PRÁCTICOS 3 TEMA 4

PRÁCTICO N° 1
Comercial “El QUE PRACTICA SABE” S.R.L, con NIT: 4753472019, es una empresa que se dedica a la
comercialización de productos de alta calidad, lo contrata a usted para llevar la contabilidad de la
empresa para lo cual le brinda la siguiente información con los saldos al 31/12/2021.
IMPORTE SALDOS
Nº CUENTAS
Bs. DEUDOR ACREEDOR
1 Banco 319.050
2 Alquiler pagados por Adelantado 25.000
3 Vehículo 63.000
4 Costo de Venta 32.000
5 Crédito Fiscal 18.000
6 Material de escritorio 950
7 Inventario de mercadería 262.000
8 Documentos Por cobrar 32.000
9 Capital Social 600.000
10 Debito Fiscal 13.000
11 Hipoteca por pagar 58.600
12 Documentos por pagar 22.700
13 Servicios básicos 18.000
14 Ventas de Mercaderías 54.700
15 Anticipo de clientes 21.000
TOTALES
Usted debe ajustar las transacciones que no fueron realizadas por la empresa al 31/12/2021
1) El vehículo fue adquirido y contabilizado el 10/04/2021 y no están aún depreciados al
31/12/2021.(La empresa aplica coeficiente fijos de depreciación anexo del Art.22 DS. 24051)
2) En el mes de Diciembre a los clientes que Anticiparon dinero se les envió mercadería con
factura Bs9.000, el costo de venta es de Bs3.400
3) Los Alquileres fueron contabilizados el 01/07/2021 con vigencia de 14 meses, ajuste por la
proporción consumida entre julio a diciembre 2021.
4) la Empresa debe contabilizar el consumo de energía eléctrica, la misma se canceló con cheque
en diciembre por un valor de Bs. 10.000, con derecho a crédito fiscal Bs 9.400
5) Los Documentos por pagar fueron contabilizados al 01/09/2021 y devengan intereses del 12%
anual hasta el 31/12/2021.
6) Los Documentos por cobrar fueron contabilizados el 01/05/2021 y se deben devengar los
intereses desde esa fecha al 31/12/2021 al 16% anual.

Se Pide:
 Libro diario
 Libro mayor
 Hoja de Trabajo de 10 columnas
 Elaboración de Estados Financieros
 PRÁCTICO N° 2
La Empresa “FRIDOLIN”de la Sra. Mary Vargas, inscrita como empresa unipersonal NIT: 421456835,
lo contrata a usted para llevar la contabilidad de la empresa para lo cual le brinda la siguiente
Información con los saldos al 31/12/2021.
SALDOS
Nro. DETALLE
DEUDOR ACREEDOR
1 BANCO MERCANTIL 335.900
2 INVENTARIO DE MERCADERIAS 257.900
3 GASTOS DE ORGANIZACION 5.000
4 EQUIPO DE COMPUTACION 64.200
5 DOCUMENTOS POR COBRAR 125.300
6 ALQUILERES PAGADO POR 89.900
7 COSTO DE VENTA 124.700
8 CREDIO FISCAL 35.600
9 DEBITO FISCAL 27500
10 CAPITAL 507.780
11 RESERVA LEGAL 29.500
12 VENTA DE MERCADERIAS 174.500
13 PRESTAMO BANCARIO 81.600
14 COMISIONES GANADAS 217.620
TOTALES

Usted debe ajustar las transacciones que no fueron realizadas por la empresa al 31/12/2021
1 En el mes de diciembre en el inventario de mercadería se determina que existe una pérdida
de Bs.5.000 a consecuencia de una filtración de agua que daño la mercadería.
2 El Equipo de computación fue adquirido el 16/03/2021, están aun sin depreciación al
31/12/2021.
3 Los Alquileres pagados por el negocio cubren 16 meses a partir del 15/05/2021, no se ha
realizado el ajuste respectivo.
4 Los Documentos por cobrar fueron contabilizados el 01/05/2021 y se deben devengar los
intereses desde esa fecha al 31/12/2021 al 14% anual.
5 Amortizar los gastos de organización, tomando en cuenta que es el primer año de la
empresa
6 Determinación del IVA.

Se Pide:
 Libro Diario.
 Libro Mayor
 Hoja de trabajo de 10 columnas.
 Elaboración de Estados Financieros