FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: bryan fabricio marca carrizales
Código del estudiante:U23314591
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Los tributos por pagar, es un derecho ó una obligacion? ¿Por qué?
Los tributos por pagar es una obligación, respecto a los impuestos como renta, igv, ISC. Los mismo lo impone el estado peruano por po

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en
la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa NEWTON S S.A reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Existencias 75,000.00 75,000.00
Facturas por cobrar 22,000.00 37,000.00
Letras por cobrar 15,000.00
Terreno 200,000.00 696,000.00
1 Cameoneta a 50,000 cada uno 500,000.00
1 laptop a 8,000 cada uno 8,000.00
Depreciación maquinaria -12,000.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
TOTAL: 835,000.00 835,000.00
2.- Adeuda
Remuneraciones por pagar 18,000.00 18,000.00
Capital social 420,000.00 420,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a C/Plaz 40,000.00 40,000.00
Facturas por pagar 80,000.00 157,000.00
Letras por pagar 77,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a L/Plaz 120,000.00 120,000.00
Utilidades acumulada 80,000.00 80,000.00
TOTAL : 835,000.00 835,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha
realizado las siguientes operaciones:
a)01/11/2020 Se compra 200 celulares Iphone-11 C/U S/. 6,000 más IGV con Factura 001-3300 .El 70%
lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha
realizado las siguientes operaciones:
b) 15/11/2020 Se vende 70 celulares Iphone-11 C/U S/. 8,000 más el IGV con Factura 001-6300 .El 60% lo
paga al contado y el saldo al crédito. El costo de venta es de S/ 6000 cada Iphone-11.

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Nov-20
RUC: 20408504444
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS PORTALES SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
……………

ne el estado peruano por poner en marcha una empresa dentro del territorio nacional. Por otro lado, hay algunos tributos como EsSalud, SCRT que

mación:

0.00
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 10411 Cta corriente inst financieras 70,000.00
12121 Cuentas x cobrar comerciales terc 200,000.00
24111 Materias primas 120,000.00
42321 Letras por pagar comerciales terc 90,000.00
50111 Capital social 250,000.00
58211 Reserva legal 50,000.00
390,000.00 390,000.00
tributos como EsSalud, SCRT que son de aporte por beneficio a trabajadores, pero no beneficia a la empresa de manera directa.
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 112,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 139,000.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de 696,000.00
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 696,000.00

Total Activo 835,000.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 157,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas 18,000.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo 40,000.00
Total Pasivo Corriente 215,000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 120,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 120,000.00

Total Pasivo 335,000.00

Patrimonio neto
Capital 420,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 80,000.00
Total Patrimonio neto 500,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 835,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1/11/2020 COMPRA DE MERCADERÍA 8 001-3300 6011 Mercaderías 1,200,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 216,000.00

4212 Emitidas 1,416,000.00

1/11/2020 INGRESO DE MERCADERÍA 13 2011 Mercaderías 1,200,000.00

6111 Mercaderías 1,200,000.00

1/11/2020 PAGO DEL 70% AL CONTADO 1 4212 Emitidas 991,200.00

101 Caja 991,200.00

1/11/2020 PAGO DEL SALDO CON TRANSFE. 1 4212 Emitidas 424,800.00

1041 Cuentas corrientes operativas 424,800.00

15/11/202 VENTA DE MERCADERÍA 14 1212 Emitidas en cartera 660,800.00

7011 Mercaderías - venta de exportación 560,000.00

4011 Impuesto general a las ventas 100,800.00

15/11/2020 COSTO DE VENTA 13 691 Mercaderías 420,000.00

2011 Mercaderías 420,000.00

15/11/2020 COBRO DEL 60% AL CONTADO 1 101 Caja 396,480.00

1212 Emitidas en cartera 396,480.00

TOTALES 5,509,280.00 5,509,280.00

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 200,000

TOTALES
200,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
70,000

70,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
120,000

120,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

390,000