CONTABILIDAD APLICADA

CPC Ana María Roncal Morales

ESCISIÓN PARCIAL
Sprinter S.A.C. decide escindir su patrimonio en dos partes transfiriendo la segunda a
Manantial S.A.C. Para llevar adelante el proceso, las empresas aludidas presentan los
Estados de Situación Financiera con que se inicia la escisión

SPRINTER S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 20XX
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de Efectivo 12,390.00 Tributos, contrapresta y Ap 11,240.00
Cuentas por Cobrar Comerc Terceros 48,760.00 Remuneraciones y P x P 9,800.00
Mercaderías Manufacturad 180,500.00 Cuentas por Pagar Com T 140,400.00
Materiales Auxiliares, Suministros y R 4,200.00
TOTAL ACTIVO CTE 245,850.00 TOTAL PASIVO CTE 161,440.00

Activo no Corriente PATRIMONIO NETO

Inmuebles Maq y Equipo 30,000.00 Capital 80,000.00
Depreciación Acumu -18,000.00 Resultados Acumulados 16,410.00
TOTAL ACTIVO NO CTE 12,000.00 96,410.00
TOTAL ACTIVO. 257,850.00 TOTAL PASIVO Y PATR 257,850.00

El bloque N° 02 que se transfiere a Manantial S.A.C., está conformado por las cuentas:

Facturas emitidas 20,000.00

Mercaderías 50,000.00
Capital 70,000.00
LIBRO DIARIO SPRINTER S.A.C.
 LIBRO MAYOR SPRINTER S.A.C.

2 10 Efectivo y Eq de Efect 3 20 Mercaderías 4 33 Inmuebles Maq y Equipo

5 39 Depreci, Ag y Am Ac 6 40 Tributos Contraprest 7 41 Remuneraciones por Pagar

8 50 Capital 9 59 Resultados Acumulados 10

11 12
 MANANTIAL S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 20XX
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de Efectivo 2,100.00 Efectivo y equivalente de Efectivo
20,800.00
Cuentas por Cobrar Comerc Terceros 66,840.00 Essalud 1,080.00
IGV saldo a favor 3,000.00 ONP 600.00
Mercaderías Manufacturad 250,000.00 Beneficios Sociales de los T 1,000.00
Facturas Boletas y Otros C 92,000.00
Letras por Pagar 75,000.00
Cuentas por Pagar Acc D y Gtes 30,000.00
Obligaciones Financieras. Costos1,540.00
Financ
TOTAL ACTIVO CTE 321,940.00 TOTAL PASIVO CTE 222,020.00

Activo no Corriente PATRIMONIO NETO

Equipos de Transporte 15,000.00 Capital 120,000.00
Muebles y Enseres 35,000.00 Resultados Acumulados 9,920.00
Depreciación Acumu -20,000.00
TOTAL ACTIVO NO CTE 30,000.00 129,920.00
TOTAL ACTIVO. 351,940.00 TOTAL PASIVO Y PATR 351,940.00
LIBRO DIARIO MANANTIAL S.A.C.
 LIBRO MAYOR MANANTIAL S.A.C.

2 10 Efectivo y Eq de Efect 3 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 4 20 Mercaderías

5 33 Inmuebles Maq y Equipo 6 39 Depreci, Ag y Am Ac 7 40 Tributos Contraprest

8 41 Remuneraciones por Pagar 9 46 Otras cuentas por Pagar Div 9 50 Capital

11 59 Resultados Acumulados 12 13
 Estado de Situación Financiera

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos IGV por Pagar
Existencias Ctas por Pagar
TOTAL ACTIVO CTE - TOTAL PASIVO CTE -

Activo no Corriente PATRIMONIO NETO

Inmuebles Maq y Equipo Capital
Depreciación Acumu Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO NO CTE - -
TOTAL ACTIVO. - TOTAL PASIVO Y PATR -