Manual Práctico Cont Tributaria

Universidad Pública de El Alto
“U.P.E.A”
ÁREA CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
MANUAL PRÁCTICO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA

2018
Auxiliar de Docencia:
Universitario: Milton Nomar Mamani Patzi
El Alto - La Paz – Bolivia

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Impuesto al valor Agregado (IVA)
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS Impuesto a las transacciones (IT)
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Práctica Nº 1
Lic. Aud.: Victor Choque Quispe
Auxiliar de docencia: Univ. Milton Nomar Mamani Patzi
La empresa “LA CONTINENTAL SRL”, con NIT: 152868022 en domicilio legal calle 5 Nº 110 de la zona villa dolores de EL ALTO durante el
mes de enero tiene los siguientes movimientos:
 Las ventas facturadas en efectivo tienen los siguientes detalles:
1. 11-enero-17 Los Almas SRL / Nº factura 001 NIT 3835656551012 / 2 Refrigeradores M -1 P/U Bs 3.200.-
2. 14-enero -17 Rene Canqui /Nº factura 002 CI: 1166622 / 1 Refrigeradores M -1, P/U Bs 3.200.-
3. 25-enero-17, Chacaltaya SRL/Nº factura 003 /NIT: 372626101101 / 1 Refrigeradores M -2 P/U Bs 6.000.-
 Las compras y gastos facturados con cheques tienes los siguientes detalles:
1. 4-enero-17 MyM SRL / Nº factura 111/NIT : 37146462126 / Autorización Nº 200300400/ Gtos Organiz. Bs 7000.
2. 6-enero-17 T DT SRL / Nº factura 354 NIT: 332616456512 / Publicidad por Bs 5.000.-
3. 13-enero-17 Dako SA Nº factura 766 / NIT: 20020014123 /3 Refrigeradores M -1 P/U Bs 3.100.-
4. 22-enero-17, AKIT ASRL /Nº factura Nº 058 NIT : 2832666014 / 2 Refrigeradores M-2 P/U Bs 4.200.- /Código de Ctrol BC-5F-
5F-5E-2B.
Otros datos:
 Nº de autorización 2001005823 sin código de control

 El representante legal es el Sr. Fernández Flores Ramos CI: 1385212 LP
 La Liquidación, presentación (o pago) de la DD.JJ. lo realizó el último día del vencimiento.
 De existir un saldo a favor del fisco, esta se cancelará en efectivo.
 La empresa realiza el llenado de las notas fiscales y los diferentes libros de forma manual.
SE PIDE:
a) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)

b) Registro en los libros de venta y compra IVA
c) Llenado de la DD.JJ. en el formulario respectivo F-200 F-400
d) Pago del impuesto si corresponde algún saldo a favor del fisco
Empresa "LA CONTINENTAL SRL"
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
FECHA CAPÍTULO DETALLE DEBE HABER
04/01/2017 1
Activo Gastos de Organización (87%) 6090
Activo Crédito Fiscal-IVA (13%) 910
Activo Banco M/N (100%) 7.000
Por pago gastos de organización a la empresa 7.000 7.000
MyM SRL según factura 111 con cheque.
06/01/2017 2
Gasto Gastos de Publicidad 4350
Activo Crédito Fiscal-IVA 650
Activo Banco M/N 5.000
Por pago de publicidad a la empresa TDT SRL 5.000 5.000
según factura 354 con cheque.
11/01/2017 3
Activo Caja M/N (100%) 6.400
Gasto Impuesto a las transacciones(3%) 192
Ingreso Ventas 87%= 5.568
Pasivo Débito Fiscal-IVA 13%= 832
Pasivo Impuesto a las transacciones por pagar (3%) 192
Por la venta de 2 refrigeradores M-1 a la empre- 6.592 6.592
sa Almas SRL según factura Nº001 P/U 3.200.-
13/01/2017 4
Costo Compras 8.091
Activo Crédito Fiscal-IVA 1.209
Por la compra de 3 refrigeradores M-1 de la - 9.300 9.300
empresa Dako SA s/fact. Nº 766 P/U Bs 3.100.-
14/01/2017 5
Activo Caja M/N 3.200
Gasto Impuesto a las transacciones 96
Ingreso Ventas 2.784
Pasivo Débito Fiscal-IVA 416
Pasivo Impuesto a las transacciones por pagar 96
Por la venta de 1 refrigeradorM-1 al cliente Rene 3.296 3.296
Canqui según factura Nº002 P/U 3200.-
22/01/2017 6
Costo Compras 7.308
Por la compra de 2 refrigeradores M-2 de la 8.400 8.400
empresa Akita SRL s/fact. Nº 058 P/U Bs 4200.-
25/01/2017 7
Por la venta de 1 refrigeradorM-2 a la empresa 6.180 6.180
Chacaltaya SRL S/ factura Nº003 P/U Bs 6.000
30/01/2017 8
Pasivo Debito Fiscal -IVA 2.028
Activo Crédito Fiscal-IVA- por compensar 1.833
Por la regularización del IVA del mes de ENERO 3.861 3.861
del 2017 según cálculo adjunto.
DEBE HABER
910 3.861 por compensar
650 2.028 832
1.209 416
1.092 780
3.861

15/02/2017 9
Activo Caja M/N 468
Por el pago del impuesto a las transacciones 468 468
según formulario adjunto.
DEBE
1
LIBRO DE VENTAS IVA-ESTÁNDAR
PERIODO:
AÑO: MES:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: NIT:
EXPORTA VENTAS DESCUENTOS
FECHA Nº DE LA Nº DE NIT/ NOMBRE Y APELLIDOS IMPORTE IMPORTE CIONES Y GRAVADAS BONIFICACIONES IMPORTE CÓDIGO
Nº DE LA FACTURA AUTORIZACIÓN ESTADO CI CLIENTE O RAZÓN SOCIAL TOTAL DE ICE/IEHD/ OPREACIONES A SUBTOTAL Y REBAJAS BASE PARA DÉBITO DE
FISCAL
FACTURA VENTAS TASAS EXENTAS TASA CERO OTORGADAS DÉBITO FISCAL CONTROL
1 11/01/2017 1 2001005823 V 3835656551012 Los Almas SRL 6.400 0 0 0 6.400 0 6.400 832 0
2 14/01/2017 2 2001005823 V 1166622 Rene Canqui 3.200 0 0 0 3.200 0 3.200 416 0
3 25/01/2017 3 2001005823 V 372626101101 Chacaltaya SRL 6.000 0 0 0 6.000 0 6.000 780 0
TOTALES 15.600 0 0 0 15.600 0 15.600 2.028
PERIODO:
LIBRO DE COMPRAS IVA-ESTÁNDAR
AÑO: MES:
DESCUENTOS
OMBRE Y APELLIDO O Nº DE LA Nº DE IMPORTE IMPORTE CÓDIGO DE TIPO

FECHA NIT DEL IMPORTE BONIFICACIÓN
RAZÓN SOCIAL FACTURA AUTORIZACIÓN TOTAL DE LA BASE PARA CRÉDITO FISCAL CONTROL DE COMPRA
Nº DE LA PROVEEDOR Nº DE DUI NO SUJETA A SUBTOTAL Y REBAJAS
COMPRA CRÉDITO FISCAL
FACTURA O DUI CRÉDITO FISCAL OBTENIDAS
1 04/01/2017 37146462126 MyM SRL 111 0 200300400 7.000 0 7.000 0 7.000 910 0 1
2 06/01/2017 332616456512 TDT SRL 354 0 200100305 5.000 0 5.000 0 5.000 650 0 1
3 13/01/2017 20020014123 Dako SA 766 0 200100351 9.300 0 9.300 0 9.300 1209 0 1
4 22/01/2017 2832666014 AKITA SRL 58 0 20030012 8.400 0 8.400 0 8.400 1092 BC-5F-5F-5E-2B 1
TOTALES 29.700 0 29.700 0 29.700 3.861 0

Impuesto al Valor Agregado Formulario
A NOM BRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYEN T E

www.impuestos.gob.bo IVA 200 v.3 NÚMERO DE ORDEN
LA CONTINENTAL SRL 1234567890

NIT PERIODO DD.J J . ORIGINAL FOLIO
152868022 M ES
01
AÑ O
2017
Cód.
534 X
US O E NTI DA D FI NA NCIE RA O COL E CT URÍ A
B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURAD A QUE RECTIFICA
FO RM UL A RI O VE RSI Ó N Nº DE ORD E N
Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRAT I VA Cód. Cód.
518 537 521
Có d .
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E I M P O RT E
Ca s i l l a
(E N B OL I VI A NO S SI N CE NTA V O S)
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con T asa Cero 13 15.600.-
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 0.-
Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
3 Ventas gravadas a T asa Cero 15 0.-

DETERMINA CIÓ N DEL DÉBITO FISCAL
4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 0-

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 0.-
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 0.-
Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18 0.-
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 2.028.-
RUB R O 1:
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 0.-

10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 2.028.-
11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 29.700.-
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 29.700.-
DETERM I NA C IÓ N DEL CRÉDITO
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 0.-
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 0.-
Descuento, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28 0.-
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 3.861.-
RUB R O 2:
17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+ C505)]*13 % 1003 0.-
FISCAL
18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 3.861.-

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 1.833.-
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909 0.-
DETERM I NA C IÓ N DE LA DIFERE NC IA
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 0.-
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 0.-
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 -C635-C648; Si > 0) 1001 0.-
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 0.-
ORIGINAL SIN
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0.-
RUBR O 3:
26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 0.-
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 0.-
28 Tributo Omitido (C996) 924 0.-
29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 0.-
RU BR O 4:TERMINACIÓ N
30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 0.-

LA RIBUT A RI A
DET E DEUDA
31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 0.-
32 Multa por IDF por incremento del impuesto Determinado en DD.JJ. por presentación fuera de plazo 967 0.-
33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 0.-
34
Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0) 592 1.833.-
RUBR O 5:
0.-
DEFINITIVO
35
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643 -C955; Si >0) 747
SALDO
36
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 0.-
37
Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677
0.-
EO
6:
DE PAG
IMPOR
RUBR
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

0.-
ado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
39
INFORMAT IVOS
Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

0.-
RUBR O 7:
DATOS
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581

0.-
Nº C-31 Nº de pago:
PAGO S GMA
Fecha confirmación de pago:

RUBR 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
SIGMA
42 8880 8882 8881
0.-
ción Jurada mensual
J URO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Ac larac ión de Firma:

Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
Fernández Flores Ramos

C.I.
............... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ...
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
1385212 LP
SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
OFICINA VIRTUAL
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario 1
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

www.impuestos.gob.bo
IT 400v.3 NÚMERO DE ORDEN
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
152868022 MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
01 2017 X
B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

518 537 521
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 013 15.600.-
Ingresos exentos 032
0.-
Base imponible (C13 - C32) 024
15.600.-
Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909
468.-
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
0.-
Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
468.-
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
0.-
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
0.-
Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643
0.-
10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996
468.-
11 Tributo Omitido (C996) 924
0.-
12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925
0.-
13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938
0.-
14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954
0.-
15 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967
0.-
16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955
0.-
17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619
0.-
18 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
0.-
19 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646
468.-
20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677
0.-
468.-
22 N° C-31: Nº de pago: Fecha confirmación
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 1385212 LP
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

15 de febrero de 2017
Bs 468.-
Son: Cuatrocientos sesenta y ocho
00/100 Cajero: Milton N. Mamani Patzi
La empresa “LA CONTINENTAL SRL”, con NIT : 152868022 en domicilio legal calle 5 Nº 110 de la zona villa dolores de EL ALTO
durante el mes de febrero tiene los siguientes movimientos:
1. 7-febrero-17 ATB SRL / Nº factura 453 NIT: 123832021 /Autorización Nº 200400454682 / Publicidad por Bs 7.000.-
2. 16-febrero-17 Dako SANº factura 864 / NIT: 20020014123 / Autorización Nº2001005426 / 4 Refrig. M-1 P/U Bs3.100.-
1. 11-febrero-17 Los Andes SRL / Nº factura 004 NIT 3726261001 / 4 Refrigeradores M-1 P/U Bs 5.000.-
2. 19-febrero -17 Juan Quispe /Nº factura 005 CI: 1231110 / 1 Refrigeradores M -1, P/U Bs 5000.-
Otros datos:
 La Liquidación, presentación (o pago) de la DD.JJ. lo realizó el último día del vencimiento.
 El crédito fiscal-IVA a favor de la empresa por el periodo anterior (ENERO-2017) es de Bs 600.-
 Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por BCB: UFV 31/01/2017= 2,17962 UFV 28/02/2017 =2,18626
SE PIDE:
e) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)
f) Registro en los libros de venta y compra IVA
g) Llenado de la DD.JJ. en el formulario respectivo F-200 F-400
h) Pago del impuesto si corresponde algún saldo a favor del fisco
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)

07/02/2017 1
Gasto Gastos de Publicidad 6.090
Por pago de publicidad a la empresa ATB SRL 7.000 7.000
según factura 453 con cheque.
11/02/2017 2
Pasivo Débito Fiscal-IVA 2.600
Por la venta de 4 refrigeradores M-1 a la empre- 20.600 20.600
sa Almas SRL según factura Nº004 P/U 5.000.-
16/02/2017 3
Costo Compras 10.788
empresa Dako SA s/fact. Nº 766 P/U Bs 3.100.-
19/02/2017 4
Por la venta de 1 refrigeradorM-1 al cliente Rene 5.150 5.150
Canqui según factura Nº005 P/U 5.000.-
28/02/2017 5
Activo Crédito Fiscal-IVA por compensar 2
Ingreso Mantenimiento de Valor 2
Por actualización de Crédito Fiscal anterior(enero) 2 2
según UFV adjunto
28/02/2017 6
Pasivo Débito Fiscal-IVA por pagar 126
Por la regularización de IVA al mes de febrero 3.250 3.250
de 2017 según cálculos adjuntos.
15/03/2017 8
Pasivo Débito Fiscal -IVA por pagar 126
Activo Caja M/N 876
Por el pago del impuesto al valor agregado 876 876
y el imp. A las transacciones en efectivo.
CF-IVA por compensar Crédito Fiscal-IVA Débito Fiscal-IVA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Enero) 600 602 910 2.522 3.250 2.600

2 1612 650
602 2.522 3.250
Cálculos auxiliares
ENERO CF-IVA por compensar = saldo a favor del contribuyente Bs 1.733
Mantenimiento de Valor:
CF-IVA por compensar actualizado

600+2=602
Débito Fiscal-IVA Impuesto a las transa-

por pagar cciones por pagar
DEBE HABER DEBE HABER
126 126 750 600

150
750
PERIODO:
AÑO: MES:
Nº DE LA FACTURA AUTORIZACIÓN ESTADO CI CLIENTE O RAZÓN SOCIAL TOTAL DE ICE/IEHD/ OPREACIONES A SUBTOTAL Y REBAJAS BASE PARA DÉBITO FISCAL DE
1 11/02/2017 4 2001005823 V 3726261001 Los Andes SRL 20.000 0 0 0 20.000 0 20.000 2600 0
2 19/02/2017 5 2001005823 V 1231110 Juan Quispe 5.000 0 0 0 5.000 0 5.000 650 0
TOTALES 25.000 0 0 0 25.000 0 25.000 3.250

PERIODO:
AÑO: MES:
07/02/2017 123832021 ATB SRL 453 0 20040045468 7.000 0 7.000 0 7.000 910 0 1
16/02/2017 20020014123 Dako S.A. 864 0 2001005426 12.400 0 12.400 0 12.400 1612 0 1
2.522
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL

DEL CONTRIBUYEN T E
IVA 200 v.3 NÚMERO DE ORDEN

152868022 M ES
02
AÑ O
2017
Cód.
534 X

Nº DE ORD E N
Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRAT I VA Cód. FORM UL A RI O VE RSIÓN Cód.
518 537 521
Có d.
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E IMPORT E
Ca s i ll a (E N B OL IVI A NO S SI N CE NTAV OS )
19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 0.-
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909 728.-
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 -C635-C648; Si > 0) 1001 126.-
34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0) 592 0.-
35 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643 -C955; Si >0) 747 0.-
36
37
0.-
126.-
39
Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 0.-
0.-
Importe pagado vía
8883
42 8880 8882 8881
SIGMA
Declaración Jurada mensual
J URO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

C.I.
.................... ........... ... ........ .............. ... ........ ...... ..... ......... ..... ...... ..... ... ........ ... .........
1385212 LP
BANCO UNIÓN S.A.

15 de marzo de 2017
Bs 126.-
Son: Ciento veintiséis 00/100
Cajero: Milton N. Mamani Patzi
E NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


02
2017 534 X
F DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 521
G DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód.
IMPORTE
23 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 013
25.000.-
24 Ingresos exentos 032
0.-
25 Base imponible (C13 - C32) 024
25.000.-
26 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909
750.-
27 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
0.-
28 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
750.-
29 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
0.-
30 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
0.-
31 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643
0.-
750.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
750.-
0.-
750.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
.............................................................................................................................. 1385212 LP
H SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

15 de marzo de 2017
Bs 750.-
Son: Setecientos cincuenta 00/100
Cajero:Milton N. Mamani Patzi

La empresa “LA CONTINENTAL SRL”, con NIT : 152868022 en domicilio legal calle 5 Nº 110 de la zona villa dolores de EL ALTO
durante el mes de marzo tiene los siguientes movimientos:
1. 9-marzo-17 Alke SRL / Nº factura 338 NIT : 144832022 /Autorización Nº 20040045 / 3 Refrigeradoras M -2 P/U Bs 4.500.-
1. 16-marzo-17 René Colque / Nº factura 006 CI:122831 / 4 Refrigeradores M -2 P/U 6000.-
Otros datos:
 La Liquidación, presentación (o pago) de la DD.JJ. lo realizó recién en fecha 28 de abril de 2017.
 Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por BCB :UFV 17/04/2017= 2,19606 UFV 28/04//2017 =2,19826
 La T asa de Interés es la vigente en su fecha.
SE PIDE:
i) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)
j) Registro en los libros de venta y compra IVA
k) Llenado de la DD.JJ. en el formulario respectivo F-200 F-400
l) Pago del impuesto si corresponde algún saldo a favor del fisco
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)

09/03/2017 1
empresa Alke SRL s/fact. Nº 338 P/U Bs 4.500.-
16/03/2017 2
Por la venta de 4 refrigeradores M-2 a Rene 24.720 24.720
Colque según factura Nº006 P/U 6.000.-
31/03/2017 3
Pasivo Débito Fiscal-IVA por pagar 1.365
Por la regularización de IVA al mes de marzo 3.120 3.120
28/04/2017 4
Gasto Mantenimiento de Valor 2
Para registrar la actualización de IVA e IT 2 2
según UFV a la fecha.
28/04/2017 5
Gasto Intereses tributarios 3
Gasto Multas y sanciones tributarias 440
Para registrar el pago de las deudas fiscales y los 2.530 2.530
accesorios correspondiente a la fecha.
Débito Fiscal -IVA
Crédito Fiscal-IVA Débito Fiscal -IVA por pagar
1.366 1.365
1
1.366
Impuesto a las tran-
sacciones por pagar
DEBE HABER
721
Tributo Omitido IVA
1365 720
1) Mantenimiento de Valor
( )
17-04-17
IVA ( )
IT ( )
abril 28-17= 11 días T.O. Actualizado 1366 721
2) Intereses
( )
IVA ( )
( )
1368 722
3)
MIDF= 100 UFV*UFV28/04/17
100 UFV Para personas jurídicas
50 UFV Para persona natural y unipersonal
MIDF=100*2,19826 MIDF= 219,826

Total Deuda Tributaria 1588 942
PERIODO:
AÑO: MES:
1 03/2017 6 01005823 V 122831 ne Colque 24.000 0 0 0 24.000 0 24.000 3120 0
TOTALES 24.000 0 0 0 24.000 0 24.000 3.120

PERIODO:
AÑO: MES:
1.755
www.impuestos.gob.bo IVA 200 v.3

A NOM BRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYEN T E NÚMERO DE ORDEN

152868022 M ES
03 AÑO
2017 Cód.
534 X

Nº DE ORD E N
518 537 521
Có d.
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E I M P O RT E
Ca s i ll a (E N B OL I VI A NO S SI N CE NTA V O S)

RUB R O 1:

DETERM I NA C IÓ N DEL

CRÉDIT O FISCAL

RUB R O 2:
Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909 1365.-
DETERM I NA C IÓ N DE LA DIFERE NC IA
20
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 .-
ORIGINAL SIN
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 -C635-C648; Si > 0) 1001 1.365.-
RUBR O 3:
DET RMINACIÓ N DE
2.-
RIBU T A RI A

RU BR O 4:
LA EUDA
32
Multa por IDF por incremento del impuesto Determinado en DD.JJ. por presentación fuera de plazo 967 0.-
33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 1.588.-
RUBR O 5:
DEFINITIVO
35
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643 -C955; Si >0) 747 0.-
SALDO
36
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 1.588.-
37
0.-
RUBR 6:
IMPOR E O
1.588.-
DE PAG
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

INFO RMATIVOS
0.-
RUBR O 7:
DATOS

0.-
PAGO S GMA
Importe pagado vía

8883
RUBR 8:
DATOS
42 8880 8882 8881

SIGMA
J URO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

C.I.
.................. .. ... ........ ... ... ..... ...... ........ ... ... ..... ...... ... .. ... ...... ..... ... ... ..... ... ... ..... ... ...... ...
1385212 LP
BANCO UNIÓN S.A.

28 de abril de 2017
Bs 1.588.-
Son: Mil Quinientos Ochenta y Ocho
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a lasTransacciones Formulario 3

LA CONTINENTAL SRL
152868022 MES
03 AÑO
2017
Cód.
X
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
J DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
K DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód.
IMPORTE
24.000.-
0.-
24.000.-
48 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 720.-
0.-
720.-
0.-
0.-
0.-
720.-
720.-
1.-
1.-
220.-
0.-
942.-
0.-
0.-
942.-
0.-
942.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
L SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

28 de abril de 2017
Bs 942.-
Son: Novecientos Cuarenta y Dos 00/100
La empresa “LA CONT INENTAL SRL”, con NIT: 152868022 en domicilio legal calle 5 Nº 110 de la zona villa dolores de EL ALTO
durante el mes de abril tiene los siguientes movimientos:
1. 10-abril-17 Kuke SRL / Nº factura 588 NIT: 144832062 /Autorización Nº 20040045 / 12 Refrigeradoras M -2 P/U Bs 4.500.-
1. 16-abril-17 Ronal Quispe / Nº factura 007 CI: 1226431 / 12 Refrigeradores M -2 P/U 6000.-
Otros datos:
 Por faltante de liquidez, a fecha de vencimiento solo se había presentado la DDJJ y no así su respectivo pago. Dicho
pago en efectivo recién lo realizó en fecha 29 de mayo con otra DDJJ rectificatoria.
 Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por BCB :UFV15/05/17= 2,20131 UFV29/05/17=2,20341
SE PIDE:
a) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)

b) Registro en los libros de venta y compra IVA
c) Llenado de la DD.JJ. en el formulario respectivo F-200 F-400
d) Pago del impuesto si corresponde algún saldo a favor del fisco
Solución Práctica Nº 4
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)

10/04/2017 1
empresa Kuke SRL s/fact. Nº 588 P/U Bs 4.500.-
18/04/2017 2
Gasto Impuesto a las transacciones 2.160
Pasivo Impuesto a las transacciones por pagar 2.160
Por la venta de 12 refrigeradores M-2 a Ronal - 74.160 74.160
Quispe según factura Nº007 P/U 6.000.-
31/04/2017 3
Por la regularización de IVA al mes de abril 9.360 9.360
29/05/2017 4
29/05/2017 5
Débito Fiscal -IVA

sacciones por pagar
Cálculos auxiliares IVA

Tributo Omitido 2.340 2.160
( )
IVA ( )
IT ( )
abril 29-15= 14 días T.O. Actualizado 2.342 2.162
2) Intereses
( )
( )
( ) I=3,365541
Deuda tributaria 2.346 2.165
3)
Nota: Esta multa el contribuyente no va a cancelar ni va determinar porque dicha persona

a presentado sus formularios en el respectivo plazo establecido por disposiciones tributarias
vigentes a la fecha.
PERIODO:
AÑO: MES:
1 16/04/2017 7 01005823 V 1226431 Ronal Quispe 72.000 0 0 0 72.000 0 72.000 9360 0
TOTALES 72.000 0 0 0 72.000 0 72.000 9.360

PERIODO:
AÑO: MES:
7.020
Impuesto al Valor Agregado Formula rio
IVA 200 v.3

152868022 M ES
04 AÑO
2017 Cód.
534 X US O E NTI DA D FI NA NCI ERA O COL E CT URÍA

Nº DE ORD E N
518 537 521
Có d.
Ca s i ll a
(E N BOL IVIANOS SIN CE NTAV OS)
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909 2.340.-
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 .-
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 2.340.-
26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640 -C1001; Si >0) 643 0.-
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 2.340.-
34
Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0) 592 0.-
35
36
37
0.-
0.-
0.-
39

0.-
Importe pagado vía
8883
SIGMA
42 8880 8882 8881

Artíc ulo N° 22 y Artíc ulo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliv iano

C.I.
.................... ........... ... ........ .............. ... ........ ...... ..... ......... ..... ...... ..... ... ........ ... .........
Firma del s ujeto pas iv o o terc ero res pons able
1385212 LP
OFICINA VIRTUAL
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario 4.1
M NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

www.impuestos.gob.bo IT 400v.3 NÚMERO DE ORDEN

04 2017 534
N DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
Cód.
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE IMPORTE
72.000.-
0.-
72.000.-
2.160.-
0.-
2.160.-
0.-
0.-
0.-
2.160.-

0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
2.160.-
0.-
0.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
O SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
OFICINA VIRTUAL
Impuesto al Valor Agregado Formula rio 4,2
IVA 200v.3

152868022 M ES
04 AÑO
2017 Cód.
534 X US O E NTI DA D FI NA NCI ERA O COL E CT URÍA

FO RM ULA RI O VE RSIÓN Nº DE ORD E N

518 537
200 3 521
1234567890
Có d.
Ca s i ll a (E N B OL IVI A NO S SI N CE NTAV OS )
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 2.340.-
28 Tributo Omitido (C996) 924 2.340.-
36 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 2.346.-
37
Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677 0.-
2.346.-
39
0.-

0.-
Importe pagado vía
8883
SIGMA
42 8880 8882 8881


C.I.
.................... ........... ... ........ .............. ... ........ ...... ..... ......... ..... ...... ..... ... ........ ... .........
1385212 LP
BANCO UNIÓN S.A.

29 de mayo de 2017
Bs 2.346.-
Son: Dos Mil Trescientos Cuarenta Y Seis
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario 4,2
P NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


04 2017 534 X
Q DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521 1234567890
400 3
R DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód.
IMPORTE
72.000.-
0.-
72.000.-
2.160.-
0.-
2.160.-
95 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622 0.-
96 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0.-
0.-
2.160.-
2.160.-
2.-
3.-
0.-
103 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967 0.-
2.165.-
0.-
0.-
2.165.-
0.-
2.165.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
S SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

29 de mayo de 2017
Bs 2.165.-
Son: Dos Mil Ciento Sesenta Y
Cinco Cajero:Milton N. Mamani Patzi
La empresa “LA CONT INENTAL SRL”, con NIT : 152868022 en domicilio legal calle 5 Nº 110 de la zona villa dolores de EL ALTO
durante el mes de mayo tiene los siguientes movimientos:
1. 11-mayo-17 Los Ángeles SRL / Nº factura 586 NIT : 144836082 /Autorización Nº 20030015 / 11 Refrigeradoras M -2 P/U Bs 4.500.-
1. 16-mayo-17 Pablo Mamani / Nº factura 008 CI: 1226631 / 11 Refrigeradores M-2 P/U 6000.-
Otros datos:
 La Liquidación y presentación de la DDJJ. lo realizó en el último día del vencimiento.
 En fecha 14 de julio de 2017 por una revisión rutinaria se verifica que la DD.JJ. de mayo tiene una omisión de registro
contable, la siguiente factura de venta no había sido declarado en F-200 yF-400.
2. 21-mayo-17, Juana Canqui / Nº factura 009 CI: 1225611 / 5 Refrigeradores M -2 P/U 6000.-
 La rectificatoria se lo realiza en la misma fecha.
 Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por BCB :UFV15/06/17= 2,20561 UFV14/07/17=2,20795
SE PIDE:
e) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)

f) Registro en los libros de venta y compra IVA
g) Llenado de la DD.JJ. en el formulario respectivo F-200 F-400
h) Pago del impuesto si corresponde algún saldo a favor del fisco
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)

11/05/2017 1
empresa Los Ángeles SRL s/f Nº 586 P/U Bs 4.500.-
16/05/2017 2
Por la venta de 11 refrigeradores M-2 a Pablo 67.980 67.980
Mamani según factura Nº008 P/U 6.000.-
31/05/2017 3
Por la regularización de IVA al mes de mayo 8.580 8.580
15/06/2017 4
Por el pago del impuesto al valor agregado y el 4.125 4.125
impuesto a las transacciones en efectivo.
14/07/2017 5
Gasto Ventas 26.100
Activo Impuesto a las transacciones por pagar 900
Por la venta de 5 refrigeradores M-2 a Juana 30.900 30.900
Canqui según f- Nº009 P/U 6.000.- mes (mayo/17)
14/07/2017 6
14/07/2017 5
Débito Fiscal -IVA

sacciones por pagar
Cálculos auxiliares IVA

Tributo Omitido 3900 900
( )
( )
( )
Junio 30-15 15 T.O. Actualizado 3904 901

julio 14
TOTAL 29 días
2) Intereses
( )
13
( )
( )
3) Deuda Tributaria 3917 904
3917 904
PERIODO:
AÑO: MES:
1 16/05/2017 8 2001005823 V 1226631 Pablo Mamani 66.000 0 0 0 66.000 0 66.000 8580 0
TOTALES 66.000 0 0 0 66.000 0 66.000 8.580
PERIODO:
AÑO: MES:
6.435
Impuesto al Valor Agregado Formula rio 5
IVA 200 v.3

NIT PERIODO DD.J J. OR IGINAL FOLIO
152868022 M ES
05 AÑO
2 17 Cód.
534 X

FORM UL A RI O VE RSIÓN Nº DE ORD E N
518 537 521
Có d .
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E IMPORTE
Ca s i l l a (E N B OL I VI A NO S SI N CE NTA V O S)
DET RMI A C IÓ N D EL DÉ BITO FISCAL

RUB O 1:

DEL

CRÉ DIT O FIS AL
DET ERM I NA C N

RUB R O 2:
DET RM I NA CI Ó N DE L A DIFERE N C IA
ORIGINAL SIN
RUB O 3:
DE

RIBU A R I A
DET RMIN CIÓ
RU BR O 4:
LA EUD
34
Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0 ) 592 0.-
RUB O 5:
DEF NITIV
35
SAL DO
36
37
RUBR 6:
IMPOR E
DE PAG O
2.145.-
39
PAGO S GMA INFO RMATIVOS
0.-
RUBR O 7:
DATOS

0.-
Importe pagado vía
RUBR 8:
8883
DATOS
42 8880 8882 8881

SIGMA

C.I.
.................. .. ... ........ ... ... ..... ...... ........ ... ... ..... ...... ... .. ... ...... ..... ... ... ..... ... ........ ... ... ......
BANCO UNIÓN S.A.

15 de Junio de 2017
Bs 2.145.-
Son: Dos Mil Ciento Cuarenta Y Cinco
T NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


152868022 MES AÑO Cód.

X USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
05 2017 534 X
U DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 521
W DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Casilla
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 013
66.000.-
0.-
66.000.-
1.980.-
0.-
1.980.-
0.-
0.-
0.-
Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996
1.980.-
Tributo Omitido (C996) 924
0.-
Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925
0.-
Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938
0.-
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954
0.-
Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967
0.-
Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955
0.-
Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619
0.-
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646
1.980.-
0.-
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576
1.980.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
X SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

15 de Junio de 2017
Bs 1.980-
Son: Mil Novecientos Ochenta
Cajero: Milton N. Mamani
Patzi
Impuesto al Valor Agregado Formulario 5.1

www.impu est o s. g ob. b o
IVA 200v.3

152868022 M ES
05 AÑO
2017 Cód.
534 X
FO RM ULA RI O VE RSIÓN Nº DE ORD E N

518 537
200 3 521
1234567890
Có d.
Ca s i ll a (E N BOL IVIANOS SIN CE NTAV OS)
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 Es el pago del anterior F-200 2.145.-
32 Multa por IDF por incremento del impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentación fuera de plazo 967 0.-
34
35
36
37
3.917.-
39
0.-
0.-
Importe pagado vía
8883
42 8880 8882 8881
SIGMA
eclaración Jurada mensual

C.I.
.................... ........... ... ........ .............. ... ........ ...... ..... ......... ..... ...... ..... ... ........ ... .........
1385212 LP
BANCO UNIÓN S.A.

14 de Julio de 2017
Bs 3.917.-
Son: Tres Mil Novecientos Diecisiete
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario 5.1
Y NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


05 2017 534 X
Z DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 400 521 1234567890
AADETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód.
IMPORTE
96.000.-

0.-
96.000.-
2.880.-
0.-
2.880.-
Pago del anterior F-400
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622 1.980.-
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0.-
Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 0.-
Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 900.-

Tributo Omitido (C996) 924 900.-
Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 1.-
Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 3.-
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 0.-
Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967 0.-
Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 904.-
Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619 0.-
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 0.-

Pagoenen
PPPago efectivo
efectivo (C646-C677; Si >0) 576 904.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
BB SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

14 de Julio de 2017
Bs 904.-
Son: Novecientos y cuatro
00/100 Cajero:Milton N. Mam.
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Modelo de EXAMEN Fila B
La empresa “CONTINENTAL” SRL, dedicada a la comercialización de artículos eléctricos con:

Nº N.I.T. : 174252022
Nº de autorización : 200400939320
Código de control : Sin Código
Domicilio Legal : Av. Juan Pablo Nº 1234(ElAlto)
Representante Legal : Sra. Adriana Arce Apaza, Cargo: Gerente Gral y C.I. 1430273 LP.
Período (mes) : Marzo de 2017
1.- Las Compras y Gastos facturadas durante el periodo alcanzan a Bs

Nº Factura 00333 00712
Fecha 08-marzo-2017 22-marzo-2017
R.Social / Proveedor Hansa Ltda. Casa Bernardo S.A.
Nº NIT Proveedor 210530021 214798023
Nº de Autorización 200300801130 200200450551
Código de Control 48-I9-4C-A1-1B C4-CD-F9-1D-1I
Cantidad 25.- 30.-
Descripción Refrigeradoras Heladeras
Precio Unitario Bs 1.020.- 1.160.-
2.- Las Ventas facturadas durante el periodo alcanzan a Bs

Fecha 15-marzo-2017 27-marzo-2017
R.Social / Comprador Montaña SRL Luis Lima
Nº NIT /CI Comprador 1345333021 23255578012
Nº de Autorización ---------------------- ---------------------
Código de Control ---------------------- ---------------------
Cantidad 22.- 27.-
Descripción Refrigeradoras Heladeras
3.- El crédito Fiscal IVA a favor de la empresa por el periodo anterior (febrero-2017) es de Bs 1.220-
4.-Por problemas financieros, la liquidación, presentación y pago de las DDJJs. Del IVA e IT , “NO” se realizó hasta fecha de
vencimiento, recién estas se las regularizó en fecha 30 de mayo de 2017, con el pago en efectivo de los impuestos y los
accesorios respectivos.
5.- La tasa de Interés es la vigente en su fecha
6.- Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por el BCB.
SE PIDE:
a) Registro en libro diario, libro mayor (en T ), los libros ventas y compras I.V.A.
b) Elaboración, Presentación de DD.JJ. y pago de los formularios Nº 200 y 400
El Alto, 30 de mayo, de 2017
Solución modelo de EXAMEN Fila B
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
08/03/2017 1
Por la compra de 25 refrigeradores de empresa 25.500 25.500
Hansa Ltda. según/f Nº 00333 P/U Bs 1.020.-
15/03/2017 2
Por la venta de 22 refrigeradores a la empresa 41.921 41.921
Montaña SRL s/factura Nº000222 P/U 1.850.-
22/03/2017 3
Por la compra de 30 heladeras de empresa Casa 34.800 34.800
Bernardo S.A. según/f Nº 00712 P/U Bs 1.160.-
27/03/2017 4
Gasto Impuesto a las transacciones 1.749,60
Ingreso Ventas 50.738,40
Pasivo Débito Fiscal-IVA 7.581,60
Pasivo Impuesto a las transacciones por pagar 1.749,60
Por la venta de 27 heladeras a Luis Lima 60.069,60 60.069,60
según factura Nº000223 P/U 2.160-
31/03/2017 5
Por la actualización de Crédito Fiscal anterior 4 4
febrero 2017 según UFV adjunto
31/03/2017 6
Pasivo Débito Fiscal-IVA 12.872,60
Activo Crédito Fiscal-IVA por compensar 1.224
Pasivo Débito Fiscal-IVA por pagar 3.809,60
30/05/2017 7
30/05/2017 5
Pasivo Débito Fiscal-IVA por pagar 2.980,60
Pasivo Impuesto a las transacciones por pagar 3.822,60
Gasto Multas y Sanciones Tributarias 440
Gasto Diferencia por redondeo 0,8
Débito Fiscal -IVA
DEBE DEBE HABER DEBE HABER
Impuesto a las tran- Crédito Fiscal-IVA

sacciones por pagar por compensar
DEBE DEBE HABER
FEBRERO CF-IVA por compensar saldo a favor del contribuyente Bs 1.220
( )
( )
CF-IVA por compensar actualizado 1220+4=1.224

13Tributo Omitido IVA
3.809,60 2.970,60
( )
17-04-17 se va utilizar esta fecha de día hábil
IVA ( ) 13
IT ( ) 10
abril 30-17= 13 días T.O. Actualizado 3.822,60 2.980,60

mayo 30 días 2
TOTAL 43 días
2) Intereses
( ) 18
IVA ( )
14
( )
3.840,60 2.994,60
MIDF=100 UFV* UFV 30/05/17

MIDF=100 *2,20356
MIDF=220,356
4.060,60 3.214,6
Total deuda tributaria 0
Fila B
PERIODO:
AÑO: MES:
1 15/03/2017 222 200400939320 V 134533302 Montaña SRL 40.700 0 0 0 40.700 0 40.700 5291 0
2 27/07/2017 223 200400939320 V 232557801 Luis Lima 58.320 0 0 0 58.320 0 58.320 7581,6
TOTALES 99.020 0 0 0 99.020 0 99.020 12.873

PERIODO:
AÑO: MES:
60.300 60.300 60.300,

Impuesto al Valor Agregado Formula rio Fila B Examen
www.impuest os. gob.bo IVA 200v.3

A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYEN T E NÚMERO DE ORDEN
CONTINENTAL SRL 123456684

NIT PERIODO DD.J J. ORIGINAL FOLIO
174252022 M ES
03 AÑO
2017 Cód.
534 X US O E NTI DA D FI NA NCIE RA O COL E CT URÍ A
Nº DE O RDE N
FO RM UL A RI O VE RSIÓN
518 537 521
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E

Có d .
Ca s i l l a
IMPORT E
(E N B OL IVI A NO S SI N CE NTA VO S)
2 Exportación de bienes yoperaciones exentas 14 0.-
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 1.220.-
34
35
36
37
38
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 4.061.-
39
0.-
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 0.-

Nº C-31 Nº depago:
Importe pagado vía

8883
42 8880 8881
SIGMA

Adriana Arce Apaza

C.I.
.................................. ........... ... ...... ..... ...... .. ......... ................ ......... .. ......... .. ......... ...
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 1430273 LP.
BANCO UNIÓN S.A.

30 de mayo de 2017
Bs 4.061.-
Son: Cuatro Mil Sesenta Y Uno 00/100
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario fila B
CCNOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
174252022 03 2017 534 X

DDDATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
EEDETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód.
IMPORTE
99.020.-
0.-
9.020.-
2.971.-
0.-
2.971.-
0.-
0.-
0.-
2.971.-
2.971.-
10.-
14.-
220.-
0.-
3.215.-
0.-
0.-
3.215.-
0.-
3.215.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Adriana Arce Apaza
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 1430273 LP.
BANCO UNIÓN S.A.

30 de mayo de 2017
Bs 3.215.-
Son: Tres Mil Doscientos Quince 00/100
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓM ICAS Y FINANCIERAS Impuesto a las transacciones (IT)
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Modelo de EXAMEN Fila A
La empresa “CONTINENTAL” SRL, dedicada a la comercialización de artículos eléctricos con:

Nº N.I.T. : 120843025
Nº de autorización : 200400889955
Código de control : Sin Código
Domicilio Legal : Av. La Paz Nº 144 (ElAlto)
Representante Legal : Sr. Pablo Prieto Perales, Cargo: Gerente Gral y C.I. 2392873 LP.
Período (mes) : febrero de 2017
1.- Las Compras y Gastos facturadas durante el periodo alcanzan a Bs

Fecha 09-febrero-2017 20-febrero-2017
R.Social / Proveedor Hansa Ltda. Casa Bernardo S.A.
Nº NIT Proveedor 184046021 172174023
Nº de Autorización 200400889950 200200449552
Código de Control 48-D9-3C-69-1B 55-C4-CD-F9-1D
Cantidad 40.- 35.-
Descripción Televisores Cocinas
Precio Unitario Bs 980.- 1.040.-
2.- Las Ventas facturadas durante el periodo alcanzan a Bs

Nº Factura 000121 000122
Fecha 13-febrero-2017 24-febrero-2017
R.Social / Comprador Cordillera SRL Pedro Pérez
Nº NIT /CI Comprador 1345633020 2322378014
Nº de Autorización ---------------------- ---------------------
Código de Control ---------------------- ---------------------
Cantidad 38- 33.-
Descripción Televisores Cocinas
3.- El crédito Fiscal IVA a favor de la empresa por el periodo anterior (enero-2017) es de Bs 1.380-
4.-Por problemas financieros, la liquidación, presentación y pago de las DDJJs. Del IVA e IT, “NO” se realizó hasta fecha de
vencimiento, recién estas se las regularizó en fecha 30 de mayo de 2017, con el pago en efectivo de los impuestos y los
accesorios respectivos.
5.- La tasa de Interés es la vigente en su fecha
6.- Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por el BCB.
SE PIDE:
a) Registro en libro diario, libro mayor (en T), los libros ventas y compras I.V.A.
b) Elaboración, Presentación de DD.JJ. y pago de los formularios Nº 200 y 400
El Alto, 30 de mayo, de 2017
Solución modelo de EXAMEN Fila A
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
06/02/2017 1
Por la compra de 40 televisores de empresa 39.200 39.200
Hansa Ltda. según/f Nº00232 P/U Bs 980.-
13/02/2017 2
Por la venta de 38 televisores a la empresa 62.624 62.624
Cordillera SRL s/factura Nº000121 P/U 1.600.-
20/02/2017 3
Por la compra de 35 cocinas de empresa Casa 36.400 36.400
Bernardo S.A. según/f Nº 00872 P/U Bs 1.040.-
24/02/2017 4
Por la venta de 33 cocinas a Pedro Pérez 64.581 64.581
según factura Nº000122 P/U 1.900-
28/02/2017 5
enero 2017 según UFV adjunto
28/02/2017 6
30/05/2017 7
30/05/2017 5
Débito Fiscal -IVA

ene) 1.380
FEBRERO CF-IVA por compensar saldo a favor del contribuyente Bs 1.380
( )
( )
CF-IVA por compensar actualizado 1.380+4=1.384

13Tributo Omitido IVA
4.843 3.705
( )
20-03-17 se va utilizar esta fecha de día hábil
IVA ( ) 29
IT ( ) 22
marzo 31-20= 11 días T.O. Actualizado 4.872 3.727

abril 30 días
mayo 30 días
TOTAL 71 días
2) Intereses
39
( )
IVA ( ) 30
( ) 4.911 3.757
3)
MIDF=100 UFV* UFV 30/05/17

MIDF=100 *2,20356
MIDF=220,36
Total deuda tributaria

5.123
5.131 3.977
Fila A
PERIODO:
AÑO: MES:
1 13/02/2017 121 2004009339320 V 1345633020 Cordillera SRL 60.800 0 0 0 60.800 0 60.800 7904 0
2 24/02/2017 122 200400939320 V 232237014 Pedro Pérez 62.700 0 0 0 62.700 62.700 8151 0
TOTALES 123.500 0 0 0 123.500 0 123.500 16.055

PERIODO:
AÑO: MES:
75.600 75.600 75.600 9.828

Impuesto al Valor Agregado Formula rio Fila A
www.impu est o s. g ob. b o IVA 200v.3

123456684
0-
16.055.-
16.055.-
75.600.-
75.600.-
9.828.-
9.828.-
6.227.-
1.380.-
4.843.-
4.843.-
4.843.-
29.-
31.-
220.-
5.123.-
5.123.-
BANCO UNIÓN S.A.

30 de mayo de 2017
Bs 5.123.-
Son: Cinco Mil Ciento Veintitrés
Fila A
GGNOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


02 2017 534 X
HH DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
123.500.-
0.-
123.500.-
Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 3.705.-
0.-
3.705.-
0.-
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0.-
0.-
3.705.-
3.705.-
22.-
30.-
220.-
0.-
3.977.-
0.-
0.-
3.977.-
0.-
3.977.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Pablo Prieto Perales
C.I.
..............................................................................................................................
2392873 LP.
BANCO UNIÓN S.A.

30 de mayo de 2017
Bs 3.977.-
Son: Tres Mil Novecientos Setenta y Siete
Cajero: Milton N. Mamani Patzi
La empresa LA CONT INENTAL SRL, con número de NIT 102657025, tiene como actividad principal la compra y venta de
equipos electrónicos. Por el mes de marzo de 2017, la empresa tuvo las siguientes transacciones:
11- marzo-2017
 Se realiza la venta de televisores, equipos de sonido, consolas de videos por un total facturado de Bs 502.000.-
cobrándose en efectivo
16- marzo-2017
 Se realiza la devolución (en compras) de un televisor por encontrarse en mal estado. Este fue comprado a Bs
20.100.- en fecha 10 de enero de 2017 recibiéndose Nota de Débito, 15 de marzo de 2017 y respectiva
devolución en efectivo.
19- marzo-2017
 Se realiza la donación de un televisor al Hogar Niño Jesús, su P/U de compra fue de Bs 8.000 y su C/U 6.960.-
(la mercadería corresponde a compras del mes de enero 2017)
21- marzo-2017
 Se compra equipos de computación para renovar los inventarios Bs 220.000.-

11- marzo-2017
 Se recibió la factura de compra de combustible por Bs 2.500.-

Información adicional:
 Se tiene un saldo a favor de Crédito Fiscal IVA del mes de febrero de Bs 10.250.-
 Las DD.JJ. se presenta el 17 de abril de 2017
 Las UFVs a considerar, son las vigentes y emitidas por BCB :UFV 31/12/16= 2,17259 UFV24/02/17=2,18534
 UFV 31/03/2017=2,19256
 Método de Valuación de Inventario: SISTEMA PERPÉTUO
SE PIDE:
a) Registros contables Mayores en T
b) Cálculos auxiliares
c) DDJJ. del F-200 y F-400 y su respectivo pago
Solución Nº 6 SISTEMA PERPETUO
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
11/03/2017 1
Por la venta de televisores, equipos de sonido, con- 517.060 517.060
solas de video según factura.
16/03/2017 2
Activo Inventarios de Mercadería 17.487
Por la devolución en compras de un televisor 20.100 20.100
según nota de débito
19/03/2017 3
Gasto Donaciones 8.000
Para registrar la donación efectuadas y reintegro 8.006 8.006
del crédito fiscal actualizado.
21/03/2017 4
Por la compra de un equipo de computación 220.000 220.000
para renovar inventarios
21/03/2017 5
Gasto Servicios de Combustible 2.272
Para registrar la compra de combustible según 2.500 2.500
factura adjunta.
2.500*0,70=1.750*0,13=228
1.750*0,87=1.523
2500*0,30=750+1.523=2.272 220.000
100% 1750
código 26 221.750
NOTA: Para la compra de combustible
f-200
solamente el 70% está afectado por el
IVA
FECHA CAPÍT ULO DETALLE DEBE HABER
31/03/2017 6
febrero 2017 según UFV adjunto
31/03/2017 7
17/04/2017 8
Por el pago de las deudas fiscales 44.867 44.867
dentro del plazo correspondiente
Débito Fiscal -IVA

Reintegro actualizado

1) Crédito Fiscal a reintegrar
( )
( )
CF-IVA a reintegrar actualizado 1.040+6=1.046
2) Crédito Fiscal a compensar
( )
( )
CF-IVA por compensar actualizado 10.250+34=10.284

Nº6
Impuesto al Valor Agregado Formula rio
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYEN T E

www.impu est o s. g ob. b o IVA 200v.3 NÚMERO DE ORDEN
LA CONTINENTA L SRL 1234567890

102657025 M ES
03 AÑO
2017 Cód.
534 X

FO RM UL A RI O VE RSI Ó N Nº DE O RDE N
518 537 521
Có d .
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E IMP O RTE
Ca s i l l a (E N B OL I VI A NO S SI N CE NT AV O S )
DETERMINA C IÓ N DEL DÉBITO FISCAL

6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 20.100.-
RUB R O 1:
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 1.046.-

DEL CRÉDIT O FISCAL
DETERM I NA C IÓ N

RUB R O 2:
DETERM I NA C IÓ N DE LA DIFERE N C IA
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 10.250.-
ORIGINAL SIN
RUBR O 3:
DET RMINACIÓ N DE
RIBU T A R I A

RU BR O 4:
LA EUD A
34
RUBR O 5:
DEFINITIVO
SAL DO
36
37
RUBR 6:
IMPOR E
DE PAG O
38
28.807.-
39
INFO RMATIVOS
Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 0.-

RUBR O 7:
DATOS

0.-
PAGO S GMA

RUBR 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
42 8880 8882 8881

SIGMA

C.I.
............... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ...
1385212 LP
BANCO UNIÓN S.A.

17 de abril de 2017
Bs 28.807.-
Son: Veintiocho Mil Ochocientos Siete
KKNOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE


03 2017 534 X
LL DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

521
MM DETERMINACIÓN IMPORTE
Cód. (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
199 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 013 502.000.-
200 Ingresos exentos 0.-

502.000.-
202 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 15.060.-

203 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664 0.-
15.060.-
205 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 0.-
206 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 0.-
207 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 0.-
208 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 15.060.-
209 Tributo Omitido (C996) 0.-

210 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 0.-
211 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 0.-
0.-
213 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 0.-
214 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 0.-
215 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 0.-
0.-
15.060.-
217 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0)
218 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 0.-
219 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 15.060.-

de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

C.I.
..............................................................................................................................
1385212 LP
NN SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN S.A.

17 de abril de 2017
Bs 15.060-
Son: Quince Mil Sesenta
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS Impuesto al Valor Agregado
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Impuesto a las Transacciones
Lic. Herminio Madeny López
CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL

Hay empresas que tienen dos tipos de ingresos (gravados y no gravado) gravado quiere decir que ese ingreso
está gravado por el IVA y no gravado significa que no está afectado por el IVA.
Las entidades financieras obtienen ingresos gravados los cuales son prestaciones de servicios:( venta de
chequera, comisión por giros) y no gravados (los intereses percibidos por colocaciones de capital) este último no
está afectado por el Impuesto al valor agregado.
Empresas constructoras obtienen ingresos gravados (contrato de obras) y no gravado (venta de inmuebles o
departamentos)
CASO PRÁCTICO
La Empresa CONSTRUCTOR SRL con NIT Nº 100401718 en el mes de marzo 2017 obtiene ingresos con
facturas por CONTRATOS DE OBRAS por Bs 650.000.-los cuales tienen derecho a crédito fiscal, e ingresos por
VENTA DE INMUEBLES por Bs 250.000.-
Las COMPRAS del periodo mencionado alcanzan a Bs 50.000.- (100%facturados), las mismas no se pueden
identificar si se vinculan a las operaciones sujetas al IVA O a las operaciones no gravadas.
Existe saldo a favor del periodo anterior (febrero/17) de Bs 800.- El valor de la UFV del último día hábil del mes
de febrero/17 es de 2,18626 y el último día hábil del mes de marzo/17 es de 2,19256
La empresa conforme a planificación de impuestos, mes en curso realiza un PAGO A CUENTA DEL IVA
periodo marzo/17 de Bs 4.000.- según cheque Nº 70 del BNB S.A.
Los impuestos determinados a favor del fisco se cancelan en fecha 14 de abril/17, según cheque del BNB S.A.
Dato Adicional
Representante Legal: Juan Pérez López con CI: 14254578 LP
SE REQUIERE:
a) Registro de contabilidad
b) Determinar IVA por el mes de MARZO/17
c) Llenado de formulario 200 v3 y 400 v3
Empresa "CONSTRUCTOR SRL"
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
XX/03/2017 1
Activo Caja o Bancos 900.000 *3%=27.000
Ingreso Venta de Inmuebles
650.000*13%=84500 250.000
Ingreso Contrato de Obras
565 .500
Pasivo Débito Fiscal-IVA
84.500
Para registrar las ventas del periodo de 900.000 900.000

marzo 2017 según libro de ventas
XX/03/2017 2
Para registrar el impuesto a las 27.000 27.000
transacciones 3% s/ ventas del periodo
marzo 2017
Determinación del CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL de acuerdo al art 8 D.S. 21530 y

RND 10-0038-13:
OG: Operaciones gravadas (contrato de obras) = Bs 650.000
OnG: Operaciones no gravadas (venta de inmuebles) = Bs 250.000
TOTAL GRAVADAS Y NO GRAVADAS Bs 900.000
( )
%= Proporción
OnG=Operaciones no gravadas
CF=Crédito Fiscal
( ) %=72,22222222 De todas
las compras solamente el
72,22222222% dan
derecho a crédito fiscal
RESUMEN
Compras con derecho a CF (recuperable) Bs 36.111*13% =4.694
Compras sin derecho a CF (no recuperable) Bs 13.889 *13%=1.806
TOTAL COMPRAS con facturas Bs 50.000*13%=6.500
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
FECHA CAPÍTULO DEBE HABER
DETALLE
XX/03/2017 3
A-R Ctas: Activo, Costo Y Gastos 43.500
Gasto Crédito Fiscal no recuperable 1.806
Pasivo Caja o Bancos 50.000
Para registrar la compra de bienes o 50.000 50.000

servicios según facturas adjuntas marzo/17
El crédito Fiscal del mes anterior a favor de contribuyente es de Bs 800
( )
( )

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
31/03/2017 4
Activo Crédito Fiscal –IVA 2
Ingreso Mantenimiento de valor 2
Por la actualización del saldo periodo 2 2

anterior, conforme a UFV.
XX/03/2017 5
Pasivo Banco Nacional de Bolivia S.A. 4.000
Para registrar el pago a cuenta del periodo 4.000 4.000
marzo 2017
Crédito Fiscal-IVA Débito Fiscal-IVA Imptos a las transacc. por pagar
Marz)4.694 1818
9.496
Feb) 800 84.500 84.500 27.000 27.000
2
4.000
5.496

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
31/03/2017 1
Activo Crédito Fiscal –IVA 9.496
Pasivo Impuesto al Valor Agregado por pagar 75.004
Para registrar la regularización del IVA periodo 84.500 84.500
Marzo 2017 conforme libro de ventas y compras
14/04/2017 2
Activo Banco Nacional de Bolivia 48.004
Para registrar el pago del IVA e IT marzo/17 48.004 48.004
Impuesto a l Valor Agregado Formulario
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

www.impuest os. gob. bo IVA 200 v.3
CONSTRUCTOR SRL 1234567890

100401718 M ES
03 AÑO
2017 Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COL ECTURÍA
534
X
FORM UL ARI O VERSIÓN Nº DE ORDEN

518 537 521
Có d .
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E Ca s i l l a
IM P O RT E
(EN BOL IVIANOS SIN CENTAVOS)
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14
3 Ventas gravadas a T asa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 250.000.-
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17
Descuentos, bonific aciones y rebajas obtenidas en el período 18
84.500.-
RUBR O 1:
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
10 T otal Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 84.500.-
11 T otal Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 50.000.-
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 50.000.-
DETERM I NA CIÓ N DEL
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27

CRÉDIT O FISCAL
Descuento, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114
RUBR O 2:
17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+ C505)]*13 % 1003 4.694.-
18 T otal Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 4.694.-
19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693
79.806.-
DETERM I NA CIÓ N DE LA DIFERE NCIA
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909
ORIGINAL SIN
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 4.000.-
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 3:
28 T ributo Omitido (C996) 924
29 Actualización de valor sobre T ributo Omitido 925
DETERMINACIÓ N DE
30 Intereses sobre T ributo Omitido Actualizado 938

TRIBUT A RI A
RU BRO 4:
LA DEUDA
32
Multa por IDF por incremento del impuesto Determinado en DD.JJ. por presentación fuera de plazo 967
33 T otal Deuda T ributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955
34
Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0) 592
RUBRO 5:
DEFINITIVO
35
SALDO
36
37
IMPOR TE O
RUBR O 6:
DE PAG
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 75.004.-

INFORMATIVOS
39
RUBRO 7:
DATOS
PAGO SIGMA

RUBR O 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
42 8880 8882 8881

SIGMA

Juan Pérez López

C.I.
............... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ...
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario

CONSTRUCTOR SRL 1234567890

03 2017 534
X

518 537 521
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
LA BASE IMPONIBLE E
FOR U ARI
DETERMINACIÓN DE

RUBRO 1:
IMPUESTO
3 Base imponible (C13 - C32) 024 900.000.-
6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001 27.000.-
DETERMINACIÓN DEL SALDO
RUBRO 2:
10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 27.000.-

ORIGINAL SIN

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
DEFINITIVO
RUBRO 4:
SALDO

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO
21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 27.000.-

22 Fecha confirmación
DATOS PAGO SIGMA
N° C-31: Nº de pago:
de pago:
Importe pagado
8883
RUBRO 6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Juan Pérez López
C.I.
..............................................................................................................................

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS Impuesto al Valor Agregado
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Impuesto a las Transacciones
Lic. Herminio Madeny López
CRÉDITO PROPORCIONAL TASA CERO
La Empresa LIBRERÍA CONDORITO SRL con NIT Nº 1004003002011 durante el mes de marzo 2017 tuvo
ingresos facturados con derecho a CRÉDITO FISCAL por Bs 150.000.- e ingresos gravados con TASA
CERO por Bs 47.000.-. Importes que coinciden con lo registrado en el libro de venta IVA.
Las COMPRAS del periodo mencionado alcanzan a Bs 80.000.- y no es posible identificar directamente si
se vinculan a operaciones GRAVADAS Y/O GRAVADAS CON TASA CERO.
Existe saldo a favor del periodo anterior (febrero/17) de Bs 4.500.- El valor de la UFV del último día hábil del
mes de febrero/17 es de 2,18626 y el último día hábil del mes de marzo/17 es de 2,19256
La empresa conforme a planificación de impuestos, en fecha 20 del mes en curso realiza un PAGO A
CUENTA DEL IVA periodo marzo/17 de Bs 6.000.- según cheque Nº 70 del BNB S.A.
Los impuestos determinados a favor del fisco se cancelan en fecha 12 de abril/17, según cheque del BNB
S.A.
Dato Adicional
Representante Legal: Juan Pérez López con CI: 14254578 LP
SE REQUIERE:
a) Registro de contabilidad
b) Determinar IVA por el mes de MARZO/17
c) Llenado de formulario 200 v3 y 400v.3
Empresa "LA LIBRERÍA CONDORITO SRL"
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
XX/03/2017 1
Activo Caja o Bancos 197.000 *3%=5.910
Ingreso Ventas de Libros
150.000*13%=19.500 47.000
Ingreso Ventas
130.500
Pasivo Débito Fiscal-IVA
19.500
Para registrar las ventas del periodo de 197.000 197.000

marzo 2017 según libro de ventas
XX/03/2017 2
Para registrar el impuesto a las 5.910 5.910
transacciones 3% s/ ventas del periodo
marzo 2017
Determinación del CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL de acuerdo al art 8 D.S. 21530 y

RND 10-0038-13:
OG: Operaciones gravadas del periodo (mes) = Bs 150.000
OGt0: Operaciones gravadas con tasa cero = Bs 47.000
TOTAL GRAVADAS Y GRAVADAS CON TASA CERO Bs 197.000
(( ) )
CFC= Crédito Fiscal computable
OnG=Operaciones no gravadas
CI=Compras e Importaciones definitivas del periodo
(( ) )
Las compras de periodo es de

Bs 80.000.- y de los cuales no se CFC=7.919.- sin decimales
puede identificar si son de
operaciones gravadas (13%) y
operaciones gravadas con tasa
cero por dicha razón se aplica
proporción.
CFC=7.919.- sin decimales
COMPRAS=80.000*13%=10.400 LIBRO DIARIO
Crédito Fiscal 10.400-7.919=2.481
(Expresado en Bs)
FECHA CAPÍTULO DEBE HABER
DETALLE
XX/03/2017 3
A-R Ctas: Activo, Costo Y Gastos 69.600
Gasto Crédito Fiscal no recuperable 2.481
Pasivo Caja o Bancos 80.000
Para registrar la compra de bienes o 80.000 80.000

servicios según facturas adjuntas marzo/17
El crédito Fiscal del mes anterior a favor de contribuyente es de Bs 4.500
( )
( )

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
FECHA CAPÍTULO DET DEBE HABER
ALLE
XX/03/2017 4
Activo Crédito Fiscal –IVA 13
Ingreso Mantenimiento de valor 13
Por la actualización del saldo periodo 13 13

anterior, conforme a UFV.
XX/03/2017 5
Pasivo Banco Nacional de Bolivia S.A. 6.000
Para registrar el pago a cuenta del periodo 6.000 6.000
marzo 2017
Crédito Fiscal-IVA Débito Fiscal-IVA Imptos a las transacc. por pagar
Marz)7.919 1818
18.432
Feb)4.500 19.500 19.500 5.910 5.910
13
6.000
18.432

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)
31/03/2017 1
Activo Crédito Fiscal -IVA 18.432
Para registrar la regularización del IVA periodo 19.500 19.500
Marzo 2017 conforme libro de ventas y compras
12/04/2017 2
Activo Banco Nacional de Bolivia 6.978
Para registrar el pago del IVA e IT marzo/17 6.978 6.978
Impuesto a l Valor Agregado Formulario

www.impuest os. gob. bo IVA 200 v.3
LIBRERIA EL CONDORITO SRL 1234567890

1004002002011 M ES AÑO
Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COL ECTURÍA
03 2017 534
X
FORM UL ARI O VERSIÓN Nº DE ORDEN

518 537 521
Có d .
C DETERMINACI ÓN DEL SALDO DEFINITI VO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENT E Ca s i l l a
IM P O RT E
(EN BOL IVIANOS SIN CENTAVOS)
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con T asa Cero 13 150.000
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14
Con tasa cero 47.000
3 Ventas gravadas a T asa Cero 15

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17
Descuentos, bonific aciones y rebajas obtenidas en el período 18
150.000*13%= 19.500
RUBR O 1:
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
10 T otal Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 19.500
11 T otal Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 Total compras 80.000
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26
13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 80.000
DETERM I NA CIÓ N DEL
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27

CRÉDIT O FISCAL
Descuento, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28

16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114
RUBR O 2:
17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+ C505)]*13 % 1003 Según Fórmula 7.919
18 T otal Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 7.919
19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693
DETERM I NA CIÓ N DE LA DIFERE NCIA
20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 -C1004; Si >0) 909 19.500-7.919= 11.581
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 Crédito anterior 4.500
ORIGINAL SIN
22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 Actualización 13
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 11.581-4500-13= 7.068
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 Pago adelantado 6.000
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO 3:
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 7.068-6.000= 1.068
28 T ributo Omitido (C996) 924
29 Actualización de valor sobre T ributo Omitido 925
DETERMINACIÓ N DE
30 Intereses sobre T ributo Omitido Actualizado 938

TRIBUT A RI A
RU BRO 4:
LA DEUDA
32
Multa por IDF por incremento del impuesto Determinado en DD.JJ. por presentación fuera de plazo 967
33 T otal Deuda T ributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955
34
Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648 -C909; Si >0) 592
RUBRO 5:
DEFINITIVO
35
SALDO
36
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 1.068
37
IMPOR TE O
RUBR O 6:
DE PAG
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 1.068

INFORMATIVOS
39
RUBRO 7:
DATOS
PAGO SIGMA

RUBR O 8:
Importe pagado vía

8883
DATOS
42 8880 8882 8881

SIGMA

Juan Pérez López
C.I.
............... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... .. ... ... ... ...
14254578 LP
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formulario

LIBRERIA EL CONDORITO SRL 1234567890

1004002002011 MES
03 AÑO
2017 Cód.
X
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
534

518 537 521
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
LA BASE IMPONIBLE E
FOR U ARI
DETERMINACIÓN DE

RUBRO 1:
IMPUESTO
3 Base imponible (C13 - C32) 024 1 97.000.-
6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001 5.910.-
DETERMINACIÓN DEL SALDO
RUBRO 2:
10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 5.910.-

ORIGINAL SIN

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
DEFINITIVO
RUBRO 4:
SALDO

RUBRO 5:
IMPORTE
DE PAGO

5.910.-
22 Fecha confirmación
DATOS PAGO SIGMA
N° C-31: Nº de pago:
de pago:
Importe pagado
8883
RUBRO 6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Juan Pérez López
C.I.
..............................................................................................................................
14254578 LP
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Régimen Complementario al
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS I.V.A
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Práctica Nº9
La empresa “SEGUNDO AÑO” SRL con NIT: 20123019 para la elaboración de planillas: Sueldos, Patronales y tributaria,
correspondiente al mes de ABRIL/2017 cuenta con la siguiente información:
Formulario 110 presentaron los siguientes empleados:
a) Márquez Luna Delio: presenta formulario 110(físico adj, Factura). Así mismo una copia digital para que
será remitido al SIN-FACILITO por un crédito de Bs 100.-
b) Flores Quintana Ramiro: presenta formulario 110( físico adj. Facturas) Así mismo una copia digital
que será remitido al SIN- FACILITO por un crédito de Bs 150
NOTA: Los formularios fueron presentados dentro el término, tal lo cual menciona las disposiciones tributarias
Saldos a favor contribuyente periodo anterior es como sigue:

a) Márquez Luna Delio: Crédito Bs 250.-
b) Flores Quintana Ramiro: Crédito Bs 150.-
DATOS:
UFV: 28 de abril: 2,19826 UFV: 31 de marzo: 2,19256
SE PIDE:
1) Elaborar las planillas de: Sueldos( completar ), Patronales y tributarias por el mes de abril/17
2) Asientos contables por el devengamiento al 30 de abril pago SUELDOS Y SALARIOS fechan 2 de mayo/17
mediante cheque 99 BNB S.A., pago aportes y RET ENCIONES RC-IVA en fecha 5 de mayo de 2017 mediante
cheque Nº 100, 101,102 BNB S.A.
3) Llenado de formulario Nº 608 PERIODO Abril/17
Para demostrar lo expuesto anteriormente utilizaremos el

siguiente supuesto: El 15 de abril/17, mediante Caja M/N se
otorga anticipo al personal como sigue:
Paredes Q. Maruja Bs 1.000.-

Torrez L. Macaria Bs 2.000.-
Marquez L. Delio Bs 3.000.-
Flores Q. Ramiro Bs 4.000.-
AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ. Milton Nomar Mamani Patzi
ANTICIPO AL PERSONAL
EMPRESA SEGUNDO AÑO SRL
COMPROBANTE DIARIO EGRESO
La Paz, 15 de abril 2017 CDE-XX
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
Activo Anticipo al personal 10.000,00
Paredes Q. Maruja Bs 1.000,00
Torrez L. Macaria Bs 2.000,00
Marquez L. Delio Bs 3.000,00
Florez Q Ramiro Bs 4.000.00
Activo Caja M/N 10.000,00
Para registrar pago de anticipos al personal, correspon- 10.000,00 10.000,00
diente al mes de abril /17
El 30 de abril de 2017, una vez preparada la planilla de sueldos y salarios

como también la impositiva se debe proceder a contabilizar
DEVENGAMIENTO DE SUELDOS

COMPROBANTE DIARIO TRASPASO
La Paz, 30 de abril 2017 CDT-XX
CUENT CONCEPTO DEBE HABER
A
Gasto Sueldos y Salarios 35.000,00
Gasto Aportes patronales 5.848,50
Gasto Aguinaldos 2.915,50
Gasto Indemnización 2.915,50
Activo Anticipo al personal 10.000,00
Paredes Q. Maruja Bs 1.000,00
Torrez L. Macaria Bs 2.000,00
Marquez L. Delio Bs 3.000,00
Florez Q Ramiro Bs 4.000.00
Pasivo Sueldos y Salarios por pagar 20314,50
Pasivo RC-IVA por pagar 237,00
Pasivo AFP futuro Bolivia 4872,00
Pasivo Aporte Solidario por pagar 1225,00
Pasivo Caja Nacional de Salud 3500,00
Pasivo Pro -vivienda 700,00
Pasivo Provisión para aguinaldo 2915,50
Pasivo Previsión para indemnización 2915,50
Para registrar la planilla de sueldos y salarios, 46.679,50 46.679,50
correspondiente al mes de abril.
AUXILIAR DE DOCENCIA: Univ. Milton Nomar Mamani Patzi
El 2 de mayo de 2017, mediante cheque Nº 99 del BNB S.A. se

cancela haberes al personal de sueldos y salarios correspondiente
al mes de abril de 2017
PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS

COMPROBANTE DIARIO EGRESO
La Paz, 2 de mayo 2017 CDT-XX

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
Activo Sueldos y Salarios por pagar 20.314,50
Activo Banco Nacional de Bolivia S.A. 20.314,50
Para registrar el pago de haberes al personal 20.314,50 20.314,50
con cheque
Nº 99, según planilla y documentación
adjunta
El 5 de mayo de 2017, mediante cheque Nº 100,101,102

de BNB S.A. se cancela los descuentos laborales y
aportes patronales en las entidades correspondiente,
según planilla de sueldos al mes de abril de 2017.

COMPROBANTE DIARIO TRASPASO
La Paz, 5 de mayo 2017 CDE-XX
CUENT CONCEPTO DEBE HABER
A
Pasivo RC-IVA por pagar 237,00
Pasivo AFP futuro Bolivia 4.872,00
Pasivo Aporte Solidario por pagar 1.225,00
Pasivo Caja Nacional de Salud 3.500,00
Pasivo Pro -vivienda 700,00
Activo Banco Nacional de Bolivia S.A. 10.534,00
Para registrar el pago de descuentos laborales y 10.534,00 10.534,00
aportes patronales con ch-100,101y 102.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL SEGUNDO AÑO SRL Nº DE NIT 20123019
Nº DE IDENTIFICACIÓN ANTE EL MINISTERIO DE TRABAJO 20123019-02 Nº DE EMPLEADOR (Caja de salud) 01-9430-204
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

correspondiente al mes de abril de 2017
(expresados en Bs)
TOTAL
DESCUENTOS DE LEY OTROS DESCUENTOS
Documento Apellidos y País de Sexo Fecha de Horas Días HABER Horas Bono de TOTAL DESC. DE SUELDO TOTAL LÍQUIDO FIRMA
Nº
de identidad Nombres Nacionalidad (V/M) Cargo ingreso pagadas pagadas BÁSICO Extras Antigüedad GANADO Rent. Vejes Riesg. Común AFPComisio. Aport Solid. LEY NETO RC-IVA OTROS PAGABLE
Anticipos
(Día) (Mes) Hrs Bs 10% 1.71% 0.50% 0.50% 12.71% 13% DESC.
A B C=3 SMN*% D=A+B+C E=D*0,10 F=D*0,0171 G=D*0,005 H=D*0,005 I=E+F+G+H J=D-I K L M=I+K+L N=D-M
1 3462898 LP Paredes Quispe Maruja BOLIVIANA M VENDEDORA 10/1/2016 8 30 4,000.00 0.00 0.00 0.00 4000.00 400.00 68.40 20.00 20.00 508.40 3491.60 1000.00 1508.40 2491.60
2 4260898 LP Torres Loras Macaria BOLIVIANA M VENDEDORA 10/1/2016 8 30 7,600.00 0.00 0.00 0.00 7600.00 760.00 129.96 38.00 38.00 965.96 6634.04 2000.00 2965.96 4634.04
3 4165689 LP Marquez Luna Delio BOLIVIANA V CONTADOR 10/1/2016 8 30 10,400.00 0.00 0.00 0.00 10400.00 1040.00 177.84 52.00 52.00 1321.84 9078.16 3000.00 4321.84 6078.16
4 61134118 LP Florea Quintana Ramiro BOLIVIANA V GERENTE GRAL 10/1/2016 8 30 13,000.00 0.00 0.00 0.00 13000.00 1300.00 222.30 65.00 65.00 1652.30 11347.70 237.00 4000.00 5889.30 7110.70
35,000.00 0.00 0.00 0.00 35000.00 3500.00 598.50 175.00 175.00 4448.50 30551.50 237.00 10000.00 14685.50 20314.50
TOTALES
La Paz, 30 de abril de 2017
RAMIRO FLORES QUINTANA 61134118 LP

FECHA 4/30/2017
NOMBRE DEL EMPLEADOR O REPRESENTANTE LEGAL Nº DE DOC. DE INDENTIDAD FIRMA
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL : SEGUNDO AÑO SRL
PLANILLA TRIBUTARIA( RC-IVA)

PERSONAL PERMANENTE
(expresados en Bs)
SALDO Impuesto Saldp

OTRAS DEDUCCIONES SALDO A FAVOR SALDO ANTERIOR A FAVOR PENDIENTE
Documento Apellidos y SUELDO MÍNIMO NO IMP. DIF. SUJETA IMPUESTO A FAVOR SALDO determinado al mes
Nº
de identidad Nombres NETO 2 SMN A IMP. DETERMINADO I.V.A. DD.JJ. 13% Mes DE DEPEN- UTILIZADO a pagar siguiente
FISCO DEPENDIENTE Actualiz. TOTAL
13% FORM 110 S/2 SMN anterior DIENTE
A B C=A-B D=C*0,13 E F=B*0,13 G=D-E-F H=D-E-F I J k=I+J L=K+H M N=G-M O=L-M
1 3462898 LP Paredes Quispe Maruja 3492 3,492
2 4260898 LP Torres Loras Macaria 6634 3,610 3,024 393 393
3 4165689 LP Marquez Luna Delio 9078 3,610 5,468 711 100 469 142 250 1 251 251 142 0 109
4 61134118 LP Florea Quintana Ramiro 11348 3,610 7,738 1006 150 469 387 150 0 150 150 150 237 0
TOTALES 30552 14,322 16,230 2110 250 1331 529 400 1 401 401 292 237 109
CÓDIGO FORM. 608 13 26 1001 202 215 228 909 244
DATOS
UFV 31 de marzo 2,19256
UFV 28 de abril 2,19826
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL : SEGUNDO AÑO SRL
PLANILLA DE APORTES PATRONALES

PERSONAL PERMANENTE
(expresados en Bs)
APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES

Documento Apellidos y TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
Nº
de identidad Nombres GANADO CNS RIESG. APORTE PRO. VIVIE. INFOCAL APORTES INDEMNIZACIONES AGUINALDOS BENEFICIOS A
10% PROF.1,71% SOL. 3% 2% 1% PATRONALES 8.33% 8.33% SOCIALES PAGAR
A B=4*0,10 C=A*0,0171 D=A*0,03 E=A*0,02 F=B+C+D+E G=A*0,0833 H=A*0,0833 I=G+H J=F+I
1 3462898 LP Paredes Quispe Maruja 4000 400.00 68.40 120.00 80.00 668.40 333.20 333.20 666.40 1334.80
2 4260898 LP Torres Loras Macaria 7600 760.00 129.96 228.00 152.00 1269.96 633.08 633.08 1266.16 2536.12
3 4165689 LP Marquez Luna Delio 10400 1040.00 177.84 312.00 208.00 1737.84 866.32 866.32 1732.64 3470.48
4 61134118 LP Florea Quintana Ramiro 13000 1300.00 222.30 390.00 260.00 2172.30 1082.90 1082.90 2165.80 4338.10
TOTALES 35000 3500.00 598.50 1050.00 700.00 5848.50 2915.50 2915.50 5831.00 11679.50

NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO - AGENTES DE RETENCION
DECLARACION JURADA MENSUAL
PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE
SEGUNDO AÑO SRL
Mes Año Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
20123019 04 2017
Cód. Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
(EN BOLIVIANOS SIN CENTA VOS)
Montos de sueldos netos computables

30.552.-
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente 026
Débito Fiscal del período

(13 % de (C013 - C026); Si > 0) 2.110.-
Crédito Fiscal dependientes
(sumatoria C693 de los formularios 110). 202
250.-
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente
1.331.-
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 401.-
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes 109.-
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909 237.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 622

0.-
640
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 0.-
Diferencia a favor del contribuyente
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 237.-
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677
0.-
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576 237.-
D DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERIODO

Total Dependientes 127 4.-
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130 2.-
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION Aclaración de firma :
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
Milton Nomar Mamani Patzi

C.I. :
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 13383201 BN
E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN
5 de Mayo de 2017
FORMULARIO GRATUITO
Bs 237.-
Son: Doscientos treinta y siete 00/100
Cajero: Alberto Mamani Paco
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Régimen Complementario al
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS I.V.A
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Modelo de Examen Fila A

1.-RC-IVA Dependientes.-
La empresa “UNIVERSO” SRL para la elaboración y pago del impuesto al RC-IVA correspondiente al mes de junio de 2017 en su condición
de agente de retención; tiene los siguientes datos:
NIT: 1232267025 tiene como a su representante legal al señor Alfredo Alarcón Arce con CI: 2123024 LP y su domicilio legal se encuentra en
la ciudad de El Alto (La ceja) con 4 dependientes, y de ellos 2 presentaron el formulario 110. Los detalles para la elaboración de planilla serán
de acuerdo al siguiente detalle:
Dependientes Cargo Fecha Haber Total Saldo Facturas

De Ingreso Básico Ganado Anterior presentadas
1 Alarcón Arce, Alfredo Gerente Gral xxxxxxx 28.300.- 0.- 3.000.-
2 Bravo Bueno, Blanca Contadora xxxxxxx 18.200.- 100.- 1.500.-
3 Cáceres Cejas, Carlo Vendedor xxxxxxx 8.300.- 200.- 0.-
4 Díaz Duran, Dolores Secretaria xxxxxxx 4.200.- 0.- 0.-
La liquidación y presentación de la DD.JJ. se realiza en el último día del plazo establecido por las disposiciones tributarias vigentes y el
pago se realiza en efectivo.
SE PIDE:
1.- Elaborar la planilla tributaria (más la planilla laboral parcial)

2.- Llenado de F-608
3.- Llenado de F-110, para los dependientes afectados.
2.-RC-IVA Independientes (Contribuyentes Directos)

La Sra. América Aliaga Arias con C.I. 3742273 LP. Domiciliado en la calle Franco Valle Nº1234 de la ciudad de El Alto (Ceja). Desde la gestión
pasada (1febrero de 2016) tiene vigente su NIT: 3742273012 para cumplir sus tributos fiscales:
Para el 2do trimestre de la gestión 2017:
a) Desde la gestión pasada tiene cedido en alquiler 2 oficinas comerciales en su planta baja de su inmueble ubicado en la calle
anteriormente al Dr Napoleón Dalence. El importe del alquiler mensual por cada oficina es de Bs 6800.-El recibo oficial se emite
cada fin de mes y la cancelación de parte del inquilino se lo realiza hasta tres días de la emisión del recibo.
b) La Sra. Aliaga en la fecha 2 de Junio de 2017 da en contrato anticrético (anticresis) el 1er piso de su propiedad del mismo
inmueble al Sr. Lindo Fernández por un valor de $US 40.000.- por el tiempo de un año forzoso y un año voluntario, según el
contrato notariado.
c) La propietaria del Inmueble también tiene un Depósito en Caja de Ahorro de $US 50.000.- (aperturado el 1º de marzo de 2017) en
el Banco La Usura (después de la apertura no existen depósitos ni retiros de capital), reconoce interés de 3% anual dichos
inveteres se van cobrando mensualmente.
La Sra. Aliaga tiene como compras y/o gastos personales en facturas en el 2er trimestre, los cuales los utiliza para el descuento del RC-IVA, según
detalle de factura adjunta Por Bs 1.000.-
La liquidación y presentación de la DD.JJ. se realiza a vencimiento del plazo establecido por las disposiciones tributarias vigentes y el pago se
realiza en efectivo.
SE PIDE:
1. Llenado del FORM-610 RC-IVA 2.- Llenado de F-110

EMPRESA: EMPRESA UNIVERSO SRL
NIT: 1232267025
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

correspondiente al mes de junio de 2017
(Expresados en Bs)
AFPs OTROS DESCUENTOS

Apellidos y HABER TOTAL TOTAL LÍQUIDO FIRMA
Nº
Nombres Cargo BÁSICO GANADO > 13.000 AFPs RC-IVA PAGABLE
12,71% 1% 5% 10% 13%
A B C=B*12,71% D E=C+D F N=B-E-F
1 Alarcón Arce, Alfredo GERENTE GRAL XXXXXX 28300,00 3596,93 318,00 3914,93 1740,00 22.645,07
2 Bravo Bueno, Blanca CONTADORA XXXXXX 18200,00 2313,22 52,00 2365,22 724,00 15.110,78
3 Cáceres Cejas, Carlo VENDEDOR XXXXXX 8300,00 1054,93 1054,93 7.245,07
4 Diaz Duran, Dolores SECREATARIA XXXXXX 4200,00 533,82 533,82 3.666,18
TOTALES XXXXXX 59000,00 7498,90 370,00 7868,90 2.464,00 48.667,10
Aporte Solidario Nacional
1) ASN= *1% + * 5% + * 10%

ASN=153+165+0 ASN=318
2) ASN= * 1% + * 5% + * 10%
ASN=52+0+0 ASN=52
PLANILLA TRIBUTARIA( RC-IVA)
correspondiente al mes de Junio de 2017
PERSONAL PERMANENTE
(expresados en Bs)
SALDO Impuesto Saldo

OTRAS DEDUCCIONES SALDO A FAVOR SALDO ANTERIOR A FAVOR PENDIENTE
Apellidos y SUELDO 2 SMN IMPORTE IMPUESTO A FAVOR SALDO determinado al mes
Nº
Nombres NETO 2*2000 BASE DETERMINADO I.V.A. DD.JJ 13% Saldo Saldo anterior DE DEPEN- UTILIZADO a pagar siguiente
FISCO DEPENDIENTE M. Valor
IMPONIBLE 13% FORM 110 S/2 SMN anterior Actualizado DIENTE
A B C=A-B D=C*0,13 E F=B*0,13 G=D-E-F H=D-E-F I J k=I+J L=H+K M N=G-M O=L-M
1 Alarcón Arce, Alfredo 24.385 4.000 20.385 2.650 390 520,0 1.740 0 1.740 0
2 Bravo Bueno, Blanca 15.835 4.000 11.835 1.539 195 520 824 100 0 100 100 100 724 0
3 Cáceres Cejas, Carlo 7.245 4.000 3.245 422 422 200 0 200 200 0 0 200
4 Diaz Duran, Dolores 3.666 3.666 0 0 0 0 0
TOTALES 51.131 15.666 35.465 4.611 585 942 2.564 0 300 0 300 300 100 2.464 200
CÓDIGO FORM. 608 13 26 1001 202 215 228 909 224
DATOS
UFV 30 de junio 2,20681
UFV 31 de mayo 2,20371 La Paz ,30 de junio de 2017
( )
( )
( )
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO - AGENTES DE RETENCION
UNIVERSO SRL
1232267065 06 2017
518 537 521
Montos de sueldos netos computables

51.531.-
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente 026
Débito Fiscal del período

(13 % de (C013 - C026); Si > 0) 4.611.-
Crédito Fiscal dependientes
(sumatoria C693 de los formularios 110). 202
585.-
8
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente

1.462.-
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 300.-
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes 200.-
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909

0.-
640
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 2.464.-
0.-
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576
D DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERIODO

Total Dependientes 127 4.-
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130 2.-
Alfredo Alarcón Arce

C.I. :
E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN
18 de Julio de 2017
FORMULARIO GRATUITO
Bs 2.464.-
Son: Dos mil cuatrocientos sesenta y cuatro 00/100
Cajero: Milton Nomar Mamani Patzi
Funcionario Dependiente x DD.JJ. PARA PRESENTACION DE FACTURAS
RC-IVA Contribuyente Directo (F.610)

NIT PERIODO Nº de Orden del Formulariorelacionado
Sistema Tributario Integrado (F. 702) Mes Año
Profesionales Libres u Oficios (F. 510) 1232267025 06 2017

A NOMBRE Y APELLIDOS: Alfredo Alarcón Arce
DOMICILIO: Z/C Villa Bolivar
Nº de Doc. de Identificación 2133024 Lugar de Expedición La Paz
B NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR: UNIVERSO SRL.
DOMICILIO: El Alto (La Ceja)
NIT: 1232267025
C DETALLE DE FACTURAS
(En Bolivianos sin centavos)
NUMERO DE FECHA IMPORTE DE CODIGO DE
Nro. NIT NUMERO DE FACTURA AUTORIZACIÓN DIA MES AÑO LA COMPRA CONTROL
1 2235674028 0022 2004008283950 15 05 2017 2.800.- 48-691b-48-1

2 2143278011 0011 2003008416951 16 06 2017 200.- -
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
SUMA (SE TRASLADA AL REVERSO) 3.000.
C CONTINUACION Suma de la Hoja Anterior
3.000.-
Nro. NIT NUMERO DE FACTURA
AUTORIZACIÓN DIA MES AÑO LA COMPRA CONTROL
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
SUMA TOTAL SECCION C 3000.-
Total Sección C 3.000.-

Determinación del Pago a Cuenta: 13% sobre el importe del C026 (Si es Anexo de los Formularios
610 ó 510) o 10% (Si es Anexo del Formulario 702)
Lugar JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE Aclaración de firma : Sello o Firma del empleador
DECLARACION Sello o Refrendo de la EE.FF.
La Paz-Bolivia
Día Mes Año
Alfredo Alarcón Arce
C.I. :
20 06 2017 Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 2123024
FORMULARIO GRATUITO
INSTRUCTIVO FORMULARIO 110
ASPECTOS GENERALES.
Este formulario deberá ser presentado por aquellos contribuyentes que requieran reflejar el detalle de facturas (notas fiscales o documentos equivalentes), los cuales son:
Dependientes, Contribuyentes Directos al RC-IVA acompañando al Formulario 610; Contribuyentes del STI acompañando al Formulario 702 o Profesionales Independientes u
Oficios acompañando al Formulario 510.
Se deben detallar las facturas (notas fiscales o documentos equivalentes) originales que se adjuntan, utilizando un renglón p ara cada una de ellas, éstas deben estar firmadas
por el contribuyente que las presenta. Este formulario para el caso de contribuyentes dependientes, debe ser presentado por duplicado, el original será retenido por el empleador
quien devolverá el duplicado debidamente sellado y/o firmado y fechado, y para el resto de los casos el formulario deberá ser impreso en un solo ejemplar, que deberá estar
sellado o refrendado por una Entidad Financiera autorizada por el Servicio de Impuestos Nacionales.
Identificación del Tipo de Contribuyente: En el recuadro izquierdo superior, se deberá marcar con una X el c asillero correspondiente al Tipo de Contribuyente.
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo (en todos los casos excepto en el caso de los d ependientes sujetos al RC-IVA).
PERIODO: Su llenado es obligatorio, indicar el período fiscal a declarar. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el año se anotarán las
cuatro cifras correspondientes.
Nro. de Orden del Formulario relacionado: Consignar el Número de Orden de la Declaración Jurada para la cual este Formulario 110 es anexo.
A CONTRIBUYENTE:
Consignar el Nombre y Apellidos del sujeto pasivo.
Domicilio: Consignar los datos del domicilio particular del contribuyente.
Nº Doc. de Identificación: Consignar el número de documento de identificación del contribuyente (Cédula de Identidad, RUN o Carnet de Ex tranjería).
B EMPLEADOR:
Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del empleador (cuando corresponda).
Domicilio: Consignar los datos del domicilio fiscal del empleador (cuando corresponda).
NIT: Consignar el NIT del empleador (cuando corresponda).
C DETALLE DE FACTURAS:
Consignar el Detalle de las Facturas: Se deberá consignar el NIT, Número de Factura, Número de Autorización (d urante el periodo de transición establecido en la
RND Nº 10-0016-07 de fecha 18/05/2007, se consignará el Número de Orden de las facturas emitidas con el anterior sistema de facturación), Fe cha, Importe de
la Compra y Código de Control (para facturas Computarizadas, Da Vinci, En Línea y Electrónicas vigentes a partir del Nuevo Sistema de Facturación).
D DETERMINACION DEL PAGO A CUENTA:

Total Sección C: Consignar el importe resultante de sumar las facturas (notas fiscales o documentos equivalentes) declaradas en el formulario. Determinación
del Pago a Cuenta: Si el presente formulario es anexo de los formularios 610 (RC-IVA) ó 510 (IUE) se deberá consignar el 13% de la suma total de las
facturas obtenidas en la casilla C026. Si este formulario es anexo del formulario 702 (STI) se deberá consignar el 10% del valor de la casilla C026. El valor que
resulte, debe ser trasladado a la Declaración Jurada que corresponda.
Funcionario Dependiente x DD.JJ. PARA PRESENTACION DE FACTURAS
RC-IVA Contribuyente Directo (F.610)

NIT PERIODO Nº de Orden del Formulariorelacionado
Profesionales Libres u Oficios (F. 510) 1232267025 06 2017

A NOMBRE Y APELLIDOS: Blanca Bravo Bueno
DOMICILIO: Z/calle Alfonzo Ugarte Nº 1123
UNIVERSO SRL
B NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR:
DOMICILIO: El Alto (Ceja)
NIT: 1232267025
1 2343378021 00121 2003008811550 22 05 2017 800.- 48-69-1B-49-48

2 2345228015 00113 200400311650 22 06 2017 700.- -
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
SUMA (SE TRASLADA AL REVERSO) 1.500.-
C CONTINUACION Suma de la Hoja Anterior
1.500.
1.500. -
Total Sección C
1.500.-
610 ó 510) o 10% (Si es Anexo del Formulario 702)
La Paz- Bolivia
Día Mes Año Blanca Bravo Bueno
20 06 2017 Firma del sujeto pasivo o tercero responsable C.I. :
2103445 LP
FORMULARIO GRATUITO
ASPECTOS GENERALES.
Se deben detallar las facturas (notas fiscales o documentos equivalentes) originales que se adjuntan, utilizando un renglón para cada una de ellas, éstas deben estar firmadas
Identificación del Tipo de Contribuyente: En el recuadro izquierdo superior, se deberá marcar con una X el c asillero correspondiente al Tipo de Contribuyente.
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo (en todos los casos excepto en el caso de los dependientes sujetos al RC-IVA).
Nro. de Orden del Formulario relacionado: Consignar el Número de Orden de la Declaración Jurada para la cual es te Formulario 110 es anexo.
A CONTRIBUYENTE:
Nº Doc. de Identificación: Consignar el número de documento de identificación del contribuyente (Cédula de Identidad, RUN o Carnet de Ex tranjería).
B EMPLEADOR:
Consignar el Detalle de las Facturas: Se deberá consignar el NIT, Número de Factura, Número de Autorización (durante el periodo de transición establecido en la

RC-IVA Independiente
Sra América Aliaga Arias
Alquileres 2oficinas * 6800= 13600
2do trimestre VALOR NETO
ABRIL 13600 *0,13 = 1768 11832
MAYO 13600 *0,13 = 1768 11832
JUNIO 13600 *0,13 = 1768 11832
Anticrético $us 40.000 *0,10= $us4.000/12 333,33

2do trimestre NETO
ABRIL 0 *6,96 = 0 0
MAYO 0 *6,96 = 0 0
JUNIO 333,33 *6,96 = 2.320 2.320
Intereses
2do trimestre $us 50.000 * 0,03 anual = 1500/12 = $us 125
ABRIL 125 *6,96 = 870
MAYO 125 *6,96 = 870
JUNIO 125 *6,96 = 870
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Alquileres + Intereses 12702 12702 12.702 38106
Otros 0 0 0 + 0 38426
Anticréticos 0 0 2.320 2320
38426 *0,13 = 4.995 Restar estos tres montos
4.995-130-1560=3305
F-110 1000 *0,13 = 130
2SMN*13% POR MES 4000*0,13 520 *3 meses 1560
SALDO A FAVOR DEL FISCO
3.305
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DECLARACION JURADA TRIMESTRAL
A NOMBRE Y APELLIDOS: Si DD.JJ. original colocar con

América Aliaga Arias una equis "X"
NIT PERIODO DD JJ ORIGINAL FOLIO

3742273012 534
06 2017 X
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521

Colocar los meses y los
importes percibidos ETERMINACION DE LA BASE MES 1 MES 2 MES 3 IMPORTE
Cód.
IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO
Abril Mayo Junio Col. (I + II + III)
IMPORTE I IMPORTE II IMPORTE III
Ingresos Percibidos 12.702.- 12.702.- 12.702.- 013

38.106.-
Ingresos percibidos en especie 026
Ingresos por contratos en anticrético 2.320.- 042 2.320.-

Impuesto Determinado ((C013 + C026 + C042) x 13%) 909
5.255.-
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL I M P OAl total de los ingresos
Cód.
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTA VOS)
percibidos se aplica 13%.
Impuesto contenido en notas fiscales según formulario adjunto 781 130.-
13% de dos salarios mínimos nacionales por mes 794 1.560.-
el contribuyente F-110 Saldo a favor del contribuyente
en el periodo ((C781 + C794) - C909); Si > 0) 693 0.-
Impuesto Calculado
en el periodo (C909 - (C781 + C794)); Si > 0) 1001 3.565.-
13% de dos S.M.N. por mes
=2000*2=4000*0,13=520*3 meses=1.560 LI§UIDACION DEL IMPUESTO
Saldo a favor del contribuyente del período anterior actualizado 635 0.-
Saldo a favor del contribuyente
para el siguiente período (C693 + C635 - C1001; Si > 0) 592
0.-
Saldo a favor del Fisco (C1001 - C693 - C635; Si > 0)
1002 3.565.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 622 0.-
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1002 - C622 - C640; Si > 0)

996 3.565.-
0.-
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria). 576 3.565.-
Cuando el importe a pagar se
América Aliaga Arias efectúa en fecha
C.I. :
E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA Colocar el nombre y apellido
del contribuyente y número
BANCO UNIÓN
Colocar el nombre del de la cédula de identidad.
20 de Julio de 2017
banco en donde estas Bs 3.525.-
FORMULARIO GRATUITO
pagando el impuesto, la Son: Tres mil quinientos veinticinco 00/100

fecha de pago, el
importe en numeral y
literal , nombre del
Cajero quien está
recibiendo el dinero
supongamos que usted
es el dicho cajero.
Funcionario Dependiente DD.JJ. PARA PRESENTACION DE FACTURAS
RC-IVA Contribuyente Directo (F.610) x NIT PERIODO Nº de Orden del Formulariorelacionado

Profesionales Libres u Oficios (F. 510) 37422730 06 201 000000

A NOMBRE Y APELLIDOS: A mé r i c a A l i a g a A ri as
DOMICILIO: Calle Franco Valle Nº 123
Nº de Doc. de Identificación 37422 7 Lugar de Expedición L a Pa z
B NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR:

DOMICILIO:
NIT:
1 081003 7 001 200400300 03 05 201 850 . -

2 214202 1 001 2003001000 0 4 05 201 150 . -
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
C CONTINUACION Suma de la Hoja Anterior 1.000.- .-
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
SUMA TOTAL SECCION C 1.000.-
D DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA Cod. IMPORTE
Total Sección C 026 1.000.-

610 ó 510) o 10% (Si es Anexo del Formulario 702) 693 130.-
La Paz-Bolivia
Día Mes Año América Aliaga Arias
20 C.I. :
07 2017 Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 3742273 LP
FORMULARIO GRATUITO
ASPECTOS GENERALES.
Identificación del Tipo de Contribuyente: En el recuadro izquierdo superior, se deberá marcar con una X el c asille ro correspondiente al Tipo de Contribuyente.
A CONTRIBUYENTE:
Nº Doc. de Identificación: Consignar el número de documento de identificación del contribuyente (Cédula de Identidad, RUN o Carnet de Extranjería).
B EMPLEADOR:
RND Nº 10-0016-07 de fecha 18/05/2007, se consignará el Número de Orden de las facturas emitidas con el anterior sistema de facturación), Fecha, Importe de

Total Sección C: Consignar el importe resultante de sumar las facturas (notas fiscales o documentos equivalentes) declaradas en e l formulario. Determinación
facturas obtenidas en la casilla C026. Si este formulario es anexo del formulario 702 (STI) se deberá consignar el 10% del va lor de la casilla C026. El valor que
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Impuesto sobre las utilidades de ÁREA
DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS las empresas (IUE)
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Práctica Nº……
NIT :278990610
Domicilio legal :Av. Av. Sucre Nº 52 Zona Huayna Potosí
Actividad : Comercializadora de ELECTRODOMESTICO
Representante Legal :Lic. Hilarión Conde
C.I. :22461233 LP
Fecha de cierre de la gestión fiscal : 31 de diciembre de cada año
Pérdida no compensada de la gestión anterior : Bs 0.-
Fecha de DD.JJ. Y cancelación : 28 de abrill de 2017
SE PIDE:
Llenado del FORM.500 y Asientos contables
Cia SEGUNDO AÑO SRL.
ESTADO DE RESULTADO
Por la gestión terminada al 31 de diciembre de 2016
(Expresado en Bs)
Ventas 1.914.000,00
menos Costo de Ventas 1.148.400,00
Utilidad Bruta en Ventas 765.600,00
GASTOS OPERATIVOS Ventas
Sueldos y Salarios 261.500,00 Mes 2017
Intereses pagados 28.699,00 1 320.000
Pérdidas en cuentas incobrables 4.980,00 2 450.000
Depreciación de activos fijos 39.640,00 3 550.000
I.T.F. 8.450,00 4 660.000
Gastos de Mantenimiento 18.934,00 55 2.190.000
Pasaje y Viáticos 15.000 66 2.980.000
Impuesto a las transacciones 66.000,00 77 980.000
Aguinaldos 9.600,00 8 400.000
Indemnizaciones 21.700,00 9 140.000
Multas y sanciones tributarias 16.500,00 10 130.000
Alquileres pagados 2.000,00 11 160.000
Gastos pro dependiente 21.000,00 514.003,00 12 170.000
Utilidad operativa 251.597,00
Más(Menos).- Otros ingresos(Egresos)
Comisiones percibidas 11.600,00
Ajuste por inflación y tenencia de bienes -8.150,00 3.450,00
Utilidad antes del impuesto 255.047,00
Impuesto a la utilidades de las empresas
Menos 25%
Utilidad neta de la gestión
L a Paz 13 de enero de 2016

CUADRO PARA DETERMINAR LA UTILIDAD IMPONIBLE
Utilidad antes del impuesto 255.047
Concepto no deducible Total Deducible No Deducible
1.- Sueldos y Salarios 260.500 250.500 11.000
2.-Alquileres pagados 2.000 0 2.000
3.-Dep. de activos fijos 39.640 30640 9.000
4.-Intereses pagados 28.699 25.000 3.699
5.-Pérdidas en ctas incobrables 4.980 3.000 1.980
6.-Pasajes y Viaticos 15.000 7.000 8.000
7.-Impto a las transacciones 66.000 48.400 17.600
8.-Gastos de mantenimiento 18.934 9.434 9.500
9.-Gastos pro dependiente 21.000 20.865 135
10.-ITF 8.450 0 8450
11.-Multas y Sanciones Tributarias 16500 0 16.500
Total no deducible 87.864 87.864
Utilidad imponible 342.911
IUE 25% 85728
Deducible de Sueldos y Salarios
250.500*8,33%=20865.-
Deducible
pro dependientes.
Ajuste de Saldos
Previsión requerida 15.000 montos del enunciado

según libro -12.000
Faltante en la previsión 3.000 Deducible
Previsión para ctas incobrables

12.000
3000 Deducible
15.000
Método diferido
31/12/2016 1
Activo Anticipo al impuesto a la transacciones 85.728
Pasivo IUE por pagar 85.728
Por el devengamiento del IUE al 31/12/16
28/04/2017 2
Para registrar el pago del IUE a la fecha
XX/05/2017 3
Activo Caja M/N 2.190.000
Ingreso Ventas 1.905.300
Pasivo Débito Fiscal IVA 284.700
Pasivo Impuesto a la transacciones por pagar 65.700
Por la venta del mes de mayo de 2017
13/06/2017 4
Activo Anticipo al impuesto a las transacciones 65.700
Por la compensación del IT mes de mayo
XX/06/2017 5
Por la venta del mes de Junio de 2017
13/07/2017 6
Activo Anticipo al impuesto a las transacciones 20.028
Por la compensación del IT mes de mayo y la dif
rencia pagada con cheque.
Impto a las transacc.

por pagar
Forma: PAC 41
31/12/2016 1
Gasto Impuesto sobre las utilidades de las empresas 85.728
Por el devengamiento del IUE al 31/12/16
28/04/2017 2
Para registrar el pago del IUE a la fecha
3
Activo Impuesto a las transacciones pagados por anticipados 85.728
Pasivo Ingreso diferido tributario 85.728
Para registrar las cuentas que van regular la co m
pensación del IT.
XX/05/2017 4
Por la venta del mes de mayo de 2017
13/06/2017 5
Por la compensación del IT mes de mayo
6
13/06/2017 Pasivo Ingreso diferido tributario 65.700
Ingreso Ingresos por compensación tributaria 65.700
Por el ajuste de las cuentas reguladoras
XX/06/2017 5
Por la venta del mes de Junio de 2017
SUMAS IGUALES 5.713.684 5.713.684

13/07/2017 6
Por la compensación del IT mes de mayo y la dif
rencia pagada con cheque.
7
13/07/2017 Pasivo Ingreso diferido tributario 20.028
Ingreso Ingresos por compensación tributaria 20.028
Por el ajuste de las cuentas reguladoras
SUMAS IGUALES 109.428 109.428
Impto a las transacc.

pagados por anticipado
85.728 65.700
65.700 85.728
20.028 20.028
85.728 85.728
Impto a las transacc. Ingresos por compensación

por pagar tributaria
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA ANUAL
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:
Cía SEGUNDO AÑO SRL

NIT GESTION DD JJ ORIGINAL FOLIO
Mes de cierre A ñ o USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
Cód.
278990610 12 2016 534 X
Cód. D í a Mes Año Cód. D í a Mes Año
EJERCICIO DE MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL Y EL

12 8931 01 01 2016 8939 31 12 2016
518 537 521
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL Cód. IMPORT E

Utilidad Contable de la gestión de Estados Financieros 042 255.047.-

Pérdida Contable de la gestión de Estados Financieros 068 0.-
Total gastos no deducibles 071 87.864.-
Total regularizaciones para imputar gastos deducibles 480 0.-
Total rentas no gravadas 495
0.-
Total consolidado de importes cancelados durante
la gestión por actividades parcialmente realizadas en el País 345
0.-
AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO
Utilidades de las ventas a plazos que
van a ser diferidas para la siguiente gestión fiscal 563 0.-
Utilidades de las ventas a plazos
diferidos durante la gestión fiscal anterior 589 0.-
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS
Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592 342.911.-
Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589) 606
0.-
COMPENSACION DE PERDIDAS
Pérdida No compensada gestión anterior 619
actualizada (C1013 del Formulario de la gestión anterior) 0.-
Pérdida No compensada para la gestión
1013
siguiente (C606 + C619 - C592) 0.-
LI§UIDACION DEL IMPUESTO
Utilidad Neta imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) 026 342.911.-

Impuesto determinado (25% sobre C026) 909
85.728.-
0.-
Diferencia a favor del Contribuyente para el
siguiente período (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747
0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 996 85.728.-
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677 0.-
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576 85.728.-
Hilarión Conde
C.I.
D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

BANCO UNIÓN
28 de abril de 2017
Bs 85.728.-
FORMULARIO GRATUITO
Son: Ochenta y cinco mil setecientos veintiocho 00/100

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIALDEL CONTRIBUYENTE

Cía SEGUNDO AÑO SRL 1234567890

05 2017 534 X

518 537 521
2.190.000.-
0.-
2.190.000.-
65.700.-
85728.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
0.-
20.028.-
0.-
0.-
0.-
0.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Hilarion Conde
C.I.
..............................................................................................................................
OFICINA VIRTUAL
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto alasTransacciones Formulario
E NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIALDEL CONTRIBUYENTE

Cía SEGUNDO AÑO SRL 1234567890

06 2017 534 X
F DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

518 537 521
G DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód. IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Casilla
2.980.000.-
0.-
2.980.000.-
89.400.-
20.028.-
69.372.-

69.372.-
69.372.-

69.372.-
de pago:
Importe pagado 8883
vía SIGMA
23 8880 8882 8881

Hilarión Conde
C.I.
..............................................................................................................................
H SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN
13 de julio de 2017
Bs 69.372.-
Son: Sesenta y nueve mil trescientos setenta y dos 00/100
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO RC-IVA-Agente de Retención
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS Práctica Nº 10
Lic. Aud. Victor Choque Quispe

Auxiliar de docencia:Univ.Milton Nomar Mamani Patzi
Alquileres.-El pago es de acuerdo al último dígito del NIT
En fecha 3 de marzo de 2017, la empresa CONTINENTAL SRL NIT: 123253120 toma en alquiler de forma eventual un inmueble de propiedad
de Sr. Pablo Alarcón (persona natural), por un canon de Bs 3.000.- mensual, el propietario del inmueble no emitirá el recibo oficial por lo que la
empresa procede a la retenerle los impuestos de ley.
La liquidación y presentación de la DD.JJ. se realiza en el último día del plazo establecido por las disposiciones tributarias vigentes y el pago se
RC-IVA 3.000*13%=390
IT 3.000*3%= 90
SE PIDE:
a) Llenado de F-604 RC-IVA Agente de Retenciones
b) Llenado de F-410 IT Retenciones
Pasajes y Viáticos-El pago es de acuerdo al último dígito del NIT

La Cía CONTIENTAL SRL con NIT 123551611 en fecha 11 de marzo de 2017, envía al Sr. Pablo Mamani con domicilio Z/Huayna Potosí
Av.Sucre con C.I: 1332254 LP, jefe de contabilidad, viaja a la ciudad de Cochabamba, al congreso de empresas afiliadas a la cámara de
comercio, estadía que durará el tiempo de 4 días, los siguientes gastos asignados son:
 Viáticos día (280*4 días) Bs 1.120.-
 Pasajes Ida y Vuelta Bs 200.-
Bs 1.320.-
Descargo F-110
Gatos de hospedajes “Hostal dormir” s/g factura Nº 1344 Bs 440.-
Gastos de alimentación “Restaurant El Rico Pollo) s/g factura 124 Bs 110.-
Gastos de alimentación “Restaurant Él come callado) s/g factura 669 Bs 200.-
Pasajes de Ida y Vuelta por TRANS PUMA fact Nº888 Bs 450.-
TOTAL GASTOS Bs 1.200.-
LIQUIDACIÓN
Viáticos y Pasajes recibidos Bs 1.320.-
Menos.- Descargo con facturas Bs 1.200.-
Diferencia en poder del Sr Mamani Bs 120.-
Retención del RC-IVA por diferencia de descargo

Baso imponible Bs 120.-
Menos.- 13% RC-IVA F-604 Bs 16.-
Diferencia viáticos a favor del dependiente Bs 104.-
SE PIDE:
c) Llenado de F-604 RC-IVA Agente de Retenciones
d) Llenado de F-110
Asientos contables
Alquiler sin factura

03/03/2017 1
Gasto Gastos de Alquiler 3.000
Activo Caja M/N 2520
Pasivo Retenciones RC-IVA por pagar 390
Pasivo Retenciones IT por pagar 90
Por el alquiler sin factura el cual se procede a
retención de ley
13/04/2017 2
Activo Caja M/N 480
Por el pago de las retenciones
Pasajes Y Viáticos
XX/03/2017 1
Gasto Pasaje Y Viáticos 1.320
Por los pasajes y viaticos la diferencia en
RC-IVA por descargo de facturas
14/04/2017 2
Activo Caja M/N 16
Por el pago de la retención
SUMAS IGUALES 4.816 4.816
RENTENCIONES
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
RC-IVA

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCION:

CONTINENTAL SRL
Me s Añ o Cód . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
123253120 534 X
03 2017
604
REGIM
ORIGINAL
518 537 521
DETERMINACION DE LA BASE IMPORTE

C IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO
Cód.
Impuesto retenido (Determinado) 909 390.-

Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago. 622 0.-
Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0)
408 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622; Si > 0) 996
390.-
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
677 0.-
Formulario


C.I. :
BANCO UNIÓN
13 de abril de 2017 es de acuerdo
al último dígito del NIT.
Bs 390.-
Son; Trecientos noventa 00/100
Cajero:Pablo Mamani Paco
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:

CONTINENTAL SRL
Me s Añ o Cód .
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
123253120 534
03 2017 X

518 537 521
90.-
90.-
0.-
0.-
747 0.-
996 90.-
677 0.-
576 90.-


C.I. :

13383201 BN
BANCO UNIÓN
Bs 90.-
Son; Noventa 00/100
RENTENCIONES
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
RC-IVA
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCION:

CONTINENTAL SRL
Me s Añ o Cód . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
123551611 534 X
03 2017

518 537 521
REGIM
DETERMINACION DE LA BASE IMPORTE
C IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO
Cód.
Impuesto retenido (Determinado) 909 16.-

604
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago. 622 0.-
ORIGINAL
Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0)

408 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622; Si > 0) 996
16.-
677 0.-

Formulario

C.I. :

BANCO UNIÓN
Bs 16.-
Son; Dieciséis 00/100
Funcionario Dependiente X DD.JJ. PARA PRESENTACION DE FACTURAS
NIT PERIODO Nº de Orden del Formulario relacionado

Mes Año
123551611 03 2017 0000001
A NOMBRE Y APELLIDOS: Pablo Mamani

DOMICILIO: Zona Huayna Potosí Av. Sucre
CONTINETAL SRL
B DOMICILIO:
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR:
La Ceja El Alto
NIT: 123551611
FECHA IMPORTE DE CODIGO DE
Nro. NIT NUMERO DE FACTURA NUMERO DE
1 1031516612 1340 2001003412 11 03 2017 440.-

2 1132452361 124 1002001423 12 03 2017 110.-
3 756656980 669 2003004110 13 03 2017 200.-
4 897464110 888 6005205600 14 03 2017 450.-
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
C CONTINUACION Suma de la Hoja Anterior 1.200.-
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Total Sección C 026

1.200.-
610 ó 510) o 10% (Si es Anexo del Formulario 702) 693 156.-
La Paz-Bolivia
Día Mes Año Pablo Mamani
20 03 2017
C.I. : 1332254 LP
FORMULARIO GRATUITO
ASPECTOS GENERALES.
Identificación del Tipo de Contribuyente: En el recuadro izquierdo superior, se deberá marcar con una X el casillero correspondiente al Tipo de Contribuyente.
A CONTRIBUYENTE:
B EMPLEADOR:

facturas obtenidas en la casilla C026. Si este formulario es anexo del formulario 702 (STI) se deberá consignar el 10% del valor de la casilla C026. El valor q ue
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO RC-IVA-Consultores

RC-IVA CONSULTORES es de forma trimestral el plazo del pago es 1-20 días del trimestre vencido
Ley 843 Título-II; DS 21531
R.A. 05-0040-99; 10-0037-07; 10-0032-07; 10-0019-10
CONTRIBUYENTES DIRECTOS
 Consultores contratados por el sector público.
 Personal contratado localmente por organismos internacionales o misiones diplomáticas y similares.
PRESENTACIÓN Y PAGO.-
 De forma trimestral (cada 3 meses) en función de los ingresos mensuales declarados en el F-610
Estos contribuyentes podrán disminuir su deuda (impuesto) DDJJ a pagar:
 El 13% de (6) salarios mínimos nacionales
 El 13% de todas aquellas facturas que respaldan los gastos efectuados por el contribuyente con su nombre y número de NIT,
detallado en F-110.
PARTE PRÁCTICA
En fecha 1 de julio de 2017, la Dra. Mary Velarde Choque NIT: 123253120 suscribe un contrato de trabajo con el Gobierno Municipal de
Copacabana por el tiempo de 90 días como asesora jurídica, con un haber mensual de Bs 12.500.- de acuerdo a los términos de referencia
insertados en el respectivo contrato de servicios profesionales.
Los gastos personales de la Dr Velarde alcanza Bs 7.500.- que esta detallado en el F-110.-
SE PIDE:
a) Llenado de F-610 RC-IVA
SOLUCIÓN
Ingresos percibidos
Julio Bs 12.500.-
Agosto Bs 12.500.-
Septiembre Bs 12.500.-
Total ingresos percibidos Bs 37.500.-
Débito Fiscal 13% s/37500 Bs 4.875.-
Créditos Deducibles
13% de 6 S.M.N.( 2.000*6=12.000*13%) Bs 1560.-
13% de sobre facturas F-110(7500*0,13) Bs 975.- Bs 2.535.-
TOTAL A PAGAR Bs 2.340.-
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
A NOMBRE Y APELLIDOS: Si DD.JJ. original colocar con

Mary Velarde Choque una equis "X"

123253120 534
09 2017 X
DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
518 537 521

Colocar los meses y los
importes percibidos
C ETERMINACION DE LA BASE
IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO
Julio Agosto S Septiembre
IMPORTE IMPORTE II IMPORTE III
Ingresos Percibidos 12.500.- 12.500.- 12.500.- 37.500.-

Ingresos percibidos en especie 0.-
Ingresos por contratos en anticrético 0.-
Impuesto Determinado ((C013 + C026 + C042) x 13%) 4.875.-
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL I M P OAl total de los ingresos
Cód.
percibidos se aplica 13%.
Impuesto contenido en notas fiscales según formulario adjunto 781 975-
13% de dos salarios mínimos nacionales por mes 794 1.560.-
el contribuyente F-110 Saldo a favor del contribuyente
en el periodo ((C781 + C794) - C909); Si > 0) 693 0.-
Impuesto Calculado
en el periodo (C909 - (C781 + C794)); Si > 0) 1001 2.340.-
13% de dos S.M.N. por mes
=2000*2=4000*0,13=520*3 meses=1.560 LI§UIDACION DEL IMPUESTO
Saldo a favor del contribuyente del período anterior actualizado 635 0.-
Saldo a favor del contribuyente
para el siguiente período (C693 + C635 - C1001; Si > 0) 592
0.-
Saldo a favor del Fisco (C1001 - C693 - C635; Si > 0)
1002 2.340-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 0.-

para el siguiente periodo (C622 + C640 - C1002; Si > 0) 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1002 - C622 - C640; Si > 0) 996 2.340.-
0.-
Cuando el importe a pagar se
Mery Velarde Choque efectúa en fecha
C.I. :
E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA Colocar el nombre y apellido
BANCO UNIÓN del contribuyente y número
Colocar el nombre del 20 de Octubre de 2017 de la cédula de identidad.
banco en donde estas Bs 2.340.-
FORMULARIO GRATUITO
pagando el impuesto, la Son: Dos mil trescientos cuarenta 00/100

fecha de pago, el Cajero: Milton Nomar Mamani Patzi
importe en numeral y
literal, nombre del
Cajero quien está
recibiendo el dinero
supongamos que usted
es el dicho cajero.
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Impuesto sobre las utilidades de las
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS empresas IUE
Lic. Aud: Victor Choque Quispe

PROFESIONALES LIBERALES U OFICIOS plazo de 1-120 días después del año vencido
Nombre Y Apellido del sujeto pasivo Hilarión Daza Huanca
NIT 250160102
Fecha de Constitución del NIT 01 de enero de 2015
Domicilio Legal Av. Sucre Nº52 Zona Villa Esperanza
Oficio o Profesión Abogado
C.I 2500160 LP
Ejercicio o Gestión 2016
Total Ingresos Gravados Gestión 2016 Bs 57.460.- (Según F-200 de enero a Dic)
Total Gastos gravados-Gestión 2016 Bs 8.300.-
Total facturas Declaradas en F-110 Bs 8.400.-(Crear datos de 3 facturas)
Fecha de DD.JJ. y Cancelación 28 de abril de 2017
SE PIDE:
1) Llenado de F-510 Y F-110
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
DECLARACION JURADA ANUAL
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

Hilarión Daza Huanca
NIT GESTION DD JJ ORIGINAL FOLIO

Mes de cierre A ñ o Cód . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
250160102
12 2016 534 X
Cód. Di a Me s Añ o Cód. Di a Me s Año
EJERCICIO DE 12 MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL 01 01 2016 Y EL 31 12 2016

8931 8939

518 537 521
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL Cód. IMPORTE

Ingresos percibidos ejerciendo

actividad profesional u oficio y otros ingresos gravados. la 648 57.460.-
Impuestos al valor agregado declarado y pagado. 707 7.470.-
Total Ingresos gravados (C648 - C707; Si > 0). 1016 49.990.-
GASTOS DEDUCIBLES
50 % de los ingresos gravados (50% de C1016). 710 24.995.-
Utilidad imponible (C1016 - C710; Si > 0). 1025 24.995.-

Impuesto determinado (25% de C1025). 909 6.249.-
Crédito fiscal (C693, Rubro D, Form.110; máximo hasta el 50% de C909). 547 1.092.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior o en Boletas de Pago. 622 0.-

Diferencia a favor del Contribuyente para el
siguiente período (C547 + C622 + C640 - C909; Si > 0). 747 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C547 - C622 - C640; Si > 0). 996 5.157.-
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.). 677 0.-
Hilarión Daza Huanca
C.I. :
250160 LP

BANCO UNIÓN
28 de abril de 2017
Bs 5.157.-
Son: Cinco mil ciento cincuenta y siete
Cajero: Pablo Mamani Paco
DD.JJ. PARA PRESENTACION DE FACTURAS
NIT PERIODO Nº de Orden del Formulario relacionado

Mes Año
X 250160102 12 2016 0000001
A NOMBRE Y APELLIDOS: Hilarión Daza Huanca

DOMICILIO: Av. Sucre Nº 52 Z/Huayna Potosí
B DOMICILIO:
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR:
NIT:
FECHA IMPORTE DE CODIGO DE
Nro. NIT NUMERO DE FACTURA NUMERO DE
1 1031516612 1340 2001003412 11 03 2017 2.800.-

2 1132452361 124 1002001423 12 03 2017 2.800.-
3 756656980 669 2003004110 13 03 2017 2.800.-
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
C CONTINUACION Suma de la Hoja Anterior 8.400.-
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Total Sección C 026

8.400.-
610 ó 510) o 10% (Si es Anexo del Formulario 702) 693 1.092.-
La Paz-Bolivia
Día Mes Año Hilarión Daza Huanca
28 04 2017
C.I. : 250160 LP
FORMULARIO GRATUITO
ASPECTOS GENERALES.
Identificación del Tipo de Contribuyente: En el recuadro izquierdo superior, se deberá marcar con una X el casillero correspondiente al Tipo de Contribuyente.
A CONTRIBUYENTE:
B EMPLEADOR:

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS (IUE) e (IT) Retenciones de ley

Auxiliar de docencia: Milton Nomar Mamani Patzi
RETENCIONES (EN BIENES Y SERVICIOS) el plazo es de acuerdo al último dígito del NIT
Razón Social LA CONTINENTAL SRL
NIT 250160102
Fecha de Constitución 01 de enero de 2015
Domicilio Legal Av. Sucre Nº52 Zona Villa Esperanza
Actividad Comercializadora de Electrodomésticos
Representante Legal Lic. Juan Pérez Quispe
C.I. 12235631 LP
En fecha 15 de mayo de 2017, se contrata los servicios de electricista de forma eventual para que realice la
conexión de la red eléctrica de almacén Nº 1 por un importe de Bs 4.000.-, el electricista no emite la nota fiscal
respectiva por lo que la empresa procede a la retención de los impuestos de ley.
En fecha 20 de mayo de 2017, se realiza la compra de un escritorio (bienes) del mercado informal (calle Av. Sucre)
por un importe convenido de Bs 2.000.-, el vendedor de muebles no está obligado a la emisión de la nota fiscal
respectiva por lo que la empresa procede a la retención de los impuestos de ley, cancelándose en efectivo el saldo
neto.
Las retenciones son canceladas en la fecha del respetivo vencimiento.
Datos adicionales:
BIEN SERVICIOS
 IUE 5 % 12,5%
 IT 3% 3%
SE PIDE:
a) Realizar asientos contables
b) Llenado del F-570 y F-410
15/05/2016 1
Gasto Mantenimiento y Reparaciones 4.000
Pasivo Retenciones IUE por pagar 500
Por el pago al electricista sin factura por lo cual
se procede a la retención de ley
20/05/2016 2
Activo Muebles y Enseres 2.000
Por compra de un escritorio sin factura por lo cual
se procede a la retención de ley
15/06/2016 3
Activo Caja M/N 780
Por el pago de las retenciones IUE e IT.
Retenciones IUE Retenciones IT

por pagar por pagar
600 500
100
600
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001


CONTINENTAL SRL

Me s Añ o USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
250160102 Cód.
05 2017 534 X

Cód Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL IMPORTE

Cód.
Importe cancelado por servicios 013 4.000.-
Importe cancelado por adquisiciones

026 2.000.-
Importe sujeto a impuesto (50 % sobre el importe de la casilla C013) 1001 2.000.-
Importe sujeto a impuesto (20 % sobre el importe de la casilla C026). 1002 400.-
Impuesto determinado (25% sobre (C1001 + C1002)) 909 600.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior o en Boletas de Pago. 622 0.-
640 0.-
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar

para el siguiente período (C622 + C640 - C909; Si > 0)
747 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 996 600.-
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ), 576 600.-

(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria).

Lic. Juan Pérez Quispe

C.I. :
12235631 LP
BANCO UNIÓN
15 de junio de 2017
Bs 600.-
Son: Seicientos 00/100
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES


CONTINENTAL SRL
Me s Añ o Cód .
250160102 534
05 2017 X

518 537 521
180.-
180.-
0.-
0.-
747 0.-
996 180.-
677 0.-
576 180.-


C.I. :

13383201 BN
BANCO UNIÓN
15 de junio de 2017 es de acuerdo
Bs 180.-
Son; Ciento ochenta 00/100
Cajero: Pablo Mamani Paco
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO Impuesto a los Consumos Específicos
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS (ICE)

1.-En fecha 20 de agosto de 2017 “La Cía. TABACOS CONTINENTAL S.A”, con NIT 322282123 y representante legal Sr, Pablo
Mamani (C.I. 1325126 LP) vende según factura Nº 14; 160 cajas de cigarrillo rubio “EL PUCHO” cada caja a un precio inicial de Bs
550.- por caja y a un precio final de Bs??? (Determinar incluyendo el ICE), la transacción se realiza al contado.
El pago del impuesto se realiza el 28 de septiembre de 2017, calcular los respectivos accesorios.
a) PRODUCTOS (con alícuota porcentual)
 Cigarrillos rubios 55%
 Cigarrillos negros 50%
 Cigarrillos tabacos 50%
SE PIDE:
1. Asientos contables
2. Llenado del F-650 ICE es de acuerdo al último dígito del NIT
2.-En fecha 12 de octubre de 2017 “La Cía. LICORES CONTINENTAL S.A”, con NIT 32416510 y representante legal Sr, Armando
Paredes (C.I. 11211418 LP) vende según factura Nº 19; 220 Sachets ( 6 Unids(botella) por Sachets) de Singani precio inicial de
Bs 40.- por botella y un precio final de Bs??? (Determinar incluyendo el ICE), la transacción se realiza al contado. Cada botella
tiene una capacidad de 810 mml (mililitros).
a) VODKA
 Alícuota Específica : Bs 3,33 por cada litro .
 Alícuota Porcentual:
SE PIDE:
a) Asientos contables
b) Llenado del F-650 (para bebidas alcohólicas con tasa ESPECÍFICAS)
c) Llenado del F-651 (para bebidas alcohólicas con tasa PORCENTUAL)
Operaciones auxiliares Parte 1
160 cajas de cigarrillos rubios*P/U 550=88.000*0,87=76560 valor neto
Impto ICE =55%*76560valor neto=42.108.-
20/08/2017 1
Activo Caja M/N (88.000+42.108) 130.108
Activo Impuesto a la transacciones 2.640
88.000*0,87=76.56
88.000*0,8 7=76560
Pasivo Débito Fiscal-IVA 0 11.440
88.000*0,1 3=11.440
Pasivo Impuesto a la transacciones por pagar 88.000*0.0
88.000*0,13=11.44
3=2.640 2.640
0
Pasivo ICE por pagar 42.108
Por la venta de 160 c/de cigarrillos a un precio unita- 132.748 132.748
rio de 550 según factura Nº 14
El pago se realiza en fecha 28 de septiembre de 2017
NIT=32228212 su fecha de vencimiento es 16 de cada mes
16 de septiembre = Día Inhábil,Sábado 0=13 cada mes

17 de septiembre = Día Inhábil. Domingo 1=14 de cada mes
18 de septiembre = Día hábil. Lunes 2=15 de cada mes
3=16 de cada mes
NOTA: A partir del 19 se septiembre es con mora
Fecha de pago= 28 de septiembre

menos Fecha de vencimiento= 18 se septiembre
Días con mora= 10 Días de mora
Tributo Omitido 42.108
( )
38
( )
42.146
El interés por ley es 4%
2) Intereses
( )
47
( )
3) Multa por Incumplimiento a Deberes Formales
MIDF= 100 UFV *UFV28/09/17

222
42415
28/09/2017 5
Gasto Mantenimiento de valor 38
Para registrar el pago de las deuda fiscal y los 42.415 42.415
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIFICOS

TABACOS CONTINENTAL S.A.
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
NIT
322282123 08 2017 534 X

518 537 521
C DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO (TASA ESPECIFICA)
PRODUCTO Volúmenes de Volúmenes ALICUOTA DEDUCCION LIQUIDACION DEL

Cód. Productos de consumo a POR ROTURAS Y PERDIDAS IMPUESTO
DESCRIPCION Cód. Vendidos Tít. Gratuito PRODUCTO %x((b+c)xd) ((b + c) x d) - e
013
026
039
042
055
068
071
084
097
101
TOTAL (SUMATORIA COLUMNA f) Cód. 550
D DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO (TASA PORCENTUAL)
PRODUCTO Montos de Consumo por el Elaboración TASA LIQUIDACION DEL

Cód. Ventas libres responsable a para EN IMPUESTO
DESCRIPCION Cód. de IVA Tít. Gratuito Terceros (b + c + d) x e
114 Cigarrillo rubio 711 76.560 55 42.108.-

127
130
TOTAL (SUMATORIA COLUMNA f) Cód. 563 42.108.-
E DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL

Impuesto determinado (C550, Sección C + C563, Sección D) 42.108.-
Saldo a favor del contribuyente del periodo anterior actualizado 0.-

Saldo a favor del contribuyente 0.-
para el siguiente periodo (C635 - C909; Si > 0)
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C635; Si > 0)

42.108.-
Saldo disponible de pagos a cuenta del periodo anterior 640 0.-

Pago a cuenta por elaboración de terceros y vinculación económica 723 0.-
para el siguiente periodo (C622 + C640 + C723 - C1001; Si > 0) 747 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1001 - C622 - C640 - C723; Si > 0) 996 42.108.-
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 0.-
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 42.108.-

Pablo Mamani
C.I. 1325126 LP
F REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

El pago se hace en la boleta 1000 junto con los accesorios.
FORMULARIO GRATUITO
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001 PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE
TABACO CONTINENTAL SRL
Mes Año
322282123
08 2017
OPERACION Cód. IMPUESTO Cód. FORMULARIO Cód. Nº DEL DOCUMENTO QUE PAGA Cód. Nº CARGO Cód. Nº CUOTA
Cód.
01 13 08 20 17 650 12 0000001 18 14
Ver códigos de
Operaciones e DETALLE
Impuestos en el (EN BOLIVIANOS SIN CENTA VOS)
reverso
Importe de la deuda 42.108.-

Mantenimiento de valor. 38.-
Intereses moratorios 47.-
Multa por incumplimiento a los deberes formales
222.-
Multa por incremento del impuesto
determinado en la declaración jurada rectificativa 0.-
Sanción por omisión al pago 0.-
Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C967 +C942) 42.415.-
Saldo disponible de pagos a compensar 0.-
Pago en efectivo (C996 - C640) 42.415.-
C REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
BANCO UNIÓN
FORMULARIO GRATUITO
28 de septiembre de 2017
Bs 42.415.-
Aclaración Pablo Mamani
de firma : Son: Cuarenta y dos mil cuatrocientos quince 00/100 Bs
C.I. 1325126 LP Cajero: Milton Nomar Mamani Patzi
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001 PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

NIT PERIODO FOLIO
Mes Año USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
Cód. OPERACION Cód. IMPUESTO Cód. FORMULARIO Cód. Nº DEL DOCUMENTO QUE PAGA Cód. Nº CARGO Cód. Nº CUOTA
01 08 17 12 18 14
B IMPORTE
Ver códigos de
Operaciones e
Impuestos en el
DETALLE Cód.
reverso
Importe de la deuda 909

Mantenimiento de valor. 925
Intereses moratorios 938
Multa por incumplimiento a los deberes formales 954
Multa por incremento del impuesto
determinado en la declaración jurada rectificativa 967
Sanción por omisión al pago 942
Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C967 +C942) 996
Saldo disponible de pagos a compensar 640
Pago en efectivo (C996 - C640) 576

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492) C REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
FORMULARIO GRATUITO

Aclaración
de firma :
C.I.
D TALON PARA LA ENTIDAD FINANCIERA
Nº 0000001
FORMULARIO GRATUITO
INSTRUCTIVO BOLETA DE PAGO 1000
ASPECTOS GENERALES
Los contribuyentes sujetos a las diferentes obligaciones tributarias, podrán realizar su pago a través de la presente boleta de pago, (debiendo consignar necesariamente la operación a realizar,
impuesto, formulario y número de documento que paga) a ser imputado.
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
PERIODO: Su llenado es obligatorio, indicar el período fiscal a declarar. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el año se colocarán las cuatro cifras.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía, no se debe llenar.
OPERACION — Cód. 01: Su llenado es obligatorio, se consignará el código de la operación que desea realizar de acuerdo a la Tabla de Códigos.
IMPUESTO — Cód. 08: Su llenado es obligatorio, se consignará el código del impuesto de acuerdo a la Tabla de Códigos.
FORMULARIO — Cód. 17: Consignar el código del formulario que corresponda al documento de la deuda que se va a paga r.
Nº DEL DOCUMENTO §UE PAGA — Cód. 12: En este campo se consignará el número de orden del documento de deuda al que corresponde el pago a realizar. Por ejemplo, si el concepto de
pago es por una declaración jurada se deberá detallar el número de orden de la misma.
Nº CARGO — Cód. 18: Si el documento que se paga es una vista de cargo o una resolución determinativa, se consignará en este campo el número del c argo que corresponde a la obligación
tributaria que desea pagar. En caso de que no se consigne el número de cargo se realizará una imputación de oficio, partiendo por la deuda más antigua. Nº
CUOTA — Cód. 14: Si el documento de la deuda es un plan de facilidades de pago, se consignará en este campo el número de cuota que está pagando.
B DETALLE
Saldo disponible de pagos a compensar — Cód. 640: Si en el formulario de la DD.JJ. correspondiente al período e impuesto consignado en la boleta existe una diferencia a favor del
contribuyente (Cód. 747), ésta puede ser utilizada en forma parcial o total en la casilla (Cód. 640) de la presente boleta.
El importe utilizado del saldo disponible de pagos del período anterior a compensar en esta boleta, debe ser disminuido de la diferencia a favor del contribuyente (Cód. 747) de la DD.JJ.
consignando solamente la diferencia en la casilla (Cód. 640) de la DD.JJ. del período siguiente.
INSTRUCTIVO BOLETA DE PAGO 1000

ASPECTOS GENERALES
Los contribuyentes sujetos a las diferentes obligaciones tributarias, podrán realizar su pago a través de la presente boleta de pago, (debiendo consignar necesariamente la operación a realizar,
impuesto, formulario y número de documento que paga) a ser imputado.
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
PERIODO: Su llenado es obligatorio, indicar el período fiscal a declarar. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el año se colocarán las cuatro cifras.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Cole cturía, no se debe llenar.
OPERACION — Cód. 01: Su llenado es obligatorio, se consignará el código de la operación que desea realizar de acuerdo a la Tabla de Códigos.
IMPUESTO — Cód. 08: Su llenado es obligatorio, se consignará el código del impuesto de acuerdo a la Tabla de Códigos.
FORMULARIO — Cód. 17: Consignar el código del formulario que corresponda al documento de la deuda que se va a pagar.
Nº DEL DOCUMENTO §UE PAGA — Cód. 12: En este campo se consignará el número de orden del documento de deuda al que corresponde el pago a realizar. Por ejemplo, si el concepto de
pago es por una declaración jurada se deberá detallar el número de orden de la misma.
Nº CARGO — Cód. 18: Si el documento que se paga es una vista de cargo o una resolución determinativa, se consignará en este campo el número del c argo que corresponde a la obligación
tributaria que desea pagar. En caso de que no se consigne el número de cargo se realizará una imputación de oficio, partiendo por la deuda más antigua. Nº
CUOTA — Cód. 14: Si el documento de la deuda es un plan de facilidades de pago, se consignará en este campo el número de cuota que está pagando.
B DETALLE
Saldo disponible de pagos a compensar — Cód. 640: Si en el formulario de la DD.JJ. correspondiente al período e impuesto consignado en la boleta existe una diferencia a favor del
contribuyente (Cód. 747), ésta puede ser utilizada en forma parcial o total en la casilla (Cód. 640) de la presente boleta.
El importe utilizado del saldo disponible del pagos de período anterior a compensar en esta boleta, debe ser disminuido de la diferencia a favor del contribuyente (Cód. 747) de la DD.JJ.
consignando solamente la diferencia en la casilla (Cód. 640) de la DD.JJ. del período siguiente.
Una
Reforma
que DA
Resultados
Tasa específica (Bs 3,33 *1.069,20Lts) 3.560
�
220 sachets �� =1320 botellas *P/U 40 Bs = Bs 52.800*87%=45936
�
Tasa porcentual (10%*45936) 4.594.-
"La Cía LICORES CONTINENTAL S.A."

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bs)

12/10/2017 1
Activo Caja M/N (52.800+3560+4.594) 60.954
Activo Impuesto a la transacciones 1.584
Por la venta de 220 sachets de singani según factura 62.538 62.538
Nº 19 en efectivo.
13/11/2017 2
Por el pago del impuesto ICE a la fecha de vencimiento
ICE por pagar

NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIFICOS

LICORES CONTINENTAL S.A.
NIT
32416510 10 2017 534 X

518 537 521
C DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO (TASA ESPECIFICA)
PRODUCTO Volúmenes de Volúmenes ALICUOTA DEDUCCION LIQUIDACION DEL

Cód. Productos de consumo a POR ROTURAS Y PERDIDAS IMPUESTO
DESCRIPCION Cód. Vendidos Tít. Gratuito PRODUCTO %x((b+c)xd) ((b + c) x d) - e
013 Ron Vodka 821 1.069,20 Lts 3,33 3.560.-

026
039
042
055
068
071
084
097
101
TOTAL (SUMATORIA COLUMNA f) Cód. 550 3.560.-

D DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO (TASA PORCENTUAL)
PRODUCTO Montos de Consumo por el Elaboración TASA LIQUIDACION DEL

Cód. Ventas libres responsable a para EN IMPUESTO
DESCRIPCION Cód. de IVA Tít. Gratuito Terceros (b + c + d) x e
114
127
130
TOTAL (SUMATORIA COLUMNA f) Cód. 563

Impuesto determinado (C550, Sección C + C563, Sección D) 3.560.-
Saldo a favor del contribuyente del periodo anterior actualizado 0.-

Saldo a favor del contribuyente 0.-
para el siguiente periodo (C635 - C909; Si > 0)
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C635; Si > 0) 3.560.-
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago

0.-
Saldo disponible de pagos a cuenta del periodo anterior 0.-

Pago a cuenta por elaboración de terceros y vinculación económica 0.-
para el siguiente periodo (C622 + C640 + C723 - C1001; Si > 0) 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1001 - C622 - C640 - C723; Si > 0) 3.560.-

Armando Paredes
C.I. 11211418 LP

BANCO UNIÓN
13 de noviembre de 2017
FORMULARIO GRATUITO
Bs 3.560.-
Son: Tres mil quinientos sesenta 00/100 Bs
HUM ERODEORDEN
IM PU ESTO S N A C IO N A LES
N°0000001
IM P U E STO A LOS C O N S U M O S ES PECIF IC OS

D EC LA R A C I O N J U R AD A M EN SU A L
PAS A EL LLÍK A D G IC A fL IN STR UCT IVO Y U TILIC E LET RA IK n 'K T A t L£& ÍSt t
O NO.X3RE Y APELLIDOS 0 RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:
LICORES CONTINENTAL S.A.

mir tí PERÍODO D D J J ORIGINAL FOLIO
C il ¡ . „■au s*i u * ; r . - ha« u>>-ro
32416510 10 2017 534 X

i "* r "
Q DATOS 3ASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
I L * L S -- U L l w *» A L .V. ! M S I K A I I V A l a :. Zil. Uto. D I O K D f c ít
S IS 537 521
C DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO (TAS A PORCENTUAL)

M onta te Consumo por ef fb b a tM o n T au
PRODUCTO v f B tu t t r a responsable* pan «B
detVA tit e t o p ilu t e T w tw o i *
Cod t C 7 Q 0 1 1 DESCRiPCîûN {C 70021 {C7003 )! (0 0 0 4 ) (O O C & I {C M OS*
821 2208.60.00.00 4.594.- 10% 459.-
TOTAL Cod SC3 * i59

D DETERMINACION DELSALDO DEFINITIVO A TAVOR DEL Cod. IM PORTES
fCTBOOWWOSSBCCOfrAVOSÍ
459.-
Saldo a favor del contribuyente de l pe riodo anterior »ctuafcrado .. £35 0.-

Saldo a la vor de l cantribuveat*
para rf sfeuicnte p e riodo { C63S - C 903; Sí > O ) ___________________ 592 0.-
Sattfo <fctw»rt«* o a f a v o r d c í f * « o f C O 9 0 - C & 3 > ; S í > D J _ 459.-
Pa^os a cuenta realizados en DDJJ anterior y / o e n boletas d e Pa go_ 622 0.-
akî e a * a f e tj f l e 640 0.-
f j f o J c u » n ( j p e » c l j Í N K M K M l i e t n c « < K y « i n ( t d a « l (H r t v n o m i u . . 723 0.-
O if r re n rá a favor d«*1 c n n irib u v c in r
p M j el ttgotrnte pe riodo {C6 2 ? * CC40 *• C723 - C 1 0 0 I: Si > 0 ) ,- 747 0.-
459.-
459.-
S a id « definitivo 3 favo» d d rises î C ïO O î - CÊ22 - C6 4 0 - C723; SI > O \__________________ 996
Impuesto a pagar en etetr/ o { l í a » j
fS» b presentación es fuera d e te rm ino, <fe-bere a & a r et p a ja r e n la boleta d e F .1 K 0 Î 576
Ac!arae¡ór> d e f irm a :
( Parágrafo I. Art. 7S, Ley Kc 2^92)
Armando Paredes
ular
C.I.
11211418 LP
BANCO UNIÓN
firn.j ¿r.
13 de noviembre de 2017
.©
RETKLHDO OL LA LNI1DAO I H.ANCIELKA Bs 459.-
Son: Cuatrocientos cincuenta y nueve 00/100 Bs
Form
2204.29.90.00 - - - Los demás vinos 3,33 -
2204.30.00.00 - Los demás mostos de uva 3,33 -
Vermut y demás vinos de uvas frescas preparados con plantas o sustancias
22.05
aromáticas.
2205.10.00.00 - En recipientes con capacidad inferior o igual a 2 l. 3,33 -
2205.90.00.00 - Los demás 3,33 -
Las demás bebidas fermentadas (por ejemplo: sidra, perada, aguamiel,
2206.00.00 sake); mezclas de bebidas fermentadas y mezclas de bebidas fermentadas
y bebidas no alcohólicas, no expresadas ni comprendidas en otra parte.
2206.00.00.10 - Chicha de maíz 0,85 -
2206.00.00.20 - Sidra, perada y agua miel (hidromiel) 3,33 5%
2206.00.00.90 - Las demás 3,33 5%
ALCOHOLES, SINGANIS, OTROS AGUARDIENTES, LICORES Y

CREMAS EN GENERAL, WHISKY, RON Y VODKA
ICE
ICE
Alícuota
Subpartida Alícuota
Descripción Específica
Arancelaria Porcentual
Bs/Litro
(%)
(l)
Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico volumétrico superior

22.07 o igual al 80% vol; alcohol etílico y aguardiente desnaturalizados, de
cualquier graduación.
- Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico volumétrico supe-
2207.10.00.00 1,64 -
rior o igual al 80% vol
2207.20.00.00 - Alcohol etílico y aguardiente desnaturalizados, de cualquier graduación 1,64 -
Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico volumétrico inferior

22.08
al 80% vol; aguardientes, licores y demás bebidas espirituosas.
2208.20 - Aguardiente de vino o de orujo de uvas

- - De vino (Por ejemplo: «coñac», «brandys», «pisco», «singani»):
2208.20.21.00 - - - Pisco 3,33 10%
2208.20.22.00 - - - Singani 3,33 5%
2208.20.29.00 - - - Los demás 3,33 10%
2208.20.30.00 - - De orujo de uvas («grappa» y similares) 3,33 10%
2208.30.00.00 - Whisky 13,89 10%
- Ron y demás aguardientes procedentes de la destilación, previa
2208.40.00.00 3,33
fermentación, de productos de la caña de azúcar 10%
2208.50.00.00 - Gin y ginebra 3,33 10%
2208.60.00.00 - Vodka 3,33 10%
2208.70 - Licores:
2208.70.10.00 - - De anís 3,33 5%
2208.70.20.00 - - Cremas 3,33 5%
2208.70.90.00 - - Los demás 3,33 5%
2208.90 - Los demás:
- - Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico volumétrico
2208.90.10.00 1,64 -
inferior al 80% vol
2208.90.20.00 - - Aguardientes de ágaves (tequila y similares) 3,33 10%
- - Los demás aguardientes:
2208.90.42.00 - - - De anís 3,33 10%
2208.90.49.00 - - - Los demás 3,33 10%
2208.90.90.00 - - Los demás 3,33 10%
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO IPB INMUEBLES

IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES

1.-Elaborar la DD.JJ.(F-1980) por la gestión 2016 para un inmueble con los siguientes datos;
Nombre del propietario Remberto Flores Marca
C.I. 32258533 LP
PMC FMR3225833
Domicilio del propietario Calle Nº 2, Nº 110

Dirección-Inmueble Calle Nº 2, Nº 110
Nº de Cuenta Luz D10-13388
Código Catastral 30-10809-08
Zona Ciudad Satélite (Código Zona Nº 3)

Ciudad El Alto
Servicios Básicos Luz, Agua, Teléfono y

Alcantarillado
Material de Vías Asfalto
Inclinación del Terreno 0-10 Grados
Superficie del terreno 280 Mt2

Superficie Construida 880 Mt2
Antigüedad Construcción 12 años
Tipo de Vivienda Unifamiliar
Tipología de Vivienda Buena

Fecha de Vencimiento 2017
Fecha de Cancelación 30-Junio-2017; Al contado
Otros datos (aplique su ingenio) (Como banco, sucursal, cajero,

, Nº de inmueble, etc
MUNICIPIO DE EL ALTO
TABLAS DE VALUACION INMUEBLES - GESTION 2016
AVALUO DE TERRENOS
(En Bs por Mt2) TABLA. A
ASFALTO ADOQUIN CEMENTO LOSETA PIEDRA RIPIO TIERRA
ZONA
20 21 22 23 24 25 26
1 575 519 465 416 376 338 304
2 406 364 327 295 267 239 217
3 281 253 227 204 185 165 149
4 197 177 160 144 130 116 104
5 138 123 112 99 90 80 73
6 97 84 76 70 64 55 51
7 67 62 54 50 45 39 35
8 47 42 39 35 33 29 27
Tabla E ESCALA IMPOSITIVA

FACTORES DE DEPRECIACION En Bs
ANTIGUEDAD DE LA CONSTRUCCION. MONTO DE VALUACION CUOTA FIJA s/EXCEDENTE
DESDE HASTA FACTOR DESDE HASTA (En Bs) MAS % DE (En Bs)
0 a 5 1,000 1 564.110 0 0,35% 1
6 a 10 0,975 564.111 1.128.218 1.974 0,50% 564.110
11 a 15 0,925 1.128.219 1.692.326 4.795 1,00% 1.128.218
16 a 20 0,900 1.692.327 Adelante 10.436 1,50% 1.692.326
21 a 25 0,850
Tabla D
26 a 30 0,800 FACTORES DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
31 a 35 0,750 LUZ AGUA ALCAN TELEF MINIM TOTAL
36 a 40 0,700 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 1,00
41 a 45 0,650
43 a 50 0,600 Tabla C
FACTORES DE INCLINACION DEL TERRENO
51 a Adelante 0,550
FACT.APLICAC.
TERRENO PLANO
Inclinación de 0 a 10 grados 1,00
TERRENO INCLINADO
AVALUO DE LA CONSTRUCCION Inclinación de 11 a 15 grados 0,90
Vivienda Unifamiliar TABLA B.1 TERRENO MUY INCLINADO
CODIGO TIPOLOGIA PU Mt2 en Bs Inclinación Superiores a 15 grados 0,80
30 De Lujo 1.685
31 Muy Buena 1.124 MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE EL ALTO
32 Buena 748 DESCUENTO PLAZO PARA EL PAGO
33 Económica 466 20% Del 06-Feb-2017 al 27-Abr-2017
34 Interés Social 276 10% Del 28-Abr-2017 al 31-Ago-2017
35 Marginal 45 5% Del 01-Sep-2017 al 29-Dic-2017
OTROS ELEMENTOS:
UFV 2016 Y 2017
CALENDARIO 2017
FORMULARIOS 692, 430 y 1000
Determinación del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles
1.-CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE TERRENO (B.I.T.)
BIT=S*VM2*FS*FI
Donde:
S=superficie BIT=280*281*1*1
VM2=Valor en metros cuadrados
FS=Factor de servicio BIT=78680.-
FI=Factor de inclinación El valor del terreno según las tablas es de Bs 78.680.-
2.-CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE CONSTRUCCIONES (B.I.C.)
BIC=S*VM2*FD
Donde:
S=superficie BIT=880*748*0,925
VM2=Valor en metros cuadrados
FD=Factor de depreciación BIT=608.872.-
El valor d El valor de la construcción según las tablas es de Bs
608.872.-
3.-BASE IMPONIBLE (BI)
BI=BIT+BIC
BI=78.680+608.872
BIT=687.552.-
El valor de la construcción y terreno según las tablas es de Bs 608.552-
3.-MONTO DETERMINADO(MD)
MD =((BI-Ex)*%/100)+CF)
Donde:
MD=((687.552-564.110)*0,50/100+1.974)
Ex=Excedente
CF=Cuota Fija BIT=2.591.-
Form: 1980 FORMULARIO UNICO DE RECAUDACIONES Nº
GOBIERNO MUNICIPAL DE: El Alto
INMUEBLES
IMPUESTO A LA Identificacion de la Entidad Financiera
PROPIEDAD Ent.Financiera:.. Banco Unión S.A Sucursal:….. El Alto-La Paz
FOLIO: Agencia:…….. Satélite Cajero:……. Fecha:….. 30-Junio-2017
………2…..... Identidad del Contribuyente
5…
# INM:… 6.…
50…0 Nombre:…….. Remberto Flores Marca Tipo contribuyente:………… Natural
PAGO TOTAL Dcto Identific.: 32258533 LP PMC:……….. FMR3225833 N° Cta Luz:…… D10-13388
Gestión: 2016 Domicilio Legal: Calle Nº 2, Nº 110
Datos Técnicos del Inmueble
Nº Inmueble:……. 56.500 Código Catastral:… .................. 30-10809-08
Clase:….. Unifamiliar Area:………. Urbaba Tipo Propied.. Particular
Ubicación:………. Calle Nº 2, Nº 110
Ref. de ubicación: Teleférico Amarillo
Valuación del Inmueble
Valuación del Terreno:…………….. Superficie Zona Material Via Valor Mt2 Inclinación Fact Servicio
280 20 Asfalto 281 1 1 78680
Valuación Construcción:…….. Superficie Tipo Valor Mt2 Cod, Antig Fact. Antig. Valor Construc
880 32 748 608.872
Total Valor Construcción:
Valuación Inmueble:……………… Valor Terreno Valor Construc Valor Libros Fecha Balance Exención Base Imponible Fech Venc
78.680 608.872 687.552
Cálculo
Impuesto Determinado:….. Bs 2.591.- Total a Pagar (Bs):. 2.202.-
Exención:………………………. 0.-
Descuento:…3…
0…/0…
6/…
17…=…
15…%
… 389.-
Monto Impuesto:…………………. 2.202.-
Detalle de Pago
Monto Pagado:… 2.202.- Son: Dos mil docientos dos 00/100
Saldo Gestión:…. 0.- Deuda Pendiente:. 0.-
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO TGB y IT
Lic. Victor Choque Quispe

IMPUESTO A LAS SUCESIONES Y A LAS TRANSMISIONES GRATUITAS DE BIENES

La Sra Calixta Murillo Rojas a su fallecimiento heredó a su única hija Victoria Linares Murillo (con C.I.:2725153 LP con
domicilio en la Av. Pando Nº 555), un inmueble valuado a la fecha de transmisión en Bs ???, ubicado en la Av. I. de
las Muñecas Nro. 88 de la ciudad de El Alto con 500 mt2 código catastral 38-284-206 código de la alcaldía 1205-00
También se conoce que la última valuación según último pago de impuesto gestión 2016es de Bs 280.400.- y la
fecha de la declaratoria de herederos es en fecha 22-agosto-2017.
Los impuestos se cancelan el 1 de septiembre de 2017. Viva: 5 días hábil de plazo Muerto: 90 hábil días plazo
UFV 31/12/2016 =2,17259 UFV 31/07/2017=2,20982 IT-430 10 días de plazo en ambos casos
Alícuota:
a. Ascendientes , descendientes y cónyuge 1%
b. Hermanos y sus descendientes 10%
c. Otros colaterales, legatarios y donatarios 20%
SE PIDE:
a) Llenado del 692 TGB y 430 IT
La Sr. Mario Condori Pérez transfiere en forma gratuita a su hermano Julio Condori Pérez (con C.I.:2725453 LP
ambos con domicilio en la Av. Sucre Nº 52), una movilidad Nissan japonés modelo 2010 3000 cilindradas con placa
de circulación 375-TGB valuado en la fecha de transmisión de Bs ???
También se conoce que la última valuación según último pago de impuesto gestión 2016 es de Bs 95.000.- y la fecha
de la transmisión es en fecha 26-julio-2017.
El pago de los impuestos es en la fecha de vencimiento del plazo establecido.
UFV 31/12/2016 =2,17259 UFV 31/06/2017=2,20681
Alícuota:
a. Ascendientes , descendientes y cónyuge 1%
b. Hermanos y sus descendientes 10%
c. Otros colaterales, legatarios y donatarios 20%
SE PIDE: a)Llenado del 695 TGB y 430 IT
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
TRANSMISION GRATUITA DE BIENES
CESION DE BIENES INMUEBLES
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL BENEFICIARIO: SUCESION

Cuando la persona
Victoria Linares Murillo Cód. 071 X
está fallecida.
TRANSMISION
DOMICILIO: ENTRE VIVOS
Av. Pando Nº 555 Cód. 084

NIT 21114 Mes Año Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
NIT del S.I.N. de El Alto 08 2017 534 X

518 537 521
Calixta Murillo Rojas Av. 1 de las muñecas Nº 88 100

CEDENTES
Victoria Linares Murillo Av. Pando Nº555 100
D DATOS REFERENTES AL INMUEBLE QUE SE TRANSMITE GRATUITAMENTE
URBANO X RURAL Terreno Casa X Depto. Fundo

38-284-206
La Paz El Alto
Av. 1 de las muñecas Nº 88
500 mt2 500 mt2
Superficie TOTAL: ............................................................ Superficie TRANSFERIDA: ............... ................................................................
Cód. Alc. Día Mes Año
El Alto
1205-00
Alcaldía: ............................................................ Fecha de la transmisión o enajenación: 22 08 2017
Ascendientes, descendientes Hermanos y sus descendientes Otros colaterales
ALICUOTAS DEL IMPUESTO y cónyuge (1%) Cód. 097 X (10%) Cód. 101 (20%) Cód. 114

Valuación para el impuesto a la propiedad de bienes inmuebles actualizado 285.205.-

Impuesto determinado (Alícuota Sección D, por C013) 2.852.-
Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0) 0.-
Victoria Linares Murillo

C.I. 2725153 LP
BANCO UNIÓN
FORMULARIO GRATUITO
Son: Dos mil ochocientos cincuenta y dos 00/100 Bs

Impto a la Prop. Bienes
Bs 280.400.-
31/12/2016 280.400*(2,20982/2,17259)=285.205
El monto 280.400 es el valor del bien según tablas de la alcaldía a fecha 31/12/2016 (anterior)como ha pasado
varios meses hasta fecha de declaratoria de herederos las UFV han variado por lo cual tenemos que actualizar la
fecha de declaratoria de herederos es 28/08/17 esta no se utiliza por que no ha completado el mes se utiliza el
último día hábil del mes anterior es decir 31/07/2017 (actual)
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
TRANSMISION O ENAJENACION DE BIENES

NIT 21114 PERIODO DD.JJ. ORIGINAL
Cód.
FOLIO
NIT del S.I.N de El Alto 08 2017 534 X

518 537 521

C IDENTIFICACION DEL BIEN Y FECHA DE LA TRANSMISION O ENAJENACION
MOTONAVE: Tipo de casco .............................................. Eslora: ........................................ Material de con strucción:.............................

inmuebles no inscritos en
gratuitas de inmuebles,
prescripción adquisitiva
estarlo sea su primera

o usucapión; venta de
..................................................................................... Pote ncia de motor: .........................Matrícula:..................................................

Derechos Reales o de
(*) Transferencias
fraccionamiento o
venta mediante
AERONAVE: Marca: ................................... Modelo: .............................................. Año: .................... ... Matrícula: ...............................
loteamiento.
CUOTAS DE CAPITAL, OTROS BIENES MUEBLES Y DERECHOS
INMUEBLES (*)
Urbano: X Rural: Terreno: Casa: X Fundo:
El Alto AV. 1 de la muñecas El Alto
Ciudad o localidad ............................ ........................... Calle No: ............................................ Alcaldía:...................................................
Automotores; venta de
gratuitas de Vehículos
La Paz 500 mt2

Gobierno Municipal o
estándolo cuando se
(**) Transferencias
trate de su primera
Departamento: ..................................................................................Superficie total:........... ..................................................................

registrados ante el
VEHICULOS(**)
automotores no
Tipo:................................. Marca:.............................. Modelo:......................................... Cilindrada: ...................................... .................

Día Me s Año
venta.
Procedencia:............................................................................. No. de Placa: ..................... ....................

22 08 2017
Fecha de la transmisión o enajenación:
D INFORMACION SOBRE LOS ACTUANTES EN LA OPERACION %
APELLIDO Y NOMBRE O DENOMINACION DOMICILIO Participación
Calixta Murillo Rojas Av. 1 de las muñecas Nº 88 100
CEDENTES
O
Victoria Linares Murillo Av. Pando Nº555 100

O
E DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL Cod. IMPORTES

Valuación para el impuesto a la propiedad de bienes 013 285.205.-

Cuotas de capital, otros bienes muebles y derechos 026 0.-
Importe de la venta (Ver instructivo) 039 0.-
Importe sujeto a impuesto (Importe
de la casilla C013, C026 ó C039 según corresponda) 042 285.205.-
Impuesto determinado 3% sobre el importe de la casilla C042 909 8.556.-
Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0) 408 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622; Si > 0) 996 8.556.-

C.I.
2725153 LP
BANCO UNIÓN
Bs 8.556.-
Ocho mil quinientos y seis 00/100
FORMULARIO GRATUITO
Cajero: Milton Nomar MamanI Patzi

NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
TRANSMISION GRATUITA DE BIENES
CESION DE BIENES MUEBLES REGISTRABLES, CUOTAS DE CAPITAL Y DERECHOS
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL BENEFICIARIO: SUCESION
Cód. 071
Julio Condori Pérez
TRANSMISION
ENTRE VIVOS
Av. Sucre Nº 52 Cód. 084

X
Mes Año Cód.
NIT del S.I.N. El Alto 07 2017 X
Mario Condori Pérez Av. Sucre Nº 52 100

CEDENTES
Julio Condori Pérez Av. Sucre Nº 52 100
D DATOS REFERENTES AL MUEBLE QUE SE TRANSMITE GRATUITAMENTE

MOTONAVE: Tipo de casco .............................................. Eslora: ........................................ Material de construcción:.............................
..................................................................................... Potencia de motor: .................... .....Matrícula:..................................................
AERONAVE: Marca: ................................... Modelo: .. ............................................ Año: ....................... Matrícula: ...............................
Nissan 2010 3000

Japón 375-TGB Día Mes Año
Fecha de la transmisión o enajenación: 26 07 2017
Ascendientes, descendientes Hermanos y sus descendientes Otros colaterales
ALICUOTAS DEL IMPUESTO y cónyuge (1%) Cód. 097 (10%) Cód. 101 X (20%) Cód. 114
Valuación actualizada para las motonaves, aeronaves

o vehículos automotores 96.496.-
Valuación de las acciones o cuotas de capital actualizado 0.-
Valuación de derechos y otros bienes registrables 0.-
Impuesto determinado (Alícuota Sección D, por C013, o por C039, o por C055) 9.650.-

Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0) 0.-

2725453 LP

ón y pago del impuesto en las sucesiones hereditarias y los actos jurídicos por los cuales se transfiere
BANCO UNIÓN
02 de agosto de 2017
FORMULARIO GRATUITO
Bs 9.650.-
Son: Nueve mil seicientos cincuenta 00/100
NOTA IMPORTANTE:
Su plazo para el pago del impuesto es de 5 días hábiles calendario posterior a la fecha de la fecha de transmisión pero
porque cinco, porque la persona está vivo y entre vivos es 5 días hábiles tiene que pagar dentro de ese plazo.
26/07/2017 desde el día siguiente se cuenta jueves ,viernes son días hábiles,
sábado y domingo son días no hábiles, lunes , martes y miércoles son día habiles en total se hacen 5 días hábiles
entonces tiene plazo hasta miércoles 2 de agosto de 2017 es la fecha de vencimiento
95.000*(2,20681/2,17259)=96.496.-
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
TRANSMISION O ENAJENACION DE BIENES

NIT 21114 PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
NIT del S.I.N de El Alto 07 2017 534 X

518 537 521

C IDENTIFICACION DEL BIEN Y FECHA DE LA TRANSMISION O ENAJENACION
MOTONAVE: Tipo de casco .............................................. Eslora: ........................................ Material de con strucción:.............................

inmuebles no inscritos en
gratuitas de inmuebles,
prescripción adquisitiva
estarlo sea su primera
..................................................................................... Pote ncia de motor: .........................Matrícula:..................................................

o usucapión; venta de
Derechos Reales o de
(*) Transferencias
fraccionamiento o
venta mediante
AERONAVE: Marca: ................................... Modelo: .............................................. Año: .................... ... Matrícula: ...............................
loteamiento.
CUOTAS DE CAPITAL, OTROS BIENES MUEBLES Y DERECHOS
INMUEBLES (*)
Urbano: Rural: Terreno: Casa: Fundo:
Ciudad o localidad ....................................................... Calle No: ............................................ Alcaldía:...................................................

Automotores; venta de
gratuitas de Vehículos
Gobierno Municipal o
estándolo cuando se
(**) Transferencias
trate de su primera
Departamento: ..................................................................................Superficie total:........... ..................................................................

registrados ante el
VEHICULOS(**)
automotores no
Camioneta
Tipo:................................. Marca:......N
....i.s
..s
...a
...n 2010
........... Modelo:......................................... 3.000
Cilindrada: ...................................... .................
J a p ó n
Procedencia:............................................................................. No. de Placa: .......3 ...7
...5
...-.T
....G
...B
.................
Día Me s Año
venta.
26 07 2017
Fecha de la transmisión o enajenación:
D INFORMACION SOBRE LOS ACTUANTES EN LA OPERACION %
APELLIDO Y NOMBRE O DENOMINACION DOMICILIO Participación
Mario Condori Pérez Av. Sucre Nº 52 100
CEDENTES
O
Julio Condori Pérez Av. Sucre Nº 52 100

O
E DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL Cod. IMPORTES

Valuación para el impuesto a la propiedad de bienes 013 96.496.-

Cuotas de capital, otros bienes muebles y derechos 026 0.-
Importe de la venta (Ver instructivo) 039 0.-
Importe sujeto a impuesto (Importe
de la casilla C013, C026 ó C039 según corresponda) 042 96.496.-
Impuesto determinado 3% sobre el importe de la casilla C042 909 2.895.-
Saldo a favor del contribuyente (C622 - C909; Si > 0) 408 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622; Si > 0) 996 2.895.-
C.I.
2725453 LP
BANCO UNIÓN
02 de agosto de 2017
Bs 2.895.-
Son: Dos mil ochocientos noventa y cinco 00/100
FORMULARIO GRATUITO
Cajero: Milton Nomar MamanI Patzi

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
Lic. Ricardo Nogales Quispe

RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)
Es un régimen especial creado para ciertos sectores de contribuyentes como ser: Artesanos, comerciantes minoristas y vivanderos que cuenten con un
capital entre 12.001 hasta 37.000.- como máximo según el DS 27924
El pago es en la boleta 4.500:
Es de forma bimestral es decir cada dos meses de acuerdo a la categoría que corresponda.
BIMESTRE FECHA DE PAGO
1.-Enero y Febrero Desde el 1 hasta 10 de marzo
2.- Marzo y Abril Desde el 1 hasta 10 de mayo
3.- Mayo y Junio Desde el 1 hasta 10 de julio
4.- Julio y Agosto Desde el 1 hasta 10 de septiembre
5.- Septiembre y Octubre Desde el 1 hasta 10 de noviembre
6.-Noviembre y Diciembre Desde el 1 hasta 10 de enero
CATEGORÍA CAPITAL (en Bs) IMMPUESTO

BIMESTRAL
DESDE HASTA Bs
1 12.001 15.000 47
2 15.001 18.700 90
3 18.701 23.500 147
4 23.501 29.500 158
5 29.501 37.000 200
La Sra Juana Campero López inicia sus actividades el 01 de septiembre de 2017, dedicada a la
actividad de confecciones de ropa damas (artesanas), con un capital de Bs 16.200.-, con NIT
436644010, ubicada en la Av. Juan Pablo II, Los Andes de la ciudad de El Alto. El pago del impuesto
se realiza en fecha 5 de noviembre
SE PIDE: Llenar DD.JJ. por el bimestre en el F-4500
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001 PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO: DDJJ

COMPLEMENTARIA
Juana Campero López Cód.013

NIT PERIODO FOLIO
436644010 10 2017
Código de categoría 2
CATEGORIA
Cód.026
C DETALLE Cód. IMPORTE

Importe de la cuota bimestral según categoría 909 90.-90.-

Mantenimiento de valor 925 0.-0.-
Intereses moratorios 938 0.-0.-
Multa por incumplimiento a los deberes formales 954 0.-0.-
Sanción por omisión al pago 942 0.-0.-
996
Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C942)
576
90.-90.-
Pago en efectivo (C996) 90.-
90.-
BANCO UNIÓN
5 de noviembre 2017
FORMULARIO GRATUITO
Bs 90.-
Son: Noventa 00/100 Bs
Aclaración Cajero: Milton Nomar Mamani Patzi
de firma : Juana Campero Lopéz
C.I.
436644 LP
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001 PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO: DDJJ

COMPLEMENTARIA
Cód.013
NIT PERIODO FOLIO
Código de categoría
CATEGORIA
Cód.026
DETALLE
Importe de la cuota bimestral según categoría
Mantenimiento de valor
Intereses moratorios
Multa por incumplimiento a los deberes formales 954

Sanción por omisión al pago
Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C942)

996
Pago en efectivo (C996)
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION

(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492 )
FORMULARIO GRATUITO

Aclaración
de firma :
C.I.
Nº 0000001
REGIMEN TRIBUTARIO
SIMPLIFICADO
FORMULARIO GRATUITO
Lic. Ricardo Nogales Quispe

Auxiliar de docencia: Univ: Milton Nomar Mamani Patzi
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)

Es un régimen especial creado para ciertos sectores de contribuyentes que tienen autos que prestan
servicios en el transporte público Art 9 del DS 21642
El pago es en el F-702:
Es de forma trimestral es decir cada tres meses de acuerdo a la categoría que corresponda.
BIMESTRE FECHA DE PAGO
1.-Enero, Febrero y Marzo Desde el 1 hasta 22 de abril
2.- Abril, Mayo y Junio Desde el 1 hasta 22 de julio
3.- Julio, Agosto y Septiembre Desde el 1 hasta 22 de julio
4.- Octubre Noviembre y Diciembre Desde el 1 hasta 22 de enero
Pago del tributo de categoría

Categoría Ingreso trimestral presunto Impuesto Bs
B 1.000.- 100
1 1.500.- 150
2 2.275.- 275
3 4.000.- 400
3A 7.000.- 700
La Sr Pedro Condori Ramos inicia sus actividades el 02 de abril de 2017, dedicada a la actividad de
transporte público (minibús), la misma que fue empadronado en el SIN en la categoría 3 -, con NIT
44154010, presenta para su descargo facturas de consumo de gasolina y repuesto por Bs 550.-El
pago de impuesto en fecha 20 Julio de 2017
SE PIDE: Llenar DD.JJ. por el trimestre en el F-702
NUMERO DE ORDEN
Nº 0000001
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO


Pedro Condori Ramos
Mes Año Cód.
44154010
06 534 X
2017

518 537 521
Ingreso Total presunto según categoría 4.000.-
Impuesto determinado (débito fiscal 10% de la casilla C013) 400.-
Crédito fiscal contenido en facturas (10% de C026, Sección D del Formulario 110) 55.-
Saldo a favor del contribuyente del período anterior actualizado 0.-

Saldo a favor del Contribuyente
para el siguiente período (C781 + C635 - C909; Si > 0) 0.-
Saldo a favor del Fisco (C909 - C781 - C635; Si > 0) 345.-

para el siguiente período (C622 + C640 - C1001; Si > 0) 0.-
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1001 - C622 - C640; Si > 0) 345.-
0.-
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 345.-
Pedro Condori Ramos

C.I. :
BANCO UNIÓN
20 de julio de 2017
Bs 345.-
Son: Trescientos cuarenta y cinco 00/100
FORMULARIO GRATUITO

Manual Práctico Cont Tributaria

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual Práctico Cont Tributaria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Pública de El Alto

MANUAL PRÁCTICO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA

El Alto - La Paz – Bolivia

 Las ventas facturadas en efectivo tienen los siguientes detalles:

2. 6-enero-17 T DT SRL / Nº factura 354 NIT: 332616456512 / Publicidad por Bs 5.000.-

3. 13-enero-17 Dako SA Nº factura 766 / NIT: 20020014123 /3 Refrigeradores M -1 P/U Bs 3.100.-

 Nº de autorización 2001005823 sin código de control

a) Registro en el Libro Diario (o comprobantes) y Mayores (en T)

FECHA CAPÍTULO DETALLE DEBE HABER

FECHA CAPÍTULO DETALLE DEBE HABER

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: NIT:

EXPORTA VENTAS DESCUENTOS

2 14/01/2017 2 2001005823 V 1166622 Rene Canqui 3.200 0 0 0 3.200 0 3.200 416 0

3 25/01/2017 3 2001005823 V 372626101101 Chacaltaya SRL 6.000 0 0 0 6.000 0 6.000 780 0

TOTALES 15.600 0 0 0 15.600 0 15.600 2.028

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: NIT:

OMBRE Y APELLIDO O Nº DE LA Nº DE IMPORTE IMPORTE CÓDIGO DE TIPO

FACTURA O DUI CRÉDITO FISCAL OBTENIDAS

3 13/01/2017 20020014123 Dako SA 766 0 200100351 9.300 0 9.300 0 9.300 1209 0 1

TOTALES 29.700 0 29.700 0 29.700 3.861 0

A NOM BRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYEN T E

LA CONTINENTAL SRL 1234567890

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURAD A QUE RECTIFICA

3 Ventas gravadas a T asa Cero 15 0.-

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 0-

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 0.-

18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 3.861.-

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 0.-

38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

Permuta en venta de bienes y/o servicios 580

40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581

Fecha confirmación de pago:

Importe pagado vía

J URO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Ac larac ión de Firma:

Fernández Flores Ramos

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

152868022 MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

BANCO UNIÓN S.A.

 Las ventas facturadas en efectivo tienen los siguientes detalles:

FECHA CAPÍTULO DETALLE DEBE HABER

CF-IVA por compensar Crédito Fiscal-IVA Débito Fiscal-IVA

Enero) 600 602 910 2.522 3.250 2.600

CF-IVA por compensar actualizado

Débito Fiscal-IVA Impuesto a las transa-

126 126 750 600

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: NIT:

EXPORTA VENTAS DESCUENTOS

2 19/02/2017 5 2001005823 V 1231110 Juan Quispe 5.000 0 0 0 5.000 0 5.000 650 0

TOTALES 25.000 0 0 0 25.000 0 25.000 3.250

LIBRO DE COMPRAS IVA-ESTÁNDAR

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: NIT:

A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL

LA CONTINENTAL SRL 1234567890

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURAD A QUE RECTIFICA

J URO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma:

BANCO UNIÓN S.A.

E NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

LA CONTINENTAL SRL 1234567890

152868022 MES AÑO Cód. USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

Cód. NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma: