarrollo social económico y ambiental y de obras

públicas del municipio de Soacha 2016 – 2019, Juntos formando Ciudad”. Lo anterior

teniendo en cuenta que la carta de navegación del IMRDS se encuentra inmersa dentro del

plan de desarrollo municipal. Más específicamente en el artículo 18 del citado acuerdo

enmarcado como el programa Juntos Formando Ciudadanía a partir de la recreación y el

deporte. Estos proyectos se orientarán a brindar a nuestra ciudadanía espacios de fácil acceso

para la práctica recreo deportivo, promoviendo el adecuado aprovechamiento del tiempo

libre, el mejoramiento de la calidad de vida, los hábitos de vida saludable y el

posicionamiento del deporte municipal.

DISPOSICIONES LEGALES, LOS PRONUNCIAMIENTOS PROFESIONALES Y LAS

NORMAS QUE RIGEN EL PROCESO.

 47

CÓDIGO DE ÉTICA DEL PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA: Mediante

Resolución No. 072 de 2018 se realizó adopción del Código de Ética del proceso de auditoría

interna, en concordancia con lo estipulado en el Decreto 648 de 2017, el cual tiene como

objetivo Promover el adecuado comportamiento de los auditores internos bajo el

cumplimiento de las normas internacionales para la práctica de auditoría interna.

PROCEDIMIENTOS DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO: Mediante

Resolución No. 074 de 2018 se realizó adopción de la caracterización del proceso de

evaluación y seguimiento, los procedimientos y formatos de la oficina de control interno.

ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA: Mediante Resolución No. 073 de 2018, se

adoptó el estatuto de auditoría interna que define el propósito, la autoridad y la

responsabilidad de la actividad de auditoría interna en el Instituto Municipal para la

Recreación y el Deporte de Soacha.

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS: Mediante Resolución No. 198

de 2015 se deroga la resolución no. 164 del 05 de diciembre de 2008 y se adopta las

caracterizaciones de los procesos y el manual de procedimientos, documentos que se

encuentran alineados con el mapa de procesos y el organigrama funcional a nivel

institucional.

Actualmente los PROCEDIMIENTOS relacionados en el manual de procesos y

procedimientos institucionales adoptado mediante Resolución 198 de 2015, incluye la

descripción de los objetivos, responsables, actividades y controles. Sin embargo, dichos

procedimientos no relacionan el alcance, los indicadores y los riesgos; razón por la cual se

recomienda que se realice actualización del manual de procesos y procedimientos

institucionales en donde se incluya lo anteriormente mencionado y se incluya un

procedimiento referente a la elaboración de documentos en el interior de la entidad que

 48

especifique los criterios o ítems que deben incluir los procedimientos, instructivos, formatos,

manuales, guías, entre otros.

Se recomienda que la entidad mejore sus procesos y procedimientos a partir de las

sugerencias, quejas, peticiones, reclamos o denuncias por parte de la ciudadanía, sugerencias

por parte de los servidores, resultados de los espacios de participación y/o rendición de

cuentas, análisis de las necesidades y prioridades en la prestación del servicio y los resultados

de la gestión institucional. Sin embargo dicho mejoramiento o actualización en algunos casos

no se encuentra documentado teniendo en cuenta que la última actualización del manual de

procesos y procedimientos institucional se realizó en la vigencia 2015.

Para lo anterior y con el fin de facilitar la actualización de los procedimientos, se

recomienda que se codifique y se coloque versión a cada procedimiento, guía, manual,

instructivo y/o formato con el fin que en el momento de realizar la actualización se pueda

identificar cuáles documentos fueron actualizados, y se pueda especificar la justificación que

produjo dicha actualización.

LOS BIENES Y SERVICIOS CONTRATADOS POR LA ENTIDAD permiten

responder adecuadamente a los planes programas proyectos y metas definidas por la entidad

y tienen correspondencia con el plan anual de adquisiciones y servicios definido en la

planeación institucional.

Para la adecuada gestión de los bienes y servicios de apoyo, se dispone de espacios de

trabajo adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo de la

organización, se elabora planes para la adecuación y mantenimiento de los espacios físicos,

se dispone de bienes tales como computadores, impresoras, salas de reuniones, entre otros,

adecuados a las necesidades de los diferentes procesos y áreas de trabajo, cuenta con un

sistema o mecanismo de mantenimiento tanto preventivo como correctivo para los bienes que
 49

así se requieren como la suscripción de los planes de mantenimiento de computadores y de

infraestructura.

Respecto al proceso de almacén, al ingresar los bienes de carácter devolutivo, el

supervisor del contrato verifica que los elementos se ingresen de acuerdo a las

especificaciones técnicas requeridas en el contrato con el acompañamiento de almacén tal

como se evidencia en el formato destinado para tal fin. Se les identifica con plaqueta antes de

entregarse al área y se reportan a la compañía de seguros para el ingreso a la póliza de la

entidad. Adicionalmente se entrega el área que lo requirió asignándole un responsable en el

inventario.

En el momento que los bienes de carácter devolutivo agotan su vida útil la entidad

cuenta con el comité de inventarios y bajas adoptado mediante Resolución No. 117 de 2013,

en donde se establece el procedimiento para darlos de baja de los inventarios y posterior a

esto se hace la disposición final sin que se genere afectación al medio ambiente. Posterior a

esto se actualizan los inventarios teniendo en cuenta la baja de los bienes realizada. Se

recomienda realizar sesión del comité con el fin de revisar cosas inherentes a los inventarios

de la Entidad y proceder a dar de baja los elementos identificados de ser necesario.

La entidad cuenta con una política ambiental y desarrolla acciones de reciclaje

producto del compromiso con el medio ambiente.

PLAN DE TRABAJO

Auditoría externa del departamento de Contabilidad y Finanzas

Los responsables de la auditoría van a ser:

COORDINADOR GENERAL DE LA AUDITORÍA: que es el encargado de

planificar los trabajos de la auditoría, prepara los documentos de trabajo y dar instrucciones
 50

al equipo auditor, él va ser el responsable de todas las situaciones que se vayan planteando a

lo largo de la auditoría, va a presentar las no conformidades principales al auditado,

supervisará y presentará el informe de auditoría, con criterios y estándares establecidos

manteniendo la transparencia, confidencialidad y la ética del profesional, y por último

realizará seguimiento a las acciones correctivas derivadas de la auditoría.

EL GRUPO AUDITOR: El auditor es el encargado de presentar y transmitir el plan

de auditoría, documentará adecuadamente sus observaciones, recogerá y analizará evidencias

que sean relevantes para establecer estrategias y conclusiones del área auditada, con el fin de

evitar los riesgos e identificar y aplicar métodos para reducir problemas potenciales. El

auditor elaborará los informes necesarios garantizando en todo momento la confidencialidad

de la información recibida dando tratamiento adecuado a la documentación y tratando con

discreción la información obtenida.

ANALISTA DEL PROYECTO: Es el responsable de atender los requerimientos del

personal que hace parte de la auditoría, así como reunir y manejar los documentos e

información que contiene los hallazgos, de él depende evitar falsas expectativas o

información que ocasione controversias u obstáculos para el logro de resultados, esta persona

debe ser prudente, cordial, cumplir las órdenes con calidad, debe ser ordenado con los

documentos que recibe de la auditoría y en cuanto a los hallazgos deben ser objetiva al

momento de presentar las evidencias.

AREAS DE INTERVENCION:

. Área Financiera: La auditoría va a tener como finalidad evaluar el área financiera que

consta de: Contabilidad, Tesorería y Presupuesto.

NÚMERO PROGRESIVO DE LAS ACTIVIDADES ESTIMADAS:

● Procedimiento de compra

● Comprobantes de pago
 51

● Presupuesto destinado

● Propuesta de mejoras

● Inversiones

● Planeación financiera

ACTIVIDADES PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS PARA CAPTAR Y

EXAMINAR LA INFORMACIÓN:

Los documentos que se requieren para realizar la auditoría son:

PLANES DE AUDITORÍA: es un documento que el líder del equipo auditor

designado, diseña y distribuye, días previos a la realización de cada auditoría, debe realizar

una planificación más detallada de la auditoría, el grado de detalle y el contenido del plan de

la auditoría

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: nos permitirá llevar a cabo los tiempos de las

actividades de la auditoría.

LISTA DE CHEQUEO: Las listas de verificación son documentos que incluyen

anotaciones claves para la ejecución de las actividades de auditoría.

INFORMES DE AUDITORÍA: El informe de auditoría es un informe realizado por

un auditor externo donde expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o

estados financieros que presenta una empresa.

INFORMES DE NO CONFORMIDADES: Una “no conformidad” es el

incumplimiento de algún requisito expresado por la propia norma ISO 9001:2008, la

documentación del sistema de gestión de la calidad o la legislación aplicable al producto o

servicio

INFORMES DE ACCIONES CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS:

 52

ACCIONES CORRECTIVAS: Acción tomada para eliminar la causa de una No

Conformidad y evitar que vuelva a ocurrir.

ACCIÓN PREVENTIVA: Acción tomada para eliminar las causas de una No

Conformidad potencial y evitar que ocurra.

FASES PASOS U ORDEN SECUENCIAL PARA LLEVAR A CABO EL PROCESO:

Para llevar a cabo las auditoría se tendrán en cuenta los siguientes pasos:

PLANEACIÓN

1. Definir el objetivo y el alcance de la auditoría

2. Definir recursos para llevar a cabo la auditoría

3. Determinar la viabilidad de la auditoría

4. Designar un líder del equipo auditor

5. Seleccionar el equipo auditor

6. Preparar un plan de auditoría

7. Asignación de las tareas al equipo auditor

8. Preparar la documentación necesaria para realizar la auditoría

EJECUCIÓN

9. Realizar una reunión de apertura con la empresa auditada

10. Recopilar y verificar la información

11. Generación de informe de los hallazgos de la auditoría

12. Preparación de las conclusiones de la auditoría

13. Realizar la reunión de cierre de la auditoría

INFORME

14. Presentar informe final de la auditoría

15. Identificación de acciones preventivas, acciones correctivas y un plan de

mejoramiento.
 53

SEGUIMIENTO

16. Verificar que se cumplan las acciones preventivas, correctivas y el plan de

mejoramiento

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

ACTIVIDADES DIA RESPONSABLE OBSERVACIONES

1. Conocimiento general de la 23 marzo Coordinador general

empresa (visita a todas las 2021 auditoria y
instalaciones auditados

2. Reunión general y apertura 23 marzo Coordinador general

de la auditoría 2021 auditoria y
auditados

3 .Verificación del modelo de 24-25 líderes y analista de

organización financiera marzo área de proyecto
propuesto 2021

4. Verificación presupuesto de la 24-25 líderes y analista de

empresa (relación entre los marzo área de proyecto
gastos y los ingresos de la 2021
actividad de la empresa)

5. Verificación de procesos 24-25 líderes y analista de

contables, pagos de nómina de marzo área de proyecto
trabajadores, gestión de la 2021
inversión y de financiación

6. Generación de hallazgos de la 24-25 Auditor jefe y grupo

auditoría marzo de trabajo
2021

7. preparación de las 26 marzo Auditor jefe y grupo

conclusiones de la auditoría 2021 de trabajo

8. realización de reunión para 26 marzo Auditor jefe

cierre de auditoria 2021

 54

DIAGRAMA DE PROCESOS O FLUJO:

 55

REPORTE Y CLASES DE INFORMES A PRESENTAR:

Contamos con dos clases de informes según su extensión

○ Informes cortos o ejecutivos: son informes cuya extensión no debe superar entre las
ocho y las diez páginas, a espacio y medio o dos espacios aproximadamente, escritas a

ordenador.

○ Informes largos: son informes que exceden las 10 páginas de extensión.

También encontramos cuatro tipos de informes según su contenido o función:

○ Informes científicos: son aquellos centrados en un tema de investigación científica y

caracterizados por el uso de un lenguaje propio riguroso, así como tecnicismos. Estos

informes se engloban en la categoría de "memorias científicas" y están dirigidos a un

público exclusivo (investigadores, médicos, físicos, etc.)

○ Informes técnicos: son aquellos dirigidos a las organizaciones públicas o privadas que
han encargado un estudio o una investigación sobre un tema específico. El lenguaje

utilizado en estos informes es similar al que se emplea en los informes científicos,

aunque se procura que sea accesible a los destinatarios (sociólogos, psicólogos, etc.).

○ Informes de divulgación: son aquellos destinados a un público general y que, por

consiguiente, deben ser redactados con un lenguaje comprensible y accesible para los

lectores. Pueden publicarse en periódicos, revistas, etc.

○ Informes mixtos: son aquellos que suelen estar destinados a una organización al
mismo tiempo que pueden darse a conocer al público en general.

Para finalizar, contamos con informes según su estructura

○ Informes expositivos: son aquellos que recogen información sobre un tema sin incluir
conclusiones o evaluaciones. En ocasiones, reciben el nombre de "dossier".
 56

○ Informes analíticos: tienen como finalidad justificar una decisión o una acción ya
realizada o, al menos, planteada previamente. Pueden denominarse "propuesta" o

"proyecto".

○ Informes persuasivos: son informes con los cuales se pretende convencer al

destinatario para que tome una decisión específica en la línea de lo que se expone en

el estudio.

PERIODICIDAD TIEMPO DISPUESTO PARA INFORMAR AVANCES:

El tiempo predeterminado para informar avances se ha establecido de cada 3 meses

relatando la forma en que llevaron su gestión durante el último período o ejercicio para el que

fueron nombrados o elegidos los funcionarios encargados.

 57

CONCLUSIÓN

Mediante la aplicación de la auditoría a las empresas se puede evidenciar la toma de

decisiones frente a las acciones correctivas y preventivas, también el desarrollo que tiene las

mismas en la ejecución de cada plan en las respectivas áreas de la empresa, pudimos analizar

el proceso de dicha auditoría y cómo se aplica en cada empresa.

La auditoría permite realizar un análisis detallado de cada una de las áreas de la

empresa, bien sea del área administrativa, financiera, comercial, el talento humano, si la

infraestructura de la empresa cumple con lo requerido por las normas, este grupo auditor

brindara un análisis externo de los procesos que se realizan y así dar su punto de vista desde

otra perspectiva, con el fin de realizar mejoras continuas en los procesos y áreas de trabajo.
 58

BIBLIOGRAFÍA

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha (2021, 29 de enero)

PROGRAMA DE BIENESTAR E INCENTIVOS DEL INSTITUTO MUNICIPAL PARA

LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE DE SOACHA VIGENCIA 2021. https://inst-mpal-

recreacion-y-el-deporte-de-soacha.micolombiadigital.gov.co/sites/inst-mpal-recreacion-y-el-

deporte-de-soacha/content/files/000256/12781_res-182021-programa-de-bienestar-e-

incentivos.pdf

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha (2020, 31 de enero)

PLAN INSTITUCtONAL DE INCENTIVOS Y BIENESTAR 2020 https://inst-mpal-

recreacion-y-el-deporte-de-soacha.micolombiadigital.gov.co/sites/inst-mpal-recreacion-y-el-

deporte-de-soacha/content/files/000208/10392_plan-institucional-de-incentivos-y-bienestar-

2020.pdf

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha (2020, 12 de marzo).

PLANES DE ACCIÓN 2020. http://www.imrds.gov.co/planes/planes-de-accion-2020

Educaguia (s.f) Organización y etapas de la auditoría.

http://www.educaguia.com/apuntesde/calidad/organizacion-etapas-auditoria.pdf

Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte de Soacha (2020, 17 de julio).

MANUAL DE FUNCIONES Y COMPETENCIAS LABORALES DEL INSTITUTO

MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE SOACHA" https://inst-mpal-

recreacion-y-el-deporte-de-soacha.micolombiadigital.gov.co/sites/inst-mpal-recreacion-y-el-

deporte-de-soacha/content/files/000254/12666_resolucion-no-056-de-2020-julio-17-de-

2020.pdf

Donoso, A. (2017, 30 de junio). informe de auditoría. Economipedia.com

https://economipedia.com/definiciones/informe-de-auditoria.html
 59

Gomez, I. (s.f) No conformidades frecuentes en auditorias ISO 9001

http://www.hederaconsultores.com/docs/noconformidadesfrecuentes.pdf

Melo, B. (2017, noviembre). Auditoría Administrativa. Fundación Universitaria Área

Andina.

https://digitk.areandina.edu.co/bitstream/handle/areandina/1260/Auditoria%20Administrativa

.pdf?sequence=1&isAllowed=y

https://www.datos.gov.co/Deporte-y-Recreaci-n/Inventario-de-parques-y-escenarios-

administrados-p/srhq-vi85